物業(yè)管理培訓(xùn):資金管理（15篇范文）

第1篇 物業(yè)管理培訓(xùn):資金管理

(一)學(xué)習(xí)要求

掌握物業(yè)管理資金的概念,了解物業(yè)管理啟動(dòng)資金與日常物業(yè)管理資金的來(lái)源及其管理;掌握物業(yè)管理資金的使用方向和使用原則,掌握物業(yè)管理資金的預(yù)算管理工作。

(二)學(xué)習(xí)重點(diǎn)

1、物業(yè)管理資金及其管理

(1)物業(yè)管理資金的概念

物業(yè)管理資金是為保持物業(yè)及附屬設(shè)備的狀態(tài)完好和使用安全,充分發(fā)揮其各項(xiàng)功能以滿(mǎn)足需要而投入的貨幣總和。物業(yè)管理資金根據(jù)所處階段的不同,可分為物業(yè)管理啟動(dòng)資金和日常物業(yè)管理資金。

(2)物業(yè)管理資金的管理

概念

物業(yè)資金的管理是物業(yè)管理企業(yè)對(duì)物業(yè)管理資金的籌措、使用、運(yùn)作所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。

管理對(duì)象

物業(yè)管理企業(yè)所能支配或?qū)⒁涞奈飿I(yè)管理資金。

管理目的

物業(yè)管理企業(yè)有計(jì)劃、低成本、最大限度地籌集物業(yè)管理資金和提高該資金的運(yùn)用效率和運(yùn)用效果,保證物業(yè)管理工作的高效開(kāi)展。

2.物業(yè)管理資金的來(lái)源和管理

(l)物業(yè)管理啟動(dòng)資金

概念

物業(yè)管理啟動(dòng)資金是指物業(yè)管理企業(yè)開(kāi)展物業(yè)管理工作初始階段所需各項(xiàng)必要開(kāi)支的資金及物業(yè)公共設(shè)施專(zhuān)用維護(hù)基金。

內(nèi)容及來(lái)源

一部分是用于物業(yè)管理企業(yè)形成、建立、組成所需的資金,如物業(yè)管理企業(yè)的注冊(cè)資本、辦公場(chǎng)所的購(gòu)置或租金、辦公用品購(gòu)置、職工薪金等,這部分資金主要由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、單位組織及個(gè)人出資、入股形成;另一部分是物業(yè)公共設(shè)施專(zhuān)用維護(hù)基金,主要用于物業(yè)機(jī)構(gòu)所屬物業(yè)的意外事故大修及日常維護(hù),這部分資金一般應(yīng)由物業(yè)主按一定比例和方法繳納形成,也可由政府出資設(shè)立或按一定程序、辦法由社會(huì)或開(kāi)發(fā)建設(shè)單位出資建立。

物業(yè)管理啟動(dòng)資金的管理:其中物業(yè)公共設(shè)施維護(hù)基金的管理一般應(yīng)由物業(yè)管理委員會(huì)設(shè)賬,存入銀行專(zhuān)戶(hù),掌管這項(xiàng)基金。同時(shí),委托物業(yè)管理企業(yè)實(shí)際操作使用,并做到專(zhuān)款專(zhuān)用,實(shí)際操作使用時(shí)報(bào)物業(yè)管理委員會(huì)批準(zhǔn)并接受監(jiān)察。這項(xiàng)專(zhuān)用基金應(yīng)劃給物業(yè)管理企業(yè)還是物業(yè)管理委員會(huì)管理,應(yīng)視具體情況而定,一般不宜劃給物業(yè)管理企業(yè)直接掌管使用。新建物業(yè)的物業(yè)公共設(shè)施專(zhuān)用維護(hù)基金應(yīng)在確保安全的前提下,從事適宜的短期投資,使其產(chǎn)生最大增值收益。

(2)日常物業(yè)管理資金

來(lái)源

包括物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理機(jī)構(gòu)開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)的收入、其他收入等。其中物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收取應(yīng)考慮物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的經(jīng)濟(jì)承受能力及各項(xiàng)物業(yè)管理服務(wù)的價(jià)值補(bǔ)償,由物業(yè)管理委員會(huì)、物業(yè)管理企業(yè)、政府物價(jià)管理部門(mén)幾方面綜合考慮,共同協(xié)商決定。

②日常物業(yè)管理資金的管理

1)收取、使用上的管理。重點(diǎn)在于及時(shí)有效地收取各種管理費(fèi)用,并做到有計(jì)劃地使用,量收支出,專(zhuān)款專(zhuān)用,不挪用、多用或少用。

2)財(cái)務(wù)上的管理。應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)制度的建立與監(jiān)管力度,杜絕內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞,避免發(fā)生意外事件,防止貪污、冒領(lǐng)現(xiàn)象的發(fā)生,并注意安全保衛(wèi)工作。

3.利用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理

(l)會(huì)計(jì)的基本知識(shí)及會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)的概念

會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。會(huì)計(jì)是通過(guò)收集、加工和利用以一定貨幣單位作為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)信息,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、控制、調(diào)節(jié)和指導(dǎo),促使人們比較經(jīng)濟(jì)得失、權(quán)衡利弊講求經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。

②會(huì)計(jì)的基本職能:核算和監(jiān)督。

l)核算是會(huì)計(jì)的首要職能。主要從價(jià)值上反映核算單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況及成果。

對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督可分為事前、事中、事后監(jiān)督三種,主要通過(guò)對(duì)價(jià)值指標(biāo)的監(jiān)督,防止核算單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的偏差與失誤,保障核算單位財(cái)產(chǎn)免遭損失。

③會(huì)計(jì)法規(guī)體系

我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)制度按它們之間的相互關(guān)系,可分為三層:第一層是基本法,即(會(huì)計(jì)法)、(預(yù)算法)等國(guó)家法律;第二層是國(guó)家財(cái)政部根據(jù)基本法制定的對(duì)所有單位的會(huì)計(jì)核算工作均有約束力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;第三層是由各基層單位自行制定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。這三個(gè)層次的關(guān)系是第一層統(tǒng)馭第二層,第二層統(tǒng)馭第

三層,三個(gè)層次共同構(gòu)成物業(yè)管理單位的會(huì)計(jì)制度。

(2)通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表分析提高經(jīng)濟(jì)效益

會(huì)計(jì)報(bào)表的概念

會(huì)計(jì)報(bào)表亦稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告,是會(huì)計(jì)核算的結(jié)果,是反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況的書(shū)面文件,是財(cái)會(huì)部門(mén)提供財(cái)會(huì)信息的一種重要手段。

②會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成:會(huì)計(jì)報(bào)表一般由主表、附表和報(bào)表附注三部分組成。

l)主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(或現(xiàn)金流量表)。

2)附表根據(jù)各行業(yè)、各單位的特點(diǎn)而有所不同。

3)報(bào)表附注是對(duì)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目所做的必要解釋。

會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外提供時(shí),一般還附有財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū),這是會(huì)計(jì)部門(mén)向管理者說(shuō)明情況、提出建議及其他要說(shuō)明情況的書(shū)面報(bào)告。

③會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義

物業(yè)管理者根據(jù)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,通過(guò)一定的技術(shù)方法,對(duì)物業(yè)管理單位的資金管理、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行過(guò)程分析和結(jié)果比較,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),揭露問(wèn)題,以提高物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益。

4.物業(yè)管理資金的使用與運(yùn)作

(l)物業(yè)管理資金的性質(zhì)

物業(yè)管理資金的性質(zhì)由多種因素決定。根據(jù)物業(yè)管理資金所有者的不同,可劃分為國(guó)有資金、集體所有資金、私有資金及混合多產(chǎn)權(quán)所有資金;根據(jù)物業(yè)管理對(duì)象和目的的不同,可劃分為經(jīng)營(yíng)性資金和消費(fèi)性資金。物業(yè)管理資金性質(zhì)的不同決定了物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者對(duì)物業(yè)管理資金管理和使用方式的不同。

(2)物業(yè)管理資金的使用

物業(yè)管理資金使用要實(shí)行總量控制法,既要集中統(tǒng)一計(jì)劃,又要保證一定的靈活性。具體包括三方面:

①成本性資金支出與使用:

成本性資金支出,是物業(yè)管理服務(wù)在一定日期內(nèi)發(fā)生,用貨幣形式表現(xiàn)的勞動(dòng)生產(chǎn)耗費(fèi)。其包括勞動(dòng)對(duì)象的耗費(fèi)、勞動(dòng)手段的耗費(fèi)和勞動(dòng)力的耗費(fèi)三方面。成本性資金支出是必需的,是不產(chǎn)生資金回收的,是向社會(huì)提供勞務(wù)時(shí)必須耗費(fèi)的成本性支出。這些資金轉(zhuǎn)化為勞動(dòng)產(chǎn)品的價(jià)值,為社會(huì)所承認(rèn)。這是物業(yè)管理企業(yè)必須保障的,是物業(yè)管理企業(yè)生存的基本條件之一。

②公益性資金使用

公益性資金使用是物業(yè)管理企業(yè)必須承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與義務(wù)的資金性支出,如向社會(huì)福利事業(yè)捐資、做公益性廣告等,這是物業(yè)管理企業(yè)必須支出的、無(wú)資金回收的支出。這部分支出數(shù)量不固定,也不經(jīng)常發(fā)生,物業(yè)管理企業(yè)卻不能忽視它的存在。這部分資金為物業(yè)管理企業(yè)的生存與發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

③投資性資金支出與使用

投資性資金使用是為了籌集發(fā)展用資金而使用的資金,主要是把暫時(shí)不用或緩用的物業(yè)管理資金用于收益性投資支出以求得更大的資金回報(bào)。投資性資金支出一定要選好投資方向,注意資金的安全性、資金的回收周期,同時(shí)注意這部分資金占物業(yè)管理資金整體的比例額。

(3)物業(yè)管理資金的使用原則

①保障物業(yè)管理需求的原則。物業(yè)管理資金使用要首先滿(mǎn)足物業(yè)管理工作的需要。

②節(jié)約支出,合理收益原則。對(duì)成本性資金支出,要厲行節(jié)約,做到合理支出;對(duì)投資性支出,要有目的、有步驟,在考慮收益的同時(shí),注意回避投資風(fēng)險(xiǎn)。

③制約性支出使用原則。建立資金使用的審批制度、監(jiān)督制度和財(cái)會(huì)制度,使資金使用過(guò)程中存在相互制約機(jī)制,保證物業(yè)管理資金得到安全、合理、有效的使用。

(4)物業(yè)管理資金使用的責(zé)任制

在遵守國(guó)家相關(guān)法律和單位財(cái)會(huì)制度的基礎(chǔ)上,建立、健全物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部有效的管理體制,即物業(yè)管理資金的使用由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,財(cái)務(wù)人員負(fù)管理責(zé)任,使用人員負(fù)使用責(zé)任,領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)資金使用指令和計(jì)劃,財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)把資金撥到使用者手中,三方面相互監(jiān)督,共同完成資金的使用過(guò)程;并落實(shí)監(jiān)督審核制度,通過(guò)對(duì)物業(yè)管理資金使用方式、使用金額、使用時(shí)間及使用效果的監(jiān)督和考核,保證物業(yè)管理資金的使用效果。

5.物業(yè)管理資金的預(yù)算管理

(l)物業(yè)管理資金預(yù)算的準(zhǔn)備工作

①物業(yè)管理資金預(yù)算管理的概念

物業(yè)管理資金的預(yù)算管理是以物業(yè)管理目標(biāo)為導(dǎo)向,以提高管理效益為出發(fā)點(diǎn),以財(cái)務(wù)管理體系為保障,全面控制物業(yè)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種計(jì)劃管理模式。

②物業(yè)管理資金預(yù)算管理的前提條件

1)扎實(shí)的會(huì)計(jì)工作和基礎(chǔ)管理工作;

2)對(duì)完善的制

度體系;

3)好的領(lǐng)導(dǎo)體制與領(lǐng)導(dǎo)集體;

4)要充分利用管理會(huì)計(jì)的職能。

(2)物業(yè)管理資金預(yù)算編制程序和編制原則

①物業(yè)管理資金預(yù)算編制的程序

一般都先由預(yù)算專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé),如財(cái)務(wù)預(yù)算處根據(jù)往年的資金使用情況及預(yù)測(cè)今年物業(yè)管理的發(fā)展和現(xiàn)有管理資金的掌握情況,于每年初或上年底編制出本單位的資金預(yù)算計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,待審批后執(zhí)行。對(duì)規(guī)模較大的物業(yè)管理企業(yè),應(yīng)采取分層編制,層層審核把關(guān),最后匯總論證,再經(jīng)橫向、縱向討論論證,經(jīng)幾個(gè)回合討論,把集中制定和分散制定方法相結(jié)合,最終制定一個(gè)合理科學(xué)的資金預(yù)算方案。預(yù)算編制可以自上而下,也可以自下而上,或是上下結(jié)合論證式。

②物業(yè)管理資金預(yù)算編制的原則

1)目標(biāo)性原則。即預(yù)算編制應(yīng)圍繞物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行。

2)全面性原則。凡是與物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都要納入預(yù)算范圍,預(yù)算編制盡可能全面、系統(tǒng)、平衡、完整。

3)預(yù)算單位與周期性原則。預(yù)算編制應(yīng)確定預(yù)算單位的大小和范圍,并確定預(yù)算周期。

4)人本原則。預(yù)算應(yīng)考慮人的因素,使之成為有激勵(lì)效益的預(yù)算。

(3)物業(yè)管理資金預(yù)算編制的方法

①固定成本預(yù)算編制法

1)日常綜合管理費(fèi)用成本預(yù)算公式

p=∑pi (i=l,2……,n)

2)人工費(fèi)用成本預(yù)算公式

p1=∑(ni×wi)( i=l,2……,n)

3)行政辦公費(fèi)成本預(yù)算公式

p2= f0(1+i%)-f0’

4)公用水電費(fèi)預(yù)算公式

p3=∑q電i× p電+∑q水i×p水

5)保安服務(wù)費(fèi)預(yù)算服務(wù)公式

p4=∑fi = f1+f2+f3

滾動(dòng)預(yù)算編制法

即將預(yù)算周期始終保持在一個(gè)固定期間,如一年、一季度或一個(gè)月,連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制。具體編制方法是先制定一個(gè)周期的預(yù)算,在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)修改預(yù)算邊制定下一個(gè)周期的預(yù)算。

(4)物業(yè)管理資金預(yù)算管理的方法

第2篇 酒店活動(dòng)資金管理

酒店活動(dòng)資金管理

一、現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、補(bǔ)助;

2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3、根據(jù)國(guó)家劃定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金;

4、支付各種勞保、福利用度以及國(guó)家劃定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

5、向俱收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

6、出差職員必需隨身攜帶的差旅費(fèi);

7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用管理

1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)付差旅費(fèi)或報(bào)銷(xiāo)各種用度的,需提前將金額報(bào)財(cái)務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬(wàn)元以?xún)?nèi)的需提前一天,壹萬(wàn)元(含壹萬(wàn)元)以上需提前二天。如未按劃定提前將本部分所用金額通知財(cái)務(wù)的,財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù),必需經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后,再報(bào)各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn),方可辦理。

2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字,部分負(fù)責(zé)人的簽章,財(cái)務(wù)主管、酒店總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)的簽字方可辦理。

3、財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的公道性,單據(jù)的正當(dāng)可托性。手續(xù)不全者不予報(bào)銷(xiāo)。

4、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為周二至周五的上午9:30-12:00(可根據(jù)酒店詳細(xì)情況制定)。

三、支票使用管理

1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,按序號(hào)使用。

2、各部分領(lǐng)用支票,由領(lǐng)用人填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)部分負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后,方可領(lǐng)取支票。

3、支票自領(lǐng)用之日起,無(wú)論用否,旬日內(nèi)必需到財(cái)務(wù)報(bào)賬。如逾期未報(bào),寫(xiě)申請(qǐng)講演,請(qǐng)總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)簽署的申請(qǐng)講演,將按申請(qǐng)表上所填金額或?qū)嶋H支出額,記入個(gè)人名下,算作個(gè)人借款,必需在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清,逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部分處理。

4、一切支出均需要有預(yù)算,逐級(jí)批準(zhǔn)后,方可支出。

5、預(yù)算外出需寫(xiě)申請(qǐng)講演,請(qǐng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可支出。

四、其他業(yè)務(wù)

1、逐日下戰(zhàn)書(shū)四點(diǎn)之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

2、辦理外地匯款或自帶匯票,應(yīng)填制付款通知單,具體填寫(xiě)單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)、金額,經(jīng)部分經(jīng)理審核、總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)批準(zhǔn)后,方可交與財(cái)務(wù)部辦理。

3、酒店庫(kù)存現(xiàn)金貯備不足時(shí),需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。

五、內(nèi)控制度

1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。

2、庫(kù)存現(xiàn)金要日清月結(jié),賬實(shí)相符。

3、不得白條抵庫(kù),所有收入必需全部入賬,不得挪用酒店現(xiàn)金。

4、各賬戶(hù)內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,以便公道鋪排資金。

5、出納員不得負(fù)責(zé)記實(shí)除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨泉資金的賬簿。

6、主管會(huì)計(jì)要按月同出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,交由主管會(huì)計(jì)審核。

六、票據(jù)的管理

1、票據(jù)審批程序

(1)凡直接支取貨泉資金(包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票)的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。

