第1篇 集團企業(yè)稅務管理制度
某集團稅務管理制度
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關規(guī)定。
1、各經營公司應按照國家稅法有關規(guī)定加強對增值稅管理。
2、增值稅:國家對在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人,就應稅貨物或勞務增值部分征收流轉稅,實行稅款抵扣制。
3、計稅原理:對商品生產和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷售或進口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%。
(3)銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權利,而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
(2)一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
(3)小規(guī)模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,銷項稅額=銷售額*稅率,進項稅額=買價*扣除率
(二)增值稅一進項稅管理。
1、集團各經營公司購進貨物或接受應稅勞務,所支付或者負擔增值稅額為進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣進項稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
(2)從海關取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關完稅憑證,或專用發(fā)票和海關完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
(1)購進固定資產。
(2)用于非應稅項目購進貨物或應稅勞務。
(3)用于免稅項目購進貨物或應稅勞務。
(4)用于集體福利或個人消費購進貨物或應稅勞務。
(5)非正常損失購進貨物。
(6)非正常損失在產品、產成品所耗用購進貨物或應稅勞務。
4、各經營公司財務部門應嚴格對進項稅額管理,對取得增值稅專用發(fā)票認真審核,確保進項稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務局規(guī)定,公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額,如尚未支付貨款,或在進貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進項發(fā)票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷項稅管理。
1、集團各經營公司銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額*稅率
2、各經營公司辦理銷售業(yè)務時,應認真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準確,專用發(fā)票合法合規(guī)。
(四)增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項不允許有空項,如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。
3、批量進貨,開一張專用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋 詳見清單 章,并附以注有商品名稱、數量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票,價款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票,必須是機打發(fā)票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后,必須當月及時報銷,由財務部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務主管部門辦理認證手續(xù)。經稅務部門認證若發(fā)現(xiàn)問題,該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務機關戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用 y 封住,大寫金額合計前面必須用 o 封住(注:*填在o中)。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍色印章填蓋(機打發(fā)票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務專用章或紅色發(fā)票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本,財務專用章或發(fā)票專用章必須蓋在 銷貨單位(章) 或 開票單位(未蓋章無效) 字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時,必須取得相應抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫內容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰,由誰開發(fā)票,不能通過第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財務部方予辦理報銷手續(xù)。
13、根據國稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開出日期兩個月內報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進項稅額。各經營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務相關規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務人員要求開增值稅發(fā)票,必須提供準確購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月,從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票,再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務部增值稅專用發(fā)票,由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務重開、補開增值稅專用發(fā)票,財務部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務,銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后,必須提供對方稅務主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務,必須由對方稅務主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回,才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務部門設專人領購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領取、登記,每次領取量不得超過一周使用量,再次使用時,以存根換新發(fā)票。
3、開票人應按發(fā)票順序號順序使用,對未使用發(fā)票、已開出存根應妥善保管。
4、發(fā)票專用章應隨開隨蓋。
5、經管發(fā)票人違反國家規(guī)定責任自負。
(五)責任會計處理方法。
責任會計按照財務會計處理方法,對增值稅金進行相關賬務處理,逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
(一)應稅項目及范圍。
公司對外勞務服務收入,均應繳納營業(yè)稅。屬應稅范圍營業(yè)收入,業(yè)務部門應提供符合國家政策的協(xié)議復印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。
(二)責任會計處理方法:責任會計按照財務會計核算方法,計提應納營業(yè)稅額,按月上繳公司內部賬戶。
三、城建稅及教育費附加管理。
(一)計提與上繳。
財務部門應每月以應納增值稅額和營業(yè)稅額為計稅基數,分別按7%和3%及4%稅率計提,向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。
(二)責任會計處理方法。
責任會計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金,逐月上繳公司內部賬戶。
四、所得稅管理。
(一)計提與上繳。
1、財務部門應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅,按期預繳,年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費,以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應逐項進行納稅調整,調增應稅所得額。
(二)責任會計處理方法:
1、各核算部門每月超計稅標準工資應納所得稅,由各責任會計以費用列賬中 費稅 形式,計入銷售業(yè)務部門當期營業(yè)費用,抵減當期責任利潤。各部門超計稅標準招待費應納所得稅,年終一次性進行賬務處理,抵減銷售業(yè)務部門責任利潤。
2、各銷售業(yè)務部門年終實現(xiàn)超額利潤,按照公司分配辦法應由本部門受益部分應納所得稅,由財務部年終統(tǒng)一操作,以利潤列賬 所得稅 形式,通知各責任會計進行相關賬務處理,將應繳所得稅額及時上繳公司內部戶。
五、其他他稅金管理。
第2篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度4
第七章 危險化學品安全管理制度
第一節(jié) 通 則
第143條凡生產，經營，儲存，運輸，使用危險化學品和處置廢棄危險化學品的企業(yè)，必須嚴格執(zhí)行國務院《危險化學品安全管理條例》，并按《安全生產許可證條例》的規(guī)定，申領安全生產許可證.對不屬于危險化學品安全管理范圍，但具有一定危險性的物品，或其它危險物品均應遵守國家有關規(guī)定加強管理.
第144條 使用和運輸放射性物品，尚須執(zhí)行《放射衛(wèi)生防護基本標準》《放射防護規(guī)定》，《放射性同位素與射線裝置放射防護條理》中的有關規(guī)定.
第145條 危險物品的包裝容器必須執(zhí)行《危險貨物包裝標志》《危險貨物運輸包裝通用技術條件》中的規(guī)定，并實施化學品安全標簽和化學品安全技術說明書制度.
第146條 應指派責任心強，經培訓考核，并熟知危險物品性質和安全防護知識的人員管理危險物品.
第二節(jié) 生產和使用
第147條 車間應根據生產需要，規(guī)定危險物品的存放時間，地點和最高允許存放量，原料和成品的成分應經化驗確認，生產備料性質相抵觸的物料不得放在同一區(qū)域，必須分隔清楚.
第148條 凡使用爆炸物品，必須隨用隨領，所領取的數量不得超過當班用量，剩余的要及時退回.加工后的起爆炸藥，必須單獨存放，嚴禁個人自帶，私存炸藥和雷管，不得將炸藥和雷管用于非生產活動.
第149條 生產和使用劇毒物品場所及其操作人員，必須加強安全技術措施和個人防護措施.
(一)安全技術措施
(1)改革工藝技術，并采用安全的生產條件，防止和減少毒物溢(逸)散.
(2)以密閉，隔離，通風操作代替敞開式操作.
(3)加強設備管理，杜絕跑，冒，滴，漏.
(二)個人防護措施
(1)配備專用的勞動防護用品和器具，專人保管，定期檢修，保持完好.
(2)嚴禁直接接觸劇毒物品，不準在生產，使用，儲存場所飲食.
(3)正確穿戴勞動防護用品，工作結束后必須更換工作服，清洗后方可離開作業(yè)場所.
(4)劇毒物品場所，應備有一定數量的應急解毒藥品.
(三)對中毒人員的搶救，應按《化工企業(yè)急性中毒搶救應急措施規(guī)定》中的具體要求執(zhí)行.
第150條 使用瓶裝壓縮氣體和液化氣體(如：液氯，液氧，乙炔，液化石油氣，氧氣，二氧化碳，氮氣等)時，氣瓶內應留有余壓，且不低于0.05兆帕(mpa)，以防止其它物質竄入.
第151條 盛裝腐蝕性物品的容器應認真選擇.具有氧化性酸類物品不能與易燃液體，易燃固體，自燃物品和遇濕燃燒物品混裝，酸類物品嚴禁與氰化物相遇.
第152條 易燃物品的加熱嚴禁使用明火，在高溫反應或蒸餾等操作過程中，如必須采用煙道氣，有機熱載體，電熱等加熱時，應采取嚴密隔絕措施.
第153條 生產，使用危險物品的企業(yè)，應根據生產過程中的火災危險和毒害程度，采取必要的排氣，通風，泄壓，防爆，阻止回火，導除靜電，緊急放料和自動報警等設施.
第154條 輸送有毒有害物料，應采取防止泄漏的措施.
第155條 輸送固體氧化劑，易燃固體等，應防止摩擦，撞擊措施.
第156條 容易發(fā)生跑氣，跑料的大型易燃，易爆，劇毒物品的裝置，應設有能迅速停止進料，防止跑氣，跑料的安全設施，并應具有捕集，中和，解毒和打撈流失危險物品的方法，避免事態(tài)擴大.
第157條 凡用于生產水煤氣等有毒有害氣體的蒸汽(水)管道，必須與生活用汽(水)管道分開，用途不同的生產用氣體(液體)管道不準聯(lián)通.
