第1篇 集團企業(yè)費用分配管理制度
某集團費用分配管理制度
一、費用管理原則。
1、本著節(jié)約開支原則,加強對費用管理。
2、加強對費用總額控制,實行預算管理。
3、嚴格執(zhí)行費用預算,對超預算支出,財務有權拒支。
4、各經營公司審批權限分級:部門級簽字權限,總經理簽字權限,總經理室會同簽字權限。
5、嚴格執(zhí)行各項費用開支標準和審批權限,對超標準開支,超權限審批,財務有權不予辦理。
二、費用項目分類、開支標準和審批權限。
1、貨物運輸費:購進貨物、銷售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經總經理或授權人審批、財務審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。
2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。
(1)收回代墊廣告費(從供應商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)
(2)凡屬廣告費用開支無論是否能從供應商處收回都計入廣告費,經營公司為銷售業(yè)務部門墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶,由分公司部分承擔憑銷售業(yè)務部門與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。
(3)廣告宣傳費開支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預算,經審批后報財務備案,財務根據計劃和預算執(zhí)行。
(4)未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動費,應在事前將明細計劃上報主管部門審批,審批后送財務備案,財務部根據審核批準后 廣告宣傳活動費開支預算表 ,按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉換。
(5)集團公司各銷售業(yè)務部門撥付廣告費,采取?？顚Ｓ迷瓌t進行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。
(6)廣告宣傳費必須經總經理簽字方可借款、報銷。
3、咨詢、訴訟費。
(1)在預算范圍內法律訴訟費,需經總經理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團公司備案。
(2)在預算范圍內,單筆咨詢費在1000元以上,需經總經理室會同簽字審批;單筆咨詢費在2000元以下,由總經理進行簽字審批。
(3)超出預算范圍,應編寫新增預算報告報集團公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢費支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,通過支票、匯款方式付款。
4、郵電費:郵寄費、市話費、長話費、傳真費、bp機服務費、移動電話費、網絡通訊費、其它。
(1)一般郵電費,由各部門具有簽字權限負責人簽字審批。
(2)bp機服務費,由經營單位總經理或辦公室授權人審批。
(3)網絡使用費(如intnet),列入預算由經營單位總經理審批;未列入預算報上級主管部門審批。
(4)移動電話購置前必須經上級主管部門審批,費用限額為每月600元/部,總經理每月800元/部,超出部分由使用人承擔,特殊情況,需由經營單位總經理室會同簽字審批后方可報銷。
(5)接受捐贈手機,需到商務部固定資產辦公室專管員處辦理固定資產增置手續(xù)后,才能報銷相應通訊費用,否則不予報銷。
5、外埠差旅費。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
(2)出差到其他地區(qū)。
(3)單人住宿,住宿費標準可提高標準50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費用超過標準,超過部分一律自理。
(6)長途(累計往返時間在8小時以上)押運貨物,按每8小時補貼50元。
(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標準規(guī)定。
(8)屬于費用標準以內金額,用支取憑單領取,不需報銷。若公司領導批示金額高于按費用標準計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據報銷。
6、運雜費:市內交通費、租車費、車隊用車費、其它。
(1)報銷出租車票必須填寫 出租車票報銷登記表 ,必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由,部門具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字,附在報銷單后。
(2)出租車票自乘車日期一個月內報銷,超過一個月不予報銷, 報銷登記表 內容填列不詳,不予報銷。
(3)各公司因車輛運力不足而租車、包車費用,必須經總經理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報集團公司備案。
(4)貨物運輸費用由總經理或授權人審批。
(5)汽油、養(yǎng)路、保險費由總經理審批。
7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內部領用、其它。
(1)辦公用品及辦公設備消耗:指辦公用品及辦公設備耗材消耗開支。
(2)1000元以下辦公費用,由各部門具備簽字權負責人審批。
(3)1000元以上辦公費用,由總經理審批。
(4)超出預算額度辦公費用,由各經營單位事先報送增加辦公費預算報告,待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
(5)所有辦公費發(fā)票均應列明購買名稱或清單。
8、業(yè)務往來費:招待費、禮品費、其它。
(1)客戶費用:為客戶拿來發(fā)票報銷費用,包括市內交通費、餐費等。
(2)凡報銷招待、禮品費,需填寫 招待、禮品費支出審批清單 ,應列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數、標準,并由有關負責人審核批準后,方可借款報銷。
(3)一次招待、禮品費在200元以內,由各部門具備簽字權負責人審批。
(4)一次招待、禮品費在500元以內,由總經理審批。
(5)一次招待、禮品費在2000元以內,由總經理室會同審批。
(6)一次招待、禮品費在2000元以上,需經分公司總經理簽批后報賬。
(7)為進一步規(guī)范支付業(yè)務活動費,有效地控制招待費支出,凡市內招待費超過100元,必須使用支票結算,否則需經總經理或其授權者審批。
(8)副總經理以下人員,在外地出差期間,未經批準,不得用公款請客吃飯,特殊需要應事先申請,由總經理審批。員工出差期間,非業(yè)務性餐費一律自費。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開支標準不得超過20元/人次(報銷單據需注明就餐人數、姓名)。
(10)禮品領取以及購入報銷,必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設專人管理。
9、會議費:自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。
(1)自行組織的各類會議費用,應事先報會議費用計劃,經總經理室會
同批準后,方可借款報銷。
(2)外出參加會議,須持會議通知和有關單據到財務部報銷。
10、勞務費:臨時人員三個月以內勞務報酬支出。
勞務費支出必須填列 勞務費支出憑單 按內容真實填報經總經理簽批后到財務部取款。
11、修理費。
(1)設備修理費。
(2)房屋修理費:不改變房屋結構修理費。
(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。
(4)商品修理費:各分公司經營代理商品,作為售后服務而發(fā)生商品維修費。
(5)產品、商品售后維修服務開支由各部經理或其授權人審批。
(6)辦公、生產經營設備維修,需經固定資產管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經理或其授權人審批,1000元以上報固定資產管理部門審批備案后,方可借款、報銷。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應在當年預算范圍內提出維修裝修方案,在預算范圍內,由總經理室會同審批。
12、貨物保管費:內部分配數、其它。
(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。
(2)財產保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。
13、內部車輛費:汽油費、養(yǎng)路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。
(1)分配用車費。
(2)車輛保險費由總經理審批。
(3)內部用車費,制定內部用車收費標準、由各部門負責人進行審批,財務部將此費用分攤到各用車部門。
14、各種稅費:除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風險準備金:壞賬準備金,削價準備金。按政府規(guī)定比例計提兩金,而不是公司內部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價損失,需報經總經理審批,上級主管、集團財務部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標準,責任會計核算考評。
三、員工福利費管理:財務部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關內容借款、報銷制度。
(一)醫(yī)藥費管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費報銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費,必須填寫報銷單,經醫(yī)務室(經營單位可經辦公室專人)簽字后,方可到財務部報銷。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。
〈二〉員工住院費借款、報銷。
1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經醫(yī)務室簽字審批后,方可到財務部辦理借款。
2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經醫(yī)務室、人力資源部簽字審批后,才能到財務部辦理借款。經營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經理或授權副總經理簽批后方可借款。
3、員工出院后應及時持住院費發(fā)票到醫(yī)務室填寫報銷單(單位可經辦公室專人簽批),由醫(yī)務室審批后到財務部報銷。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應于支票開出日期的三日內交到財務部,以便及時入賬。
4、員工住院費報銷標準按公司 醫(yī)療管理制度 執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費在工薪發(fā)放地點報銷。在公司醫(yī)務室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%,個人負擔20%。
(二)困難補助,喪葬補貼管理。
員工領取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。
(三)員工工作餐費管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付,由財務部根據食堂提供當月本部員工用餐人數,按公司既定工作餐標準,向食堂撥付經費。
2、各經營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂,每日按人均6元標準逐月?lián)芨督涃M,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調整。
(四)員工福利費提取。
1、公司員工福利經費來源,除按國家規(guī)定標準提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。
第2篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度7
附件1 原化學工業(yè)部安全生產禁令
生產廠區(qū)十四個不準
一，加強明火管理，廠區(qū)內不準吸煙.
二，生產區(qū)內，不準未成年人進入.
三，上班時間，不準睡覺，干私活，離崗和干與生產無關的事.
四，在班前，班上不準喝酒.
五，不準使用汽油等易燃液體擦洗設備，用具和衣物.
六，不按規(guī)定穿戴勞動保護用品，不準進入生產崗位.
七，安全裝置不齊全的設備不準使用.
八，不是自己分管的設備，工具不準動用.
九，檢修設備時安全措施不落實，不準開始檢修.
十，停機檢修后的設備，未經徹底檢查，不準啟用.
十一，未辦高處作業(yè)證，不系安全帶，腳手架，跳板不牢，不準登高作業(yè).
十二，石棉瓦上不固定好跳板，不準作業(yè).
十三，未安裝觸電保安器的移動式電動工具，不準使用.
十四，未取得安全作業(yè)證的職工，不準獨立作業(yè)；特殊工種職工，未經取證，不準作業(yè).
操作工的六嚴格
一，嚴格執(zhí)行交接班制.
二，嚴格進行巡回檢查.
三，嚴格控制工藝指標.
四，嚴格執(zhí)行操作法(票).
五，嚴格遵守勞動紀律.
六，嚴格執(zhí)行安全規(guī)定.