(2)沖減個(gè)人借款及領(lǐng)用支票后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

2、票據(jù)的傳遞

所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部分審核簽字(票據(jù)停留期限不超過(guò)一日)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根占有關(guān)劃定進(jìn)行審核簽字后,轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后(票據(jù)停留期限不超過(guò)兩天)退回財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部通知各部分辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫(xiě)清晰,并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名具體填寫(xiě)在摘要欄中,領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字,待辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)再行填寫(xiě)。

第3篇 物管培訓(xùn):物業(yè)管理公司的資金結(jié)算

物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)活動(dòng)都涉及到貨幣資金的收付,需要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載和核算,并實(shí)行有效的控制。理所當(dāng)然,資金結(jié)算也是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)闹饕獌?nèi)容之一。本章對(duì)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的種類(lèi)、原則、主要方式和票據(jù)作一個(gè)介紹。

一、物業(yè)管理公司資金結(jié)算的含義和作用

(一)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的含義

結(jié)算,是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的資金了結(jié)和清算。物業(yè)管理公司因商品交換、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生款項(xiàng)往來(lái)的清算。結(jié)算方式按支付方式的不同,可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。收方和付方直接以現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算叫現(xiàn)金結(jié)算,適用于單位對(duì)個(gè)人、個(gè)人對(duì)個(gè)人,以及單位之間的零星支付行為。通過(guò)銀行或金融機(jī)構(gòu)劃撥轉(zhuǎn)賬將款項(xiàng)從付款人賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶(hù)的貨幣收付結(jié)算叫轉(zhuǎn)賬結(jié)算,它是以存款的轉(zhuǎn)移代替現(xiàn)金的流通。

在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的社會(huì)里,轉(zhuǎn)賬結(jié)算是貨幣收付的主要形式。

在我國(guó),各企業(yè)、單位、個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng),除少數(shù)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算以外,大量的都通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算來(lái)完成。這樣做,對(duì)物業(yè)管理公司來(lái)說(shuō),可以簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù),縮短結(jié)算過(guò)程,有利于資金周轉(zhuǎn)速度的加快,促進(jìn)資金流通。

由于轉(zhuǎn)賬結(jié)算是以信用支付代替現(xiàn)金支付,所以必須根據(jù)交易的性質(zhì)、交易雙方所在的地點(diǎn)和交易發(fā)貨的時(shí)間等條件,制定出不同的結(jié)算方式,明確規(guī)定付款的條件、憑證及其傳遞等內(nèi)容。因此,作為在物業(yè)管理公司工作的同志來(lái)說(shuō),應(yīng)該在社會(huì)主義貨幣信用理論的基礎(chǔ)上,從貨幣與商品矛盾的運(yùn)動(dòng)規(guī)律中,學(xué)習(xí)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)律性,不斷疏通結(jié)算渠道,使物資運(yùn)動(dòng)和貨幣資金運(yùn)動(dòng)緊密地結(jié)合起來(lái)。

在我國(guó),轉(zhuǎn)賬結(jié)算是建立在金融機(jī)構(gòu)同各經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)常的、固定的信用關(guān)系基礎(chǔ)上的,通過(guò)金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的資金轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)貨幣收付關(guān)系。其結(jié)果是收款單位的存款增加,付款單位的存款減少,形成貨幣周轉(zhuǎn)集中為銀行信用所代替?？梢?jiàn),社會(huì)主義轉(zhuǎn)賬結(jié)算的實(shí)質(zhì)是以銀行信用流通代替現(xiàn)金流通,并用于清算經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系,它是促進(jìn)流通的一個(gè)工具。

(二)物業(yè)管理公司結(jié)算業(yè)務(wù)的作用

物業(yè)管理公司結(jié)算業(yè)務(wù)的作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(1)可以加快結(jié)算速度和資金周轉(zhuǎn),為物業(yè)管理公司的健康發(fā)展提供保證。這里特別提出轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,一方面能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不同特點(diǎn)的貨幣收付要求,另一方面能夠增強(qiáng)合同紀(jì)律和支付紀(jì)律,為公司及時(shí)收回款項(xiàng)和付出款項(xiàng)提供了一定的保證,密切了資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)的結(jié)合,提高了資金的使用效益。因此,能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(2)能正確、迅速地反映物業(yè)管理公司的日常業(yè)務(wù)并進(jìn)行有效監(jiān)督,使公司能及時(shí)了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面情況,以便發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)工作中存在的問(wèn)題和缺點(diǎn)。

(3)結(jié)算業(yè)務(wù)關(guān)系到各部門(mén)、各單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái),每筆結(jié)算業(yè)務(wù)一般都要涉及到收款單位、付款單位,轉(zhuǎn)賬結(jié)算還涉及到金融機(jī)構(gòu),從而為公司的計(jì)劃編制和計(jì)劃考核提供了重要證據(jù)。

二、物業(yè)管理公司資金結(jié)算的基本原則和要求

(一)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的基本原則

(1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定,各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定可以使用現(xiàn)金的以外,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

凡在銀行辦理結(jié)算的單位或個(gè)人,都必須按照規(guī)定,在銀行開(kāi)有賬戶(hù)或交存現(xiàn)金。開(kāi)有賬戶(hù)的單位,賬戶(hù)內(nèi)必須有足夠的資金以保證支付。交存現(xiàn)金的,應(yīng)按結(jié)算金額一次交足。

(2)恪守信用,履約付款。辦理結(jié)算的企業(yè)、單位和個(gè)人必須遵守信用,按照事先的承諾,履行資金的結(jié)算,使經(jīng)濟(jì)往來(lái)雙方的資金往來(lái)得以及時(shí)清算。對(duì)于多次失信違約的單位,金融機(jī)構(gòu)會(huì)按相應(yīng)規(guī)定予以制裁。這一原則對(duì)履行付款義務(wù)的當(dāng)事人具有約束力,是維護(hù)經(jīng)濟(jì)合同秩序、保障當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益的重要保證。

(3)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,由誰(shuí)支配,銀行不予墊款。金融機(jī)構(gòu)作為資金結(jié)算的中介機(jī)構(gòu),在辦理結(jié)算時(shí)必須遵循存款人的委托,按照其意志,保證將所收款項(xiàng)支付給其指定的收款人;對(duì)存款人的資金,除按國(guó)家法律規(guī)定可以?xún)鼋Y(jié)、扣款外,一律不得代任何單位凍結(jié)和扣款,也不得停止單位存款的正常支付。金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移,而不能在結(jié)算過(guò)程中為其墊付資金。

(二)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的要求

1.開(kāi)立賬戶(hù)

開(kāi)立賬戶(hù)不僅是辦理結(jié)算的必要條件,也是辦理結(jié)算的先決條件,只有開(kāi)立賬戶(hù),把應(yīng)該交存的款項(xiàng)存入金融機(jī)構(gòu),金融機(jī)構(gòu)才能為他們辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

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bsp; 金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù),各類(lèi)賬戶(hù)有不同的設(shè)置和開(kāi)戶(hù)條件。

(1)基本存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件

基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的賬戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過(guò)賬戶(hù)辦理。

基本存款賬戶(hù)必須是編制預(yù)決算報(bào)表的獨(dú)立預(yù)算會(huì)計(jì)單位或?qū)嵭歇?dú)立經(jīng)濟(jì)核算、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)單位。一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)單位,只能在一個(gè)銀行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)。

基本存款賬戶(hù)開(kāi)立所需的證明文件為當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

基本存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序是:首先由存款人填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū),提供規(guī)定的證件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意,并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證,即可開(kāi)立該賬戶(hù)。

(2)一般存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件

一般存款賬戶(hù)是指存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存,與基本存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取。

一般存款賬戶(hù)設(shè)置的條件和所需的證明文件是:在基本存款賬戶(hù)以外銀行取得借款的單位和個(gè)人,并需向開(kāi)戶(hù)銀行出具借款合同或借款借據(jù);或是與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位,并需向開(kāi)戶(hù)銀行出具基本存款賬戶(hù)的存款人同意其附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶(hù)的證明。

一般存款賬戶(hù)設(shè)置的程序是:填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū),提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,即可開(kāi)立賬戶(hù)。

(3)臨時(shí)存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件

臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付。

臨時(shí)存款賬戶(hù)設(shè)置的條件和所需的證明文件是:外地臨時(shí)機(jī)構(gòu),并需出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照;或是,臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人,并需出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序是:填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū),提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,即可開(kāi)立賬戶(hù)。

(4)專(zhuān)用存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件

專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。

存款人對(duì)特定用途的資金,由存款人向開(kāi)戶(hù)銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶(hù)。

特定用途的資金范圍包括:基本建設(shè)的資金,更新改造的資金,特定用途且須專(zhuān)戶(hù)管理的資金。

存款人須向開(kāi)戶(hù)銀行出具的證明文件是經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。

專(zhuān)用存款戶(hù)開(kāi)立的程序是:填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū),提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。

2.經(jīng)濟(jì)合同

經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)成立,就具有法律效力,雙方必須信守。要貫徹“重合同、守信用”的原則,認(rèn)真履行規(guī)定的義務(wù)。如果一方違反合同規(guī)定,給對(duì)方造成損失時(shí),應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。經(jīng)濟(jì)合同是銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、進(jìn)行結(jié)算監(jiān)督、執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的主要依據(jù)。沒(méi)有經(jīng)濟(jì)合同,銀行將不予辦理。

3.結(jié)算紀(jì)律

物業(yè)管理公司是銀行結(jié)算的重要當(dāng)事人,應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,按照結(jié)算制度辦理結(jié)算,是嚴(yán)肅信用制度、維護(hù)結(jié)算程序的前提條件。公司必須遵守的結(jié)算紀(jì)律可以歸納為:

(1)不準(zhǔn)套取銀行信用,簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠(yuǎn)期支票;

(2)不準(zhǔn)無(wú)理拒付、任意占用賣(mài)方資金;

(3)不準(zhǔn)利用多頭開(kāi)戶(hù)轉(zhuǎn)移資金,逃避債務(wù)。

以上三不準(zhǔn)要求物業(yè)管理公司只準(zhǔn)在銀行賬戶(hù)余額內(nèi),按照規(guī)定向收款單位或個(gè)人支付款項(xiàng),對(duì)應(yīng)該支付其他單位的款項(xiàng),必須依約履行義務(wù)。

物業(yè)管理公司向外發(fā)出的結(jié)算憑證,必須于當(dāng)日,最遲于次日寄發(fā)。收到的結(jié)算憑證,必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給收款人。結(jié)算時(shí)間,同城,一般不超過(guò)2天;異地(全國(guó)或省內(nèi)直接通匯行之間),電匯一般不超過(guò)4天,信匯一般不超過(guò)7天。

三、物業(yè)管理公司資金結(jié)算方式

(一)異地結(jié)算

異地結(jié)算是指不同地區(qū)或城市各單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)資金的結(jié)算。我國(guó)物業(yè)管理公司現(xiàn)行的異地結(jié)算方式主要有匯兌結(jié)算、匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算、異地委托收款結(jié)算、信用證結(jié)算。

1.匯兌結(jié)算

匯兌結(jié)算是指付款單位委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款單位或個(gè)人的結(jié)算方式。

(1)匯兌結(jié)算有關(guān)規(guī)定

①各單位通過(guò)銀行辦理匯兌結(jié)算是指資金調(diào)撥、清理交易舊欠、往來(lái)賬款和自提自運(yùn)貨物以及采購(gòu)資金等。

②匯兌有信匯和電匯,單位可選擇使用。銀行辦理匯款(指信匯)時(shí),只代單位附寄與匯款有關(guān)的單證。

③單位因急事,將款項(xiàng)匯至交通不方便又無(wú)電訊設(shè)備的地區(qū),可以向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)自帶信匯。銀行一般對(duì)自帶信匯嚴(yán)格審查,經(jīng)同意,會(huì)將信匯憑證連同銀行內(nèi)部憑證一并密封后,交匯款單位帶交匯入行。作為匯款單位自帶信匯必須注意以下幾點(diǎn):a.保證密封完整,按開(kāi)戶(hù)行在信封上指定的日期帶交匯入行,不得自行拆封;b.妥善保管,發(fā)生丟失、冒領(lǐng)等事故,一律由匯款單位自己負(fù)責(zé);c.不能將原信匯帶回匯出行。

④銀行會(huì)對(duì)匯款用途審查,必要時(shí)亦可向匯款單位索取有關(guān)匯款用途的證明材料。付款單位自提自運(yùn)的物資必須向銀行提供合同,經(jīng)查驗(yàn)后,銀行應(yīng)在匯款委托書(shū)上批注“已驗(yàn)合同,可入收款單位賬戶(hù)”。

⑤匯入銀行解付匯款時(shí),一般來(lái)說(shuō),對(duì)單位資金調(diào)撥、清理舊欠、往來(lái)賬款以及匯出行在匯款委托書(shū)上批注的已驗(yàn)合同會(huì)直接收入收款單位賬戶(hù)。

⑥單位赴異地采購(gòu)時(shí),匯出銀行會(huì)審查有關(guān)準(zhǔn)予外出采購(gòu)的證明,并在匯款委托書(shū)上注有“采購(gòu)資金”。匯入銀行對(duì)匯入的采購(gòu)資金必須憑同意采購(gòu)證明,以匯出單位名義開(kāi)立采購(gòu)賬戶(hù),由銀行按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)管理的有關(guān)規(guī)定監(jiān)督支付。一般來(lái)說(shuō),采購(gòu)資金除采購(gòu)員攜帶少量必備現(xiàn)金外,其余均為轉(zhuǎn)賬且存款不計(jì)息。采購(gòu)員無(wú)權(quán)隨意將采購(gòu)資金轉(zhuǎn)匯,匯入行辦理采購(gòu)資金轉(zhuǎn)匯必須由匯出單位在原匯款憑證上事先注明,或來(lái)函來(lái)電要求轉(zhuǎn)匯方可辦理。

⑦匯款單位對(duì)匯出款項(xiàng)要求退款時(shí),應(yīng)備正式文件,攜帶原匯款單向匯出行申請(qǐng)退匯。匯出行接到申請(qǐng)后,通知匯入行,匯入行對(duì)匯款尚未支付,方可退匯。如果已發(fā)生支付,匯入行將支付情況反饋于匯出行,并不予退匯。匯入行對(duì)于收款單位拒絕接收的匯款,應(yīng)立即辦理退匯。匯入行發(fā)出通知,經(jīng)過(guò)2個(gè)月的時(shí)間,查找后仍無(wú)法支付的匯款,也應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

(2)信匯和電匯的核算

①信匯。匯出單位辦理匯款時(shí),應(yīng)該填制四聯(lián)憑證,并在第二聯(lián)上簽蓋預(yù)留銀行印鑒,送交開(kāi)戶(hù)行。其中,第一聯(lián)為匯款單位的回單;第二聯(lián)為匯款單位委托開(kāi)戶(hù)行辦理信匯的支款憑證;第三聯(lián)為收款單位開(kāi)戶(hù)行的收款憑證;第四聯(lián)為收款單位作為收款通知或代取款收據(jù)。

收款單位(或收款人)持匯入行書(shū)面通知去銀行辦理取款手續(xù)時(shí),匯入行會(huì)取出信匯憑證第四聯(lián),核對(duì)取款人的有關(guān)證件,并將名稱(chēng)、姓名、證件號(hào)碼批注在空白處。取款人還應(yīng)在“收款人蓋章”處蓋章、簽字。如果是信匯留交憑印鑒付款的,則所蓋印章必須同預(yù)留印鑒相符。如果是轉(zhuǎn)賬的,則由收款單位填制兩聯(lián)存款單,第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后,退給收款單位作為收款依據(jù),第二聯(lián)代收方記賬憑證。

②匯款單位辦理電匯時(shí),應(yīng)該填制三聯(lián)電匯憑證,在第二聯(lián)上簽蓋預(yù)留銀行印鑒,送交開(kāi)戶(hù)行;第二聯(lián),給匯款單位的回單;第三聯(lián)匯款單位委托開(kāi)戶(hù)行辦理電匯的支款憑證;第三聯(lián)匯出行憑此拍發(fā)電報(bào)。

收款單位會(huì)收到第三聯(lián)上加蓋銀行業(yè)務(wù)公章的收賬通知,然后去銀行辦理有關(guān)手續(xù)。

2.匯票結(jié)算

匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由匯款人將款項(xiàng)交給當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。商業(yè)匯票是由收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā),由承兌人承兌,并于到期日向收款或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。

(1)銀行匯票

匯票簽發(fā)由指定銀行辦理,匯票的轉(zhuǎn)賬解付由各銀行機(jī)構(gòu)辦理,現(xiàn)金解付,只能在匯票指定的匯入行辦理,匯票一律記名,不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓,不準(zhǔn)涂改偽造。匯票的金額起點(diǎn)為500元。有效期為一個(gè)月,逾期的匯票,銀行不予受理。銀行簽發(fā)的匯票,銀行必須加蓋結(jié)算專(zhuān)用章和使用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額方為有效。匯款人可以持票直接向匯票指定的收款單位辦理結(jié)算。匯票上指定的收款人,也可以持轉(zhuǎn)賬支取的匯票向匯入地單位辦理結(jié)算。收款單位接受匯票時(shí),應(yīng)審查票面所記載各項(xiàng)內(nèi)容是否無(wú)誤。收款人或背書(shū)人受理匯票后,應(yīng)在匯票背面加蓋業(yè)務(wù)用章,連同匯款解訖通知、進(jìn)賬單等,一并送開(kāi)戶(hù)行進(jìn)