第158條 生產，使用過程中所產生的廢水，廢氣，廢渣和粉塵的排放，必須符合國家排放標準，凡能相互引起化學反應發(fā)生新危害的廢物嚴禁混在一起排放.
第159條 危險物品的裝卸運輸人員，應按裝運危險物品的性質，佩戴相應的防護用品，裝卸時必須輕裝輕卸，嚴禁摔拖，重壓和摩擦，不得損毀包裝容器，并注意標志，堆放穩(wěn)妥.
第160條 危險物品裝卸前，應對車(船)搬運工具進行必要的通風和清掃，不得留有殘渣，對裝有劇毒物品的車(船)，卸后必須到指定地點洗刷干凈.
第161條 裝運爆炸，劇毒，放射性，易燃液體，可燃氣體等物品，必須使用符合安全要求的運輸工具.
(一)禁止用電瓶車，翻斗車，鏟車，自行車等運輸爆炸物品.運輸強氧化劑，爆炸品及用鐵桶包裝的一級易燃液體時，沒有采取可靠的安全措施，不得用鐵底板車及汽車掛車.
(二)禁止用叉車，鏟車，翻斗車搬運易燃，易爆液化氣體等危險物品.
(三)溫度較高地區(qū)裝運液化氣體和易燃液體等危險物品，要有防曬設施.
(四)放射性物品應使用專用運輸搬運車和抬架搬運，裝卸機械應按額定負荷降低25%使用.
(五)遇水燃燒物品及有毒物品，禁止用小型機帆船，小木船和水泥船承運.
第162條 運輸爆炸，劇毒和放射性物品，應指派專人押運，押運人員不得少于2人.
第163條 蒸汽機車在調車作業(yè)中，對裝載易燃，易爆物品的車輛，必須掛不少于二節(jié)的隔離車，并嚴禁溜放.
第164條 運輸散裝固體危險
第3篇 集團企業(yè)通訊工具管理制度
集團公司通訊工具管理制度
第一條目的
為合理使用公司通訊工具,提高工作效率,合理控制費用開支,特制定本制度。
通訊工具是指電話、手機、傳真機。
第二條 管理部門
公司所有通訊工具由行政部統(tǒng)一管理。行政部監(jiān)督本制度的執(zhí)行情況,財務部配合行政部執(zhí)行本制度。
第三條 配置
1、通訊工具(手機除外)由行政部統(tǒng)一購配,任何部門或個人領用須登記《通訊工具領用表》。
2、配備電話一部、電腦一臺,公司領導配備電話兩部。
3、根據業(yè)務需要,各部門可申請配置一部傳真機。
4、視工作需要,為職員配備其它通訊工具。
二、使用管理
1、為部門配置的通訊工具,由該部門負責日常維護管理;
2、由個人使用的通訊工具,辦理領用手續(xù)并負責日常維護,到期歸還。
3、下班后傳真機應設置自動接收狀態(tài)。
4、除在家里能接電話以外,手機應該保持開機狀態(tài),對公司的電話有呼必應;
5、未經行政部同意,任何部門、職員均不得擅自移動、增裝或拆除通訊設備。
6、個人使用的通訊工具,應妥善保管,不得損壞和遺失,如有損壞,由個人承擔維修費用。
7、所有員禁止使用手機彩鈴。違者每次罰款100元。
8、禁止打私人電話,違者每次罰款元。
9、接聽電話時,盡量放低聲音,以免影響他人工作;其他人也應避免在其身旁說話,打擾接聽電話人的接聽效果。
三、費用管理
1、部門負責人應嚴格控制本部門長途電話的使用,個人應自覺遵守使用制度,節(jié)約通訊費用開支。通訊費實行《核定包干、統(tǒng)繳清扣、超支不補、年終匯算》辦法。
2、每人每月手機、電話包干費用如下表。
(1)手機包干標準:
(2)話費包干標準:
第4篇 企業(yè)集團采購管理制度
集團企業(yè)采購管理制度
一、總則
(一)、為規(guī)范本集團及下屬生產企業(yè)的采購工作,特制定本制度。
(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產企業(yè)的采購活動。
二、采購原則
(一)、嚴格執(zhí)行詢議價程序
凡未通過招標確定供應商價格的物品的采購,每次采購金額在2000元以上,必須有三家以上供應商提供報價,在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估,并與供應商進一步議定最終價格,臨時性應急購買的物品除外。
(二)、合同會簽制度
固定資產的采購合同,必須經過有關部門如生產管理部、質量部、財務部、審計部、生產企業(yè)總經辦、設備維修部共同參與,調研匯總各方意見,經公司分管領導審核,總經理批準簽約。屬集團采購的項目,應報總裁批準。
(三)、職責分離
采購人員不得參與物資和服務的驗收,采購物資質量、數量、交貨等問題的解決,應由采購部根據合同要求及有關標準與供應商協(xié)商完成。
(四)、一致性原則
采購人員定購的物資或服務必須與請購單所列要求規(guī)格、型號、數量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下,及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數量不能完全與請購單一致,經審核后,差值不得超過請購量的5%~10%。
(五)、最低價搜尋原則
采購人員隨時搜集市場價格信息,建立供應商信息檔案庫,了解市場最新動態(tài)及各地區(qū)最低價格,實現(xiàn)最優(yōu)化采購。
(六)、廉潔制度
所有采購人員必須做到:
1、熱愛企業(yè),自覺維護企業(yè)利益,努力提高采購材料質量,降低采購成本。
2、加強學習,提高認識,增強法治觀念。
3、廉潔自律,不收禮,不受賄,不接受吃請,更不能向供應商伸手。
4、嚴格按采購制度和程序辦事,自覺接受監(jiān)督。
5、工作認真仔細,不出差錯,不因自身工作失誤給公司造成損失。
6、努力學習業(yè)務,廣泛掌握與采購業(yè)務相關的新材料、新工藝、新設備及市場信息。
(七)、招標采購
凡大宗或經常使用的材料,如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應通過詢議價或招標的形式,由生產、質量、財務、審計、采購、總經辦等相關部門共同參與,定出一段時間內(一年或半年或一季度)的供應商、價格,簽訂供貨協(xié)議,以簡化采購程序,提高工作效率。
對于價格隨市場變化較快的材料,除縮短招標間隔時限外,還應隨著掌握市場行情,調整采購價格。
三、采購程序
(一)、供應商的選擇和審計
1、原輔材料的供應商必須證照齊全,具有生產產品的合法證件。變更原輔材料的供應商必須經過送樣檢驗、小試、中試,征得生產、質量部門同意。必要時,報有關管理部門批準備案。
2、對于大宗和經常使用的商品或服務,采購部應較全面地了解掌握供應商的 生產管理狀況、生產能力、質量控制、成本控制、運輸、售后服務等方面的情況,建立供應商檔案,做好業(yè)務記錄,會同企業(yè)生產、質量、采購部門對供應商定期進行評估和審計。
3、固定資產及零星物資采購在選擇供應商時,必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時,應調查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象,供應商的報價不能作為唯一決定的因素。
4、為保證原、輔、包材質量的穩(wěn)定,供應商也應相對穩(wěn)定。
5、為確保供應渠道的暢通,防止意外情況的發(fā)生,對于生產運營所必需的商品,應有兩家或兩家以上供應商作為后備供應商或在其間進行交互采購。大宗商品應同時由兩家以上供應商供貨,以保證貨源、質量和價格合理。
6、對于零星且規(guī)格繁雜的物資,每年度根據部門預算計劃統(tǒng)計造表交采購部門,向三家以上供應商詢價,經有關部門及采購部門綜合評估后,選擇合適的供應商,簽訂特約供貨協(xié)議,定期結算。
(二)、采購程序
1、原輔包裝材料的采購計劃及資金預算 銷售計劃――→生產計劃――→資金預算
2、固定資產及其他零星物品的申請,由各使用部門填寫請購單,寫清采購物資的數量、規(guī)格、型號、質量標準、技術指標、制作工藝、材質、要求到貨日期等,由部門經理簽字上報分管領導批準,交集團采購部門。
3、采購詢價、綜合評估、會簽合同,由采購部門協(xié)調生產、財務、審計、質量、工程、維修總經辦及使用部門共同完成,報主管領導審批。 生產、質量、工廠維修、使用部門負責采購材料的適用性,財務部門負責預算控制、價格調查、資信調查、合同付款條款的審核,法律部門負責合同條款的審查,審計部門負責合同的事前審計和事后財務審計。采購部門負責合同條款的談判,付款申請、索賠、采購檔案的建立,市場信息的收集。同時,與供方和生產廠聯(lián)系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質量反饋及聯(lián)系售后服務事宜。 凡由集團采供部代各生產企業(yè)采購的物資,采購合同簽訂后,由集團采供部采購人員將合同傳真至生產企業(yè)采購部。
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nbsp;4、計劃、倉儲主管負責計劃匯總、接貨、記錄,接收報告的出具。倉儲、質量部門負責原輔包材的驗收,并出具檢測報告。并于每月10日、20日將本月收貨入庫單、檢測報告匯總連同原輔料庫存數傳真至集團采供部。設備由申請部門、工程技術部門驗收,并出具驗收報告。
(三)、中藥材采購:
1、中藥材一般應實行招標采購,由于其價格隨市場行情波動較大,一般3月需重新組織招標一次。
2、在招標確定了供應商以后,應通過市場調研,上網公布需求信息等途徑廣泛收集藥材價格信息,與供應商協(xié)商,不斷調整價格。
四、審計監(jiān)督
采購全過程進行財務監(jiān)督和審計。
在采購招標、采購詢議價、合同簽訂和采購結算過程中,除有生產、質量、使用部門、工廠維修部門及相關領導參與外,財務、審計部門要全程參與。財務部門主要負責材料價格的核查,審計部門主要負責合同條款的審核和財務支付的事前事后審計。
采購人員要自覺接受財務和審計部門對采購活動的監(jiān)督和質詢。
第5篇 集團企業(yè)財務借款及報銷制度
集團公司財務借款及報銷制度
1 目的
加強公司財務管理,清晰員工費用報銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務店借款及報銷適用《服務店費用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團財務管理部:負責制定與修正本制度。