動火作業(yè)六^***令
一，動火證未經批準，禁止動火.
二，不與生產系統(tǒng)可靠隔絕，禁止動火.
三，不清洗，置換不合格，禁止動火.
四，不消除周圍易燃物，禁止動火.
五，不按時作動火分析，禁止動火.
六，沒有消防措施，禁止動火.
進入容器，設備的八個必須
一，必須申請，辦證，并得到批準.
二，必須進行安全隔絕.
三，必須切斷動力電，并使用安全燈具.
四，必須進行置換，通風.
五，必須按時間要求進行安全分析.
六，必須佩戴規(guī)定的防護用具.
七，必須有人在器外監(jiān)護，并堅守崗位.
八，必須有搶救后備措施.
機動車輛七^***令
一，嚴禁無證，無令開車.
二，嚴禁酒后開車.
三，嚴禁超速行車和空檔溜車.
四，嚴禁帶病行車.
五，嚴禁人貨混載行車.
六，嚴禁超標裝載行車.
七，嚴禁無阻火器車輛進入禁火區(qū).
附件2
與本管理制度相關的國家法規(guī)，標準
原化學工業(yè)部及其他部委的有關標準
1，《中華人民共和國道路交通管理條例》(1988年3月9日國務院發(fā)布)
2，《危險化學品安全管理條例》(2002年1月26日國務院發(fā)布)
3，《建筑設計防火規(guī)范》(gbj16―2001版)
4，《汽車庫設計防火規(guī)范》(gbj67―)
5，《石油庫設計規(guī)范》(gbj74―)
6，《危險貨物包裝標志》(gb190―)
7，《高處作業(yè)分級標準》(gb3608―)
8，《手動式電動工具的管理，使用，檢查和維修安全技術規(guī)程》[gb3787―93]
9，《爆炸氣體環(huán)境用電氣設備第一部分：通用要求》[gb3836.1―2000]
10，《電氣設備安全設計導則》(gb4064―)
11，《工業(yè)企業(yè)廠內運輸安全規(guī)程》(gb4387―)
12，《放射衛(wèi)生防護基本標準》(gb4792―)
13，《氫氣使用安全技術規(guī)程》(gb4963―)
14，《起重吊運指揮信號》(gb5082―)
15，《生產設備安全衛(wèi)生設計總則》(gb5083―)
16，《特種作業(yè)人員安全技術考核管理規(guī)則》(gb5306―)
17，《起重機械安全規(guī)程》(gb6067―)
18，《企業(yè)職工傷亡事故調查分析規(guī)則》(gb6441~6442)
19，《起重司機安全技術考核標準》(gb6720―)
20，《機械設備防護罩安全要求》[gb8196―87]
21，《氯氣安全規(guī)程》(gb11984―)
22，《廠區(qū)動火作業(yè)安全規(guī)程》[hg23011―1999]
23，《廠區(qū)設備內作業(yè)安全規(guī)程》[hg23012―1999]
24，《廠區(qū)高處作業(yè)安全規(guī)程》[hg23014―1999]
25，《廠區(qū)吊裝作業(yè)安全規(guī)程》[hg23015―1999]
26，《廠區(qū)斷路作業(yè)安全規(guī)程》[hg23016―1999]
27，《廠區(qū)動土作業(yè)安全規(guī)程》[hg23017―1999]
28，《廠區(qū)設備檢修作業(yè)安全規(guī)程》[hg23018―1999]
29，《化工企業(yè)急性中毒搶救應急措施規(guī)定》([86]化生字第1078號文
30，《化工企業(yè)高處作業(yè)安全規(guī)程》([87]化生字第671號文
31，《化工企業(yè)靜電接地設計技術規(guī)定》(cd90a3)
32，《工業(yè)企業(yè)煤氣安全規(guī)程》(tj28―)
33，《氧氣站設計規(guī)范》(tj30―)
34，《乙炔站設計規(guī)范》(tj31―)
35，《煉油化工企業(yè)設計防火規(guī)定》(yhs01―)
36，《中華人民共和國爆炸危險場所電氣安全規(guī)程》(1987年12月16日七部一委規(guī)程)
37，《溶解乙炔生產安全管理規(guī)定(試行)》([89]化工字第0073號)
38，《倉庫
第3篇 集團企業(yè)資產管理制度
某集團資產管理制度
一、固定資產標準和分類。
(一)固定資產標準
固定資產:使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產。
1、生產經營用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產,凡使用期限超過一年,均應作為固定資產。
2、非生產經營用設備及物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產。
(二)固定資產分類。
按用途劃分:房屋、動力設備、電子設備、車輛設備、辦公設備和其他設備。
二、固定資產增置管理制度。
1、固定資產增置原則。
(1)各分公司固定資產采取計劃控制,統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務需要所購置固定資產,一律限制在分公司計劃額度內,產權歸集團公司所有。
(3)年初各經營公司根據實際需要,按照上年固定資產平均年度折舊額編制本年添置固定資產預算計劃,按公司內部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后,由商務部固定資產辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內車輛更新,由財務總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產,由總裁辦審批。
2、固定資產購置借款及報銷手續(xù)。
集團內各經營公司外購固定資產,應持經總裁辦審批固定資產年度預算計劃,由商務部固定資產辦公室審核計劃額度(如未設固定資產辦公室專職機構可指定專人負責)并在借款單簽字,財務部方予以辦理借款。購回后,應先到固定資產辦公室專管員處辦理登記手續(xù),財務部根據 固定資產辦理單 進行報銷。
3、領用固定資產管理。
(1)各分公司固定資產要有專人負責,物品要落實到責任人,原則上誰使用、誰保管、誰負責。
(2)各分公司固定資產由分公司負責管理,各分公司專管員要確實負責。
(3)各部門內部領用固定資產,應根據經總公司審批固定資產增加計劃與額度,填寫《固定資產辦理單》經總經理批準同意及固定資產管理員審批,確屬計劃內辦理,審批后到庫房領取,儲運商務方可辦理相關手續(xù)。
4、固定資產辦理審批權限。
(1)年初預算應經分公司管理部門批準同意并到商務部固定資產辦公室備案。
(2)年度內購置時,經辦人填寫請購單,經總經理批準,經資產管理人員認可屬額度內,方可辦理。
(3)經資產管理人員認可,確屬額度內可以辦理,如果在計劃額度指標之外,須單獨報分公司管理部門審批,商務部固定資產辦公室備案后分公司方可辦理相關手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產辦理必須填寫《固定資產辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產辦理單》并經審批人簽字認可后持單到儲運商務處辦理領用手續(xù)。
(3)《固定資產辦理單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、用途、經辦人、審批人、儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨,并加蓋 貨已付訖 章和人名章。
(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領取在庫商品作為資產使用。
(5)固定資產辦理單格式及說明。
第一聯(lián)、商務資產專管員,第二聯(lián)、財務會計記賬,第三聯(lián)、經辦人存查,第四聯(lián)、儲運商務存查。
6、接受捐贈固定資產管理。
接受捐贈物品,先到固定資產辦公室專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產價值標準,辦理固定資產增加手續(xù),不符合固定資產標準,辦理低值易耗品手續(xù),財務部據商務部專管員傳遞單據進行賬務處理
7、新增固定資產計價與核算。
(1)計價:購入固定資產按實際支付價值計價;領用固定資產按當期成本價值加配比稅金計價;接受捐贈的固定資產按市值計價。
(2)核算:無論以何種方式取得固定資產,均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產名稱、編號、規(guī)格、數量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產實物管理要求建立固定資產卡片,保證公司資產安全和核算準確。
三、固定資產折舊。
1、計提折舊范圍。
公司在用固定資產一般均應計提折舊,不提折舊固定資產包括:未使用、不需用機器設備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產,未提足折舊提前報廢固定資產,國家規(guī)定不提折舊固定資產等。
2、折舊方法:固定資產實行分類折舊,采用直線法和年數總和法計提不同類別固定資產折舊。
四、固定資產更新、更換、報廢及清理。
按《固定資產辦公管理實施細則》規(guī)定執(zhí)行,財務部根據商務部固定資產辦公室所傳賬單數據,進行有關賬務處理。
五、固定資產銷售。
1、出售固定資產,應持寫明出售原因固定資產出售報告,賬面單位凈值在2000元以下報商務部經理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務部報財務總監(jiān)審批。然后填寫 固定資產銷售單 ,經固定資產辦專管員簽字確認后,到財務部門辦理繳款,持財務部蓋章繳款單到固定資產辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財務部月末根據固定資產辦公室傳來辦理單據,進行注銷賬務處理。
2、各經營公司出售固定資產辦公類設備經總經理審批,車輛、房屋需經集團公司總裁辦批準。
六、對外捐贈固定資產管理。
各經營公司根據需要對外捐贈公司資產均需填報集團對外贊助事項登記表,報經公司總裁辦批準備案,未經批準備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產對外贈送,財務部根據相應單據進行賬務處理。
七、資產管理原則。
1、對所有符合范圍資產都編碼,貼標簽。
2、對所有符合范圍資產都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)
3、誰使用、誰保管、誰負責。
八、資產管理流程。
根據《商務部管理制度》有關規(guī)定,公司資產管理制度,重點強調對公司資產進行流程管理方法。在不違反集團公司有關規(guī)定情況下,使各項流程符合公司實際情況。
1、額度管理流程。
2、領用流程。
3、請購流程。
4、轉讓流程。
5、月末清查。
九、資產管理工作流程說明。
1、資產額度管理流程。
2、資產辦理作業(yè)流程。
3、資產清查流程。
4、資產報廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務流程。
6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產制度完善流程。
9、資產專項管理流程。
10、資產數據傳送流程。
第4篇 集團企業(yè)網絡使用管理制度
集團公司網絡使用管理制度
第一章總則
第一條為確保公司網絡及其相關設備的正常有效運行,特制定本制度;
第二條本制度適用于**實業(yè)集團公司及所管轄各部門、各分子公司及項目部。
第二章管理規(guī)定
第三條網絡設備操作規(guī)定
(一)非it人員或未經it處許可,任何人不得進入機房動用服務器或更改其配置。
(二)未經it處許可,任何人不得動用網絡連接設備,包括關閉設備、移動設備,不得在設備上堆放雜物。
(三)非it處人員或未經it處許可,任何人不得移動或剪斷網線。
(四)未經it處許可,任何人不得在集線器、交換機上另外接線或接其他設備。
(五)各使用部門如需增加網線,應提前在it處備案申請,由it處統(tǒng)一安排布線。
(六)被it處確定為核心網絡設備的設備,必須由專業(yè)技術人員進行配置,其他人員不得動用或更改配置。
(七)不得將網絡設備及相關的配件占為私有,否則一經發(fā)現(xiàn),將視為盜竊公司財產。
第四條局域網管理規(guī)定
(一)非it處人員,任何人未經計算機責任人許可,不得使用局域網帳號登錄他人計算機。
(二)用戶盡量不共享文件,如因工作需要通過網絡共享的文件或資料須設置權限并加密(公眾性的文件除外)。
(三)任何人不得使用網絡嗅探、網絡管理等軟件對他人計算機進行攻擊和嘗試連接。
(四)任何人不得在局域網內發(fā)布有損公司利益與形象的信息。
(五)任何人不得在局域網內發(fā)布或傳送電影等與工作無關的資料。
第五條互聯(lián)網管理規(guī)定
(一)未經許可,不得將計算機通過電話或無線網卡上互連網(指不經過公司服務器)。
(二)不得在上班時間利用網絡做與工作無關的事。一經發(fā)現(xiàn),立即辭退。
