后勤服務(wù)總公司財務(wù)管理辦法
學(xué)院后勤服務(wù)總公司財務(wù)管理暫行辦法
(本辦法已由2002年2月28日總公司職工代表會議審議通過)
第一章 總 則
第一條為科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行總公司的經(jīng)濟核算,加強總公司的財務(wù)管理,規(guī)范總公司的財務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上饒師院后勤社會化改革方案》、《上饒師院后勤服務(wù)總公司章程》,結(jié)合總公司的工作實際,制定本暫行辦法。
第二條后勤服務(wù)總公司財務(wù)管理的基本要求和任務(wù)是:嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)財政、經(jīng)濟、稅收、物價等法規(guī)和制度;準(zhǔn)確、及時記錄和分析總公司及各中心的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況;建立健全財務(wù)各項制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作;加強資產(chǎn)管理,有效利用各項資產(chǎn),提高經(jīng)濟效益,促進(jìn)資產(chǎn)的保值和增值;實行會計監(jiān)督,保證國家政策、法令、制度的貫徹實施。
第二章財務(wù)管理體制和管理模式
第三條后勤服務(wù)總公司實行財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),帳目、資金集中管理,按中心分戶核算的管理體制和模式。
第四條財務(wù)設(shè)在總公司辦公室,由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),實行“一支筆”審批制度。各中心自主使用規(guī)定范圍內(nèi)的經(jīng)費,但必須申報、登記,最終由總經(jīng)理審批。
第五條總公司財務(wù)每月月底向?qū)W院計財辦及主管副院長報送財務(wù)報表,年底向黨委書記、院長、后勤副院長、后勤管理處處長報送財務(wù)報表,自覺接受學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
第三章財務(wù)人員的管理
第六條總公司財務(wù)人員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和政治素質(zhì),必須持有會計證方能聘用上崗。
第七條財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,對在財務(wù)管理和會計核算中違反有關(guān)法規(guī)的財會人員,予以及時處理和撤換。
第八條總公司各級領(lǐng)導(dǎo)必須保證財會人員的職權(quán)不受侵犯,對忠于職守并作出重要成績的財會人員給予一定的獎勵。
第四章收入和支出的管理
第九條總公司及各中心的所有收入必須全額及時入帳,應(yīng)在公司內(nèi)核算的收入不得放在公司外核算,嚴(yán)禁截留、私分、坐支、公款私存,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條除有資格和有必要從稅務(wù)部門取得發(fā)票的中心,其他中心一律使用總公司財務(wù)規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù),并按有關(guān)收據(jù)管理辦法領(lǐng)取、使用、保管、回收,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得自行購買收款收據(jù),更不能以白條代替收款收據(jù)。
第十一條總公司及各中心的支出(管理支出、服務(wù)支出、經(jīng)營支出)必須合法、真實、必需,各級負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格控制支出,認(rèn)真審查支出的內(nèi)容及金額,對支出的合法性、真實性負(fù)責(zé),各中心辦理支出事項至少應(yīng)有兩人經(jīng)手,物資、設(shè)備采購必須嚴(yán)格辦理驗收入庫手續(xù),經(jīng)審核無誤后,中心負(fù)責(zé)人在支出發(fā)票上簽字,最后交總經(jīng)理簽字。
第五章流動資金的管理
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和制度,庫存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。
第十三條嚴(yán)禁出借銀行帳戶供外單位和個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),嚴(yán)禁外泄銀行帳號。
第十四條銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒采取分管并用的辦法,即財務(wù)各種結(jié)算票據(jù)由出納保管,印鑒由會計保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。
第十五條辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批辦理。付款審批單附付款憑證記帳以便查詢。
第十六條符合按有效合同付款的應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得遲付或早付,不得改變支付用途和方式,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變原收款單位(人)和帳號。
第十七條對到期應(yīng)收資金應(yīng)及時催收。各中心對本中心經(jīng)濟活動中發(fā)生的應(yīng)收款負(fù)總責(zé)。
第十八條現(xiàn)金的借出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),并按規(guī)定期限與財務(wù)結(jié)帳。
第六章固定資產(chǎn)的管理
第十九條固定資產(chǎn)實行二級管理和分級負(fù)責(zé)制?？偣炯案髦行墓潭ㄙY產(chǎn)實行學(xué)院投資資產(chǎn)、總公司投資資產(chǎn)和集體所有制資產(chǎn)的分類管理辦法,總公司建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳,設(shè)專人管理。各中心對所使用的固定資產(chǎn)也應(yīng)落實相應(yīng)責(zé)任人,建卡立帳。
第二十條對固定資產(chǎn)應(yīng)明確保值目標(biāo)并落實保值責(zé)任人,總公司內(nèi)部因工作需要調(diào)用的固定資產(chǎn),要嚴(yán)格履行過戶手續(xù),并落實新的保值責(zé)任人和保值目標(biāo)。
第二十一條固定資產(chǎn)的更新、借調(diào)、報廢,應(yīng)統(tǒng)一報總公司審批上報。
第二十二條固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年底進(jìn)行核查盤點,保值結(jié)算,核查結(jié)果和保值情況以報表形式報送主管副院長、計財辦和后勤管理處。
第七章財務(wù)核算的管理
第二十三條總公司的財務(wù)按照國家規(guī)定的會計科目、記帳方法、記帳原則、會計報表辦理會計事務(wù),通過會計憑證、會計帳簿、會計報表、內(nèi)部審計、財產(chǎn)清查等及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
第二十四條會計年度自公歷1月1日至12月31日止。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)口徑的一致性。
第二十五條建立財會檔案,妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料,會計檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
第八章 附則
第二十六條本暫行辦法的解釋權(quán)和修改權(quán)歸后勤服務(wù)總公司。
第二十七條本暫行辦法自20**年3月1日起執(zhí)行。