3.4會計中心:為費用報銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預算外事項:是指未經預算管理委員會批準的,但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項及超過預算金額的部分以及不包括在預算項目內的新增事項。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當月借款當月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設立崗位或部門周轉備用金,崗位備用金由該崗位人員負責保管,部門備用金由部門負責人負責保管,使用此周轉備用金產生的業(yè) 務需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務時,設立崗位備用金的,該崗位工作事項內,原則上不得再另行借款,設立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項,需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時,未取得原始發(fā)票而要先付款時,可由業(yè)務人員先到財務部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經理產生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當年末12月31日,其他借款事項借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財務部沖賬,沖賬日期以交單至財務部日期為準。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,出差備用、交際應酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權限審批后,由財務部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認:除備用金借款外,每月8-10日為借款確認時間,各借款人必須親至財務部確認上月對賬單,否則視為默認財務賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規(guī)定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據,周二、周五銀行轉賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應于業(yè)務發(fā)生后一周內提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費用務必在次月初2號前到財務部門報銷,不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費用,嚴格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費用單據原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數量、單價,否則不予報銷。
(4)內容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據稅務規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機打發(fā)票一律不準手寫。
5.2.5下列票據不得報銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據;
(2)審批手續(xù)不全的票據;
(3)內容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據;
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據;
(5)數量、單價、金額不符的票據。
5.2.6費用報銷的其他注意事項
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產品名稱、事由、發(fā)票張數;
(2)各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補齊;
(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據要按性質(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內容歸類進行粘貼,發(fā)票應與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因寫于發(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應;
(6)公司發(fā)生經濟業(yè)務活動,凡與相關單位簽訂正式合同的相關費用的報銷,報銷單據后須附合同復印件;
(7)個別報銷項目在經財務部核實確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費用報銷單時,須根據實際支出項目在單摘要欄如實填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據規(guī)定
(1)差旅費:使用《差旅費報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內交通費:使用《差旅費報銷單》,后附《派工單》,如為到服務店辦事需加蓋服務店銷售章;
(3)日常招待費:使用《費用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;
(5)凡預算外或超預算報銷的事項:報銷時需附預算外事項申請單。
5.2.8各
項費用報銷內容及標準
(1)招待費:見《招待費管理辦法》;
(2)差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請單。采購進來立刻 被相關部門全部領用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費用報銷,填寫費用報銷單,后附經使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;
(4)其他費用:按預算額度或申請額度在合理范圍內報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領的,除退回所報銷金額外,對當事人處報銷金額3倍罰款。部門經理或上級領導對報銷單的真實性負責,并對其部門經理或服務店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當理由不報銷又不還款的,超出時限的天數處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權批準用款的,處以批準人當月工資3%的罰款,并承擔由此造成的損失。相關會計不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內的,對當事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請再執(zhí)行的事項,或預算外的事項,不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經公司領導批準發(fā)文之日起實施,解釋權歸集團財務管理部。
6 相關文件
《差旅費管理辦法》
《招待費管理辦法》
《預算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點及審批權限表
8表單
《借款單》
《差旅費報銷單》
《費用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第6篇 集團企業(yè)對外宣傳管理制度
集團公司對外宣傳管理制度
第一章總則
第一條為加強對媒體關系科對外發(fā)稿的管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于江蘇**實業(yè)集團有限公司。
第二章管理條例
第三條月度發(fā)稿計劃
(一) 每月月底擬定下月月度發(fā)稿計劃,內容包括稿件選題、刊發(fā)媒體單位、稿件數量。
(二) 將擬定發(fā)稿計劃報主管領導審閱簽字。
第四條稿件選題范圍
(一)選題時從正面、客觀、全面的角度切入,避免對公司不利的選題,不涉及公司敏感話題。
(二)根據當前形勢及大政方針,結合公司實際情況,挑選與當下緊密相關的選題。
(三)做公司高層個人形象報道時,避免隱私選題。
(四)根據公司項目投資、發(fā)展規(guī)劃、新近動態(tài)做相關選題的報道,不涉及公司機密經營狀況。
(五)對外宣傳素材可以是公司舉辦的各種活動、經營業(yè)績、突出成果、經營方針、公益活動等。
第五條對外宣傳的原則:
(一)有利于提高企業(yè)知名度、美譽度;
(二)與公司決策相接軌;
(三)講求實際效果,不斷總結改進;
(四)勇于創(chuàng)新、敢于探索;
(五)強化員工的對外宣傳意識,保持對外口徑一致。
第六條 稿件審批管理
(一)所有稿件撰寫完畢,必須上繳稿件審批表。
(二)稿件審批表包含發(fā)稿人員名單、稿件名稱、內容摘要、稿件字數、期望刊發(fā)的媒體單位及稿次。
(三)要求稿件加蓋騎縫章,報主管領導審閱。由主管領導對稿件提出意見和建議,達到發(fā)表要求,方可簽字同意。
(四)審批流程表送檔案處存檔,以備日后查找。
(五)稿件發(fā)表后,媒體關系科留存一份原件,檔案科留存二份原件。
(六)每月月底對發(fā)表稿件進行整理存檔,裝訂成冊。每年年底對發(fā)表稿件總結存檔,并裝訂成冊
(七)未經主管領導簽字同意,任何稿件不得對外發(fā)表,以免對公司造成不良影響。如違反規(guī)定,后果由責任人自行承擔。
第七條 危機公關
(一)遇公司發(fā)生重大事故、事件、負面報道等,第一時間告知行政部主管領導。
(二)由主管領導決策,制定相關處理方案。
(三)如遇重大緊急事件發(fā)生,由董事長直接授權相關人員組織實施。
(四)危機公關處理完畢后,擬寫處理報告,內容包括事件內容,處理方案,處理結果,注意事項等。處理報告送檔案室存檔。
危機處理流程圖如下:
突發(fā)危機事件
當事人或知情人5分鐘內告知部門或分公司總經理
部門或分公司總經理10分鐘內告知集團行政部
集團行政部于15分鐘內告知董事長
由集團行政部牽頭制定危機處理方案
處理完畢后,經辦人上交危機處理報告至集團行政部審核,由集團檔案室統(tǒng)一存檔,以便今后參考。
第三章 考核辦法
第八條所有稿件必須責任到人,未按計劃發(fā)稿,相關責任人將扣除相應績效分數。
第九條未經審批程序擅自發(fā)稿,將視情節(jié)輕重給予責任人相應經濟處罰。
第十條發(fā)現(xiàn)關于公司的不利或負面信息未能及時上報,將視情節(jié)輕重扣除績效分數或行政處罰。
第十一條遇公司危機事件,未能及時上報或處理不善,將視情節(jié)輕重扣除績效分數或行政處罰。
第四章附則
第十二條本制度解釋權歸行政部,監(jiān)督執(zhí)行權歸總經辦。
第十三條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第7篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度5
第十一章安全裝置和防護用品(器具)安全管理制度
第一節(jié) 范 圍
第229條配置在生產設備，設施，廠房上起保障人員安全的所有附屬裝置(如防護罩，沖淋裝置，洗眼器，防塵裝置，安全護欄，平臺，鋼梯，護籠等)和設備安全的所有附屬裝置(安全閥，限位器，聯(lián)鎖裝置，報警裝置，防雷裝置等)總稱為安全防護裝置，必須加強管理并定期檢驗和校驗，保證靈敏好用.