(三)任何時間不得登陸不健康、不合法的網站。
(四)不得利用公司計算機與網絡從事任何違法活動。
(五)任何在網上發(fā)布的有關公司的信息必須經相關責任部門審批。
(六)不得在網上發(fā)布公司機密,或通過網絡將公司機密泄漏給他人。
(七)不得在網上以公司名義宣傳個人或做有損公司利益與形象的事。
(八)不得在公司內使用bt、電驢等下載工具,不得下載與工作無關的資料。
(九)不得安裝代理軟件使自己的計算機成為二級代理,讓未審批過的人員上外網。
(十)it處有權對上外網的所有用戶進行監(jiān)控,并對違反以上規(guī)定的行為進行通報。
第六條msn、qq、等一些即時通信軟件的使用規(guī)定
(一)因工作需要,確需要長期使用qq、msn等軟件的人員,需向部門負責人提出申請,并限定使用qq、msn等軟件的時間,經部門負責人審批再報總經辦和it處審批后方可使用此類軟件,同時接受it處監(jiān)控。
(二)對于因工作需要,臨時使用qq、msn等軟件的人員,須提交申請至總經辦與it處備案方可上qq、msn等軟件,同時接受it處監(jiān)控。
(三)不得利用即時通信軟件傳輸一些大容量非工作資料。
(四)it處代表公司有權對用戶的聊天內容進行時行監(jiān)控。
第七條處罰規(guī)定
(一)如有以下行為,根據情節(jié)輕重將扣除責任人相應績效分數。
1.違反網絡設備操作規(guī)定;
2.違反局域網管理規(guī)定;
3.違反互聯(lián)網管理規(guī)定;
4.違反msn、qq、等一些即時通信軟件的使用規(guī)定;
5.造成公司網絡中斷或癱瘓的。
(二)違反互聯(lián)網管理規(guī)定達三次以上者,將取消上外網資格。
(三)人為原因造成網線、集線器損壞者,由責任人照價賠償。
第三章附則
第八條本制度解釋權歸行政部it處,執(zhí)行監(jiān)督權歸總經辦與行政部it處。
第九條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第5篇 集團企業(yè)預算管理制度
某集團預算管理制度
一、預算管理要點。
(一)預算部署。
集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
(二)組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組,總經理親自掛帥,銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。
(三)編報范圍。
集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。
(四)編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。
(五)預算審批。
集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
(六)預算控制。
各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開展日常經營管理活動,集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
(七)編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
二、預算內容。
(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。
1、產品、商品盈利預算。
(1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。
(2)集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
2、成本預算。
(1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
(2)集團公司制造費用預算表。
(3)集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
(1)集團公司營業(yè)費用預算表。
(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)
(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)
(4)集團公司科研開發(fā)成本預算表。
4、資本預算
(1)集團公司固定資產添置預算表。
(2)集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算:現(xiàn)金流量預算表。
6、財務預算。
(1)集團公司損益預算表。
(2)集團公司資產負債預算表。
(3)集團公司經營指標預算表。
(二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表)填表說明及要求。
1、分公司損益預算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
(1)產品、商品銷售收入:填列各產品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產品、商品銷售收入可以合填。
(2)對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。
(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
(6)預提獎勵基金 暫不填列。
(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
(9)上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產負債預算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產,負債、權益結構及狀況,填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表:反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。
(1)產品、商品類別根據具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同,主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。
(2)集團內部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。
(3)代理銷售:產品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經營單位經濟業(yè)務,一般需開具增值稅發(fā)票。
(4)行業(yè)銷售:產品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經濟業(yè)務,一般購貨金額、數量較大,次數較少,開具普通發(fā)票即可。
(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
(2)產品、商品類別預算表。
(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
(4)進貨金額數據為不含稅金額。
(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。
(6)填列數量、金額要考慮市場降價因素,保持其數據合理性。
5、分公司主要產品、商品盈利預算表:產品、商品類別預算表,主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業(yè)費用預算表:主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
(1)預算銷售業(yè)務部門費用。
(2)預計人數為全年平均人數。
(3)表中各項目按表中填列說明項填列。
(4)預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。
(1)預算非銷售業(yè)務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。
(2)預計人數為全年平均人數。
(3)表中各項目按表中填列說明項填列。
(4)預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產添置預算表:反映固定資產添置情況。
新添固定資產單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱、單價、數量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經營指標預算表:主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
第6篇 集團企業(yè)對外宣傳管理制度
集團公司對外宣傳管理制度
第一章總則
第一條為加強對媒體關系科對外發(fā)稿的管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于江蘇**實業(yè)集團有限公司。
第二章管理條例
第三條月度發(fā)稿計劃
(一) 每月月底擬定下月月度發(fā)稿計劃,內容包括稿件選題、刊發(fā)媒體單位、稿件數量。
(二) 將擬定發(fā)稿計劃報主管領導審閱簽字。
第四條稿件選題范圍
(一)選題時從正面、客觀、全面的角度切入,避免對公司不利的選題,不涉及公司敏感話題。
(二)根據當前形勢及大政方針,結合公司實際情況,挑選與當下緊密相關的選題。
(三)做公司高層個人形象報道時,避免隱私選題。
(四)根據公司項目投資、發(fā)展規(guī)劃、新近動態(tài)做相關選題的報道,不涉及公司機密經營狀況。
(五)對外宣傳素材可以是公司舉辦的各種活動、經營業(yè)績、突出成果、經營方針、公益活動等。
第五條對外宣傳的原則:
(一)有利于提高企業(yè)知名度、美譽度;
(二)與公司決策相接軌;
(三)講求實際效果,不斷總結改進;
(四)勇于創(chuàng)新、敢于探索;
(五)強化員工的對外宣傳意識,保持對外口徑一致。
第六條 稿件審批管理
(一)所有稿件撰寫完畢,必須上繳稿件審批表。
(二)稿件審批表包含發(fā)稿人員名單、稿件名稱、內容摘要、稿件字數、期望刊發(fā)的媒體單位及稿次。
(三)要求稿件加蓋騎縫章,報主管領導審閱。由主管領導對稿件提出意見和建議,達到發(fā)表要求,方可簽字同意。
(四)審批流程表送檔案處存檔,以備日后查找。
(五)稿件發(fā)表后,媒體關系科留存一份原件,檔案科留存二份原件。
(六)每月月底對發(fā)表稿件進行整理存檔,裝訂成冊。每年年底對發(fā)表稿件總結存檔,并裝訂成冊
(七)未經主管領導簽字同意,任何稿件不得對外發(fā)表,以免對公司造成不良影響。如違反規(guī)定,后果由責任人自行承擔。
第七條 危機公關
(一)遇公司發(fā)生重大事故、事件、負面報道等,第一時間告知行政部主管領導。
(二)由主管領導決策,制定相關處理方案。
(三)如遇重大緊急事件發(fā)生,由董事長直接授權相關人員組織實施。
(四)危機公關處理完畢后,擬寫處理報告,內容包括事件內容,處理方案,處理結果,注意事項等。處理報告送檔案室存檔。
危機處理流程圖如下:
突發(fā)危機事件
當事人或知情人5分鐘內告知部門或分公司總經理
部門或分公司總經理10分鐘內告知集團行政部
集團行政部于15分鐘內告知董事長
由集團行政部牽頭制定危機處理方案
處理完畢后,經辦人上交危機處理報告至集團行政部審核,由集團檔案室統(tǒng)一存檔,以便今后參考。
第三章 考核辦法
第八條所有稿件必須責任到人,未按計劃發(fā)稿,相關責任人將扣除相應績效分數。
第九條未經審批程序擅自發(fā)稿,將視情節(jié)輕重給予責任人相應經濟處罰。
第十條發(fā)現(xiàn)關于公司的不利或負面信息未能及時上報,將視情節(jié)輕重扣除績效分數或行政處罰。
第十一條遇公司危機事件,未能及時上報或處理不善,將視情節(jié)輕重扣除績效分數或行政處罰。
第四章附則
第十二條本制度解釋權歸行政部,監(jiān)督執(zhí)行權歸總經辦。
第十三條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第7篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度4
第七章 危險化學品安全管理制度
第一節(jié) 通 則
第143條凡生產，經營，儲存，運輸，使用危險化學品和處置廢棄危險化學品的企業(yè)，必須嚴格執(zhí)行國務院《危險化學品安全管理條例》，并按《安全生產許可證條例》的規(guī)定，申領安全生產許可證.對不屬于危險化學品安全管理范圍，但具有一定危險性的物品，或其它危險物品均應遵守國家有關規(guī)定加強管理.