賬。收款人需要在匯入地分期、分次支取的,可以開(kāi)立臨時(shí)存款戶(hù)辦理支付,臨時(shí)存款戶(hù)只付不收,付完清戶(hù),不計(jì)付利息。匯款人由于匯票超過(guò)有效期或其他原因要求退匯時(shí),可持匯票和匯款解訖通知到匯出銀行辦理退匯。

匯款單位委托銀行辦理匯票結(jié)算,應(yīng)填制匯票委托書(shū),詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯款用途等項(xiàng)內(nèi)容。有明確收款對(duì)象的應(yīng)詳細(xì)填明收款單位或個(gè)人姓名。需要取現(xiàn)金的,應(yīng)填明匯入行名稱(chēng)。匯款委托書(shū)一式三聯(lián):第一聯(lián)為存根;第二聯(lián)為支款憑證;第三聯(lián)為收入憑證。匯款單位交現(xiàn)金辦理匯票結(jié)算的,第二聯(lián)注銷(xiāo)。匯出行在辦完轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后,會(huì)簽發(fā)匯票結(jié)算憑證。匯票結(jié)算憑證一式四聯(lián):第一聯(lián)為匯出匯款卡片;第二聯(lián)為匯票;第三聯(lián)為匯款解訖通知;第四聯(lián)為多余款收賬通知。

匯款單位由于匯票超期或其他原因要求退匯時(shí),應(yīng)當(dāng)備函向匯出行說(shuō)明其原因,并交回匯票和匯款解訖通知。匯款單位因匯票或匯款解訖通知發(fā)生短缺一聯(lián)而不能在匯入地辦理結(jié)算時(shí),也應(yīng)當(dāng)按退匯處理。

匯票填明匯入銀行名稱(chēng)和“現(xiàn)金”字樣的,收款人到匯入行或匯出行請(qǐng)求掛失時(shí),應(yīng)提交三聯(lián)“匯票掛失申請(qǐng)書(shū)”,一般以匯票委托書(shū)代替,在備注欄加蓋匯票掛失明顯戳記。掛失待有效期滿(mǎn)一個(gè)月后,確未發(fā)生問(wèn)題才可按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù)。

(2)商業(yè)匯票

商業(yè)匯票按其承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票,由收款人簽發(fā),經(jīng)付款人承兌,或者由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票,是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā),并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

辦理商業(yè)匯票時(shí)的規(guī)定有:

簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ),嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票;使用商業(yè)匯票的單位是在銀行立賬的法人;商業(yè)匯票在承兌后,承兌人員有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任;商業(yè)匯票除可以向銀行貼現(xiàn)外,一律不允許作為流通手段;商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定,一般為3~6個(gè)月,最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月,特殊情況可適當(dāng)延期。如屬分期付款,應(yīng)一次簽發(fā)若干個(gè)不同期限的匯票。匯票到期,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。

商業(yè)匯票可以貼現(xiàn)。商業(yè)匯票貼現(xiàn),是指收款單位需要資金時(shí),把尚未到期的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,即由銀行支現(xiàn),其貼現(xiàn)期一般以貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止。貼現(xiàn)時(shí),根據(jù)貼現(xiàn)金額和貼現(xiàn)率,計(jì)算出貼現(xiàn)利息,并在貼現(xiàn)金額中預(yù)先扣除,將其余的貼現(xiàn)金額支付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人,匯票歸銀行所有。

貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式如下:

未到期天數(shù)

銀行貼現(xiàn)的付款額=匯票面額×(1-年貼現(xiàn)率×―――――)

365

匯票到期后,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向貼現(xiàn)人索回貼現(xiàn)金額,如果貼現(xiàn)人在銀行的賬戶(hù)不足以支付的,無(wú)力贖回商業(yè)匯票,這在實(shí)質(zhì)上如同把匯票賣(mài)給銀行,貼現(xiàn)銀行買(mǎi)進(jìn)匯票而支付現(xiàn)款。

3.托收承付結(jié)算

托收承付結(jié)算是收款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同,委托開(kāi)戶(hù)行向異地付款單位收取貨款;付款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后向銀行承付款,由銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的一種結(jié)算方式。

托收承付結(jié)算包括托收、承付、劃款和收賬四個(gè)階段。

托收,是收款單位委托銀行收款,收款單位應(yīng)填制“托收承付結(jié)算憑證”,連同有關(guān)單證一并提交開(kāi)戶(hù)行。

承付,是付款單位承認(rèn)付款的過(guò)程。驗(yàn)貨付款的承付期限為10天,從運(yùn)輸部門(mén)向付款單位發(fā)出提貨通知次日起算起。如果付款單位在規(guī)定的承付期內(nèi)沒(méi)有向其開(kāi)戶(hù)行表示拒付,即為默認(rèn)承付。

劃款和收賬。劃款是指付款單位開(kāi)戶(hù)行從付款單位賬戶(hù)上劃款給收款單位。收賬是指收款單位開(kāi)戶(hù)行將付款單位開(kāi)戶(hù)行劃來(lái)的款項(xiàng)進(jìn)到收款單位的賬戶(hù)上。每一筆托收承付金額起點(diǎn)為1000元。

4.異地委托收款結(jié)算

異地委托收款,是由收款單位向銀行提供收款依據(jù),委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

單位之間的商品交換、勞務(wù)供應(yīng)和其他應(yīng)收款項(xiàng),均可使用委托收款結(jié)算方式辦理結(jié)算。委托收款不受金額起點(diǎn)的限制,委托收款的款項(xiàng)劃回,分郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種,由收款單位選用。委托收款的付款期限為3天。(從付款單位開(kāi)戶(hù)行發(fā)出付款通知的次日計(jì)算,如遇法定假日,應(yīng)當(dāng)順延)付款單位在3天付款期滿(mǎn),賬戶(hù)上沒(méi)有足夠的資金支付全部款項(xiàng),可以允許延期5天(如遇法定假日不順延),如延付期滿(mǎn)賬戶(hù)上仍無(wú)足夠資金支付全部款項(xiàng),銀行會(huì)立即通知付款單位,令其2天內(nèi)將其有關(guān)單證退回銀行,由銀行填制無(wú)款支付通知書(shū),連同有關(guān)單證退回收款單位開(kāi)戶(hù)行,轉(zhuǎn)交收款單位。如果付款單位逾期不退回有關(guān)單證的,由其開(kāi)戶(hù)行按每筆委托收款業(yè)務(wù),每天收取罰金0.5元。

5.信用證結(jié)算

這種結(jié)算是付款單位把款項(xiàng)預(yù)先交給銀行,委托銀行開(kāi)出信用證,通知異地收款單位開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)給收款單位,收款單位按照合同和信用證規(guī)定條件發(fā)貨后,銀行代付款單位付給貨款的結(jié)算方式。開(kāi)出信用證的金額起點(diǎn),每份100元,每次清付款項(xiàng)起點(diǎn)為30元。信用證結(jié)算只能轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。信用證有效期最長(zhǎng)不超過(guò)60天。

(二)同城結(jié)算

同城結(jié)算是指同一城市或同一縣內(nèi)各單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的資金結(jié)算。我國(guó)物業(yè)管理公司現(xiàn)行的同城結(jié)算主要方式有:支票結(jié)算、同城委托收款結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算。

1.支票結(jié)算

支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定,現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。

支票必須記載:表明“支票”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的,支票無(wú)效。

單位簽發(fā)支票,賬戶(hù)內(nèi)必須有足夠的資金,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。凡超過(guò)銀行存款余額、貸款指標(biāo)、撥款限額,都是空頭支票。對(duì)簽發(fā)空頭支票的單位,按票面金額處以1%的罰金。

支票實(shí)行有效期制。一般有效期為3~5天,從簽發(fā)的次日算起,到期如遇節(jié)假日順延。對(duì)過(guò)期支票,銀行不予受理。簽發(fā)支票時(shí),要填寫(xiě)當(dāng)天日期,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

支票的簽發(fā)只能由單位財(cái)會(huì)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),并加蓋存于銀行的預(yù)留印鑒,不準(zhǔn)委托收款單位代填支票。支票填寫(xiě)要清晰,不準(zhǔn)涂改,也不準(zhǔn)出借、出租、轉(zhuǎn)讓給其他單位使用,也不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外來(lái)采購(gòu)。每張支票的金額,不得低于當(dāng)?shù)匾?guī)定的金額起點(diǎn)。

付款單位將已簽發(fā)的支票遺失時(shí),應(yīng)出具公函后向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)掛失止付(登報(bào)聲明不能作為向銀行掛失)。付款單位遺失未填日期、收款單位、金額的空白支票,銀行不受理掛失,由單位更換賬戶(hù)的支款印鑒來(lái)解決。收款單位將收進(jìn)已簽妥的支票遺失,應(yīng)出具公函,并經(jīng)付款單位簽注意見(jiàn)蓋章證明后,到付款單位開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)掛失。開(kāi)戶(hù)單位將支款印章遺失,應(yīng)由單位出具公函,向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù),并將賬戶(hù)余額核對(duì)相符,經(jīng)銀行同意后更換印鑒。

2.同城委托收款結(jié)算

同城委托收款是收款單位向開(kāi)戶(hù)行提供依據(jù),委托銀行向付款單位收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。該結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)限制。

同城委托收款結(jié)算與異地委托收款結(jié)算是不同的,主要區(qū)別是:

①同城委托收款的付款期為2天,異地委托收款的付款期為3天;

②同城委托收款結(jié)算只能用郵寄劃回資金,異地委托收款結(jié)算可用郵寄劃回與電報(bào)劃回資金。

3)商業(yè)匯票結(jié)算

商業(yè)匯票在異地和同城結(jié)算中均可使用。其余同前述。

4)銀行本票結(jié)算

銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交給銀行,由銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

本票自出票日起,付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

銀行本票具有可以代替現(xiàn)金用以流通的特點(diǎn),銀行見(jiàn)票付款。但是銀行本票與現(xiàn)鈔又有本質(zhì)的區(qū)別,它是介于現(xiàn)鈔和支票之間的一種結(jié)算工具。收款或持票人可以直接將銀行本票用于商品交換、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算。收款人拿到本票時(shí)應(yīng)注意:本票是否屬真是否過(guò)期是否有涂改手續(xù)是否符合規(guī)定本票背書(shū)是否連續(xù)在同城結(jié)算中,銀行本票可以視同現(xiàn)金。

四、票據(jù)和票據(jù)行為

如前所述,我們可以清楚地看到在物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)馁Y金結(jié)算中經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的票據(jù),作為物業(yè)管理公司的理財(cái)者也必須掌握票據(jù)方面的一些知識(shí),本節(jié)就對(duì)票據(jù)作一個(gè)簡(jiǎn)要介紹。

(一)票據(jù)

1.票據(jù)的概念

票據(jù)的含義有廣義和狹義。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的各種單據(jù),例如發(fā)票、提貨單、核單、保險(xiǎn)單等等;狹義的票據(jù)是指按規(guī)定格式簽發(fā)和流通的匯票、支票、本票等信用工具而言。本書(shū)中所指的票據(jù)是狹義的票據(jù)。

票據(jù)是由出票人簽發(fā)的,約定出票人自己,或要求他人按照規(guī)定

期限向收款人支付一定金額并可流通轉(zhuǎn)讓的書(shū)面憑證。票據(jù)是在商品或貨幣的讓渡中,為反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和清償而使用的一種信用工具;它是一種權(quán)利財(cái)產(chǎn),持有票據(jù)的人有權(quán)在約定期限向票據(jù)債務(wù)人索取票據(jù)上所表明的貨幣金額。它經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓,可以成為支付手段和流通手段;也可以通過(guò)貼現(xiàn)成為融通資金的工具。

2.票據(jù)的特征

票據(jù)在長(zhǎng)期的使用和流通過(guò)程中形成了各種特征,具體主要體現(xiàn)在:

①票據(jù)是一種有價(jià)證券。票據(jù)是一種表示財(cái)產(chǎn)權(quán)或債權(quán)的書(shū)面憑證,也以一定貨幣金額表示其價(jià)值。這種價(jià)值隨票據(jù)的設(shè)立而取得,隨票據(jù)的轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓,占有票據(jù)就是占有了票據(jù)的價(jià)值。票據(jù)權(quán)力的行使以提示票據(jù)為條件,以交還票據(jù)償付票款為目的。

②票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券。票據(jù)上的權(quán)力和義務(wù),完全由票據(jù)行為創(chuàng)設(shè)。票據(jù)的權(quán)利和義務(wù)設(shè)立后,便于原對(duì)價(jià)關(guān)系相分離,到期必須償付。

③票據(jù)是一種法律要式證券。票據(jù)作為建立在信用基礎(chǔ)上的書(shū)面?zhèn)鶆?wù)的支付憑證,必須具備法律規(guī)定的必要形式和內(nèi)容。這就是說(shuō),票據(jù)必須具備法律要式,才能發(fā)生法律效力,否則票據(jù)無(wú)法律效力。換言之,在我國(guó),凡符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)才具有法律效力。

④票據(jù)是一種無(wú)因證券。票據(jù)是根據(jù)一定的信用行為等原因而產(chǎn)生的,它的設(shè)立是有因的。但是,票據(jù)一經(jīng)設(shè)立便具有獨(dú)立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,與它所產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因相分離。持票人行使票據(jù)的權(quán)力時(shí),不必向債務(wù)人證明取得票據(jù)的原因,只要具備法律要式,債務(wù)人應(yīng)無(wú)條件支付。

⑤票據(jù)是一種名義證券。票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)須依據(jù)票據(jù)上所載名義來(lái)決定其效力。超出票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù),債務(wù)人概不履行。因此,票據(jù)可以說(shuō)是一種名義證券。

⑥票據(jù)是一種流通證券。票據(jù)可以依據(jù)背書(shū)、交付程序而轉(zhuǎn)讓流通,這種轉(zhuǎn)讓流通無(wú)需通知債務(wù)人或征得債務(wù)人的同意,債務(wù)人也不能以未曾接到轉(zhuǎn)讓通知為理由而拒絕承擔(dān)義務(wù)。

⑦票據(jù)是一種返還債券。票據(jù)的債權(quán)人在接受給付時(shí),必須將票據(jù)交還債務(wù)人,使票據(jù)關(guān)系終結(jié)。若票據(jù)金額是由次債務(wù)人因被追索而償還時(shí),則債權(quán)人返還票據(jù)后,票據(jù)清償人可以向其前手進(jìn)行追索。

3.票據(jù)的種類(lèi)

①匯票

按不同標(biāo)準(zhǔn),匯票還可分為:

a.按承兌人不同,可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

b.按付款時(shí)間的不同,可分為即期匯票(見(jiàn)票即付)和遠(yuǎn)期匯票。

c.按有無(wú)附屬單證,可分為跟單匯票和光票。

d.按流通領(lǐng)域的不同,可分為國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)外匯票。

e.按使用貨幣的不同,可分為本國(guó)貨幣匯票和國(guó)外貨幣匯票。

f.按匯票上是否說(shuō)明收款人名稱(chēng),可分為記名匯票和不記名匯票。

②本票

a.按出票人不同,可分為銀行本票和商業(yè)本票。

b.按付款時(shí)間的不同,可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。

c.按本票上是否說(shuō)明收款人名稱(chēng),可分為記名本票和不記名本票。

d.按本票產(chǎn)生基礎(chǔ)不同,可分為交易性本票和融資性本票。

③支票

a.按抬頭人不同,可分為記名支票和不記名支票。

b.按支票上有無(wú)劃線,可分為劃線支票和非劃線支票。

此外,票據(jù)根據(jù)主債務(wù)人不同,可分為商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù);票據(jù)根據(jù)用途不同,可分為隨物性票據(jù)和融資性票據(jù)。

(二)票據(jù)行為

票據(jù)行為主要有以下八種:

1.出票

出票是創(chuàng)造票據(jù)的行為,即簽發(fā)票據(jù)。出票的具體行為是開(kāi)票和交付。開(kāi)票是出票人按照票據(jù)的要式和付款人的約定開(kāi)出票據(jù),并加上自己簽章的行為。交付是物權(quán)的自愿轉(zhuǎn)移,是指票據(jù)持有者從一個(gè)人轉(zhuǎn)移至另一個(gè)人的行為。不得簽發(fā)無(wú)代價(jià)的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

票據(jù)必須記載下列事項(xiàng):

①表明某種票據(jù)的字樣;

②無(wú)條件支付的承諾或委托;

&

nbsp; ③確定的金額;

④付款人名稱(chēng);

⑤收款人名稱(chēng);

⑥出票日期;

⑦出票人簽章。

票據(jù)上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的,票據(jù)無(wú)效。

2.背書(shū)

背書(shū)是以票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓為目的的行為。通過(guò)背書(shū),使票據(jù)的權(quán)利從背書(shū)人轉(zhuǎn)移至被背書(shū)人,由被背書(shū)人取得票據(jù)所有權(quán)。背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。票據(jù)以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者以背書(shū)將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí),必須記載被背書(shū)人的名稱(chēng)。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù),背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)即轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人與受讓票據(jù)的被背書(shū)人在票據(jù)上簽章依次前后銜接。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù),后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。背書(shū)不得附有條件,若背書(shū)時(shí)附有條件的,則所附條件不具有票據(jù)上的效力。背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后,承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的,原背書(shū)對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。背書(shū)記載“委托收款”字樣的,被背書(shū)人有權(quán)代背書(shū)人行使被委托的票據(jù)權(quán)利,但被背書(shū)人不能再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。