第230條 勞動者在生產過程中為免遭或減輕事故傷害和職業(yè)危害的個人隨身穿(佩)用品，稱為防護用品，均屬加強管理的范圍.
第二節(jié) 安全裝置的維護管理
第231條 各種安全裝置要有專人負責管理，經常檢查和維護保養(yǎng)并落實到人.
第232條 各種安全裝置要建立檔案編入設備檢修計劃，定期檢修.
第233條 各類安全裝置的主管部門要按有關規(guī)程，對主管的安全裝置定期進行專業(yè)檢查和校驗，并將檢查，校驗情況載入檔案.
第234條 安全裝置不準隨意拆除，挪用或棄置不用，因檢修拆除的，檢修完畢后必須立即復原.
第三節(jié) 防護器具選用與保管
第235條 必須根據作業(yè)性質，條件(空氣中的氧含量，毒物種類，濃度等)，勞動強度及有關技術標準，正確選擇和采用合適的防護用品和器具.
第236條 各種防護器具都應定點存放在安全，方便的地方，并有專人負責保管，定期校驗和維護，每次校驗后應記錄或鉛封.
第237條 必須建立防護用品和器具的領用登記卡制度，并根據有關規(guī)定制訂發(fā)放標準.
第四節(jié) 管理分工
第238條 凡機械，設備上的安全裝置(如壓力容器上的安全閥，壓力表，各種機械上的負荷，行程限制器等裝置)均由設備部門負責管理.
第239條 凡屬電氣方面的安全保護裝置(如各種繼電保護裝置和避雷裝置等)均由電氣部門負責管理.
第240條 凡屬工藝過程中的溫度，壓力，液面超限報警裝置和安全聯(lián)鎖裝置，均由儀表部門負責管理.
第241條 凡生產區(qū)域中的火災報警裝置，自動滅火裝置和其他固定，半固定滅火裝置，均由防火部門負責管理.
第242條 凡在作業(yè)過程中佩帶和使用的保護人體安全的用品和器具，均由安全技術部門負責管理.
第十二章 施工與檢修安全管理制度
第一節(jié) 施工組織
第243條 企業(yè)新建，改建，擴建，技改，大修等工程施工，必須加強施工組織管理，按審核批準的施工圖紙，編制施工方案(施工組織設計)，報請企業(yè)主管領導或總工程師批準.
(一)凡在廠區(qū)及已建工程區(qū)域內進行動火，入罐，動土，斷路(占道)等施工，必須向有關部門申請辦理有關許可證.
(二)所有建筑安裝工程項目的施工方案(施工組織設計)中，都必須有安全施工技術措施內容.爆破，大型吊裝，水下及深坑作業(yè)，拆除等特殊工程，都要編制單項安全施工技術方案，批準后方可開工.
第244條 每項工程施工前，施工部門的負責人，工程技術人員，施工員，工長等，在逐級布置生產任務和技術交底的同時，必須逐級進行安全指令和安全措施的交底，不經安全措施交底工程項目不得施工，員工有權拒絕施工.
第245條有兩個以上單位聯(lián)合施工時，應由建設單位和總承包單位統(tǒng)一組織管理現(xiàn)場安全工作，分包單位必須服從建設單位和總包單位的指揮，對分包給建筑安裝隊施工的工程項目，工作承包合同要明確安全責任和要求，發(fā)包單位要有專人檢查其安全工作.對不具備安全施工條件的施工單位，不得對其發(fā)包工程.
第246條 參加施工的人員，必須熟知本系統(tǒng)，本工種，本崗位的安全技術規(guī)程，施工單位必須同時遵守生產建設單位的有關安全制度，并接受監(jiān)督.
第247條 新建，改建，擴建，技措，大修等工程施工中，有關動火作業(yè)，設備內作業(yè)，盲板抽堵作業(yè)，高處作業(yè)，吊裝作業(yè)，斷路作業(yè)，動土作業(yè)及設備，電器檢修等，分別按本制度的有關規(guī)定及廠有關安全規(guī)程執(zhí)行.
第二節(jié) 施工現(xiàn)場管理
第248條 施工現(xiàn)場，按施工總平面和分部，分項工程施工平面布置，應符合安全要求，安排施工臨建設施及機具，材料如水，電，氣(汽)管網等，都要符合安全，防火和工業(yè)衛(wèi)生要求.
第249條 施工現(xiàn)場內的坑，井，孔洞，陡坡，懸崖，高壓電氣設備，易燃，易爆場所等，必須設置圍欄，蓋板，危險標志，夜間要設信號燈，必要時指定專人負責看守，各種防護設施，安全標志，未經施工負責人批準，不得移動或拆除.
第250條 施工現(xiàn)場的道路必須保持暢通，道路寬度，轉彎半徑必須保持行車安全要求，場地狹小，行人來往和運輸頻繁地點，應設臨時交通指揮和交通標志.
第251條 施工現(xiàn)場必須做好季節(jié)性防護工作，夏季要防暑降溫；冬季要防寒防凍，防煤氣中毒；雨季和臺風來到之前應對排水系統(tǒng)，臨時設施，電氣設備和大型施工機械進行檢查；沿河流域的工地要做好防洪搶險準備；雨雪過后要采取防滑措施.
第252條 陰暗場所和夜間施工現(xiàn)場應有足夠的照明.
第253條 施工現(xiàn)場不得存放易燃，易爆，有毒物質.
第254條 施工現(xiàn)場要按規(guī)定設置消火栓和消防器材.
第8篇 集團企業(yè)應收賬管理制度
某集團應收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫 銀行進賬單 ,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內部獨立核算各經營公司,按收款部門將款項額度增加部門內部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據,必須符合《票據法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。
2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內部公司賬戶,待確定受益部門后作內部資金劃撥賬務處理。
二、預收賬款管理。
1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經確認到款應及時增加相應部門內部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉出預收貨款或者進行賬戶調整,必須持原客戶財務部門簽章 委托轉款證明 (轉回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經主管業(yè)務經理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用戶當時交現(xiàn)金憑交款收據可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉款證明 ,轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據批準的經營預算,在欠款額度內辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列 欠款結算單 欠款結算單 需經銷售業(yè)務部門經理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。
(2)各經營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經經營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經濟損失由責任人承擔全部經濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據此到財務部確認和核銷欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經營網點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內予以解決。對調節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經營公司,內部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價。
(4)財務對外核算采用 應收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。
(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據,報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應收票據管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關系經分公司總經理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經發(fā)現(xiàn)報財務部處理。
2、集團公司內外各經營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。
3、其他應收款按集團內、外分類,并按經辦人或單位進行明細核算。
4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進行清理,未
第9篇 集團企業(yè)商務統(tǒng)計管理制度
某集團商務統(tǒng)計管理制度
一、商務統(tǒng)計:通過錄入票據,在計算機中生成報表,與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對,以此發(fā)揮監(jiān)控職能,從而進一步確保物資安全、物資流規(guī)范,并為統(tǒng)計分析提供基礎數據。
二、審核把關正確性和業(yè)務知識全面性及人員整體素質。
1、業(yè)務流程。
(1)票據審核流程。
(2)票據錄入流程。
(3)票據及數據傳遞流程。
(4)核對差異與日碰點業(yè)務流程。
(5)隨時信息查詢業(yè)務流程。
(6)統(tǒng)計報表流程。
(7)商品調撥業(yè)務流程。
(8)盤點業(yè)務流程。
2、交接對象。
(1)對內:儲運商務崗和總部數據匯總崗
(2)對外:財務和銷售業(yè)務部門。
三、業(yè)務流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程:各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規(guī)范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關系到財務核算準確、及時,因此,票據審核非常關鍵,是統(tǒng)計業(yè)務當中至關重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務時,首先由儲運商務對票據進行審核,審核蓋章后再到商務統(tǒng)計崗由商務統(tǒng)計員進行第二道把關,進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時,通用原則是先 轉單 即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確,如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章,再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
(1)入庫單。
〈1〉供應商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致,不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價,數量*單價=總金額。
〈3〉沖紅時,入庫單一紅一藍必須核對,加蓋更改價格專用章。
(2)外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售,不許實物退貨。
(3)商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品,2000元以上商品需辦理固定資產。
〈3〉例外情況:計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產,不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫,如筆記本、必須有高層領導人簽字,方可生效。
(4)樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期,歸還日期是否限制在一個月以內。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