第144條 使用和運輸放射性物品，尚須執(zhí)行《放射衛(wèi)生防護基本標準》《放射防護規(guī)定》，《放射性同位素與射線裝置放射防護條理》中的有關規(guī)定.
第145條 危險物品的包裝容器必須執(zhí)行《危險貨物包裝標志》《危險貨物運輸包裝通用技術條件》中的規(guī)定，并實施化學品安全標簽和化學品安全技術說明書制度.
第146條 應指派責任心強，經培訓考核，并熟知危險物品性質和安全防護知識的人員管理危險物品.
第二節(jié) 生產和使用
第147條 車間應根據生產需要，規(guī)定危險物品的存放時間，地點和最高允許存放量，原料和成品的成分應經化驗確認，生產備料性質相抵觸的物料不得放在同一區(qū)域，必須分隔清楚.
第148條 凡使用爆炸物品，必須隨用隨領，所領取的數量不得超過當班用量，剩余的要及時退回.加工后的起爆炸藥，必須單獨存放，嚴禁個人自帶，私存炸藥和雷管，不得將炸藥和雷管用于非生產活動.
第149條 生產和使用劇毒物品場所及其操作人員，必須加強安全技術措施和個人防護措施.
(一)安全技術措施
(1)改革工藝技術，并采用安全的生產條件，防止和減少毒物溢(逸)散.
(2)以密閉，隔離，通風操作代替敞開式操作.
(3)加強設備管理，杜絕跑，冒，滴，漏.
(二)個人防護措施
(1)配備專用的勞動防護用品和器具，專人保管，定期檢修，保持完好.
(2)嚴禁直接接觸劇毒物品，不準在生產，使用，儲存場所飲食.
(3)正確穿戴勞動防護用品，工作結束后必須更換工作服，清洗后方可離開作業(yè)場所.
(4)劇毒物品場所，應備有一定數量的應急解毒藥品.
(三)對中毒人員的搶救，應按《化工企業(yè)急性中毒搶救應急措施規(guī)定》中的具體要求執(zhí)行.
第150條 使用瓶裝壓縮氣體和液化氣體(如：液氯，液氧，乙炔，液化石油氣，氧氣，二氧化碳，氮氣等)時，氣瓶內應留有余壓，且不低于0.05兆帕(mpa)，以防止其它物質竄入.
第151條 盛裝腐蝕性物品的容器應認真選擇.具有氧化性酸類物品不能與易燃液體，易燃固體，自燃物品和遇濕燃燒物品混裝，酸類物品嚴禁與氰化物相遇.
第152條 易燃物品的加熱嚴禁使用明火，在高溫反應或蒸餾等操作過程中，如必須采用煙道氣，有機熱載體，電熱等加熱時，應采取嚴密隔絕措施.
第153條 生產，使用危險物品的企業(yè)，應根據生產過程中的火災危險和毒害程度，采取必要的排氣，通風，泄壓，防爆，阻止回火，導除靜電，緊急放料和自動報警等設施.
第154條 輸送有毒有害物料，應采取防止泄漏的措施.
第155條 輸送固體氧化劑，易燃固體等，應防止摩擦，撞擊措施.
第156條 容易發(fā)生跑氣，跑料的大型易燃，易爆，劇毒物品的裝置，應設有能迅速停止進料，防止跑氣，跑料的安全設施，并應具有捕集，中和，解毒和打撈流失危險物品的方法，避免事態(tài)擴大.
第157條 凡用于生產水煤氣等有毒有害氣體的蒸汽(水)管道，必須與生活用汽(水)管道分開，用途不同的生產用氣體(液體)管道不準聯(lián)通.
第158條 生產，使用過程中所產生的廢水，廢氣，廢渣和粉塵的排放，必須符合國家排放標準，凡能相互引起化學反應發(fā)生新危害的廢物嚴禁混在一起排放.
第159條 危險物品的裝卸運輸人員，應按裝運危險物品的性質，佩戴相應的防護用品，裝卸時必須輕裝輕卸，嚴禁摔拖，重壓和摩擦，不得損毀包裝容器，并注意標志，堆放穩(wěn)妥.
第160條 危險物品裝卸前，應對車(船)搬運工具進行必要的通風和清掃，不得留有殘渣，對裝有劇毒物品的車(船)，卸后必須到指定地點洗刷干凈.
第161條 裝運爆炸，劇毒，放射性，易燃液體，可燃氣體等物品，必須使用符合安全要求的運輸工具.
(一)禁止用電瓶車，翻斗車，鏟車，自行車等運輸爆炸物品.運輸強氧化劑，爆炸品及用鐵桶包裝的一級易燃液體時，沒有采取可靠的安全措施，不得用鐵底板車及汽車掛車.
(二)禁止用叉車，鏟車，翻斗車搬運易燃，易爆液化氣體等危險物品.
(三)溫度較高地區(qū)裝運液化氣體和易燃液體等危險物品，要有防曬設施.
(四)放射性物品應使用專用運輸搬運車和抬架搬運，裝卸機械應按額定負荷降低25%使用.
(五)遇水燃燒物品及有毒物品，禁止用小型機帆船，小木船和水泥船承運.
第162條 運輸爆炸，劇毒和放射性物品，應指派專人押運，押運人員不得少于2人.
第163條 蒸汽機車在調車作業(yè)中，對裝載易燃，易爆物品的車輛，必須掛不少于二節(jié)的隔離車，并嚴禁溜放.