3.承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的行為。性質(zhì)上是一種附屬票據(jù)行為,但卻是確定付款人責(zé)任的一個(gè)重要步驟。

承兌有兩個(gè)具體行為:

(1)提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票,并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或出票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)在到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

(2)承兌或者拒絕承兌。承兌是指在票據(jù)上作文字記載并簽章,表明對(duì)票據(jù)承擔(dān)支付義務(wù)。若提示承兌時(shí),付款人不同意承擔(dān)支付義務(wù),則發(fā)生拒絕承兌行為。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票,應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3天內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人承兌匯票,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期必須付款的責(zé)任,不能附加條件。若附加條件可以看作是拒絕承兌。

4.保證

保證是保證人對(duì)于出票、承兌、背書(shū)行為所發(fā)生的債務(wù)予以擔(dān)保的票據(jù)行為。保證的目的是為了加強(qiáng)票據(jù)的可靠性,提高票據(jù)的信用程度。保證人由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng),其承擔(dān)保證責(zé)任。保證不能附有條件,附有條件不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。被保證的票據(jù),保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。票據(jù)到期后不能付款的,持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款,保證人應(yīng)該足額付款。

5.貼現(xiàn)

貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)未到期時(shí),為融通資金而向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼現(xiàn)有貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。具體情況,如前所述。

6.付款

付款是票據(jù)到期,持票人作出付款提示,主債務(wù)人支付票款的經(jīng)濟(jì)行為。見(jiàn)票即付的票據(jù),自出票日起一個(gè)月內(nèi)持票人應(yīng)向付款人提示付款;定日付款,出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù),自到期日10天內(nèi)持票人向承兌人提示付款。在我國(guó),匯票金額為外幣的,按照付款日的市場(chǎng)匯價(jià),以人民幣支付,另有約定的,從其約定。當(dāng)付款人依法足額付款后,票據(jù)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系結(jié)束。

7.退票

退票是指承兌人把申請(qǐng)承兌的票據(jù)或付款人把持票人用以付款提示的票據(jù)退還給持票人的行為。實(shí)際上,退票就是拒絕承兌或拒絕付款。

8.追索

第4篇 永安地產(chǎn)資金管理程序

安永地產(chǎn)資金管理程序

1.制定左右決策的財(cái)務(wù)管理體系

要點(diǎn)1:理財(cái)滲透到開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)發(fā)任何一個(gè)項(xiàng)目必須以經(jīng)濟(jì)效益為主要的 指標(biāo),決策的正確與否,開(kāi)發(fā)行業(yè)比其他多數(shù)行業(yè)更重要。而做好決策,關(guān)鍵是算清開(kāi)發(fā)各個(gè) 環(huán)節(jié)中的資金運(yùn)行情況,投入多少,運(yùn)行時(shí)間,貨幣在不同時(shí)間內(nèi)價(jià)值的調(diào)整、回收期、回收 量、資金在某處環(huán)節(jié)的滯留和損耗,最低收益和最高收益區(qū)間,一句話(huà),理財(cái)活動(dòng)要滲透到?jīng)Q 策中每個(gè)環(huán)節(jié),做到每個(gè)環(huán)節(jié)筆筆有賬,任何一項(xiàng)活動(dòng)都有可靠的依據(jù),這是保證開(kāi)發(fā)取得經(jīng) 濟(jì)效益的必備條件。

要點(diǎn)2:決定各個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性的理財(cái)首先,對(duì)當(dāng)前國(guó)家、省、市對(duì)開(kāi)發(fā)行業(yè)的政策予以充 分的研究和估計(jì)。其次是環(huán)境,能從總體上把握和預(yù)測(cè)自己現(xiàn)在開(kāi)發(fā)的地點(diǎn),現(xiàn)在和將來(lái)的環(huán) 境變化和走向,并據(jù)此決定建房的檔次和結(jié)構(gòu),預(yù)測(cè)房屋購(gòu)買(mǎi)者的層次和需求,是決策和投入 資產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)。第三是市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng),充分考慮當(dāng)前市場(chǎng)對(duì)各種房屋的需求量,哪些地點(diǎn) 和環(huán)境、戶(hù)型有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,預(yù)測(cè)投入資金回收期,也是開(kāi)發(fā)決策的重要因素。

要點(diǎn)3:理財(cái)對(duì)資金籌集和運(yùn)用方式的影響開(kāi)發(fā)資金的籌集不外自籌、集籌、貸款、發(fā)放債券 和增大應(yīng)付款幾個(gè)方面,在這些方式中,如有較多的自有流動(dòng)資金當(dāng)然是適當(dāng)增加應(yīng)付款,而 最好不要集資和發(fā)放債券,尤其是房屋開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大,更要謹(jǐn)慎行事。

要點(diǎn)4:理財(cái)?shù)闹匾罁?jù):市場(chǎng)變化市場(chǎng)變化主要包括三個(gè)方面的變化:政策變化;社會(huì)各階 層的需求;普遍的收入水平。

2.安永房產(chǎn)資金策劃的“空手道”

要點(diǎn)1:資金管理的原則用“一文及十文”的思想,節(jié)約現(xiàn)金是最安全的。如果運(yùn)作得當(dāng),銷(xiāo) 售順利,自有資金保需就夠了,什么時(shí)候要用錢(qián),心中應(yīng)該有數(shù)。對(duì)回款的速度要有保守的估 計(jì)。

要點(diǎn)2:“空手道”的要訣,見(jiàn)圖1、圖2

圖1

避免出現(xiàn)問(wèn)題的另一要訣是:對(duì)回款的速度要有保守的估計(jì)。一棟樓的客戶(hù)中一次性付款方式 的占到30%―40%,采用按揭的一般是50%―60%按揭一般是七成或者八成;加上剛剛簽約的,算 下來(lái)實(shí)際上這部分只能收到銷(xiāo)售額的15%的錢(qián),加上一次性付款的,整棟樓賣(mài)掉之后收到的錢(qián)還 不到一半。這對(duì)開(kāi)發(fā)第二棟樓的影響是相當(dāng)大的。有些公司的第二個(gè)項(xiàng)目做的不夠漂亮就是這 個(gè)緣故。

用錢(qián)的高峰主要在三個(gè)階段:辦土地證和銷(xiāo)售證的時(shí)候(沒(méi)有銷(xiāo)售證難免會(huì)讓客戶(hù)心存疑慮, 有損項(xiàng)目形象);封頂之前(封頂之后馬上要上設(shè)備,電梯、裝修等等,不準(zhǔn)備好錢(qián)有可能直 接導(dǎo)致停工);入伙之前(如果不與人結(jié)賬,得不到承建商的配合,入伙很費(fèi)勁)如果出現(xiàn)開(kāi) 盤(pán)后長(zhǎng)期沒(méi)錢(qián)交土地出讓金或者是封頂之后沒(méi)錢(qián)再接著蓋導(dǎo)致工程停下來(lái)的情況,“空手道” 就算失敗了。

關(guān)于成本運(yùn)營(yíng)的兩個(gè)忠告:不要小瞧回扣的利害。采購(gòu)班底是應(yīng)該直接向董事長(zhǎng)匯報(bào)的,可以 將壓下價(jià)格省出的錢(qián)獎(jiǎng)勵(lì)給采購(gòu)者以保證采購(gòu)者的忠心。地產(chǎn)界有的公司聘請(qǐng)了工程測(cè)量行為 作為顧問(wèn),買(mǎi)手的月薪開(kāi)到萬(wàn)元以上,可見(jiàn)對(duì)采購(gòu)中成本控制的重視。

可以用十套房子抵換價(jià)值一千萬(wàn)的裝修,房子抵押給銀行就可以換得七百萬(wàn)的現(xiàn)金。裝修公司 將房子拿去出租,租金正好可以還給銀行做利息。外墻、電梯等等都可以這樣做。現(xiàn)在大家業(yè) 務(wù)不多,有業(yè)務(wù)又怕追不回款,以物換物是可令大家放心的選擇。策劃中最重要的就是成本和 利潤(rùn)。把成本也轉(zhuǎn)換銷(xiāo)售,從而降低成本贏取利潤(rùn)。這就是以物換物思路。

3.提高安永財(cái)務(wù)管理水平的訣竅

訣竅一:緊掘兩大棄取點(diǎn)第一,為銀行打工的棄取點(diǎn),近年一些開(kāi)發(fā)企業(yè)由于開(kāi)發(fā)規(guī)模大, 貸款長(zhǎng)期不能歸還,本息越滾越大,惡性循環(huán),為還貸款而爭(zhēng)扎,為銀行打工。作為一個(gè)開(kāi)發(fā) 企業(yè),銀行貸款必須保證在一個(gè)合適的規(guī)模,在不斷降低資產(chǎn)負(fù)債率的基礎(chǔ)上,對(duì)于貸款額度 大的單位,要壓縮戰(zhàn)線,專(zhuān)款專(zhuān)用,必須有可行的還貸計(jì)劃和措施,這樣的企業(yè)甚至“還貸就 是效益”。企業(yè)為銀行打工的棄取點(diǎn)應(yīng)放在資金回報(bào)與貸款利息之差的比較上,如果是逆差則 寧可不開(kāi)發(fā)也不打工。第二,掌握資金時(shí)間價(jià)值規(guī)律,合理投入和回收資金,資金時(shí)間價(jià)值規(guī) 律就是資金在不同的時(shí)間上具有不同的價(jià)值。安永決策層應(yīng)該注意并運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值規(guī)律, 使資金不斷增值,減少消耗。實(shí)際運(yùn)用中主要在兩個(gè)方面:合理投入、適時(shí)回收。合理投入, 就是指在投入資金的每一環(huán)節(jié)上都要計(jì)算產(chǎn)出或回收的時(shí)間效益,比如此時(shí)為商品房銷(xiāo)售旺期 ,且地點(diǎn)環(huán)境較好需求量大,則可大投快建急收,力爭(zhēng)縮短資金回收期,減少貸款利息,爭(zhēng)取 更大效益,反之,則要觀望、少投、等待市場(chǎng)好轉(zhuǎn),創(chuàng)造營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境。適時(shí)回收主要是指已建成 的商品房,在銷(xiāo)售受阻、商品房積壓的情況下,是否降價(jià),如何降價(jià)或干脆原價(jià)等待的決策。 根據(jù)未來(lái)銷(xiāo)售收入折現(xiàn)值的數(shù)量與現(xiàn)時(shí)降價(jià)之差來(lái)衡量決策,如未來(lái)銷(xiāo)售折現(xiàn)值小于現(xiàn)時(shí)降價(jià) 銷(xiāo)售價(jià),則堅(jiān)決降價(jià)銷(xiāo)售收回資金,以利再戰(zhàn),否則,有可能越陷越深,加大損失。反之亦然 。

訣竅二:列表匯總、資料分析

第5篇 地產(chǎn)置業(yè)資金分析管理程序

1、目的

為提高現(xiàn)金使用效率,確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定,結(jié)合**置業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'本公司')實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

2、適用范圍

2.1本程序適用于本公司資金分析工作。

2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部,其他部門(mén)對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。

3、相關(guān)程序及文件

3.1資金余額管理 fm-tm-06-02

4、工作程序

4.1資金預(yù)算管理分析

步驟

時(shí)間

涉及崗位

崗位崗

程序說(shuō)明

1

每月

每季度

預(yù)算管理員

預(yù)算管理員進(jìn)行資金預(yù)算執(zhí)行情況分析,形成《資金預(yù)算分析月報(bào)表》,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2

每月

預(yù)算管理員

《資金預(yù)算分析月報(bào)表》以各部門(mén)月度資金用款計(jì)劃為預(yù)算執(zhí)行依據(jù),將各業(yè)務(wù)及職能部門(mén)按利潤(rùn)中心和費(fèi)用中心分別進(jìn)行資金預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)列示和情況分析。

3

子公司預(yù)算管理員

子公司的《資金預(yù)算分析月報(bào)表》按月向母公司匯總。

4.2資金余額及流量分析

步驟

時(shí)間

涉及崗位

崗位崗

程序說(shuō)明

1

每月

財(cái)務(wù)分析崗

財(cái)務(wù)分析崗每月進(jìn)行短期資金動(dòng)態(tài)分析,形成《資金余額周報(bào)表》、《資金收支月報(bào)表》及《資金管理月報(bào)表》,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2

財(cái)務(wù)分析崗

《資金收支月報(bào)表》劃分業(yè)務(wù)和非業(yè)務(wù)類(lèi)資金收支,并劃分各業(yè)務(wù)部門(mén)及職能部門(mén)的資金流向,反映營(yíng)運(yùn)資金的使用情況和收支結(jié)構(gòu)。

3

財(cái)務(wù)分析崗

《資金管理月報(bào)表》按資金安全分析、資金管理效率和營(yíng)運(yùn)資金效率等分析類(lèi)別,列示重要的資金管理指標(biāo),反映資金的效率管理與安全管理結(jié)果。

4

子公司財(cái)務(wù)分析崗

子公司的《資金收支月報(bào)表》及《資金管理月報(bào)表》向母公司匯總。

4.3資金成本及融資狀況分析

步驟

工作內(nèi)容

涉及崗位

崗位崗

程序說(shuō)明

1

每月,財(cái)務(wù)分析崗填制《資金成本分析月報(bào)表》、《內(nèi)部資金調(diào)度月報(bào)表》及《融資月報(bào)表》,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2

以上報(bào)表綜合反映資金內(nèi)外部融通的情況匯總及分析結(jié)果,以及現(xiàn)有借貸資金成本的定期分析結(jié)果。

5、單據(jù)與記錄

5.1《資金余額周報(bào)表》

5.2《資金收支月報(bào)表》

5.3《資金管理月報(bào)表》

5.4《資金成本分析月報(bào)表》

5. 5《內(nèi)部資金調(diào)度月報(bào)表》

5.6《融資月報(bào)表》

6、流程圖

第6篇 地產(chǎn)公司合約資金管理員職位描述

地產(chǎn)置業(yè)公司合約資金管理員職位描述

崗位職責(zé):

1、參與合同談判、資料的收集和合同的制作,并發(fā)起房地產(chǎn)相關(guān)審批流程;

2、負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)單位談判,商議初步的配套工程承包單價(jià)或總價(jià);

3、編制工程招標(biāo)計(jì)劃、招標(biāo)文件;

4、制作工程計(jì)劃表,并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門(mén)按時(shí)完成相關(guān)工作,提交在建工程承建業(yè)務(wù)匯總表及計(jì)劃新開(kāi)發(fā)工程量匯總表;

5、編制工程資金總計(jì)劃、工程資金分配計(jì)劃和工程資金預(yù)測(cè)工作;

6、收集并整理新引進(jìn)單位資料,參與考察新單位與新引進(jìn)單位的后續(xù)評(píng)估工作;

任職資格:

1、教育背景:本科及以上學(xué)歷,工程管理和工程預(yù)算等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景。

2、工作經(jīng)驗(yàn):兩年以上房地產(chǎn)或建筑施工企業(yè)合同管理工作經(jīng)驗(yàn)。

3、工作能力:

3.1具備房地產(chǎn)工程開(kāi)發(fā)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

3.2熟悉本崗位工作所需的法律、法規(guī)、政策和專(zhuān)業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)技能,熟悉合同法等相關(guān)法律知識(shí)。

3.3能熟練使用cad制圖軟件,識(shí)圖能力強(qiáng),獨(dú)立完成分包工程核價(jià)。

4、個(gè)性特質(zhì):勤勉正直,具備團(tuán)隊(duì)意識(shí)和高度的責(zé)任心,有良好的職業(yè)操守。

第7篇 物管培訓(xùn):物業(yè)管理公司資金籌措

物業(yè)管理公司需要的資金主要靠合適的籌措方式和最佳籌措方案來(lái)完成。

本章簡(jiǎn)要介紹物業(yè)管理公司資金的基本籌措方式,物業(yè)投資的籌資成本、抵押貸款、對(duì)資金籌措方案的分析與評(píng)估。

一、物業(yè)管理公司資金的籌措方式

物業(yè)經(jīng)營(yíng)的巨額資金,一般都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)大多數(shù)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)力。對(duì)多數(shù)經(jīng)營(yíng)者而言,沒(méi)有外援就根本無(wú)法完成項(xiàng)目的建設(shè),因而,資金籌措是物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中關(guān)鍵的一環(huán)。而廣泛地尋找資金來(lái)源,大量獲取借貸資金,即俗語(yǔ)所謂“用別人的錢(qián)來(lái)賺錢(qián)”,幾乎成了物業(yè)經(jīng)營(yíng)資金籌集措施的主導(dǎo)思想。即使經(jīng)營(yíng)者手中有足夠的資金,由于其自有資金的價(jià)值可能大于借貸資金的價(jià)值,經(jīng)營(yíng)者也愿意靠借貸去投資。也就是說(shuō),如果經(jīng)營(yíng)者通過(guò)借貸資金而將其自有資金“分散”到更多的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中去,將會(huì)創(chuàng)造更多的收益。

(一)物業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金籌措方式

一般來(lái)講,物業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金籌措方式可分為自有資金與借貸資金兩大類(lèi)。其具體的籌措方式主要有:

1.自有物業(yè)收入

主要指自有物業(yè)的銷(xiāo)售收入和出租收入。目前的趨勢(shì)是,為了應(yīng)付市場(chǎng)行情與產(chǎn)業(yè)政策的波動(dòng)與變化,許多經(jīng)營(yíng)者將自己投資開(kāi)發(fā)或購(gòu)置的物業(yè)(主要是寫(xiě)字樓、酒樓、商場(chǎng)之類(lèi)的物業(yè))用于出租,以獲取穩(wěn)定的租金收入。

2.銀行借貸

從銀行透支以應(yīng)付短期債務(wù),或向銀行借貸利率較高的長(zhǎng)期貸款。

3.抵押貸款

以自身所擁有的物業(yè)作抵押物,向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款。抵押貸款一般是經(jīng)營(yíng)者籌集長(zhǎng)期資金來(lái)源的重要途徑。

4.發(fā)行債券

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天,債券發(fā)行已成為資金籌措的重要渠道。按發(fā)行的主體不同,可分為企業(yè)債券和金融債券兩大類(lèi)。

企業(yè)債券是項(xiàng)目投資公司(如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、物業(yè)公司)以債務(wù)人身份發(fā)行的債權(quán)憑證。持券人可憑此債券取得規(guī)定的利息并到期還本。金融債券是銀行自身為籌集資金而發(fā)行的債權(quán)憑證,或受政府及企業(yè)委托而發(fā)行的債權(quán)憑證。債權(quán)人可憑債券到期收回本息,也可提前向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

債券有規(guī)定的期限,到期就要還本付息,靠發(fā)行債券籌集資金而開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,一般都靠出售來(lái)收回投資,償付債務(wù)本息及其他費(fèi)用后即為投資利潤(rùn)。因此,在制定項(xiàng)目的籌資方案時(shí),債券的還本付息期限通常就是該物業(yè)的投資開(kāi)發(fā)期限。

5.發(fā)行股票

股票是股份制企業(yè)以股份形式集資、發(fā)放股息的憑證。認(rèn)購(gòu)股票是一種投資行為。認(rèn)股后就只有從企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中按期領(lǐng)取股息的紅利(即超過(guò)規(guī)定股息標(biāo)準(zhǔn)的利潤(rùn))的權(quán)利。股票不能還本,只能在證券市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓和出售。故發(fā)行股票籌集的資金,可用作項(xiàng)目的長(zhǎng)期資金。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)后可租賃經(jīng)營(yíng),靠每年的租金收入支付股息、紅利和其他費(fèi)用后,形成投資者長(zhǎng)期、穩(wěn)定的利潤(rùn)。

在物業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中,經(jīng)營(yíng)者自有資金所占的比例越少,其投資利潤(rùn)率就越高。若同一物業(yè)的兩個(gè)投資方案(a、b)所獲利潤(rùn)均為800萬(wàn)元,a方案需投入自有資金1000萬(wàn)元,b方案需投入自有資金2000萬(wàn)元。即使經(jīng)營(yíng)者可提供2000萬(wàn)元的自有資金,他也愿意選擇a方案。因?yàn)閍方案的自有資本利潤(rùn)率為80%(800/1000),而b方案的自有資本利潤(rùn)率只有40%(800/2000),經(jīng)營(yíng)者寧肯拿它擁有的2000萬(wàn)元資金投資兩個(gè)或更多的項(xiàng)目,而不愿集中投資在一個(gè)項(xiàng)目上。作為經(jīng)營(yíng)者,他最關(guān)心的當(dāng)然莫過(guò)于自有資金利潤(rùn)率(或稱(chēng)為自有資金收益率)了。

(二)物業(yè)經(jīng)營(yíng)的籌資成本

籌資成本是指經(jīng)營(yíng)者在一定時(shí)期為籌措資金而付出的全部費(fèi)用。如前所述,資金的籌集就是依靠一定的手段購(gòu)買(mǎi)資金在一定時(shí)期內(nèi)的使用權(quán)。因而籌集資金是要付出代價(jià)的,這個(gè)代價(jià)就是籌資成本?；I資成本的高低取決于籌資方式、籌資使用期、籌資數(shù)額等因素。目前,我國(guó)的物業(yè)經(jīng)營(yíng)籌資成本主要是借款利息、發(fā)行股票與債券的股息及企業(yè)自有資金的存款利息等。

1.借款利息

指經(jīng)營(yíng)者向銀行或其他金融信貸部門(mén)借款或抵押貸款、企業(yè)間資金拆借而付出的利息。借款利息按復(fù)利計(jì)算。利息的大小取決于借貸(還貸)方式、借貸期限、利率及借貸金額。

2.股息(或債券利息)

股息(或債券利息)是指公司發(fā)行股票與債券后,按一定的股息率(或債券利率)支付的利息。股息率的多少,取決于公司經(jīng)營(yíng)狀況,投資分析時(shí),應(yīng)按當(dāng)時(shí)的平均水平考慮。債券利率則是在發(fā)行時(shí)便已確定的。股息(或債券利息)的大小等于股息率(或債券利率)乘以發(fā)行股票(或債券)的總額。

3.公司自有

資金的存款利息

自有資金存款利息是一種虛擬的籌資成本,相當(dāng)于把這筆自有資金存入銀行而得到的存款利息。其利息額等于存款利率與自有資金額之積。

籌資成本的構(gòu)成將隨著國(guó)家金融體制的改革,房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放,籌資方式的多樣化而發(fā)生變化?；I資成本的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)是籌資成本率,即籌資成本額與籌資總額之比:

籌資成本額

籌資成本率=―――――――――――――×100%

籌資總額

二、抵押貸款

抵押貸款屬于擔(dān)保貸款的一種,與信用放款相比具有風(fēng)險(xiǎn)小、安全性高的特點(diǎn)。在我國(guó),由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立與完善,市場(chǎng)機(jī)制的作用,加之許多歷史的原因,銀行貸款面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行等金融企業(yè)也從自身的經(jīng)營(yíng)原則出發(fā),借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),更多地采用財(cái)產(chǎn)擔(dān)保方式發(fā)放抵押貸款,是其信貸資金運(yùn)用的最佳選擇。抵押貸款既適宜于短期貸款,又適宜于長(zhǎng)期貸款;既適宜于人民幣貸款,又適宜于外匯貸款。因此,有必要在此對(duì)抵押貸款進(jìn)行探討。

(一)抵押貸款及其特點(diǎn)

抵押就是債務(wù)人在法律上把財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人,作為債務(wù)人履行擔(dān)保的一種形式。在債務(wù)清償以前,債權(quán)人擁有財(cái)產(chǎn)的抵押權(quán),以避免遭受經(jīng)濟(jì)損失,當(dāng)債務(wù)人按期償還債務(wù),抵押財(cái)產(chǎn)關(guān)系結(jié)束;一旦債務(wù)人不能按期履行償債責(zé)任,債權(quán)人具有處分抵押財(cái)產(chǎn)并優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利,抵押的目的是為了擔(dān)保債務(wù)的履行。

抵押貸款是指銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)要求借貸人提供自己合法的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。借款人按期償還貸款本息,貸款人把抵押物歸還給借款人;否則,貸款人根據(jù)借款合同以及抵押協(xié)議處分抵押物,并以所得價(jià)款優(yōu)先償還貸款。所以,抵押貸款是以財(cái)產(chǎn)為擔(dān)保物的一種放款方式。

抵押貸款相對(duì)于信用貸款而言,不僅具有銀行信用的一般特征,而且具有自己獨(dú)特的性質(zhì),具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(1)“兩權(quán)”分離具有雙重性質(zhì)。抵押貸款不僅具有信貸資金所有權(quán)和使用權(quán)分離的性質(zhì),而且具有抵押物抵押權(quán)和使用權(quán)分離的特點(diǎn)。抵押期間,抵押物抵押權(quán)屬貸款人,使用權(quán)通常仍歸借款人;只有按期償還貸款本息,抵押物才能重新歸還給借款人。因此,在整個(gè)抵押期間,無(wú)論是資金,還是抵押物,其抵押權(quán)和使用權(quán)都是分離的。

(2)貸款和抵押物具有融合性。抵押貸款是依靠抵押物價(jià)值而發(fā)放的貸款,也就是抵押數(shù)量受抵押物價(jià)值的制約。因此,抵押貸款將貸款與抵押物融合在一起,借款人為了取得定量的抵押貸款,必須提供足夠價(jià)值的抵押物。

(3)擔(dān)保具有憑物性。抵押貸款的擔(dān)保是以借款人的財(cái)產(chǎn)作為抵押標(biāo)的,必須提供實(shí)實(shí)在在的抵押物,才能獲得貸款。因此,抵押物的擔(dān)保須憑借現(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn),可有效地避免貸款風(fēng)險(xiǎn)。

此外,相對(duì)于信用擔(dān)保貸款而言,抵押貸款還具有擔(dān)保責(zé)任現(xiàn)實(shí)性的特點(diǎn)。信用擔(dān)保貸款人的實(shí)際責(zé)任發(fā)生在借款人借款到期不能償還的時(shí)候,因而是一種“未來(lái)責(zé)任”;抵押貸款在辦理貸款時(shí)提供實(shí)實(shí)在在的抵押品,否則便不能取得貸款,擔(dān)保責(zé)任是現(xiàn)實(shí)的。

(二)抵押貸款的作用

抵押貸款是一種古老的貸款形式。在商品經(jīng)濟(jì)條件下,抵押貸款得到迅速的發(fā)展。在我國(guó),抵押貸款業(yè)務(wù)尚在恢復(fù),需要大膽實(shí)踐,所以應(yīng)該不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提高其管理水平,以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,充分認(rèn)識(shí)抵押貸款的作用,以利于進(jìn)一步開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

1.有利于物業(yè)管理公司增強(qiáng)信譽(yù)觀念,按期償還貸款

我國(guó)過(guò)去長(zhǎng)期實(shí)行高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,銀行一直采用供給方式向工商企業(yè)提供貸款。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立,原來(lái)那種單一信用放款方式已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,并暴露出許多弊端,概括起來(lái)為“三化、三高”。所謂“三化”就是短期貸款長(zhǎng)期化,長(zhǎng)期貸款固定化,信貸資金財(cái)政化;“三高”指三個(gè)居高不下,即產(chǎn)品資金占用居高不下,逾期貸款比例居高不下,虧損掛賬占用居高不下。這必然導(dǎo)致公司信譽(yù)度低,甚至發(fā)生賴(lài)賬有理的怪現(xiàn)象,致使銀行貸款不能按期收回,甚至根本不能收回。抵押貸款須將借款人所有的財(cái)產(chǎn)抵押給銀行,因而有利于增強(qiáng)借款公司的償債意識(shí),提高其信譽(yù)觀念,促使其按時(shí)清償債務(wù)。

2.有利于保障信貸資金的安全性,提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量

銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下,大量逾期、呆滯貸款的出現(xiàn),不僅嚴(yán)重影響銀行的流動(dòng)性和盈利性,而且直接威脅著信貸資金的安全和其債權(quán)人利益。抵押貸款所具有的擔(dān)保責(zé)任現(xiàn)實(shí)性和憑物性特點(diǎn),使銀行在借款人一旦不能按期償還貸款本息時(shí),可依據(jù)抵押貸款合同強(qiáng)制處分抵押物,并享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利;若借款企業(yè)破產(chǎn),依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第32條“破產(chǎn)宣告前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán),債權(quán)人享有就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利”的規(guī)定,銀行同樣享有破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)后以?xún)r(jià)款優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利

,這就大大增強(qiáng)了信貸資金的安全。因此,銀行更多地以抵押方式放款,有利于提高資產(chǎn)的質(zhì)量,也有利于保護(hù)債權(quán)人的利益,保障銀行貸款的安全。

3.有利于物業(yè)管理公司增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制,限制其短期行為

物業(yè)管理公司由于存在利益驅(qū)動(dòng)性,因而具有強(qiáng)烈的擴(kuò)大投資的需求。但是,因我國(guó)投資體制不完善,爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)投資現(xiàn)象普遍,缺乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),特別是對(duì)銀行貸款能否按期歸還,考慮甚少。采用抵押財(cái)產(chǎn)形式發(fā)放貸款,促使公司提高償還貸款的自覺(jué)性,迫使公司從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)考慮投資項(xiàng)目的可行性,可有效地避免盲目投資。因此,開(kāi)展抵押貸款業(yè)務(wù),有利于公司增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制,限制短期行為。

4.有利于物業(yè)管理公司加速資金周轉(zhuǎn),保證再生產(chǎn)順利進(jìn)行

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,公司因某種臨時(shí)性原因亟須周轉(zhuǎn)資金,可將存貨、票據(jù)、證券等作為抵押物,向銀行申請(qǐng)抵押貸款。這樣,可使公司暫時(shí)閑置資產(chǎn)提前轉(zhuǎn)化為貨幣資金,滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)資金的需求,加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,保證再生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

(三)抵押貸款的一般原則

如前所述,抵押貸款是以自己所擁有的物業(yè)作為抵押物向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款的籌資方式。公司在依賴(lài)抵押貸款而籌集資金時(shí),應(yīng)遵循如下原則:

1.公司的債務(wù)與其自有資產(chǎn)必須保持適當(dāng)平衡關(guān)系的原則

盡管“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”已成為當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的生財(cái)之道,然而恰當(dāng)?shù)呐e債規(guī)模仍然是企業(yè)經(jīng)營(yíng)要堅(jiān)持的一個(gè)原則,不考慮自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與承受能力,一味舉債借款對(duì)公司是危險(xiǎn)的。一遇市場(chǎng)波動(dòng),就會(huì)帶來(lái)?yè)p失,甚至面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。因而“量力而行”,保持公司的負(fù)債額與自有資本恰當(dāng)?shù)谋壤?是制定籌資方案,進(jìn)行融資決策的一項(xiàng)基本原則。

2.盡可能均勻安排債務(wù)償還期原則

集中于一個(gè)時(shí)期償還債務(wù),往往會(huì)使公司面臨巨大的壓力。為了保證公司有較穩(wěn)定的資金供給,最好同時(shí)安排有較長(zhǎng)期限的貸款,應(yīng)力爭(zhēng)借款有一定的償還寬限期。

3.妥善安排,有效利用的原則

應(yīng)盡量安排長(zhǎng)期貸款用于項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè),短期貸款用于支付貸款本息及維持項(xiàng)目經(jīng)營(yíng),充分利用好每一筆貸款。

4.統(tǒng)籌兼顧、全面考慮的原則

申請(qǐng)抵押貸款時(shí)不僅要認(rèn)真考慮貸款利息,還應(yīng)研究賦稅條例、法律咨詢(xún)等問(wèn)題及因不能按時(shí)還貸而承受的懲罰性支出(滯納金)等支出成本問(wèn)題。

5.妥善制定還貸計(jì)劃的原則

所有的抵押貸款均要按時(shí)償還本息。因此,在每一筆貸款借款時(shí)都應(yīng)制定好切實(shí)可行的環(huán)節(jié)、計(jì)劃。盡可能均勻安排每年支付的貸款本息,以利于理財(cái)。

三、資金籌措方案的分析與評(píng)估

由于存在資金渠道多元化的現(xiàn)狀,物業(yè)管理公司的資金籌措方案也必然有多種。為此,應(yīng)對(duì)各方案進(jìn)行分析比較,取其優(yōu)者。

在對(duì)資金籌措方案進(jìn)行分析以前,首先應(yīng)剔除方案所存在的各種虛假因素,比較明顯的是不同方案服務(wù)的對(duì)象不一致,即不是為同一項(xiàng)目而籌集的方案,它們之間顯然沒(méi)有可比性;又如籌集不同方案中的資金來(lái)源不落實(shí)或根本不可能,則不用分析就應(yīng)否定該方案,再如方案中對(duì)各種資金的安排不合理,不符合要求,則也應(yīng)對(duì)方案中的具體安排調(diào)整落實(shí)后再進(jìn)行分析評(píng)估。通過(guò)分析評(píng)估,選擇具有獲取方便、使用安排最佳和資金成本最低的籌資方案。

(一)籌資結(jié)構(gòu)分析

物業(yè)管理公司籌措資金的來(lái)源各有各的優(yōu)缺點(diǎn)。一般而言,銀行貸款手續(xù)比較簡(jiǎn)便,利率較低,基本無(wú)發(fā)行費(fèi)用,但銀行限制條件較多,使用貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大。發(fā)行股票不需支付固定利息,股本不要?dú)w還,使用無(wú)風(fēng)險(xiǎn),但發(fā)行手續(xù)較繁,成本較高。發(fā)行債券有利于保證企業(yè)的控制權(quán),籌資成本較低,債息固定,而且是稅前支付并且較低,但使用債券風(fēng)險(xiǎn)較大,會(huì)在還本付息期間給企業(yè)造成資金壓力。企業(yè)自籌資金來(lái)源兼?zhèn)淞松鲜龈鞣N資金的優(yōu)點(diǎn),但一般數(shù)量有限,無(wú)法保證需求。所以,應(yīng)該選擇一個(gè)合理的籌資結(jié)構(gòu),使各種資金的組合達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小、獲取容易、成本最低的目的。