(5)樣品歸還單:銷售業(yè)務員辦理歸還業(yè)務時,應首先到商務統(tǒng)計處審核,在程序中查找原借用單內容,審核歸還單內容是否與之相符,核實無誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
(6)退貨手續(xù)。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章,商務統(tǒng)計需加蓋 退貨專用章 和 人名章 。
2、票據錄入流程(程序中詳細說明)。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據財務聯(lián)連同數據盤一同傳遞給財務會計崗,雙方需在票據登記本上簽字認可,以確認票據的傳遞。
(2)每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據,傳榆內容包括:單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送,應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
(3)每旬、每月在出完月報后,應將商務統(tǒng)計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統(tǒng)計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業(yè)務流程(程序中詳細說明)。
5、核對差異業(yè)務流程(程序中詳細說明)。
6、統(tǒng)計報表流程(程序中詳細說明)。
7、調撥業(yè)務流程(程序中詳細說明)。
四、盤點業(yè)務流程把握(盤點工作重要性及方法)。
為協(xié)助儲運商務做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時時一致,發(fā)揮商務統(tǒng)計崗的監(jiān)控職能,要求商務統(tǒng)計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點,檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點,抽點內容通常是單位價值較高,出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統(tǒng)計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點,以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》。
(1)對日盤點結果進行記錄,盤點結果(賬實相符或賬實不符)《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
(2)統(tǒng)計庫存商品暢銷與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況,商務統(tǒng)計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態(tài),記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后,商務部經理、商務統(tǒng)計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點,盤點結果也需登記在《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后,商務統(tǒng)計員應把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務員和財務人員各項交接。
1、商務交接。
(1)統(tǒng)計商務向銷售商務提供已銷未提情況,并與銷售商務、銷售業(yè)務部門進行確認已銷未提數量。
(2)每日根據各庫別需要,協(xié)助銷售商務按時開出商品調撥單,以確保各庫別貨物運轉暢通。
(3)資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢,以保證商務統(tǒng)計人員進行勾對工作。
(4)商務統(tǒng)計員在勾對銷售票據中發(fā)現(xiàn)錯誤,資金商務收款臺人員需及時協(xié)助修改,以保證數
據真實準確性。
2、商務統(tǒng)計人員與財務會計交接。
(1)商務統(tǒng)計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗,并有財務核對天誤后簽收記錄部,商務統(tǒng)計員應妥善保存,按月裝訂。商務統(tǒng)計每天及時向財務會計提供相應單據庫,并及時通知財務人員。
(2)商務統(tǒng)計人員每日應及時向財務部提供統(tǒng)計崗的商品編碼,以便財務部及時接收并進行更新。
(3)財務會計每天必須及時對商務統(tǒng)計傳遞票據進行核對,在月末成本結轉工作完畢后,應及時向商務統(tǒng)計傳遞,并通知商務統(tǒng)計崗及時接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務成本庫)
(4)每月月末商務統(tǒng)計配合財務會計對賬,向財務會計提供已銷未提數據,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,確保賬賬相符。
(5)財務會計應在月末和商務統(tǒng)計共同對庫房實物進行全面盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計與財務庫存差異報表,商務統(tǒng)計查詢差異原因,確屬本部原因應及時更正,9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞,請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后,應把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作,及時將單據進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時,應及時通知集團公司總部業(yè)務交接人員、財務人員共同解決。
8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務,配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的:商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段,管理目的在于適應與滿足電算化管理需要,提高工作效率,滿足各種信息快捷和準確性傳遞,保證商品流通信息準確性,便于分類統(tǒng)計、核算、計價準確,同時對集團內物流環(huán)節(jié)加以合理控制,為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
(1)統(tǒng)計監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統(tǒng)計時依據。
〈3〉財務核算依據。
(2)服務。
〈1〉對內:儲運崗、匯總崗、在途崗、資產崗、統(tǒng)計崗。
〈2〉對外:財務會計、銷售業(yè)務部門、資金商務收款臺、其它崗位。
3、編碼崗業(yè)務流程及操作程序。
(1)商品劃分到銷售業(yè)務部門進行管理,所涉及部門。
(2)商務統(tǒng)計崗進行日常維護。
4、商品編碼有關規(guī)定。
(1)商品分為主營商品和外購商品兩類。
〈1〉主營商品:指在經營范圍內從集團內部購入的商品。
〈2〉外購商品:從集團公司所屬范圍以外單位購入的商品。
(2)主管商品編碼一律由商務部編碼中心商務統(tǒng)計崗負責編寫,編碼屬性必須謹慎確定,主營商品編碼一律與集團公司總部所用編碼保持一致,各銷售業(yè)務部門設編碼專管員負責處理編碼申請及維護事宜。
(3)分公司自主經營或外購商品在辦理入庫手續(xù)時必須先由采購商務人員負責向商務統(tǒng)計崗申請外購商品編碼。商品名稱應完整填寫。
(4)為保持數據統(tǒng)一,各使用崗只能依據集團公司商務總部數據通過程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護一律由商務統(tǒng)計員統(tǒng)一負責,嚴禁其他人員自行開庫添加和修改。
(5)商務統(tǒng)計應每天及時從集團公司商務部網絡銷售庫接收新增商品編碼庫并及時送到儲運商務網址,為其提供商品編碼庫,對未上網儲運商務,商務統(tǒng)計人員應及時打印商品編碼表,以書面形式通知儲運商務人員。
(6)對于因直接分貨暫時無法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務統(tǒng)計須向分公司各銷售業(yè)務部門詢問編碼,由商務統(tǒng)計崗進行增加。
(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個編碼必須唯一地定義在一個部門編號中。部門編號可以是需要單獨核算的最低級別部門,也可以是銷售業(yè)務部門編號。
(8)商務部必須做到與集團公司商品編碼和規(guī)格名稱一致,每個商品編碼必須定義在唯一部門,必須保持商品名稱和規(guī)格及型號與其商品編碼唯一對應。
5、集團公司商品編碼規(guī)則:按照《商務部管理制度》中關于庫別編號統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團公司將對庫別編號進行統(tǒng)一規(guī)定,經商務部、財務部共同研究,規(guī)定執(zhí)行方案。
(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。
第一位代表定義部門,第二、三、四位共同構成商品類別號用于按類別統(tǒng)計商品銷售和庫存情況,從第五到第八位由各銷售業(yè)務部門根據小類別順序自行定義。
(2)外購商品編碼使用 0 開頭,后七位按編碼規(guī)則編制即 o******* ,第一位 0 代表外購商品。第二、三位代表商品進貨渠道,第四、五、六位代表商品類別,第七、八位自定義。
(3)集團公司倉庫編號規(guī)定:庫別編號由4位數字符號構成,設定*i、*ii、*iii、*iv。
(4)前2位標識庫所在的物理地點,代表倉庫地點,統(tǒng)一規(guī)定(地點用英文字母),后兩位代表物資屬性。
(5)集團公司庫別設置:為保證商品流通順暢,實現(xiàn)辦公自動化,辦理人員須按照庫別要求填寫單據。
〈1〉物資屬性:商品-01。
〈2〉倉庫地點:某倉庫-01。
〈3〉商品種類:從其他倉庫調入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱、實存數量)。
(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數字代表。
0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產品、4技術收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預留折扣、8折扣折讓、9技術產品收入。
(7)第iii位表示庫存狀態(tài),現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。
0空狀態(tài)、1待修、2報廢、3索賠、4無、5備件、6無、7借用、8暫存。
(8)第iv位表示庫存類別,現(xiàn)有類別規(guī)定。
0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質控。
(9)各分公司及其所
屬單位在申請增加庫別時,應先向商務部提出申請,說明新建庫別所在地、庫存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務部將根據規(guī)則統(tǒng)一編制庫別編號。
6、關于商品編碼更改操作使用說明。