第164條 運輸散裝固體危險
第8篇 集團企業(yè)采購商務管理制度
某集團采購商務管理制度
(接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫)
一、采購原則:具備條件,方能進行采購。
1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。
2、依據市場分析和預測,確能保障銷路。
3、依據總公司任務或者月季預算。
二、采購審批規(guī)定。
1、商品購入一律實行訂單管理制,凡是采購商品(無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購)均需要填寫采購定單。
2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況,以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議,及時填寫請購通知單,并上報至主管業(yè)務部門經理。
3、主管業(yè)務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃,并簽字認可后,報業(yè)務副總經理或總經理審批。
4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統(tǒng)一執(zhí)行。
(1)集團內部統(tǒng)一購貨,由采購商務人員統(tǒng)一向集團內各分公司訂購,確認采購訂單生效。
(2)集團外部購入,由采購商務員或指定專人統(tǒng)一購貨,并在確認采購訂單生效后向商務統(tǒng)計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后,應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務主管。
6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備,對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。
8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。
2、采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單,不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門,發(fā)出合格采購訂單。
3、采購商務將采購訂單發(fā)給儲運商務,由儲運商務做接貨準備。
4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
四、進口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業(yè)務部門發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務填寫支票借款單,到財務部審批備案。
3、資金商務傳遞數據,通知財務部當日用款。
4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
5、資金商務將支票送到海關或銷售業(yè)務部門。
6、每周由資金商務報給財務部資金計劃,每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。
五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監(jiān)控管理。
1、目的。
(1)開展在途商品管理,監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況,明確各自責任和關系。
(2)監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
(3)在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。
(4)跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額,為相關部門提供真實和準確在途信息。
2、國內在途意義。
(1)為貫徹集團公司物資管理目標,在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物,商務部開展了國內在途業(yè)務。
國內在途:主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。
(2)在途商品定義:貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權,正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
3、國內在途目的。
(1)監(jiān)控分公司在途商品管理,明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
(2)對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監(jiān)控,縮短運輸時間,加快物資流通速度,提高資金周轉速度。
(3)收集、匯總、加工、整理在途數據,掌握物流信息,根據在途數據進行分析,發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數據和商務部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應分公司商務統(tǒng)計崗并經對方確認生效后,即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后,根據實際到貨數量統(tǒng)計本公司在途情況,并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明,便于供應商及時協(xié)調與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司,其損失由分公司分擔,同時責任人應寫出書面報告上報總經理。
6、國內操作流程。
(1)集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統(tǒng)計。
(2)商務統(tǒng)計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。
(3)商務統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
(4)財務部依據商務統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。
(5)商務統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
(6)對在途時間監(jiān)控:掌握商品貨運周期。同時,注重發(fā)現(xiàn)長期未到,滯留途中貨物情況,促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉速度,加快資金周轉,搶占市場。
(7)對商品在途數量、在途金額監(jiān)控:使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小,促使銷售業(yè)務部門加緊運輸力度,加速資金周轉。
(8)對供應商監(jiān)控:體現(xiàn)在運輸貨物能力和返款速度,供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度,周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數,返款速度快慢,影響分公司資金周轉及利潤取得
(9)生成結果:對分公司在途商品管理,側重于從商品在途數量、在途金額;在途時間,供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內在途程序所需數據:財務數量+以銷未提=統(tǒng)計結存。
(1)銷售數據:資金商務收款臺銷售庫數據(已銷數)和庫房提貨數據(已提數)進行核對后,生成已銷已提商品數據庫,包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。
(2)入庫數據:各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。
8、核對依據:以銷售方發(fā)票號作為核對依據,依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號,同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
(1)定義。
〈1〉在途存貨:包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務部在途商品:進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票,貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據,監(jiān)控公司在途物資狀況,多角度、多側面反映物資流通狀況。
(2)意義。
〈1〉開展進出口商在途管理,跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況,明確各自責任和關系。
〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程,對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控,檢查進、出口商運作能力,降低風險系數。對在途商品管理工作,側重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。
10、具體物控工作流程。
(1)工作內容:依據進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息,獲取在途數據。
(2)進口商發(fā)貨,商務部采購商務接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業(yè)務部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據有:發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務部門單據:貨物清單。
〈2〉商務部采購商務整理各種單據,并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額,保證單據配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數量等信息是否一致,還有貨物清單、銷售業(yè)務部門制定分貨計劃,還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
〈5〉依據 進口商發(fā)貨單 核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。
〈6〉單據核對過程中,針對有問題單據向有關各方(進口商、銷售業(yè)務部門)進行必要信息反饋,補充、更正單據信息,最終進行存檔、備查。
〈7〉各種單據審核無誤后,將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
(3)貨物抵庫,商務部商務統(tǒng)計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫,采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
實物運抵集團公司,采購商務按到貨、入庫流程,依據實到貨數量填寫相應 國外到貨登記單 和 入庫單 實物運抵各分公司,銷售商務開制 銷售小票 和內容相對應 國外到貨登記單 和 入庫單 辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫,采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區(qū)分。
〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單,在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續(xù),記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關內容,檢驗單據中各項填制內容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系(一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對應一張入庫單;一張到貨登記單可對應多張入庫單),將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后,程序自動核減發(fā)票信息,通過報表顯示在途變化情況。
(4)單據查詢流程。
(5)報表預覽、打印流程。
(6)在途數據傳輸流程。
(7)分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度:在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。
〈3〉分析重點:統(tǒng)計長期在途商品(在途時間超過一個月),定期向銷售業(yè)務部門反饋,促使銷售業(yè)務部門盡快解決。
11、損失調賬:貨物在運輸過程中,因丟失、損壞而產生差異情況,在途崗與銷售業(yè)務部門協(xié)商后,進行賬面調整。
(1)屬于進出口商責任,造成貨物丟失調賬方法。
〈1〉貨物丟失,銷售業(yè)務部門查清責任,落實賠償事宜。
〈2〉銷售業(yè)務部門開制銷售小票,將丟失貨物進行銷售,即視同銷售給索賠責任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫,采購商務在途崗核減在途商品。
(2)屬于運輸公司責任,致使貨物丟失調賬方法。
〈1〉銷售業(yè)務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
〈2〉銷售業(yè)務部門落實賠償、獲得索賠款后,將填制索賠通知單,并傳真給商務部(要求通知單有銷售業(yè)務部門經理簽章,附有賠償款的證明資料)
〈3〉商務部商務統(tǒng)計依據索賠通知單,核減在途差異。
12、代運商品:索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
(1)辦理原則:所有權屬于集團公司銷售業(yè)務部門,無價格或價格為零代運商品,運抵目的地后,需辦理入庫手續(xù)。
(2)具體操作方式:提供該類商品在途信息,同時,定期反饋代運商品在途情況,督促銷售業(yè)務部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
(1)分公司各銷售業(yè)務部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品,應及時提請銷售業(yè)務部門重視,確定貨物滯留原因,加速運輸,縮短貨物周轉時間,降低或減少貨物風險。
(2)分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況(按商品大類)。
按銷售業(yè)務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額,比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
(1)分公司入庫商品貨運周期一覽表。
(2)分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期,加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間,及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力,加速貨物周轉,降低風險系數。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
(一)商品到貨、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開始,是商品驗收前期準備工作,其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成,提高驗收效率,要求對商品數量和規(guī)格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據,保證商品在途管理工作順利開展,為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎。
1、接貨規(guī)定:分公司采購商務每天根據總公司發(fā)送到貨信息,以到貨通知單形式于當日通知儲運商務,以便其及時組織人力、物力,調劑存貨場地。
2、操作流程。
(1)采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務,確定商品編號、數量、到貨日期。
(2)商品抵達指定庫房后,采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量,是否破損,把好入庫前數量、質量關。
(3)商品驗收后,采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期,在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數量,備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達,待采購商務拿到發(fā)票后,填寫 入庫單 備注欄 。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認,各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。