(二)籌資成本分析

銀行貸款的資金成本是利息,利用國(guó)外貸款還要支付承諾費(fèi),股票的資金成本是各年的股利加發(fā)行費(fèi)用,而債券則是固定利息加發(fā)行費(fèi)用。自籌資金可以不計(jì)成本。資金成本一般用各項(xiàng)成本占各自資金總額的比例來(lái)表示。在成本支出時(shí)間不一致時(shí),可以執(zhí)行折現(xiàn)計(jì)算?；I資成本分析,主要是通過(guò)比較分析,選擇條件優(yōu)惠的資金來(lái)源,使綜合資金成本最低。

綜合資金成本的計(jì)算可以用加權(quán)平均法。在求出各項(xiàng)資金成本的基礎(chǔ)上,將其分別乘以各項(xiàng)資金占總資金的比重并相加,即得加權(quán)平均資金成本。

(三)資金使用結(jié)構(gòu)分析

籌集資金以后如何使用,實(shí)際上也是關(guān)系到資金成本的重要問(wèn)題。資金的使用一方面應(yīng)當(dāng)按需要在不同的時(shí)間投入,另一方面應(yīng)考慮不同來(lái)源的資金如何進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才?。由于資金需求往往是跨年度的,資金的實(shí)際使用應(yīng)該在必需的時(shí)候投入,以縮短資金占用時(shí)間。對(duì)于不同時(shí)期和不同成本的資金,應(yīng)考慮得當(dāng),長(zhǎng)期投資應(yīng)用于固定資產(chǎn),短期資金應(yīng)用于流動(dòng)資產(chǎn);資金成本低的先投入,成本高的后投入。根據(jù)這些原則,將不同的資金作不同的搭配,形成最佳的使用結(jié)構(gòu)。

(四)利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)分析

第8篇 地產(chǎn)置業(yè)內(nèi)部資金融通及調(diào)動(dòng)管理程序

1、目的

本管理文件明確了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的管理要求與操作規(guī)范,明確有關(guān)部門(mén)職責(zé),以對(duì)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥事項(xiàng)統(tǒng)一管理,有效控制,降低公司資金成本。

2、適用范圍

本程序管理文件規(guī)范了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的業(yè)務(wù)過(guò)程,適用于董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、以及涉及資金統(tǒng)一計(jì)劃的各下屬控股子公司董事會(huì)、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)。

如未進(jìn)行特別說(shuō)明,本程序管理文件內(nèi)所稱(chēng)'控股子公司'均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計(jì)劃管理的控股子公司。

3、相關(guān)程序及文件

3.1對(duì)外結(jié)算管理程序fm-tm-03

4、職責(zé)

4.1總裁

'召開(kāi)公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì),協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實(shí)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計(jì)劃;

'審批內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告;

'簽署財(cái)務(wù)管理協(xié)議;

4.2財(cái)務(wù)總監(jiān)

'審核批準(zhǔn)控股子公司的月度資金使用計(jì)劃;

'審核月度內(nèi)部資金融通計(jì)劃;

'審核各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況;

'審核內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告;

4.3財(cái)務(wù)部

'負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、綜合預(yù)算、資金使用計(jì)劃;

'編制完成公司年度內(nèi)部資金融通計(jì)劃;

'審核控股子公司的季度或月度資金使用計(jì)劃是否符合年度預(yù)算;

'負(fù)責(zé)內(nèi)部資金調(diào)撥;

'向公司領(lǐng)導(dǎo)層提供各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況;

'按照付款審批程序辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

5、管理權(quán)限

5.1首創(chuàng)置業(yè)總部統(tǒng)一安排內(nèi)部資金調(diào)劑,并由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂實(shí)施方案并進(jìn)行實(shí)施管理。

5.2內(nèi)部資金的融通及調(diào)動(dòng)的審批權(quán)人為財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁,所有的內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告需由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批簽字。

5.3財(cái)務(wù)管理協(xié)議的簽署權(quán)人為各公司的法定代表人或委托代理人。

6、工作程序

6.1 內(nèi)部資金融通計(jì)劃管理

步驟

完成時(shí)間

涉及部門(mén)及崗位

步驟說(shuō)明

1

財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司總部及各控股子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,平衡資金缺口,編制年度綜合預(yù)算。

2

財(cái)務(wù)部資金管理崗

根據(jù)年度綜合預(yù)算,編制完成《公司年度內(nèi)部資金融通計(jì)劃》,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

3

財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理崗

如果財(cái)務(wù)總監(jiān)審批不通過(guò),則返至資金管理崗修改;如果通過(guò),則由資金管理崗存檔。

4

每月20日

各控股子公司財(cái)務(wù)部

按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,編制完成月度資金使用計(jì)劃,提交公司總部財(cái)務(wù)部。

5

財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗

審核控股子公司的月度資金使用計(jì)劃是否符合年度預(yù)算,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)。

6

財(cái)務(wù)總監(jiān)

審批控股子公司的月度資金使用計(jì)劃,下發(fā)給財(cái)務(wù)部資金管理崗;若不通過(guò),則返至預(yù)算管理崗修改。

7

財(cái)務(wù)部資金管理崗

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各控股子公司的月度資金使用計(jì)劃,編制完成月度內(nèi)部資金融通計(jì)劃,提供各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況,上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

8

財(cái)務(wù)總監(jiān)

審批月度內(nèi)部資金融通計(jì)劃和各控股子公司銀行賬戶(hù)存款情況,若不通過(guò)則返回資金計(jì)劃崗修改,若通過(guò)則提交總裁。

9

每月30日

總裁

召開(kāi)公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì),協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實(shí)內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計(jì)劃。

6.2內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)管理

6.2.1公司總部資金融入

步驟

完成時(shí)間

涉及部門(mén)及崗位

步驟說(shuō)明

1

財(cái)務(wù)部資金管理崗

公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)后,與融出資金控股子公司財(cái)務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、融通期限、資金占用費(fèi)率、還款計(jì)劃以及逾期不能歸還的罰則等,財(cái)務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過(guò)程。

2

財(cái)務(wù)部資金管理崗

提出書(shū)面內(nèi)部資金融通申請(qǐng),內(nèi)部資金融通申請(qǐng)須注明借款金額、資金占用費(fèi)率、還款計(jì)劃以及罰則等報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3

財(cái)務(wù)總監(jiān)

審批內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告,若不通過(guò)則返回資金管理崗修改,若通過(guò)則提交給總裁。

4

總裁

審批內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告。若通過(guò)則下發(fā)至融出資金控股子公司。

5

融出資金控股子公司法定代表人或委托代理人

依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告所確定的資金融通條件,簽署財(cái)務(wù)管理協(xié)議。

6

公司總部法定代表人或委托代理人

簽署財(cái)務(wù)管理協(xié)議。

7

財(cái)務(wù)部綜合管理崗

財(cái)務(wù)管理協(xié)議存檔。

8

融出資金控股子公司財(cái)務(wù)部

開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票送公司總部財(cái)務(wù)部。

9

財(cái)務(wù)部出納

辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(參見(jiàn)對(duì)外結(jié)算相關(guān)程序)

6.2.2公司總部資金融出

步驟

完成時(shí)間

涉及部門(mén)及崗位

步驟說(shuō)明

1

財(cái)務(wù)部資金管理崗

公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)后,與融入資金控股子公司財(cái)務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、期限、資金占用費(fèi)率、還款計(jì)劃以及逾期不能歸還的罰則等,財(cái)務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過(guò)程。

2

融入資金控股子公司財(cái)務(wù)部

提出書(shū)面內(nèi)部資金融通申請(qǐng),內(nèi)部資金融通申請(qǐng)須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費(fèi)率、還款計(jì)劃以及罰則等報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部。

3

財(cái)務(wù)總監(jiān)

審核內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告,提交給總裁。

4

總裁

審批內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告。

5

融入資金控股子公司財(cái)務(wù)部

依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告所確定的資金融通條件,準(zhǔn)備公司總部所需資料,到公司總部財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

6

公司總部法定代表人或委托代理人

簽署財(cái)務(wù)管理協(xié)議。

7

財(cái)務(wù)部綜合管理崗

財(cái)務(wù)管理協(xié)議存檔。

8

財(cái)務(wù)部出納

按照對(duì)外結(jié)算程序辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

7、單據(jù)與記錄

7.1公司年度內(nèi)部資金融通計(jì)劃

7.2內(nèi)部資金融通申請(qǐng)報(bào)告

7.3財(cái)務(wù)管理協(xié)議

第9篇 新村扶貧項(xiàng)目資金管理責(zé)任書(shū)

扶貧項(xiàng)目資金管理責(zé)任書(shū)

甲方： 市扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

乙方： 縣(市、區(qū))扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

新村扶貧既是扶貧開(kāi)發(fā)的載體工程，也是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，為此，我市扶貧新村建設(shè)必須堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照“以人為本，產(chǎn)業(yè)立村，生態(tài)建家，祥和安康”的基本思路，合理規(guī)劃、分類(lèi)指導(dǎo)、突出重點(diǎn)、注重特色，由點(diǎn)到面、滾動(dòng)發(fā)展，逐步把貧窮落后、產(chǎn)業(yè)分散的自然村建設(shè)成基礎(chǔ)設(shè)施條件極大改善，產(chǎn)業(yè)支柱十分明顯，人居環(huán)境優(yōu)化美觀，文化生活高尚完善的扶貧新村。奮斗目標(biāo)是：從今年開(kāi)始，以每年15%的建設(shè)速度推進(jìn)，到****年全面完成1138個(gè)扶貧新村建設(shè)任務(wù)，真正做到建一個(gè)新村，興一個(gè)產(chǎn)業(yè)，活一方經(jīng)濟(jì)，富一方群眾。為加強(qiáng)新村扶貧項(xiàng)目資金管理，確保我市新村扶貧目標(biāo)任務(wù)的全面完成，根據(jù)《四川省農(nóng)村扶貧開(kāi)發(fā)規(guī)劃(****-****年)》，特簽定 市新村扶貧項(xiàng)目資金管理責(zé)任書(shū)：

一、乙方的責(zé)任及義務(wù)

(一)嚴(yán)格執(zhí)行省、市扶貧和財(cái)政部門(mén)下達(dá)的財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目計(jì)劃，不準(zhǔn)隨意變更和調(diào)整。確因情況發(fā)生變化而必須調(diào)整的，乙方應(yīng)按程序向甲方申報(bào)，并說(shuō)明原因，經(jīng)甲方批準(zhǔn)后執(zhí)行。(20分)

(二)不準(zhǔn)隨意調(diào)整和擴(kuò)大財(cái)政扶貧資金的使用對(duì)象。乙方在安排財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目時(shí)，其使用對(duì)象和范圍應(yīng)該是尚未解決溫飽和初步解決了溫飽問(wèn)題但需要鞏固扶貧成果，提高其可持續(xù)發(fā)展能力的貧困人口，其重點(diǎn)是在全市的1138個(gè)重點(diǎn)貧困村。扶貧開(kāi)發(fā)范圍是省上確定的新村、衛(wèi)生、移民和勞務(wù)四大扶貧工程。乙方不得隨意上報(bào)不屬于扶持對(duì)象和范圍的項(xiàng)目計(jì)劃。(15分)

(三)嚴(yán)格按照財(cái)政扶貧資金的政策原則安排項(xiàng)目和使用資金。財(cái)政扶貧資金首先安排改善重點(diǎn)貧困村的貧困農(nóng)戶(hù)生產(chǎn)生活條件、發(fā)展生產(chǎn)和提高生存質(zhì)量的項(xiàng)目，然后是改善區(qū)域生態(tài)環(huán)境的項(xiàng)目。扶貧資金必須落實(shí)到貧困村、貧困戶(hù)，減少一切可能消耗扶貧資金的中間環(huán)節(jié)。扶貧資金要設(shè)立專(zhuān)戶(hù)，建立專(zhuān)帳，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。分配使用要做到公開(kāi)、公平、公正，在鄉(xiāng)村兩級(jí)必須公示，接受群眾監(jiān)督。乙方不得將財(cái)政扶貧資金用于以下十個(gè)方面的支出，即：行政事業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)支和人員經(jīng)費(fèi)，各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助，彌補(bǔ)企業(yè)虧損，修建樓、堂、館、所及住宅，各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，彌補(bǔ)預(yù)算支出缺口和償還債務(wù)，大中型基建項(xiàng)目，交通工具及通訊設(shè)備(汽車(chē)、手機(jī)、傳呼機(jī)等)，小額信貸及其他形式的有償使用，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市扶貧等。(20分)

(四)要整合資源，多方投入，確保財(cái)政扶貧資金的使用效益。乙方在安排使用扶貧資金時(shí)，要堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，集中資金辦大事的原則，要整合資源，做到各種資金相互匹配、集中使用、保證重點(diǎn)。結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，按照“一路、二水、三產(chǎn)業(yè)、四人居環(huán)境”的扶貧新村建設(shè)要求，制定好村級(jí)規(guī)劃，做到整村推進(jìn)。特別要著眼于培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，提高扶貧資金的使用效益，努力增加農(nóng)民收入。(15分)

(五)切實(shí)規(guī)范縣級(jí)財(cái)政報(bào)帳制。乙方要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政扶貧資金的使用管理規(guī)定，實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)帳制，不準(zhǔn)各行其事，搞資金撥付制和縣級(jí)部門(mén)報(bào)帳制。體制不順的，要限期糾正。要實(shí)行項(xiàng)目和資金管理分離，扶貧辦負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，財(cái)政局負(fù)責(zé)資金管理，形成制約和監(jiān)督機(jī)制。(15分)

(六)加強(qiáng)扶貧資金審計(jì)。乙方必須實(shí)行縣(市、區(qū))、鄉(xiāng)、村三級(jí)項(xiàng)目資金公示制，加強(qiáng)對(duì)扶貧資金的監(jiān)督。要建立扶貧資金審計(jì)制度，定期對(duì)扶貧資金進(jìn)行全面嚴(yán)格的審計(jì)，對(duì)擠占、挪用、貪污扶貧資金等違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，絕不姑息遷就。(15分)

二、考核辦法：本責(zé)任書(shū)納入市委、市政府對(duì)各縣(市、區(qū))的年度農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作目標(biāo)考核。

三、本責(zé)任書(shū)有效期限自****年 月 日到****年 月 日止。

四、本責(zé)任書(shū)一式三份，甲、乙雙方及市目標(biāo)辦各執(zhí)一份。

甲 方： 市扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

代 表：

乙 方： 縣(市、區(qū))扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

代 表：

二○○四年 月 日

第10篇 w小區(qū)維修資金管理規(guī)約草案

zz小區(qū)維修資金管理規(guī)約草案

為了規(guī)范金橋?yàn)硓z苑(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“物業(yè)”)專(zhuān)項(xiàng)維修資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng) “維修資金”)籌集、使用和管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》《物業(yè)管理?xiàng)l例》《上海市住宅物業(yè)管理規(guī)定》和相關(guān)規(guī)定制定規(guī)約。

第一條 (維修資金的籌集和使用)

業(yè)主應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定籌集和使用維修資金:

(一)業(yè)主應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本規(guī)約約定交納維修資金;

(二)維修資金的賬務(wù)由物業(yè)公司代管;

(三)維修資金使用和管理按照政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二條 (維修資金的補(bǔ)充)

維修資金按照下列第(一)項(xiàng)方式補(bǔ)充:

(一)按1-2元/平方米逐月交納補(bǔ)充;

第三條 (維修資金不足時(shí)的籌集)

1. 維修資金余額不足首次籌集資金總額的30%時(shí),按下列第(一) 再次籌集的維修資金余額,不得少于首期維修資金中購(gòu)房人交納的數(shù)額。

(一)一次性交納;

2.原未交納首期維修資金的業(yè)主,按以下第(一)項(xiàng)方式補(bǔ)建:

(一)根據(jù)房屋建筑面積,按30元/平方米一次性交納;

第四條 (物業(yè)維修和更新的實(shí)施)

1、物業(yè)共有部分、共用設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地的維修及更新符合下述情形之一的,由物業(yè)服務(wù)企業(yè)直接組織實(shí)施,費(fèi)用按規(guī)定列支。

(一)屬規(guī)定的急修項(xiàng)目;

(二)物業(yè)發(fā)生危及房屋使用安全或者公共安全的緊急情況;

(三)經(jīng)鑒定的危險(xiǎn)房屋;

(四)出現(xiàn)法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定必須維修的情形;

(五)物業(yè)共有部分維修和更新費(fèi)用在500元以?xún)?nèi)或2個(gè)人工費(fèi)以?xún)?nèi);共有設(shè)施 設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地的維修和更新費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)或2個(gè)人工費(fèi)以?xún)?nèi)。

共有部分 由業(yè)委會(huì)會(huì)同業(yè)主代表二人以上簽字驗(yàn)收;共有設(shè)施設(shè)備由分管業(yè)主委員、正、付主任三人簽字驗(yàn)收。

2、共有設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地的維修及更新費(fèi)用在1,000元以上20,000元以?xún)?nèi),由物業(yè)企業(yè)提出更新維修方案,項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用須經(jīng)zz苑維修項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審核小組審核、業(yè)主委員同意方可組織實(shí)施。

3共有設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地的維修及更新費(fèi)用在20,000元以上100,000元以?xún)?nèi),更新維修方案報(bào)價(jià)須詢(xún)價(jià)3個(gè)以上企業(yè);100,000元以上項(xiàng)目須公開(kāi)招標(biāo)。實(shí)施方案20,000-100,000須經(jīng)全體代表三分之二以上同意;100,000元以上須經(jīng)全體業(yè)主三分之二以上同意。