商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務核算重要依據。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團公司總部請示后,由總部與財務部協(xié)商同意后方能更改。
(1)核對結存數:各分公司商務統(tǒng)計崗與財務會計崗核對錯誤編號的商品結存數量,確保結存數量無誤。
(備注:結存數量=庫房實存+商品借用數量)
(2)錯誤編號的商品中有借用的應先辦理歸還手續(xù)(例:某部門借用商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)。
〈1〉查詢打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。
〈2〉按記錄填寫樣品歸還單(由商務統(tǒng)計人員代為填寫單據并由借用人簽字)
注:商品編號填入歸還單上的內容應和借用單內容一致(此單據調賬前錄入)
〈3〉填寫樣品借用單(由商務統(tǒng)計人員代為填寫單據并由借用人簽字)
注:商品編號填寫正確編號,其余內容應與歸還單內容一致(此單據調賬后錄入)
〈4〉調賬前先把原實存數和借用數做記錄,以便查詢。
(3)進行調賬:將確認無誤的商品進行編號的調整,填寫商品調賬單。(例:某部門商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)
〈1〉調出部門和調入部門編號:某部門
〈2〉調賬前商品的編碼填寫錯誤編號
〈3〉調賬前和調賬后的數量為結存數量(實存+借用)
〈4〉調賬后商品的編碼填寫正確編號
〈5〉請在備注處由財務會計和商務統(tǒng)計人員雙方簽字。
(4)單據錄入:儲運商務、商務統(tǒng)計人員都要錄入歸還單、調賬單、租賃單,并將票據傳遞財務部。
〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。
為了準確請在單據查詢處對錯誤編號的商品進行查詢,屏幕應顯示為無滿足條件的記錄。
〈2〉錄入調賬單(在程序中的調撥單處錄入)
為了準確請在庫存查詢處對錯誤編號的商品進行查詢,庫存數應為0,對正確編號的商品進行查詢數量應為原錯誤編號的實存數。
〈3〉錄入借用單。
為了準確請在單據查詢處對正確編號的商品進行查詢,屏幕顯示的數量應為原錯誤編號商品的租賃數量。
〈4〉沒有錯誤編號的借用的商品直接錄入調賬單。
(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認,在還租賃時應按正確的商品編號填寫。
(6)對商品編號進行更改的商品需以書面形式通知財務部和商務部,以保證不再有錯誤的商品編號出現(xiàn)。
(7)更改工作請務必在結賬前完成,并保證按時完成數據傳遞工作。
(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定:
凡財政年度或會計年度內有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務發(fā)生(存在入庫和銷售記錄或有實物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。
(9)特殊情況,必須由采購商務填寫《編碼變更通知單》,經過財務部同意后,儲運商務填寫《商品調賬(調撥)單》進行處理。
八、月末結賬(關于月末結賬時間的再次確定)
為統(tǒng)一各地分公司月末結賬時間,以確保月末結賬時盤點數據的準確性,現(xiàn)將月末結賬時間及相關注意問題作出規(guī)定。
1、月末結賬時間截止為當月**日**點,遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日,結賬日**點之后發(fā)生票據算作下月票據,為此要求儲運商務員應及時向商務統(tǒng)計傳票。
2、因為極特殊原因,結賬之后仍需補錄票據,一定要把計算機系統(tǒng)日期改為當月**日后再錄入票據,確保系統(tǒng)結賬日期為**日。
3、在接收財務成本無誤后結轉時,請確定計算機系統(tǒng)日期為**日,如不是,請改為**日。在結轉后開始錄入下月新票據時,系統(tǒng)日期一定恢復為當日日期。
4、如個別分公司**日即可結轉,請當日結轉后不要錄入新票據,于次日再開始錄入。
九、財產清查。
(一)物資清理要求。
1、關于存貨確認。
(1)庫存商品。
〈1〉盤點時,依據儲運商務員的實物報表進行核對無誤后,清理小組與儲運商務雙方簽字認可。
〈2〉出現(xiàn)賬實不符情況時,先查明原因,如確無法查明原因,應按實際庫存實有數進行調賬。
〈3〉盤點時應將貨物好壞質量狀況準確填寫,并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經審計、財務、商務部及總經理認可同意后,按不同狀況進入不同的庫別庫進行管理。
〈4〉商品報廢必須經質檢部門檢驗后,經上級主管部門審批后,方可報廢統(tǒng)一處理。
〈5〉盤點后的庫存報表應按其在庫時間段(1個月-6個月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進行管理。
〈6〉統(tǒng)計賬的實存數量與實物不符的,應按確認的庫存實有數進行調賬。
〈7〉庫存實物中有計量單位與集團公司總部不一致商品,應以集團公司總部計量單位為準登記存實有數量,并進行相關調賬處理。
(8)盤點過程中,如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫存商品,應登記在盤點報表的附表,并作為暫存庫的庫存進行入賬,領出時應辦理相應的出庫手續(xù),并經總經理簽字后方可領貨。
(2)借用商品:
〈1〉應在月底前責成分公司將借用庫進行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進行清理工作。
〈2〉未歸還借用商品應在盤點前打印借用明細清單,清單中詳細注明借用商品存放地點,并有借用人簽字確認。
〈3〉借用商品中如存放地點不在公司內部(在用戶或合作單位),應有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。
(3)已銷未提商品:
〈1〉應在月底前責成分公司將已銷未提貨物盡快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應按照明細清單進行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。
〈3〉月結前的已銷未提貨物應在一個月內提貨,過期銷售小票視為作廢。
〈4〉月結后的銷售小票一個月內提貨有效(以票據填寫日期為準),過期作廢。
(4)按照流程工作后應完成工作。
〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計、財務、分公司領導、商務部)簽字。
〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務管理實施細則》進行處理。
(5)具體的流程:
〈1〉處理時,應按照集團公司總部處理積壓、報廢流程進行公開招標,并以招標中最高價進行處理。招標過程應有總經理或授權人、商務管理人員、處理商品所屬部門負責人、競標單位共同參加。
〈2〉商務部成員有責任確認其公開招標的公正性,并在審核積壓處理報表后簽署商務部審核意見。
2、關于資產(固定資產、低值易耗品)確認。
(1)資產(固定資產、低耗)編碼與集團公司總部編碼一致。
(2)清理時,落實歸屬部門及責任人,并建賬立卡;
(3)資產卡片由責任人、部門經理簽字認可,資產匯總報表由分公司總經理簽字認可。
(4)未被認領或同時認領的資產,由分公司總經理裁決,但必須落實到責任人。
(二)商務部分賬要求。
1、關于編碼。
(1)商品編碼。
〈1〉商品編碼應與集團公司總部銷售業(yè)務部門商品編碼一致、計量單位一致。
〈2〉各銷售業(yè)務部門庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。
〈3〉屬于分公司經營產品,但不是從總公司進貨外購商品,應按照總部商品編碼進行(財務與庫存)賬物調整。
〈4〉屬于非分公司經營的產品,應調撥到另設的外購部門,并盡快銷售。
〈5〉從清理日起,分公司各銷售業(yè)務部門在外購時,不允許有沉積庫存,同時,按照總公司有關外購編碼規(guī)定執(zhí)行。
(2)庫別編碼:
〈1〉按照集團公司總部統(tǒng)一編制的 集團公司庫別庫 進行統(tǒng)一操作。
〈2〉新增庫別時,應與集團公司商務部進行申報,并按統(tǒng)一庫別進行操作。
(3)部門編碼與人員編碼:
〈1〉按照集團統(tǒng)一的部門編碼及人員編碼規(guī)則進行操作。
〈2〉分公司應設立與集團公司總部各銷售業(yè)務部門對應的銷售業(yè)務部門,并有相應的部門代號。
2、關于存貨管理:
(1)各分公司應嚴格按照《財務管理實施細則》進行存貨管理。
(2)存貨管理制度參考《商務部管理制度》。
(3)關于分賬。
〈1〉按照各銷售業(yè)務部門進行現(xiàn)存儲運、統(tǒng)計賬的分賬工作(新舊部門、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。
〈2〉同時,借用庫、入庫單庫也按照新銷售業(yè)務部門、新庫別代號、新商品編號進行切換。
〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫及部門報表庫,并經過分公司總經理、各銷售業(yè)務部門、商務部及清理小組組長及相關人員共同確認后存檔備查。
(4)傳送數據的要求:
〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點前應將前一天庫存數據向集團公司總部進行準確傳送。
〈2〉商務部待匯總分公司庫存數據后,對數據的及時性、準確性進行檢查,并作為考核依據。
十、庫存分析報告。
1、綜合分析能提供指標。
(1)存貨周轉情況。
(2)積壓情況。
(3)商品在途數量與周期等各項綜合指標。
(4)資產回收期與使用狀況。
(5)借用與銷售、借用與庫存比例關系。
(6)其他報警信息。
2、綜合分析角度與立足點。
(1)從部分到整體地對存貨周轉情況進行分析,能夠使決策層及時了解銷售趨勢變化,同時使銷售業(yè)務部門能夠掌握存貨各種信息。
(2)存貨積壓是影響資金周轉關鍵環(huán)節(jié),通過對積壓時間段進行分析,主要是對將要產生積壓或已產生積壓情況盡快向銷售業(yè)務部門通報,引起其高度重視。
(3)對于在途數量與周期控制,是站在公司的立場上,縱觀并判斷作為點與點之間連接環(huán)節(jié)是否暢通,并對其進行最佳效果控制,以期達到最小的損失。
(4)對于資產分析,從回收期等數理角度進行其科學性分析,同時又大量地立足于市場,立足于公司實際運作,對其使用合理性作出預見和總結分析。
(5)借用對于公司來說,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時又是給公司造成經濟損失隱患,因此對于借用分析與跟蹤,對于存貨分析是重要指標之一。
3、存貨控制目的。
(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產損失。
(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉,促進資金流運作。
(3)存貨控制,是保障數據真實性必要手段。
(4)對于存貨控制,其關鍵是把物管活,要流通、要周轉。
4、違規(guī)認定與處理。
(1)各分公司商務統(tǒng)計和儲運人員應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行操作,做到準確、完整、及時。
第10篇 集團企業(yè)費用分配管理制度
某集團費用分配管理制度
一、費用管理原則。
1、本著節(jié)約開支原則,加強對費用管理。
2、加強對費用總額控制,實行預算管理。
3、嚴格執(zhí)行費用預算,對超預算支出,財務有權拒支。
4、各經營公司審批權限分級:部門級簽字權限,總經理簽字權限,總經理室會同簽字權限。
5、嚴格執(zhí)行各項費用開支標準和審批權限,對超標準開支,超權限審批,財務有權不予辦理。
二、費用項目分類、開支標準和審批權限。
1、貨物運輸費:購進貨物、銷售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經總經理或授權人審批、財務審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。