(4)《到貨登記單》填寫后,必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
(5)商品到庫當日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫手續(xù),填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內辦理入庫手續(xù),儲運商務有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。
(6)采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單,以便查詢,商務統(tǒng)計根據到貨登記單審核入庫單正確性,同時便于核減在途數量。
3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時,儲運商務要求采購商務重新辦理。
(1)有涂改痕跡,內容和項目不清楚和不完全。
(2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
(3)數量不正確。
(4)《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。
第一聯(lián)、采購商務,第二聯(lián)、儲運商務,第三聯(lián)、商務統(tǒng)計,第四聯(lián)、財務會計。
(二)商品驗收入庫管理。
1、入庫目的。
(1)為加速商品流通速度,保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。
(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據,保證在途控制環(huán)節(jié)暢通,更好地為銷售業(yè)務部門服務。
(3)把好審核關,為財務成本核算準確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
(1)商品驗收完畢,填寫《到貨登記單》后,采購商務依據《到貨登記單》內容在當日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內容填寫入庫單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫手續(xù)。采購商務在辦理入庫手續(xù)時,根據《到貨登記單》到商務統(tǒng)計處核對商品編號,無誤后及時填寫《商品入庫單》。
(2)入庫單由采購商務填寫,儲運商務簽字。
〈1〉按單據規(guī)定項數填寫商品種類數。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間,按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。
〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致,要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。
(3)批量到貨如果到貨數量不全,采購商務應根據實際到貨數量,隨時辦理入庫手續(xù),做好該批商品收欠登記手續(xù)。
(4)儲運商務先統(tǒng)計到貨前數量、后統(tǒng)計到貨后數量,再倒擠出到貨數量。
(5)填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核,傳真fa*件與原件核對,到貨登記單與入庫單核對后,并確認后蓋章 貨收訖 后,方能生效。入庫單不得涂改。
(6)消耗品和不必逐個檢驗商品,由采購商務和儲運商務共同清點數量后,當時辦理入庫手續(xù),填寫《商品入庫單》。
(7)儲運商務依據庫房情況整齊碼放,及時建立、增加垛卡,登賬。
3、出現(xiàn)錯誤情況,儲運商務拒絕辦理。
(1)有涂改痕跡,項目內容不清楚,不完全。
(2)缺少采購商務和總經理或授權人簽字。
(3)商品項數超過單據規(guī)定要求。
(4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
(5)《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲運商務記賬,第二聯(lián)、財務會計存檔,第三聯(lián)、商務統(tǒng)計記賬,第四聯(lián)、采購商務存查。
5、入庫核算:商品、材料入庫后,經辦人應持入庫單第二聯(lián)(即財務聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),及時到財務部辦理付款或報銷手續(xù)。財務根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
(三)外購商品管理。
1、外購商品規(guī)定:由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
(1)采購商務或銷售人員進行采購前,應填寫 請購通知單 由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
(2)借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續(xù)。
(3)采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前,應由總經理或授權人簽字同意,并填寫賒銷采購專用 欠款登記單 ,同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
(4)一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù),辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單,并持實物進行驗收。
(5)特殊情況不能持實物驗收,應經過總經理或其授權人審批同意,并持用戶收貨證明,方可辦理入庫手續(xù)。
(6)凡外購商品一律辦理入庫手續(xù),辦理時到儲運商務處驗收后加蓋 貨收訖 章,方能到財務報銷。
(7)銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致,銷售金額必須大于入庫金額,確保有合理毛利。
(8)一次性外購商品不允許有庫存積壓。
(9)必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。
(10)外購商品不允許做欠款銷售。
(11)如不符合規(guī)定,應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續(xù)。
(12)一次性外購為便于統(tǒng)計與管理,應把入庫單與銷售單捏對粘貼,進行入賬和留存。
(13)所有外購商品實行比率控制,一般不得超出當期進貨額(除稅)7%,特殊情況需報分公司管理部門批準。
(14)商務員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果,均視同個人行為,并不代表公司名義,公司不承擔任何責任。
3、有關一次性外購特殊規(guī)定:非本公司主營產品,為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行,而一次性采購商品。
(四)暫存商品管理。
1、范圍:符合條件,可以辦理暫存手續(xù)。
(1)接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。
(2)由采購商務負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問題,而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。
(3)公司已經處理后積壓及報廢商品。
(4)由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。
(5)待點驗商品:商品已到,尚待驗收入庫商品,當月份終結,仍應包括在 商品采購 賬戶余額內。
2、規(guī)定。
(1)暫存商品應單獨設置庫區(qū),與正式商品區(qū)別碼放。
(2)進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》,領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
(3)對于暫存庫貨物,應設立備查賬,隨時登記入庫、出庫情況。
(4)對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失,上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。
(5)單據格式及使用說明:第一聯(lián)、經辦人存查,第二聯(lián)、商務統(tǒng)計記賬,第三聯(lián)、儲運商務記賬。
(五)購入商品計價:按實際價值入賬:買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
1、集團公司內購入存貨:其估價入庫依據應是集團公司提供 發(fā)票清單及銷售記錄 。
2、集團公司外購入存貨,其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬,在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實際成本。
(1)如估價金額與實際金額一致,只做賬務分錄調整,可用原入庫單復印件。說明內容:原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
(2)當估價金額與實際金額不一致時,必須沖銷原入庫單,重新辦理入庫手續(xù),財務據此處理賬務。
4、公司用現(xiàn)金采購進貨要有供應商已收款證明,收取供應商進貨發(fā)票,沒有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應商不開進項發(fā)票,則公司采購進貨費用不能通過銀行結算,支付現(xiàn)金或通過內部賬戶。
6、進貨發(fā)票在同一個月內入賬,可不受開票日期限制,否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單,需要有發(fā)票專用章和財務專用章,填寫不含稅價。
第9篇 集團企業(yè)財務審批制度
集團公司財務審批制度(二)
為加強對公司的財務管理,理順公司總部和分公司的責、權、利關系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結合的原則,制定本辦法。
一、 成本費用開支的方案管理
公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案,并報集團公司財務部審查后,集中送公司副總經理批準。成本開支方案應結合各自的業(yè)務及生產流程,分成本項目列示;費用開支方案應分別費用類別,按照具體到人或事的原則,明細列示。公司批準后,各公司可以在成本費用開支方案范圍內按月制定成本費用開支計劃。
方案一經批準不得隨意變更,若確因生產實際或工作需要,可由當事人或申請,經所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。
二、成本費用開支實行計劃管理
公司必須根據成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃,并在每月28日前報公司財務部匯總、審核,經公司辦公會議或副總經理審批后列入公司當月的費用開支計劃。公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則,計劃階段的操作程序為:
1、成本開支:可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定能提供最低價的供應商,以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據下月的生產情況確定采購數量和金額,并列入計劃報送公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購,可由采購部門向其公司的負責人報告,經書面批準后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。
2、費用開支:原則上應按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預料的費用支出,可不列入費用計劃。
3、成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示,并由該公司的負責人簽字批準后上報。
4、公司財務部有權對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議,并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經理和財務部長匯報。
5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調整和變更的應及時處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權限
1、公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。
2、成本開支,凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃,向公司財務部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負責人組織,財務部門牽頭,同時由生產部門、銷售部門及辦公室參與,認真開會研究計劃成本費用開支的必要性,并形成會議記錄,由本單位負責人、有關部室負責人簽字,作為形成成本費用開支方案和計劃的依據。
(一)、成本開支
1、由使用部門根據庫存及生產需要,合理確定須采購的物料種類及數量,并填制請購單,送交采購部門。
2、采購部門收到使用部門送交的請購單后,填制定貨單并經該公司負責人簽批。同時,采購部門將該購單列入成本費用開支計劃,并報公司財務部備案。
3、原則上成本開支實行計劃控制辦法,特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈公司副總經理,公司總經理辦公會審批。
(二)、費用開支
1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃,按規(guī)定程序審批。
2、對不可預見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司副總經理批準。
五、事后監(jiān)督
公司財務部對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責任。該部可結合內部審計進行檢查,也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對未列入成本費用開支計劃且未經批準擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對直接責任人員予以除名解除勞動關系。
七、本辦法僅適用于公司成本費用開支,不包括固定資產的購置或購建。
第10篇 集團企業(yè)商務統(tǒng)計管理制度
某集團商務統(tǒng)計管理制度
一、商務統(tǒng)計:通過錄入票據,在計算機中生成報表,與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對,以此發(fā)揮監(jiān)控職能,從而進一步確保物資安全、物資流規(guī)范,并為統(tǒng)計分析提供基礎數據。
二、審核把關正確性和業(yè)務知識全面性及人員整體素質。
1、業(yè)務流程。
(1)票據審核流程。
(2)票據錄入流程。
(3)票據及數據傳遞流程。
(4)核對差異與日碰點業(yè)務流程。
(5)隨時信息查詢業(yè)務流程。
(6)統(tǒng)計報表流程。
(7)商品調撥業(yè)務流程。
(8)盤點業(yè)務流程。
2、交接對象。
(1)對內:儲運商務崗和總部數據匯總崗
(2)對外:財務和銷售業(yè)務部門。
三、業(yè)務流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程:各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規(guī)范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關系到財務核算準確、及時,因此,票據審核非常關鍵,是統(tǒng)計業(yè)務當中至關重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務時,首先由儲運商務對票據進行審核,審核蓋章后再到商務統(tǒng)計崗由商務統(tǒng)計員進行第二道把關,進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時,通用原則是先 轉單 即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確,如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章,再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
(1)入庫單。
〈1〉供應商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致,不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價,數量*單價=總金額。
〈3〉沖紅時,入庫單一紅一藍必須核對,加蓋更改價格專用章。
(2)外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售,不許實物退貨。