4、筑物滲漏水維修的實(shí)施

(一)房屋因下雨漏水屬規(guī)定急修項(xiàng)目,物業(yè)服務(wù)接到報(bào)修后二小時(shí)內(nèi)趕到現(xiàn)場(chǎng),24小時(shí)內(nèi)采取應(yīng)急措施保證業(yè)主正常生活,筑物漏水維修方案應(yīng)報(bào)告業(yè)主委員會(huì)、主業(yè)代表后,可組織實(shí)施,按第四條笫1款規(guī)定簽字驗(yàn)收。

(二)屋面、外墻滲水維修面積在5 平方米以?xún)?nèi),物業(yè)企業(yè)可直接實(shí)施,由報(bào)修業(yè)主簽字驗(yàn)收,按規(guī)定分?jǐn)傊Ц丁?/p>

(三)屋面、外墻滲水維修面積超過(guò)5平方米,維修費(fèi)用一室戶(hù)在1000元以?xún)?nèi);二室戶(hù)在1500元以?xún)?nèi);三室戶(hù)2000元在以?xún)?nèi),物業(yè)公司踏勘后提出維修方案、報(bào)價(jià),須由業(yè)委會(huì)會(huì)同與該幢樓業(yè)主代表共同復(fù)核審查認(rèn)同,然后公示七曰業(yè)主無(wú)異議,方可實(shí)施。

屋面、外墻滲水維修費(fèi)用超過(guò)上述規(guī)定金額的,還須經(jīng)本幢樓三分之二以上業(yè)主簽字通過(guò)方能實(shí)施。若因某原因未能取得該幢樓三分之二以上業(yè)主同意,業(yè)主委員會(huì)再次會(huì)同業(yè)主代表、共同審核維修方案、報(bào)價(jià),經(jīng)審核后確實(shí)符合維修資金使用規(guī)定的亦可以實(shí)施。

( 四)竣工驗(yàn)收單須經(jīng)報(bào)修須由業(yè)主、業(yè)主代表,二人以上共同簽字驗(yàn)收。

(五)因違章裝修造成筑物滲漏水的、搭建安裝設(shè)施造成筑物滲漏水的、屋頂?shù)裙灿貌课粸闃I(yè)主違規(guī)占為單獨(dú)使用筑物滲漏水的,其維修費(fèi)用應(yīng)由該業(yè)主自行承擔(dān),不得從維修資金列支。

屋面、外墻滲水維修面積超過(guò)5平方米,維修方案未經(jīng)業(yè)委會(huì)與業(yè)主代表復(fù)核審查認(rèn)同、未經(jīng)公示直接實(shí)施的,其維修費(fèi)用由報(bào)修業(yè)主自行承擔(dān),若該業(yè)主不同意承擔(dān)費(fèi)用的則由施工單位承擔(dān)費(fèi)用責(zé)任。

第五條 (維修費(fèi)用的承擔(dān))

物業(yè)維修、更新、改造費(fèi)用按照下列約定承擔(dān):

(一)專(zhuān)有部分的所需費(fèi)用,由擁有專(zhuān)有部分的業(yè)主承擔(dān);

(二)部分共用部分的所需費(fèi)用,由擁有部分共用部分業(yè)主按照各自擁有的房屋建筑面積比例共同承擔(dān);

(三)全體共用部分的所需費(fèi)用,由物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的全體業(yè)主按照各自擁有的房屋建筑面積比例共同承擔(dān)。

第六條 (維修資金的審價(jià))

有下列情形之一的,維修費(fèi)用需經(jīng)有資質(zhì)的審價(jià)機(jī)構(gòu)審價(jià)后在維修資金中列支:

(一)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審價(jià)的;

(二)金額在50萬(wàn)元以上的;

(三)業(yè)主大會(huì)或者業(yè)主小組決定審價(jià)的;

第七條 (維修資金的審計(jì))

有下列情形之一的,應(yīng)經(jīng)有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)維修資金、公共收益的使用和業(yè)主委員會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì):

(一)業(yè)主委員會(huì)換屆的;

(二)業(yè)主代表大會(huì)或業(yè)主大會(huì)決定的;

(三)政府有關(guān)部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公告。經(jīng)審計(jì),維修資金、公共收益或業(yè)主委員會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)被違法、違規(guī)、違約使用的,業(yè)主委員會(huì)或者受侵害的業(yè)主可以向人民法院提起訴訟。

第八條 (賬目公布)

業(yè)主委員會(huì)或者委托的物業(yè)管理企業(yè)、具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)每年1月份和7月份向業(yè)主公布一次下列情況:

(一)維修資金收入、支出和結(jié)存的金額;

(二)發(fā)生物業(yè)維修、更新、改造的項(xiàng)目和費(fèi)用以及按戶(hù)分?jǐn)偳闆r;

(三)利用住宅物業(yè)管理區(qū)域共用部分從事停放車(chē)輛、設(shè)置廣告等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)而獲取的收入和使用情況;

(四)業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)工作經(jīng)費(fèi)支用情況;

(五)維修資金使用和管理的其他有關(guān)情況。

上述賬目公布信息張貼于小區(qū)公告欄及相關(guān)門(mén)牌幢出入口。

第九條(違約處理)

業(yè)主違反本規(guī)約的約定,業(yè)主委員會(huì)有權(quán)責(zé)令行為人改正,拒不改正的,業(yè)主委員會(huì)可以向人民法院提起訴訟。

第十條 (生效和修改)

本規(guī)約經(jīng)___年__月___日業(yè)主大會(huì)會(huì)議討論通過(guò)。

本規(guī)約由業(yè)主委員會(huì)根據(jù)業(yè)主大會(huì)的決議修改。修改后的規(guī)約,經(jīng)業(yè)主大會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起生效。

本規(guī)約未

第11篇 勞資科工資資金管理崗位責(zé)任制

1、依據(jù)上級(jí)有關(guān)工資,資金方面的政策,參與制定本礦工資,獎(jiǎng)金管理辦法并認(rèn)真貫徹執(zhí)行.

2、嚴(yán)格控制工資總額,不超過(guò)公司控制指標(biāo),合理使用工資基金.

3、負(fù)責(zé)職工的調(diào)出,調(diào)入及礦內(nèi)職工調(diào)動(dòng)的工資處理,及時(shí)辦理新參加工作職工的工資定級(jí)及轉(zhuǎn)正手續(xù).

4、根據(jù)礦工資,獎(jiǎng)金管理辦法,嚴(yán)格審核工資臺(tái)帳.

5、參與本礦工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整及升級(jí)工作.

6、作好勞動(dòng)工資的統(tǒng)計(jì)分析工作,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出準(zhǔn)確的信息.

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)任務(wù).

第12篇 集團(tuán)企業(yè)資金管理主管崗位職權(quán)

集團(tuán)公司資金管理主管崗位職權(quán)

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)金、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定;

負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報(bào)表;

負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開(kāi)立賬戶(hù),并實(shí)施賬戶(hù)間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算;

負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)法規(guī),代表集團(tuán)公司做好對(duì)成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項(xiàng)目跟蹤工作;根據(jù)國(guó)家政策,經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理對(duì)成員企業(yè)的擔(dān)保以及項(xiàng)目跟蹤工作;

負(fù)責(zé)對(duì)各成員企業(yè)債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計(jì)分析;對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析;

負(fù)責(zé)收集、研究國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)信息,對(duì)集團(tuán)公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作提出建議;

負(fù)責(zé)具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案;

負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況,答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢(xún);

負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度,管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行;

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作;

負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書(shū)處理。

主要管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi),對(duì)集團(tuán)本部資金管理的工作有建議權(quán)

在資金管理工作范圍內(nèi),有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合

第13篇 某項(xiàng)目資金管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

項(xiàng)目資金管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

1.作業(yè)目的

房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型的行業(yè),資金是企業(yè)的血脈,資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),也是項(xiàng)目成功開(kāi)發(fā)的必要保證。良好的資金管理能力,也是企業(yè)綜合實(shí)力的體現(xiàn),保證企業(yè)的資金富余時(shí)不閑置,困難時(shí)不短缺,始終維持最佳的現(xiàn)金保有量,是企業(yè)資金管理的重要目標(biāo)。

2.主管崗位 總會(huì)計(jì)師

主辦崗位資金管理

3.緊前工作條件

從取得土地使用權(quán)和相關(guān)土地技術(shù)指標(biāo)開(kāi)始到項(xiàng)目。

4.作業(yè)描述

4.1編制資金計(jì)劃

4.1.1 總投資估算

房地產(chǎn)項(xiàng)目總投資包括直接成本、期間費(fèi)用及稅金。項(xiàng)目直接成本主要參考可行性研究報(bào)告,根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況可以進(jìn)行調(diào)整。期間費(fèi)用可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì),營(yíng)業(yè)費(fèi)用一般不超過(guò)銷(xiāo)售額的3%(普通住宅約1-2%,別墅項(xiàng)目略高)。管理費(fèi)用與項(xiàng)目規(guī)模、人員編制、建設(shè)工期等因素有關(guān),一般控制在建安投資的3%(本企業(yè)歷年人均管理費(fèi)用是個(gè)很重要的參數(shù))。利息支出可簡(jiǎn)化計(jì)算,每年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)*年利率。稅金包含營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅、所得稅等(具體稅種及稅率以當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)為準(zhǔn))。

需要注意的是,在通貨膨脹期間,當(dāng)項(xiàng)目持續(xù)周期較長(zhǎng)時(shí),需考慮物價(jià)上漲因素,避免因投資估算不足造成資金鏈斷裂。

4.1.2資金支付計(jì)劃

總投資估算一經(jīng)確定,即可編制分年度投資計(jì)劃,形成項(xiàng)目的用款需求。編制依據(jù)有已簽訂合同的付款條款,政府部門(mén)的報(bào)批報(bào)建規(guī)定,費(fèi)用支出計(jì)劃,房產(chǎn)預(yù)售預(yù)繳稅金的規(guī)定等。資金支付計(jì)劃應(yīng)滾動(dòng)編制,自當(dāng)月起12個(gè)月以?xún)?nèi)的計(jì)劃盡量細(xì)化到月份(尤其是3個(gè)月以?xún)?nèi)),以更好的指導(dǎo)資金籌措,以后年度可按季或年編制。為便于計(jì)劃的動(dòng)態(tài)調(diào)整,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行實(shí)際付款與計(jì)劃付款的對(duì)比分析,當(dāng)月未付款項(xiàng)自動(dòng)順延至以后月份。與工程進(jìn)度有關(guān)的付款計(jì)劃應(yīng)得到項(xiàng)目經(jīng)理的確認(rèn)。

4.1.3資金回籠計(jì)劃

為控制貸款規(guī)模,使資金流入與流出相匹配,保持最佳現(xiàn)金保有量,銷(xiāo)售管理崗位應(yīng)及時(shí)提供資金回籠計(jì)劃。根據(jù)項(xiàng)目的資金支付和回籠計(jì)劃編制項(xiàng)目的籌資計(jì)劃。當(dāng)項(xiàng)目實(shí)際資金回籠與計(jì)劃不符時(shí),需隨時(shí)對(duì)后期的資金回籠計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

4.2選擇籌資方案

項(xiàng)目投資的資金來(lái)源主要有自有資金(資本金加股東集資)、銀行貸款、預(yù)售房款等。根據(jù)銀行現(xiàn)行的房地產(chǎn)項(xiàng)目融資辦法,項(xiàng)目的自有資金必須達(dá)到總投資的30%,而且四證齊全才能發(fā)放貸款,即使獲得貸款也要接受銀行監(jiān)管,進(jìn)行封閉式運(yùn)作,回籠資金按一定比例優(yōu)先償還銀行貸款。通常情況下,項(xiàng)目前期從土地獲得到辦好四證,是以自有資金為主,從四證取得到獲準(zhǔn)預(yù)售以銀行貸款為主,預(yù)售以后現(xiàn)金流逐步由負(fù)轉(zhuǎn)正,以回籠房款平衡資金流出。

根據(jù)公司信用等級(jí)的不同,銀行貸款有信用貸款、抵押貸款、擔(dān)保貸款等方式,單純的項(xiàng)目公司多采用抵押貸款,貸款成本較高,為辦理在建工程抵押需支付相應(yīng)的評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等手續(xù)費(fèi)。

在銀行貸款以外,項(xiàng)目公司可以考慮的融資方式還有房地產(chǎn)信托計(jì)劃,地產(chǎn)投資基金,多方委托貸款等,一般用于取得四證以前的資金籌措。但這些方式往往成本更高,受到的政策限制更為嚴(yán)格。

4.3分析償債能力

為確保項(xiàng)目借款能按時(shí)還本付息,維護(hù)公司的信用等級(jí),應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的償債能力進(jìn)行分析,保持項(xiàng)目的現(xiàn)金流始終為正。以下計(jì)算表格可供參考。

項(xiàng)目?jī)攤芰Ψ治霰?/p>

金額單位:萬(wàn)元 第1年 第2年 第n年 合計(jì)

一、本年借款

1. 年初借款本息累計(jì)

2. 本年借款

3. 本年應(yīng)計(jì)利息

二、本年還本付息

1. 本年償還本金

2. 本年支付利息

三、償還借款的資金來(lái)源

1. 自有資金

2. 預(yù)售房款

3. 其他

四、現(xiàn)金盈余

項(xiàng)目貸款

1.作業(yè)目的

在總投資估算的基礎(chǔ)上,按照項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)進(jìn)度計(jì)劃確定項(xiàng)目各階段的資金需求。按照資金來(lái)源的可靠性、融資成本的高低、融資風(fēng)險(xiǎn)的大小,選擇資金渠道。就目前階段而言,銀行貸款仍是開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目主要的資金來(lái)源,尤其是在取得土地權(quán)證,到預(yù)售之前的開(kāi)發(fā)階段,缺口資金往往通過(guò)銀行貸款解決。其目的就是為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用,利用債務(wù)資金提高自有資金的收益率。

2.批準(zhǔn)崗位 董事長(zhǎng)(或授權(quán)總經(jīng)理):批準(zhǔn)貸款和抵押。

主管崗位 總會(huì)計(jì)師:審核融資計(jì)劃,落實(shí)融資銀行,簽署貸款合同。

主辦崗位 資金管理:編制融資計(jì)劃,收集和報(bào)送資料,貸款談判,辦理抵押手續(xù),建立貸款臺(tái)帳,按期還本付息。

3.作業(yè)描述

3.1 本主辦崗位編制項(xiàng)目資金計(jì)劃,合理安排收支結(jié)點(diǎn),提出融資方案,經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)。

3.2 按照貸款銀行的要求,由本主辦崗位收集報(bào)送資料:

3.2.1 資本金達(dá)到項(xiàng)目總投資35%或以上的證明;

3.2.2三級(jí)以上的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)證書(shū);

3.2.3信用等級(jí)證書(shū);

3.2.4 經(jīng)年檢的貸款卡和在貸款銀行開(kāi)立的銀行帳號(hào);

3.2.5 已納入地方商品房建設(shè)計(jì)劃的立項(xiàng)批文;

3.2.6《房地產(chǎn)權(quán)證(土地部分)》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《施工許可證》;

3.2.7資金封閉運(yùn)作方案;

3.2.8項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

3.2.9 項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)文本;

3.2.10 項(xiàng)目重大的經(jīng)濟(jì)合同,包括土地使用權(quán)出讓合同、總承包合同、營(yíng)銷(xiāo)策劃合同等;

3.2.11 企業(yè)基本情況資料及財(cái)務(wù)資料。

3.3 貸款談判:明確借款總額、期限、優(yōu)惠利率、保證方式(抵押或擔(dān)保)、用款和還款計(jì)劃、抵押物評(píng)估價(jià)值等。

3.4貸款談判的雙方意見(jiàn)一致后,由總會(huì)計(jì)師在公司行政辦公會(huì)議上提請(qǐng)審議,如貸款數(shù)額超過(guò)董事會(huì)授權(quán)額度的尚需報(bào)董事會(huì)審批。

3.5 經(jīng)貸款銀行內(nèi)部貸審會(huì)審批同意后,由總會(huì)計(jì)師代表公司與貸款銀行簽訂貸款合同,本主辦崗位協(xié)助辦理抵押登記手續(xù)。

3.6 根據(jù)公司資金情況和項(xiàng)目回籠情況,調(diào)整借貸計(jì)劃,及時(shí)與貸款銀行溝通協(xié)調(diào),辦理相關(guān)手續(xù)。

3.7 貸款到期付清,及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。如需展期,仍須由總會(huì)

計(jì)師提請(qǐng)公司行政會(huì)議審批。

4.貸款擔(dān)保

銀行一般要求項(xiàng)目公司以項(xiàng)目抵押來(lái)鎖定風(fēng)險(xiǎn)(在建工程抵押費(fèi)用較高),個(gè)別情況下銀行會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、開(kāi)發(fā)單位的資信等因素允許由實(shí)力較強(qiáng)、有代償能力的公司提供擔(dān)保。

4.1 項(xiàng)目分階段抵押

4.1.1土地使用權(quán)抵押:在開(kāi)發(fā)單位支付全部土地使用權(quán)出讓金,獲得《房地產(chǎn)權(quán)證(土地部分)》后,辦理土地使用權(quán)抵押登記手續(xù);