2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。
(1)收回代墊廣告費(從供應商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)
(2)凡屬廣告費用開支無論是否能從供應商處收回都計入廣告費,經營公司為銷售業(yè)務部門墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶,由分公司部分承擔憑銷售業(yè)務部門與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。
(3)廣告宣傳費開支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預算,經審批后報財務備案,財務根據計劃和預算執(zhí)行。
(4)未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動費,應在事前將明細計劃上報主管部門審批,審批后送財務備案,財務部根據審核批準后 廣告宣傳活動費開支預算表 ,按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉換。
(5)集團公司各銷售業(yè)務部門撥付廣告費,采取專款專用原則進行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。
(6)廣告宣傳費必須經總經理簽字方可借款、報銷。
3、咨詢、訴訟費。
(1)在預算范圍內法律訴訟費,需經總經理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團公司備案。
(2)在預算范圍內,單筆咨詢費在1000元以上,需經總經理室會同簽字審批;單筆咨詢費在2000元以下,由總經理進行簽字審批。
(3)超出預算范圍,應編寫新增預算報告報集團公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢費支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,通過支票、匯款方式付款。
4、郵電費:郵寄費、市話費、長話費、傳真費、bp機服務費、移動電話費、網絡通訊費、其它。
(1)一般郵電費,由各部門具有簽字權限負責人簽字審批。
(2)bp機服務費,由經營單位總經理或辦公室授權人審批。
(3)網絡使用費(如intnet),列入預算由經營單位總經理審批;未列入預算報上級主管部門審批。
(4)移動電話購置前必須經上級主管部門審批,費用限額為每月600元/部,總經理每月800元/部,超出部分由使用人承擔,特殊情況,需由經營單位總經理室會同簽字審批后方可報銷。
(5)接受捐贈手機,需到商務部固定資產辦公室專管員處辦理固定資產增置手續(xù)后,才能報銷相應通訊費用,否則不予報銷。
5、外埠差旅費。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
(2)出差到其他地區(qū)。
(3)單人住宿,住宿費標準可提高標準50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費用超過標準,超過部分一律自理。
(6)長途(累計往返時間在8小時以上)押運貨物,按每8小時補貼50元。
(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標準規(guī)定。
(8)屬于費用標準以內金額,用支取憑單領取,不需報銷。若公司領導批示金額高于按費用標準計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據報銷。
6、運雜費:市內交通費、租車費、車隊用車費、其它。
(1)報銷出租車票必須填寫 出租車票報銷登記表 ,必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由,部門具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字,附在報銷單后。
(2)出租車票自乘車日期一個月內報銷,超過一個月不予報銷, 報銷登記表 內容填列不詳,不予報銷。
(3)各公司因車輛運力不足而租車、包車費用,必須經總經理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報集團公司備案。
(4)貨物運輸費用由總經理或授權人審批。
(5)汽油、養(yǎng)路、保險費由總經理審批。
7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內部領用、其它。
(1)辦公用品及辦公設備消耗:指辦公用品及辦公設備耗材消耗開支。
(2)1000元以下辦公費用,由各部門具備簽字權負責人審批。
(3)1000元以上辦公費用,由總經理審批。
(4)超出預算額度辦公費用,由各經營單位事先報送增加辦公費預算報告,待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
(5)所有辦公費發(fā)票均應列明購買名稱或清單。
8、業(yè)務往來費:招待費、禮品費、其它。
(1)客戶費用:為客戶拿來發(fā)票報銷費用,包括市內交通費、餐費等。
(2)凡報銷招待、禮品費,需填寫 招待、禮品費支出審批清單 ,應列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數、標準,并由有關負責人審核批準后,方可借款報銷。
(3)一次招待、禮品費在200元以內,由各部門具備簽字權負責人審批。
(4)一次招待、禮品費在500元以內,由總經理審批。
(5)一次招待、禮品費在2000元以內,由總經理室會同審批。
(6)一次招待、禮品費在2000元以上,需經分公司總經理簽批后報賬。
(7)為進一步規(guī)范支付業(yè)務活動費,有效地控制招待費支出,凡市內招待費超過100元,必須使用支票結算,否則需經總經理或其授權者審批。
(8)副總經理以下人員,在外地出差期間,未經批準,不得用公款請客吃飯,特殊需要應事先申請,由總經理審批。員工出差期間,非業(yè)務性餐費一律自費。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開支標準不得超過20元/人次(報銷單據需注明就餐人數、姓名)。
(10)禮品領取以及購入報銷,必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設專人管理。
9、會議費:自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。
(1)自行組織的各類會議費用,應事先報會議費用計劃,經總經理室會
同批準后,方可借款報銷。
(2)外出參加會議,須持會議通知和有關單據到財務部報銷。
10、勞務費:臨時人員三個月以內勞務報酬支出。
勞務費支出必須填列 勞務費支出憑單 按內容真實填報經總經理簽批后到財務部取款。
11、修理費。
(1)設備修理費。
(2)房屋修理費:不改變房屋結構修理費。
(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。
(4)商品修理費:各分公司經營代理商品,作為售后服務而發(fā)生商品維修費。
(5)產品、商品售后維修服務開支由各部經理或其授權人審批。
(6)辦公、生產經營設備維修,需經固定資產管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經理或其授權人審批,1000元以上報固定資產管理部門審批備案后,方可借款、報銷。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應在當年預算范圍內提出維修裝修方案,在預算范圍內,由總經理室會同審批。
12、貨物保管費:內部分配數、其它。
(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。
(2)財產保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。
13、內部車輛費:汽油費、養(yǎng)路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。
(1)分配用車費。
(2)車輛保險費由總經理審批。
(3)內部用車費,制定內部用車收費標準、由各部門負責人進行審批,財務部將此費用分攤到各用車部門。
14、各種稅費:除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風險準備金:壞賬準備金,削價準備金。按政府規(guī)定比例計提兩金,而不是公司內部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價損失,需報經總經理審批,上級主管、集團財務部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標準,責任會計核算考評。
三、員工福利費管理:財務部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關內容借款、報銷制度。
(一)醫(yī)藥費管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費報銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費,必須填寫報銷單,經醫(yī)務室(經營單位可經辦公室專人)簽字后,方可到財務部報銷。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。
〈二〉員工住院費借款、報銷。
1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經醫(yī)務室簽字審批后,方可到財務部辦理借款。
2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經醫(yī)務室、人力資源部簽字審批后,才能到財務部辦理借款。經營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經理或授權副總經理簽批后方可借款。
3、員工出院后應及時持住院費發(fā)票到醫(yī)務室填寫報銷單(單位可經辦公室專人簽批),由醫(yī)務室審批后到財務部報銷。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應于支票開出日期的三日內交到財務部,以便及時入賬。
4、員工住院費報銷標準按公司 醫(yī)療管理制度 執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費在工薪發(fā)放地點報銷。在公司醫(yī)務室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%,個人負擔20%。
(二)困難補助,喪葬補貼管理。
員工領取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。
(三)員工工作餐費管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付,由財務部根據食堂提供當月本部員工用餐人數,按公司既定工作餐標準,向食堂撥付經費。
2、各經營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂,每日按人均6元標準逐月?lián)芨督涃M,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調整。
(四)員工福利費提取。
1、公司員工福利經費來源,除按國家規(guī)定標準提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。
第11篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度2
第三章安全教育管理制度
第一節(jié) 入企業(yè)安全教育
第38條 新職工(包括新工人，合同工，臨時工，外包工和培訓，實習，外單位調入本企業(yè)人員等)均須經過企業(yè)，車間(科)，班組(工段)三級安全教育.