(3)商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品,2000元以上商品需辦理固定資產。
〈3〉例外情況:計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產,不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫,如筆記本、必須有高層領導人簽字,方可生效。
(4)樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期,歸還日期是否限制在一個月以內。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
(5)樣品歸還單:銷售業(yè)務員辦理歸還業(yè)務時,應首先到商務統(tǒng)計處審核,在程序中查找原借用單內容,審核歸還單內容是否與之相符,核實無誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
(6)退貨手續(xù)。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章,商務統(tǒng)計需加蓋 退貨專用章 和 人名章 。
2、票據錄入流程(程序中詳細說明)。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據財務聯(lián)連同數據盤一同傳遞給財務會計崗,雙方需在票據登記本上簽字認可,以確認票據的傳遞。
(2)每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據,傳榆內容包括:單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送,應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
(3)每旬、每月在出完月報后,應將商務統(tǒng)計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統(tǒng)計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業(yè)務流程(程序中詳細說明)。
5、核對差異業(yè)務流程(程序中詳細說明)。
6、統(tǒng)計報表流程(程序中詳細說明)。
7、調撥業(yè)務流程(程序中詳細說明)。
四、盤點業(yè)務流程把握(盤點工作重要性及方法)。
為協(xié)助儲運商務做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時時一致,發(fā)揮商務統(tǒng)計崗的監(jiān)控職能,要求商務統(tǒng)計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點,檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點,抽點內容通常是單位價值較高,出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統(tǒng)計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點,以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》。
(1)對日盤點結果進行記錄,盤點結果(賬實相符或賬實不符)《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
(2)統(tǒng)計庫存商品暢銷與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況,商務統(tǒng)計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態(tài),記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后,商務部經理、商務統(tǒng)計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點,盤點結果也需登記在《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后,商務統(tǒng)計員應把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務員和財務人員各項交接。
1、商務交接。
(1)統(tǒng)計商務向銷售商務提供已銷未提情況,并與銷售商務、銷售業(yè)務部門進行確認已銷未提數量。
(2)每日根據各庫別需要,協(xié)助銷售商務按時開出商品調撥單,以確保各庫別貨物運轉暢通。
(3)資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢,以保證商務統(tǒng)計人員進行勾對工作。
(4)商務統(tǒng)計員在勾對銷售票據中發(fā)現(xiàn)錯誤,資金商務收款臺人員需及時協(xié)助修改,以保證數
據真實準確性。
2、商務統(tǒng)計人員與財務會計交接。
(1)商務統(tǒng)計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗,并有財務核對天誤后簽收記錄部,商務統(tǒng)計員應妥善保存,按月裝訂。商務統(tǒng)計每天及時向財務會計提供相應單據庫,并及時通知財務人員。
(2)商務統(tǒng)計人員每日應及時向財務部提供統(tǒng)計崗的商品編碼,以便財務部及時接收并進行更新。
(3)財務會計每天必須及時對商務統(tǒng)計傳遞票據進行核對,在月末成本結轉工作完畢后,應及時向商務統(tǒng)計傳遞,并通知商務統(tǒng)計崗及時接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務成本庫)
(4)每月月末商務統(tǒng)計配合財務會計對賬,向財務會計提供已銷未提數據,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,確保賬賬相符。
(5)財務會計應在月末和商務統(tǒng)計共同對庫房實物進行全面盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計與財務庫存差異報表,商務統(tǒng)計查詢差異原因,確屬本部原因應及時更正,9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞,請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后,應把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作,及時將單據進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時,應及時通知集團公司總部業(yè)務交接人員、財務人員共同解決。
8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務,配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的:商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段,管理目的在于適應與滿足電算化管理需要,提高工作效率,滿足各種信息快捷和準確性傳遞,保證商品流通信息準確性,便于分類統(tǒng)計、核算、計價準確,同時對集團內物流環(huán)節(jié)加以合理控制,為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
(1)統(tǒng)計監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統(tǒng)計時依據。
〈3〉財務核算依據。
(2)服務。
〈1〉對內:儲運崗、匯總崗、在途崗、資產崗、統(tǒng)計崗。
〈2〉對外:財務會計、銷售業(yè)務部門、資金商務收款臺、其它崗位。
3、編碼崗業(yè)務流程及操作程序。
(1)商品劃分到銷售業(yè)務部門進行管理,所涉及部門。
(2)商務統(tǒng)計崗進行日常維護。
4、商品編碼有關規(guī)定。
(1)商品分為主營商品和外購商品兩類。
〈1〉主營商品:指在經營范圍內從集團內部購入的商品。
〈2〉外購商品:從集團公司所屬范圍以外單位購入的商品。
(2)主管商品編碼一律由商務部編碼中心商務統(tǒng)計崗負責編寫,編碼屬性必須謹慎確定,主營商品編碼一律與集團公司總部所用編碼保持一致,各銷售業(yè)務部門設編碼專管員負責處理編碼申請及維護事宜。
(3)分公司自主經營或外購商品在辦理入庫手續(xù)時必須先由采購商務人員負責向商務統(tǒng)計崗申請外購商品編碼。商品名稱應完整填寫。
(4)為保持數據統(tǒng)一,各使用崗只能依據集團公司商務總部數據通過程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護一律由商務統(tǒng)計員統(tǒng)一負責,嚴禁其他人員自行開庫添加和修改。
(5)商務統(tǒng)計應每天及時從集團公司商務部網絡銷售庫接收新增商品編碼庫并及時送到儲運商務網址,為其提供商品編碼庫,對未上網儲運商務,商務統(tǒng)計人員應及時打印商品編碼表,以書面形式通知儲運商務人員。
(6)對于因直接分貨暫時無法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務統(tǒng)計須向分公司各銷售業(yè)務部門詢問編碼,由商務統(tǒng)計崗進行增加。
(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個編碼必須唯一地定義在一個部門編號中。部門編號可以是需要單獨核算的最低級別部門,也可以是銷售業(yè)務部門編號。
(8)商務部必須做到與集團公司商品編碼和規(guī)格名稱一致,每個商品編碼必須定義在唯一部門,必須保持商品名稱和規(guī)格及型號與其商品編碼唯一對應。
5、集團公司商品編碼規(guī)則:按照《商務部管理制度》中關于庫別編號統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團公司將對庫別編號進行統(tǒng)一規(guī)定,經商務部、財務部共同研究,規(guī)定執(zhí)行方案。
(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。
第一位代表定義部門,第二、三、四位共同構成商品類別號用于按類別統(tǒng)計商品銷售和庫存情況,從第五到第八位由各銷售業(yè)務部門根據小類別順序自行定義。
(2)外購商品編碼使用 0 開頭,后七位按編碼規(guī)則編制即 o******* ,第一位 0 代表外購商品。第二、三位代表商品進貨渠道,第四、五、六位代表商品類別,第七、八位自定義。
(3)集團公司倉庫編號規(guī)定:庫別編號由4位數字符號構成,設定*i、*ii、*iii、*iv。
(4)前2位標識庫所在的物理地點,代表倉庫地點,統(tǒng)一規(guī)定(地點用英文字母),后兩位代表物資屬性。
(5)集團公司庫別設置:為保證商品流通順暢,實現(xiàn)辦公自動化,辦理人員須按照庫別要求填寫單據。
〈1〉物資屬性:商品-01。
〈2〉倉庫地點:某倉庫-01。
〈3〉商品種類:從其他倉庫調入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱、實存數量)。
(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數字代表。
0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產品、4技術收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預留折扣、8折扣折讓、9技術產品收入。
(7)第iii位表示庫存狀態(tài),現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。
0空狀態(tài)、1待修、2報廢、3索賠、4無、5備件、6無、7借用、8暫存。
(8)第iv位表示庫存類別,現(xiàn)有類別規(guī)定。
0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質控。
(9)各分公司及其所
屬單位在申請增加庫別時,應先向商務部提出申請,說明新建庫別所在地、庫存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務部將根據規(guī)則統(tǒng)一編制庫別編號。
6、關于商品編碼更改操作使用說明。
商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務核算重要依據。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團公司總部請示后,由總部與財務部協(xié)商同意后方能更改。
(1)核對結存數:各分公司商務統(tǒng)計崗與財務會計崗核對錯誤編號的商品結存數量,確保結存數量無誤。
(備注:結存數量=庫房實存+商品借用數量)
(2)錯誤編號的商品中有借用的應先辦理歸還手續(xù)(例:某部門借用商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)。
〈1〉查詢打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。
〈2〉按記錄填寫樣品歸還單(由商務統(tǒng)計人員代為填寫單據并由借用人簽字)
注:商品編號填入歸還單上的內容應和借用單內容一致(此單據調賬前錄入)
〈3〉填寫樣品借用單(由商務統(tǒng)計人員代為填寫單據并由借用人簽字)
注:商品編號填寫正確編號,其余內容應與歸還單內容一致(此單據調賬后錄入)
〈4〉調賬前先把原實存數和借用數做記錄,以便查詢。
(3)進行調賬:將確認無誤的商品進行編號的調整,填寫商品調賬單。(例:某部門商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)
〈1〉調出部門和調入部門編號:某部門
〈2〉調賬前商品的編碼填寫錯誤編號
〈3〉調賬前和調賬后的數量為結存數量(實存+借用)
〈4〉調賬后商品的編碼填寫正確編號
〈5〉請在備注處由財務會計和商務統(tǒng)計人員雙方簽字。
(4)單據錄入:儲運商務、商務統(tǒng)計人員都要錄入歸還單、調賬單、租賃單,并將票據傳遞財務部。
〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。
為了準確請在單據查詢處對錯誤編號的商品進行查詢,屏幕應顯示為無滿足條件的記錄。
〈2〉錄入調賬單(在程序中的調撥單處錄入)
為了準確請在庫存查詢處對錯誤編號的商品進行查詢,庫存數應為0,對正確編號的商品進行查詢數量應為原錯誤編號的實存數。
〈3〉錄入借用單。
為了準確請在單據查詢處對正確編號的商品進行查詢,屏幕顯示的數量應為原錯誤編號商品的租賃數量。
〈4〉沒有錯誤編號的借用的商品直接錄入調賬單。
(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認,在還租賃時應按正確的商品編號填寫。
(6)對商品編號進行更改的商品需以書面形式通知財務部和商務部,以保證不再有錯誤的商品編號出現(xiàn)。
(7)更改工作請務必在結賬前完成,并保證按時完成數據傳遞工作。
(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定:
凡財政年度或會計年度內有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務發(fā)生(存在入庫和銷售記錄或有實物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。
(9)特殊情況,必須由采購商務填寫《編碼變更通知單》,經過財務部同意后,儲運商務填寫《商品調賬(調撥)單》進行處理。
八、月末結賬(關于月末結賬時間的再次確定)
為統(tǒng)一各地分公司月末結賬時間,以確保月末結賬時盤點數據的準確性,現(xiàn)將月末結賬時間及相關注意問題作出規(guī)定。
1、月末結賬時間截止為當月**日**點,遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日,結賬日**點之后發(fā)生票據算作下月票據,為此要求儲運商務員應及時向商務統(tǒng)計傳票。
2、因為極特殊原因,結賬之后仍需補錄票據,一定要把計算機系統(tǒng)日期改為當月**日后再錄入票據,確保系統(tǒng)結賬日期為**日。
3、在接收財務成本無誤后結轉時,請確定計算機系統(tǒng)日期為**日,如不是,請改為**日。在結轉后開始錄入下月新票據時,系統(tǒng)日期一定恢復為當日日期。
4、如個別分公司**日即可結轉,請當日結轉后不要錄入新票據,于次日再開始錄入。
九、財產清查。
(一)物資清理要求。
1、關于存貨確認。
(1)庫存商品。
〈1〉盤點時,依據儲運商務員的實物報表進行核對無誤后,清理小組與儲運商務雙方簽字認可。
〈2〉出現(xiàn)賬實不符情況時,先查明原因,如確無法查明原因,應按實際庫存實有數進行調賬。
〈3〉盤點時應將貨物好壞質量狀況準確填寫,并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經審計、財務、商務部及總經理認可同意后,按不同狀況進入不同的庫別庫進行管理。
〈4〉商品報廢必須經質檢部門檢驗后,經上級主管部門審批后,方可報廢統(tǒng)一處理。
〈5〉盤點后的庫存報表應按其在庫時間段(1個月-6個月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進行管理。
〈6〉統(tǒng)計賬的實存數量與實物不符的,應按確認的庫存實有數進行調賬。
〈7〉庫存實物中有計量單位與集團公司總部不一致商品,應以集團公司總部計量單位為準登記存實有數量,并進行相關調賬處理。