4.1.2房屋期權(quán)抵押:在項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)發(fā)投資總額完成25%以上,具備房屋期權(quán)抵押條件時(shí),可辦理房屋期權(quán)抵押手續(xù),將房屋期權(quán)連同土地使用權(quán)一并抵押。

4.1.3現(xiàn)房抵押:工程已竣工驗(yàn)收,開(kāi)發(fā)單位獲得大產(chǎn)證后,將房屋期權(quán)抵押轉(zhuǎn)為商品房現(xiàn)房抵押。

5.貸款額度

項(xiàng)目貸款額度的確定取決于抵押物的價(jià)值,房屋期權(quán)價(jià)值是以抵押時(shí)投入該項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓金、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)、已支付的工程款(不包括預(yù)付款、庫(kù)存材料與設(shè)備)的總和估算而得。

以房屋期權(quán)作為抵押的貸款,貸款額度一般不會(huì)高于抵押物價(jià)值的50%,以房地產(chǎn)現(xiàn)房作為抵押的貸款,貸款額度一般不會(huì)高于抵押物價(jià)值的70%。

6.貸款發(fā)放

6.1在發(fā)放貸款前,公司與貸款銀行簽訂《財(cái)務(wù)監(jiān)管協(xié)議》,項(xiàng)目公司在貸款銀行開(kāi)立保證金帳戶(hù)、監(jiān)管帳戶(hù)及結(jié)算帳戶(hù),保證金帳戶(hù)和監(jiān)管帳戶(hù)需預(yù)留信貸員印鑒,確保貸款資金在項(xiàng)目建設(shè)范圍內(nèi)封閉運(yùn)作。保證金帳戶(hù)核算貸款資金,監(jiān)管帳戶(hù)核算借款人投入的自籌資金和項(xiàng)目回籠資金。

6.2貸款銀行確定貸款額度后,按照項(xiàng)目實(shí)際用款需求分次將貸款資金劃入保證金帳戶(hù)。

第14篇 應(yīng)急資金投入管理

安全生產(chǎn)資金投入保障制度為了進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，確保對(duì)安全技術(shù)措施費(fèi)使用的及時(shí)、到位，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》并依據(jù)本公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

一、公司設(shè)立安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)，安全生產(chǎn)措施費(fèi)專(zhuān)用于保障安全生產(chǎn)，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用；

二、安全生產(chǎn)措施費(fèi)按計(jì)劃列入成本，安全生產(chǎn)措施費(fèi)的使用必須立項(xiàng)，原則上由公司具體掌握。各種安全技術(shù)設(shè)備，由公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)安排專(zhuān)業(yè)人員購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、管理，用于改善作業(yè)環(huán)境和機(jī)械設(shè)備的安全狀況等。安全生產(chǎn)措施費(fèi)用根據(jù)勞動(dòng)部、全國(guó)總工會(huì)發(fā)布《安全技術(shù)措施計(jì)劃的項(xiàng)目總名稱(chēng)表》、《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》制訂，其包括的范圍如下：

1、安全資料的編印、安全標(biāo)志的購(gòu)置及宣傳欄的設(shè)置（包括報(bào)刊、宣傳書(shū)籍、標(biāo)語(yǔ)的購(gòu)置）費(fèi)用；

2、安全培訓(xùn)及教育費(fèi)用；

3、職工勞動(dòng)衛(wèi)生安全防護(hù)的費(fèi)用；

4、安全用電的費(fèi)用，包括：標(biāo)準(zhǔn)化電箱、電器保護(hù)裝置、電源線路的敷設(shè)、外電防護(hù)措施等；

5、起重設(shè)備及其他的安全防護(hù)設(shè)施（含警示標(biāo)志）費(fèi)用；

6、施工機(jī)具防護(hù)棚及其圍欄的安全保護(hù)設(shè)施費(fèi)用；

7、水上、水下作業(yè)的救生設(shè)備、器材及臨邊防護(hù)、警示設(shè)施費(fèi)用；

8、搶險(xiǎn)應(yīng)急措施；

9、交通疏導(dǎo)、警示設(shè)施費(fèi)用；

10、消防設(shè)施與消防器材的配置及保健急救措施費(fèi)用；

11、安全網(wǎng)、安全帽、安全帶等防護(hù)用品的購(gòu)置費(fèi)用；

12、按國(guó)家、所在?。ㄗ灾螀^(qū)）、市規(guī)定的其它安全生產(chǎn)措施所涉及的費(fèi)用。

三、公司對(duì)需具備安全生產(chǎn)條件所必須的資金投入，由公司安全管理部門(mén)或主要負(fù)責(zé)人確保資金的及時(shí)到位，正確使用，并對(duì)由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。

四、公司安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的支出由公司安全管理部門(mén)按計(jì)劃報(bào)批。

五、對(duì)不按規(guī)定使用措施費(fèi)或安全措施落實(shí)不到位的部門(mén)，公司依照有關(guān)規(guī)章制度給予處分處罰。發(fā)生傷亡事故，危害職工身體健康的，應(yīng)首先追究有關(guān)人員的責(zé)任。

六、公司對(duì)于安全生產(chǎn)工作成績(jī)優(yōu)異的部門(mén)、班組、個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)資金不使用公司安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金。

第15篇 物業(yè)維修資金使用管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

物業(yè)維修資金使用管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

1.0目的

規(guī)范物業(yè)公司啟動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)維修資金工作程序。

2.0適用范圍

適用于物業(yè)公司啟動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)維修資金工作。

3.0相關(guān)文件

3.1《北京市專(zhuān)項(xiàng)維修資金使用管理辦法(試行)》

3.2《住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理辦法》(中華人民共和國(guó)建設(shè)部、財(cái)政部令第165號(hào))

3.3北京市昌平區(qū)**苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì):《北京市昌平區(qū)**苑小區(qū)專(zhuān)項(xiàng)維修資金使用管理實(shí)施細(xì)則》(2006年7月29日)

3.4北京市昌平區(qū)**西苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì):《北京市昌平區(qū)**西苑維修資金使用管理制度》(2006年7月28日)

3.5北京市昌平區(qū)**東苑、北苑、中苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì):《北京市昌平區(qū)**東苑、北苑、中苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì)專(zhuān)項(xiàng)維修資金使用管理制度》(2006年7月29日)

4.0職責(zé)

4.1社區(qū)服務(wù)辦公室負(fù)責(zé)核實(shí)專(zhuān)項(xiàng)維修資金的歸集、分戶(hù)情況;財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向社區(qū)服務(wù)辦公室提供所需情況、數(shù)據(jù)。

4.2社區(qū)服務(wù)辦公室配合銀行做好業(yè)主查詢(xún)卡的發(fā)放工作。

4.3社區(qū)服務(wù)辦公室負(fù)責(zé)公司專(zhuān)項(xiàng)維修資金領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的'專(zhuān)項(xiàng)工作小組'(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'工作組')日常工作的組織安排。

4.4專(zhuān)業(yè)公司提出大修計(jì)劃,組織維修預(yù)算、施工方案等資料。

4.5物業(yè)管理部、總工程師辦公室負(fù)責(zé)對(duì)大修計(jì)劃進(jìn)行審核,選擇施工單位、確定費(fèi)用預(yù)算。

4.6社區(qū)服務(wù)辦公室將大修計(jì)劃告知業(yè)委會(huì)并協(xié)助業(yè)委會(huì)組織召開(kāi)業(yè)主大會(huì),組織文字材料。

4.7經(jīng)營(yíng)管理處負(fù)責(zé)協(xié)助召開(kāi)業(yè)主大會(huì)。

4.8專(zhuān)業(yè)公司和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)簽署維修合同。

4.9物業(yè)管理部負(fù)責(zé)向政府小區(qū)辦備案工作。

4.10財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)維修費(fèi)預(yù)支、收款、結(jié)算工作。

4.11專(zhuān)業(yè)公司負(fù)責(zé)維修項(xiàng)目的施工監(jiān)督、檢查、辦證工作。

4.12公司各管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督相關(guān)部門(mén)工作的落實(shí)。

5.0社區(qū)服務(wù)辦公室工作程序

5.1資料學(xué)習(xí)培訓(xùn)階段

5.1.1社區(qū)服務(wù)辦公室負(fù)責(zé)牽頭組織,物業(yè)管理部、質(zhì)量管理部、電梯管理公司、經(jīng)營(yíng)管理處根據(jù)不同的分工進(jìn)行培訓(xùn);

5.1.2學(xué)習(xí)'3.0相關(guān)文件'所列法規(guī)及文件;

5.1.3學(xué)習(xí)相關(guān)部門(mén)出具的《核查報(bào)告》;

5.1.4特種設(shè)備檢測(cè)所出具的《特種設(shè)備定期檢測(cè)報(bào)告》;

5.1.5學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

5.2協(xié)助業(yè)委會(huì)召開(kāi)委員會(huì)會(huì)議準(zhǔn)備階段

5.2.1社區(qū)服務(wù)辦公室負(fù)責(zé)將涉及范圍內(nèi)業(yè)主的《專(zhuān)項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)清冊(cè)》、《支用維修資金分戶(hù)明細(xì)表》下載成冊(cè);

5.2.2與經(jīng)營(yíng)管理處、財(cái)務(wù)部就業(yè)主姓名、住宅面積、歸集資金等業(yè)主資料進(jìn)行核對(duì);

5.2.3社區(qū)服務(wù)辦公室根據(jù)提供的維修預(yù)算,作出《支用維修資金分戶(hù)明細(xì)表(預(yù)算)》;

5.2.4將《小區(qū)內(nèi)設(shè)施設(shè)備大修需使用住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的函》提交業(yè)主委員會(huì);

5.2.5將維修計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、核查報(bào)告、施工單位資質(zhì)、《支用維修資金分戶(hù)明細(xì)表(預(yù)算)》提交業(yè)主委員會(huì);

5.2.6社區(qū)服務(wù)辦公室負(fù)責(zé)就召開(kāi)業(yè)主委員會(huì)會(huì)議及會(huì)議議程、所需材料和業(yè)委會(huì)主任溝通。材料包括:向業(yè)委會(huì)提交的《關(guān)于啟用維修資金的告知函》,鑒定部門(mén)出具的《核查報(bào)告》,《維修計(jì)劃》、《費(fèi)用預(yù)算》、《施工單位資質(zhì)》、《專(zhuān)項(xiàng)維修資金分戶(hù)明細(xì)》、《專(zhuān)項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)清冊(cè)》等。

5.3召開(kāi)業(yè)主委員會(huì)會(huì)議階段

5.3.1由業(yè)委會(huì)主任提議、全體委員參加、居委會(huì)主任列席的專(zhuān)項(xiàng)維修資金使用專(zhuān)題會(huì);

5.3.2由物業(yè)公司向全體委員出示使用維修資金的相關(guān)材料;

5.3.3由業(yè)委會(huì)主任作出《使用維修資金的議案》、《委托書(shū)》、《召開(kāi)業(yè)主大會(huì)的方法》等提議;

5.3.4組織、推選涉及范圍內(nèi)業(yè)主代表組成'維修工程項(xiàng)目監(jiān)督小組';

5.3.5全體業(yè)委會(huì)委員表決、簽字,居委會(huì)主任監(jiān)督簽字;

5.3.6形成業(yè)主委員會(huì)決議。

5.4材料公示階段

5.4.1社區(qū)服務(wù)辦公室制作公示資料。

5.4.2經(jīng)營(yíng)管理處協(xié)助社區(qū)服務(wù)辦公室在涉及范圍內(nèi)張貼公示資料。

5.4.3公示資料包括:《業(yè)主委員會(huì)召開(kāi)業(yè)主大會(huì)的決議》、《核查報(bào)告》、《施工計(jì)劃》、《維修單位資質(zhì)》、《施工單位維修費(fèi)用預(yù)算》、《預(yù)算費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)》、《維修項(xiàng)目工程領(lǐng)導(dǎo)小組》、《召開(kāi)業(yè)主大會(huì)的方法》、《委托書(shū)》等。

5.4.4公示10天拍成照片留存。公示后將公示資料匯集成冊(cè)備查。

5.5入戶(hù)表決階段

5.5.1配合業(yè)委會(huì)、居委會(huì)進(jìn)行宣傳;

5.5.2制作表決卡,與經(jīng)營(yíng)管理處做好入戶(hù)準(zhǔn)備;

5.5.3協(xié)助經(jīng)營(yíng)管理處組織人員入戶(hù)發(fā)放、回收表決卡;

5.5.4對(duì)表決卡進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總;

5.5.5由業(yè)委會(huì)委托居委會(huì)、業(yè)主代表對(duì)表決結(jié)果進(jìn)行抽查、確認(rèn),出具證明。

5.5.6協(xié)助業(yè)主委員會(huì)對(duì)表決結(jié)果進(jìn)行公示。

6.0辦理行政備案程序

6.1由物業(yè)管理部對(duì)以下資料進(jìn)行審核:《支用維修資金申請(qǐng)》、《專(zhuān)項(xiàng)維修資金預(yù)支用備案表》、《施工合同》、《施工單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《資質(zhì)證書(shū)》、《工程費(fèi)用預(yù)算》、《鑒定報(bào)告》、《小區(qū)公示結(jié)果證明》、《業(yè)主決議(含統(tǒng)計(jì)結(jié)果)》、業(yè)委會(huì)出具的《同意使用維修資金的決議》、《維修費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表》、《任務(wù)單》、《支取匯總表》、《支取清冊(cè)》、《承諾書(shū)》。

6.2由社區(qū)服務(wù)辦公室負(fù)責(zé)網(wǎng)上備案。

6.3物業(yè)管理部帶以上材料到地區(qū)辦事處及區(qū)、市建委小區(qū)辦辦理備案手續(xù)。

7.0費(fèi)用預(yù)支程序

7.1由財(cái)務(wù)部對(duì)《維修費(fèi)用分?jǐn)偳闆r》進(jìn)行審核;

7.2由財(cái)務(wù)部向銀行提交《支用維修資金申請(qǐng)》、《專(zhuān)項(xiàng)維修資金預(yù)支用備案表》、《施工合同》、《施工單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《資質(zhì)證書(shū)》、《工程費(fèi)用預(yù)算》,相關(guān)部門(mén)出具的《核查報(bào)告》、《小區(qū)公示結(jié)果證明》、《業(yè)主決議(含統(tǒng)計(jì)結(jié)果)》、《同意使用維修資金的決議》、《維修費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表》、《任務(wù)單》、《支取匯總表》、《支取清冊(cè)》、《承諾書(shū)》等材料,到銀行辦理資金預(yù)支手續(xù)。

8.0維修施工程序

8.1由物業(yè)公司相關(guān)部門(mén)和工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)施工進(jìn)行監(jiān)督。

8.2施工現(xiàn)場(chǎng)明示施工單位、施工時(shí)間、安全提示等。

8.3施工單位遵守政府相關(guān)施工要求及規(guī)范。

8.4施工完成后物業(yè)公司組織專(zhuān)業(yè)人員及工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組成員進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收,根據(jù)施工驗(yàn)收情況報(bào)質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)檢測(cè)。

8.5相關(guān)部門(mén)出具《工程驗(yàn)收合格證》及《工程費(fèi)用決算單》。

8.6對(duì)施工過(guò)程影像資料留檔。

9.0工程費(fèi)用結(jié)算程序

9.1工程竣工驗(yàn)收合格后由財(cái)務(wù)部到銀行辦理資金結(jié)算手續(xù);

9.2需準(zhǔn)備以下材料:《維修費(fèi)用結(jié)算單》、《維修費(fèi)用發(fā)票》、根據(jù)工程結(jié)算單出具的《維修費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)》、《費(fèi)用結(jié)算分戶(hù)調(diào)整表》。

10.0材料備案程序

對(duì)以上所有涉及材料整理后備案存檔,電子版檔案、紙媒介檔案(兩份,業(yè)委會(huì)留存一份)分別存檔。

11.0工作考核

啟用公共維修資金工作考核納入公司工作考核體系。

12.0需存檔的文件或資料

12.1《業(yè)主委員會(huì)召開(kāi)業(yè)主大會(huì)的決議》

12.2《核查報(bào)告》

12.3《施工計(jì)劃》

12.4《施工單位資質(zhì)證書(shū)》

12.5《施工單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照》

12.6《施工合同》

12.7《施工單位維修費(fèi)用預(yù)算》

12.8《支取維修資金分?jǐn)偯骷?xì)》

12.9《維修項(xiàng)目工程領(lǐng)導(dǎo)小組》

12.10《維修項(xiàng)目工程領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審查的公告》

12.11《業(yè)主大會(huì)表決形式》

12.12《支用維修資金申請(qǐng)》

12.13《專(zhuān)項(xiàng)維修資金預(yù)支用備案表》

12.14由業(yè)委會(huì)審核后的《工程費(fèi)用預(yù)算》

12.15相關(guān)部門(mén)出具的《鑒定報(bào)告》

12.16《小區(qū)公示結(jié)果證明》

12.17《業(yè)主決議(含統(tǒng)計(jì)結(jié)果)》

12.18專(zhuān)項(xiàng)維修資

金管理系統(tǒng)打印的《任務(wù)單》、《支取匯總表》、《支取清冊(cè)》

12.19《承諾書(shū)》

12.20《工程驗(yàn)收合格證》

12.21《工程費(fèi)用決算單》

12.22《費(fèi)用發(fā)票復(fù)印件》

12.23《維修費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)》

12.24《費(fèi)用結(jié)算分戶(hù)調(diào)整表》