(一)企業(yè)安全教育(一級)，由勞資部門組織，安全技術，工業(yè)衛(wèi)生與防火(保衛(wèi))部門負責，教育內容包括：黨和國家有關安全生產的法律，法規(guī)，規(guī)定和標準及安全生產重要意義，一般安全知識，本企業(yè)生產特點，重大事故案例，企業(yè)規(guī)章制度以及安全注意事項，工業(yè)衛(wèi)生和職業(yè)病預防等知識.
(二)車間安全教育(二級)，由車間主任負責，教育內容包括：車間生產特點，工藝流程，主要設備的性能；安全技術規(guī)程和安全管理制度；主要危險和危害因素，事故教訓，預防工傷事故和職業(yè)危害的主要措施及事故應急處理措施等.經考試合格，方準分配到工段，班組.
(三)班組(工段)安全教育(三級)，由班組(工段)長負責，教育內容包括：崗位生產任務，特點，主要設備結構原理，性能，操作注意事項，維護保養(yǎng)要求， 崗位責任制，崗位安全技術規(guī)程，班組安全管理有關規(guī)定，事故案例及預防措施，安全裝置和工(器)具，個體防護用品，防護器具和消防器材的使用方法等.經考試合格，方準到崗位學習.
安全教育時間，按勞動部下發(fā)的《企業(yè)職工勞動安全衛(wèi)生教育規(guī)定》執(zhí)行.
第39條 企業(yè)內調動(包括車間內調動)及離崗半年以上的職工，視同新職工，必須對其再進行二級及三級安全教育，考試合格，成績記入'安全作業(yè)證'內，方準上崗進行崗位培訓.
第40條 進入企業(yè)參觀，學習的人員，由接待部門負責對其進行安全注意事項教育，并指派專人帶隊.一次參觀學習人數不宜過多.職能機構人員參加勞動時亦應先接受相應的安全教育.
第二節(jié) 日常安全教育管理制度
第41條 各級領導和各部門要對職工進行經常性的安全思想，安全技術和遵章守紀教育，增強職工的安全意識和法制觀念.定期研究員工安全教育中的有關問題.
第42條 利用各種形式定期開展日常安全教育，日常安全教育的內容為：學習有關安全生產文件，安全管理制度，安全操作規(guī)程，安全生產防護知識，典型事故案例，交流安全生產經驗，研究安全生產中的問題等.
第43條 各單位應定期開展班組安全活動，每周一次，作好記錄.
第44條 在大修或重點項目檢修，以及重大危險性作業(yè)(含重點施工項目)時，安全技術部門應督促指導各檢修(施工)單位進行檢修(施工)前的安全教育.
第45條 員工違章及重大事故責任者和工傷人員復工，應由所屬單位領導或安全技術部門進行安全教育，并將內容記入'安全作業(yè)證'內.
第三節(jié)特殊工種安全教育
第46條 凡從事電氣，鍋爐，壓力容器，焊接，探傷，起重，車輛(船舶)駕駛，爆破，氣瓶檢查充裝等 特種作業(yè)人員必須按《特種作業(yè)人員安全技術考核管理規(guī)則》(gb5306――)的要求進行安全技術培訓考核，取得特種作業(yè)操作證后，方可從事特種作業(yè).
第47條 對特種作業(yè)人員，按各業(yè)務主管部門的有關規(guī)定的期限組織復審，復審合格后，方可繼續(xù)從事特種作業(yè).
第48條 在新工藝，新技術，新設備，新材料，新產品投產前要按新的安全操作規(guī)程，對崗位作業(yè)人員和有關人員進行專門教育，考試合格者，方能進行獨立作業(yè).
第49條 發(fā)生重大事故和惡性未遂事故后，主管部門要組織有關人員進行現(xiàn)場教育，吸取事故的教訓，防止類似事故重復發(fā)生.
第四節(jié) 安全教育考核
第50條 經理( 院，廠)級干部的安全技術培訓和考核，由上級有關部門組織進行.
第51條 其它干部的安全技術考核，由人事部門和安全技術部門負責組織進行，考核成績均應記錄在案.安全生產主要考核內容包括：
(一)國家有關安全生產和勞動保護的方針，政策，法律，法規(guī)，規(guī)定和標準.
(二)企業(yè)各項安全生產管理制度.
(三)本企業(yè)的生產工藝和特點.
(四)本企業(yè)所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質的理化性質，對人體的危害，預防措施和急救處理原則.
(五)所管部門或業(yè)務范圍內要害崗位的安全管理制度和注意事項.
(六)車間(單位)各類安全裝置的種類和作用，以及管理方法.
(七)本企業(yè)勞動保護用品和器具以及消防器材的正確使用方法.
(八)原化學工業(yè)部頒發(fā)的《安全生產禁令》中的有關規(guī)定.
第52條 工人的安全技術考核，由車間(單位)領導負責組織，安全員具體執(zhí)行，考核成績記錄在案，工人的考核內容包括：
(一)國家有關安全生產和勞動保護方針，政策，法律，法規(guī)，規(guī)定和標準.
(二)本車間(崗位)的生產特點以及所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質的理化性質，對人體的危害，預防方法和急救處理原則.
(三)本車間(崗位)的各項安全生產規(guī)程和管理制度.
(四)本車間(崗位)各類安全裝置的類型和作用及其維護保養(yǎng)方法.
(五)本崗位的勞動保護用品和器具，以及消防器材的正確使用方法.
(六)本崗位的
第12篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度
附件1 原化學工業(yè)部安全生產禁令
生產廠區(qū)十四個不準
一,加強明火管理,廠區(qū)內不準吸煙.
國務院發(fā)布)
2,《危險化學品安全管理條例》( 年1月26日國務院發(fā)布)
3,《建筑設計防火規(guī)范》(gbj16― 版)
4,《汽車庫設計防火規(guī)范》(gbj67―)
5,《石油庫設計規(guī)范》(gbj74―)
6,《危險貨物包裝標志》(gb190―)
7,《高處作業(yè)分級標準》(gb3608―)
8,《手動式電動工具的管理,使用,檢查和維修安全技術規(guī)程》[gb3787―93]
9,《爆炸氣體環(huán)境用電氣設備第一部分:通用要求》[gb383
6.1 ― ]
10,《電氣設備安全設計導則》(gb4064―)
11,《工業(yè)企業(yè)廠內運輸安全規(guī)程》(gb4387―)
12,《放射衛(wèi)生防護基本標準》(gb4792―)
13,《氫氣使用安全技術規(guī)程》(gb4963―)
14,《起重吊運指揮信號》(gb5082―)
15,《生產設備安全衛(wèi)生設計總則》(gb5083―)
16,《特種作業(yè)人員安全技術考核管理規(guī)則》(gb5306―)
17,《起重機械安全規(guī)程》(gb6067―)
18,《企業(yè)職工傷亡事故調查分析規(guī)則》(gb6441~6442)
19,《起重司機安全技術考核標準》(gb6720―)
20,《機械設備防護罩安全要求》[gb8196―87]
21,《氯氣安全規(guī)程》(gb11984―)
22,《廠區(qū)動火作業(yè)安全規(guī)程》[hg23011―1999]
23,《廠區(qū)設備內作業(yè)安全規(guī)程》[hg23012―1999]
24,《廠區(qū)高處作業(yè)安全規(guī)程》[hg23014―1999]
25,《廠區(qū)吊裝作業(yè)安全規(guī)程》[hg23015―1999]
26,《廠區(qū)斷路作業(yè)安全規(guī)程》[hg23016―1999]
27,《廠區(qū)動土作業(yè)安全規(guī)程》[hg23017―1999]
28,《廠區(qū)設備檢修作業(yè)安全規(guī)程》[hg23018―1999]
29,《化工企業(yè)急性中毒搶救應急措施規(guī)定》([86]化生字第1078號文
30,《化工企業(yè)高處作業(yè)安全規(guī)程》([87]化生字第671號文
31,《化工企業(yè)靜電接地設計技術規(guī)定》(cd90a3)
32,《工業(yè)企業(yè)煤氣安全規(guī)程》(tj28―)
33,《氧氣站設計規(guī)范》(tj30―)
34,《乙炔站設計規(guī)范》(tj31―)
35,《煉油化工企業(yè)設計防火規(guī)定》(yhs01―)
36,《中華人民共和國爆炸危險場所電氣安全規(guī)程》(1987年12月16日七部一委規(guī)程)
37,《溶解乙炔生產安全管理規(guī)定(試行)》([89]化工字第0073號)
38,《倉庫