(8)盤點過程中,如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫存商品,應登記在盤點報表的附表,并作為暫存庫的庫存進行入賬,領出時應辦理相應的出庫手續(xù),并經總經理簽字后方可領貨。
(2)借用商品:
〈1〉應在月底前責成分公司將借用庫進行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進行清理工作。
〈2〉未歸還借用商品應在盤點前打印借用明細清單,清單中詳細注明借用商品存放地點,并有借用人簽字確認。
〈3〉借用商品中如存放地點不在公司內部(在用戶或合作單位),應有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。
(3)已銷未提商品:
〈1〉應在月底前責成分公司將已銷未提貨物盡快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應按照明細清單進行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。
〈3〉月結前的已銷未提貨物應在一個月內提貨,過期銷售小票視為作廢。
〈4〉月結后的銷售小票一個月內提貨有效(以票據填寫日期為準),過期作廢。
(4)按照流程工作后應完成工作。
〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計、財務、分公司領導、商務部)簽字。
〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務管理實施細則》進行處理。
(5)具體的流程:
〈1〉處理時,應按照集團公司總部處理積壓、報廢流程進行公開招標,并以招標中最高價進行處理。招標過程應有總經理或授權人、商務管理人員、處理商品所屬部門負責人、競標單位共同參加。
〈2〉商務部成員有責任確認其公開招標的公正性,并在審核積壓處理報表后簽署商務部審核意見。
2、關于資產(固定資產、低值易耗品)確認。
(1)資產(固定資產、低耗)編碼與集團公司總部編碼一致。
(2)清理時,落實歸屬部門及責任人,并建賬立卡;
(3)資產卡片由責任人、部門經理簽字認可,資產匯總報表由分公司總經理簽字認可。
(4)未被認領或同時認領的資產,由分公司總經理裁決,但必須落實到責任人。
(二)商務部分賬要求。
1、關于編碼。
(1)商品編碼。
〈1〉商品編碼應與集團公司總部銷售業(yè)務部門商品編碼一致、計量單位一致。
〈2〉各銷售業(yè)務部門庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。
〈3〉屬于分公司經營產品,但不是從總公司進貨外購商品,應按照總部商品編碼進行(財務與庫存)賬物調整。
〈4〉屬于非分公司經營的產品,應調撥到另設的外購部門,并盡快銷售。
〈5〉從清理日起,分公司各銷售業(yè)務部門在外購時,不允許有沉積庫存,同時,按照總公司有關外購編碼規(guī)定執(zhí)行。
(2)庫別編碼:
〈1〉按照集團公司總部統(tǒng)一編制的 集團公司庫別庫 進行統(tǒng)一操作。
〈2〉新增庫別時,應與集團公司商務部進行申報,并按統(tǒng)一庫別進行操作。
(3)部門編碼與人員編碼:
〈1〉按照集團統(tǒng)一的部門編碼及人員編碼規(guī)則進行操作。
〈2〉分公司應設立與集團公司總部各銷售業(yè)務部門對應的銷售業(yè)務部門,并有相應的部門代號。
2、關于存貨管理:
(1)各分公司應嚴格按照《財務管理實施細則》進行存貨管理。
(2)存貨管理制度參考《商務部管理制度》。
(3)關于分賬。
〈1〉按照各銷售業(yè)務部門進行現(xiàn)存儲運、統(tǒng)計賬的分賬工作(新舊部門、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。
〈2〉同時,借用庫、入庫單庫也按照新銷售業(yè)務部門、新庫別代號、新商品編號進行切換。
〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫及部門報表庫,并經過分公司總經理、各銷售業(yè)務部門、商務部及清理小組組長及相關人員共同確認后存檔備查。
(4)傳送數據的要求:
〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點前應將前一天庫存數據向集團公司總部進行準確傳送。
〈2〉商務部待匯總分公司庫存數據后,對數據的及時性、準確性進行檢查,并作為考核依據。
十、庫存分析報告。
1、綜合分析能提供指標。
(1)存貨周轉情況。
(2)積壓情況。
(3)商品在途數量與周期等各項綜合指標。
(4)資產回收期與使用狀況。
(5)借用與銷售、借用與庫存比例關系。
(6)其他報警信息。
2、綜合分析角度與立足點。
(1)從部分到整體地對存貨周轉情況進行分析,能夠使決策層及時了解銷售趨勢變化,同時使銷售業(yè)務部門能夠掌握存貨各種信息。
(2)存貨積壓是影響資金周轉關鍵環(huán)節(jié),通過對積壓時間段進行分析,主要是對將要產生積壓或已產生積壓情況盡快向銷售業(yè)務部門通報,引起其高度重視。
(3)對于在途數量與周期控制,是站在公司的立場上,縱觀并判斷作為點與點之間連接環(huán)節(jié)是否暢通,并對其進行最佳效果控制,以期達到最小的損失。
(4)對于資產分析,從回收期等數理角度進行其科學性分析,同時又大量地立足于市場,立足于公司實際運作,對其使用合理性作出預見和總結分析。
(5)借用對于公司來說,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時又是給公司造成經濟損失隱患,因此對于借用分析與跟蹤,對于存貨分析是重要指標之一。
3、存貨控制目的。
(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產損失。
(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉,促進資金流運作。
(3)存貨控制,是保障數據真實性必要手段。
(4)對于存貨控制,其關鍵是把物管活,要流通、要周轉。
4、違規(guī)認定與處理。
(1)各分公司商務統(tǒng)計和儲運人員應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行操作,做到準確、完整、及時。
第11篇 集團企業(yè)資金管理制度
某集團資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算,結合公司經營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經營性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內部職工集資,違反規(guī)定者一經發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統(tǒng)一籌資,由集團公司財務部提交計劃方案,辦理相關手續(xù)。各經營公司確因經營需要,并且在當地具備籌資條件和能力,可向集團公司財務部提出申請,經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。
4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。
(二)資金需要量預測:
財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量,根據公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算,內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調劑原則,各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作,針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務部門內部貸款。
1、財務部根據年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經營指標、周轉次數,確定各部門資金額度,報總裁辦批準后,由財務部辦理內部貸款手續(xù)。
2、根據各分公司、銷售業(yè)務部門月(季)度經營計劃,銷售業(yè)務部門經理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內部貸款計劃表 。
3、為有利資金計劃管理,銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。
5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內發(fā)放貸款,銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業(yè)務部門年度經營預算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等,統(tǒng)一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù),由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔,并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
(4)吸收經營性結算資金。
(5)集團公司臨時借款。
(6)經批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報分公司總經理,由分公司總經理簽署意見,財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù),計算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
第12篇 集團企業(yè)財務借款及報銷制度
集團公司財務借款及報銷制度
1 目的
加強公司財務管理,清晰員工費用報銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務店借款及報銷適用《服務店費用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團財務管理部:負責制定與修正本制度。
3.4會計中心:為費用報銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預算外事項:是指未經預算管理委員會批準的,但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項及超過預算金額的部分以及不包括在預算項目內的新增事項。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當月借款當月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設立崗位或部門周轉備用金,崗位備用金由該崗位人員負責保管,部門備用金由部門負責人負責保管,使用此周轉備用金產生的業(yè) 務需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務時,設立崗位備用金的,該崗位工作事項內,原則上不得再另行借款,設立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項,需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時,未取得原始發(fā)票而要先付款時,可由業(yè)務人員先到財務部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經理產生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當年末12月31日,其他借款事項借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財務部沖賬,沖賬日期以交單至財務部日期為準。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,出差備用、交際應酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權限審批后,由財務部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認:除備用金借款外,每月8-10日為借款確認時間,各借款人必須親至財務部確認上月對賬單,否則視為默認財務賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規(guī)定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據,周二、周五銀行轉賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應于業(yè)務發(fā)生后一周內提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費用務必在次月初2號前到財務部門報銷,不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費用,嚴格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費用單據原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數量、單價,否則不予報銷。
(4)內容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據稅務規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機打發(fā)票一律不準手寫。
5.2.5下列票據不得報銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據;
(2)審批手續(xù)不全的票據;
(3)內容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據;
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據;
(5)數量、單價、金額不符的票據。
5.2.6費用報銷的其他注意事項
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產品名稱、事由、發(fā)票張數;
(2)各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補齊;
(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據要按性質(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內容歸類進行粘貼,發(fā)票應與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因寫于發(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應;
(6)公司發(fā)生經濟業(yè)務活動,凡與相關單位簽訂正式合同的相關費用的報銷,報銷單據后須附合同復印件;
(7)個別報銷項目在經財務部核實確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費用報銷單時,須根據實際支出項目在單摘要欄如實填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據規(guī)定
(1)差旅費:使用《差旅費報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內交通費:使用《差旅費報銷單》,后附《派工單》,如為到服務店辦事需加蓋服務店銷售章;
(3)日常招待費:使用《費用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;
(5)凡預算外或超預算報銷的事項:報銷時需附預算外事項申請單。
5.2.8各
項費用報銷內容及標準
(1)招待費:見《招待費管理辦法》;
(2)差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請單。采購進來立刻 被相關部門全部領用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費用報銷,填寫費用報銷單,后附經使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;
(4)其他費用:按預算額度或申請額度在合理范圍內報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領的,除退回所報銷金額外,對當事人處報銷金額3倍罰款。部門經理或上級領導對報銷單的真實性負責,并對其部門經理或服務店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當理由不報銷又不還款的,超出時限的天數處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權批準用款的,處以批準人當月工資3%的罰款,并承擔由此造成的損失。相關會計不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內的,對當事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請再執(zhí)行的事項,或預算外的事項,不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經公司領導批準發(fā)文之日起實施,解釋權歸集團財務管理部。
6 相關文件
《差旅費管理辦法》
《招待費管理辦法》
《預算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點及審批權限表
8表單
《借款單》
《差旅費報銷單》
《費用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
