第1篇 財務發(fā)票管理規(guī)定辦法
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督,保障稅收收入,維護經濟秩序,根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定,結合企業(yè)各自的實際情況,都會制定相應的發(fā)票管理制度:
一、發(fā)票領購
發(fā)票領購由專人負責,持'辦稅員證';填制準確、完整并加蓋公章的'購領發(fā)票申請單'及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據實際需要的種類、數量領購。
二、發(fā)票保管
(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。
(二)必須按照規(guī)定認真填制'購領發(fā)票申請單'、'發(fā)票使用明細表'、'發(fā)票領用存月報表'。
(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當天書面報告稅務局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
(四)發(fā)票的基本聯次(存根聯、發(fā)票聯、抵扣聯、記帳聯)及相關資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
(一)發(fā)票領用時加蓋'發(fā)票專用章'。
(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在'名稱欄'分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢,注明'誤填作廢'字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數前用'$'符封頂,大寫合計數前用''符封頂。
7、全部聯次一次填開,上下聯的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯左下方加蓋'發(fā)票專用章',印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為勞務提供的當天。
(2)勞務和款項同時發(fā)生的,為收到貨款的當天。
(3)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天。
(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。
13、未經批準,不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:
(1)如果未將記帳聯作帳務處理,應在發(fā)票聯及有關存根聯、
記帳聯上注明'誤填作廢'字樣,并依次粘貼在存根聯后面,作廢票處理。
(2)如果已將記帳聯做了帳務處理,應開具相同內容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證,存根聯和發(fā)票聯不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯粘貼在紅字發(fā)票聯后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯和紅字發(fā)票記帳聯的存放地點,[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅-普道咨詢[/url],作為開具紅字發(fā)票的依據。
另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。
(3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務處理,發(fā)票聯無法退回的情況下,按下列要求處理:
要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買方寄來的證明單后,根據證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證,其發(fā)票聯作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
第2篇 公司財務發(fā)票收據管理規(guī)定
公司財務發(fā)票和收據管理規(guī)定(三)
1.0目的:
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(指有價值的收據)及票據(以下簡稱票據)均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責:
3.1財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據的管理工作。
3.2各種票據的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
4.0內容:
4.1各種票據的購買及印刷
4.1.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2經有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經總經理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據;屬公司的收據需印制時,由財務部提出式樣,經品質部編號及報經總經理批準后進行印制;屬各部門專用的票據需印制時,由需用部門提出式樣,經財務部審核及品質部編號,報總經理批準后印制。
4.14財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據進行驗收,詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤、數量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據驗收后,應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2各種票據的領用
4.2.1財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿,凡發(fā)放票據,必須登記領用的日期、數量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。
4.2.3票據專管人員在向財務部領取各種票據時,必須辦理領用手續(xù)并清點數量、驗看號碼、發(fā)現有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3各種票據的使用
4.3.1各種票據需按《發(fā)票收據使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.3.2各種票據應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。
4.3.3各種票據只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據。
4.3.4各種票據需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據的號碼。
4.3.5接收人在接收各種票據時,如發(fā)現所交接的票據存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
4.4各種票據的檢查和核銷
4.4.1財務部有權對各種票據的使用隨時進行檢查。
4.4.2已用完的各種票據必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3財務部專管人員在核銷各種票據時,必須對票據進行檢查,發(fā)現有使用不當的,應提出意見進行糾正;發(fā)現有問題的,應立即報告財務經理。
4.4.4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據核銷后,應對整本票據報收款項有否上交進行核查。
第3篇 公司財務發(fā)票和收據管理規(guī)定5
公司財務發(fā)票和收據管理規(guī)定(五)
1.0目的:
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(指有價值的收據)及票據(以下簡稱票據)均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責:
3.1財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據的管理工作。
3.2各種票據的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
4.0內容:
4.1各種票據的購買及印刷
4.1.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2經有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經總經理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據;屬公司的收據需印制時,由財務部提出式樣,經品質部編號及報經總經理批準后進行印制;屬各部門專用的票據需印制時,由需用部門提出式樣,經財務部審核及品質部編號,報總經理批準后印制。
4.14財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據進行驗收,詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤、數量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據驗收后,應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2 各種票據的領用
4.2.1財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿,凡發(fā)放票據,必須登記領用的日期、數量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。
4.2.3票據專管人員在向財務部領取各種票據時,必須辦理領用手續(xù)并清點數量、驗看號碼、發(fā)現有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3各種票據的使用
4.3.1各種票據需按《發(fā)票收據使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.3.2各種票據應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。
4.3.3各種票據只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據。
4.3.4各種票據需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據的號碼。
4.3.5接收人在接收各種票據時,如發(fā)現所交接的票據存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
4.4各種票據的檢查和核銷
4.4.1財務部有權對各種票據的使用隨時進行檢查。
4.4.2已用完的各種票據必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3財務部專管人員在核銷各種票據時,必須對票據進行檢查,發(fā)現有使用不當的,應提出意見進行糾正;發(fā)現有問題的,應立即報告財務經理。
4.4.4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據核銷后,應對整本票據報收款項有否上交進行核查。
第4篇 公司財務發(fā)票和收據管理規(guī)定
公司財務發(fā)票和收據管理規(guī)定
(五)
1.0目的:根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2. 0適用范圍:本公司所有發(fā)票、收據(指有價值的收據)及票據(以下簡稱票據)均屬本制度管理的范圍。
3．0工作職責:
3.1 財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據的管理工作。
3.2 各種票據的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
4. 0內容:
4.1 各種票據的購買及印刷
4.1.1 屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2 經有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經總經理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.1 3公司使用的各種發(fā)票、收據屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據;屬公司的收據需印制時,由財務部提出式樣,經品質部編號及報經總經理批準后進行印制;屬各部門專用的票據需印制時,由需用部門提出式樣,經財務部審核及品質部編號,報總經理批準后印制。
4.1 4財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據進行驗收,詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤、數量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據驗收后,應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2 各種票據的領用
4.2.1 財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿,凡發(fā)放票據,必須登記領用的日期、數量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2 使用發(fā)票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。
4.2.3 票據專管人員在向財務部領取各種票據時,必須辦理領用手續(xù)并清點數量、驗看號碼、發(fā)現有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4 票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3 各種票據的使用
4.3.1 各種票據需按《發(fā)票收據使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.3.2 各種票據應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。
4.3.3 各種票據只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據。
4.3.4 各種票據需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據的號碼。
4.3.5 接收人在接收各種票據時,如發(fā)現所交接的票據存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
4.4 各種票據的檢查和核銷
4.4.1 財務部有權對各種票據的使用隨時進行檢查。
4.4.2 已用完的各種票據必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3 財務部專管人員在核銷各種票據時,必須對票據進行檢查,發(fā)現有使用不當的,應提出意見進行糾正;發(fā)現有問題的,應立即報告財務經理。
4.4 .4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據核銷后,應對整本票據報收款項有否上交進行核查。
