第1篇 公司發(fā)票管理規(guī)定辦法
公司發(fā)票管理制度
一、各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字。
二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,應(yīng)整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管
第2篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定
第一章總則
第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報(bào),規(guī)范發(fā)票報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和程序,特制定本規(guī)定。
第二條江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項(xiàng)目部的發(fā)票報(bào)銷(xiāo),必須遵守本規(guī)定。
第二章細(xì)則
第三條經(jīng)辦人員對(duì)客戶(hù)填開(kāi)的發(fā)票必須認(rèn)真審核,保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一) 發(fā)票必須內(nèi)容真實(shí),項(xiàng)目齊全,字跡清楚,不得有涂改現(xiàn)象。購(gòu)買(mǎi)商品較多時(shí),可開(kāi)商品統(tǒng)稱(chēng)發(fā)票,但必須附上蓋有銷(xiāo)售方印章的發(fā)票清單。
(二) 發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開(kāi),全份一次復(fù)寫(xiě),各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計(jì)欄必須大小寫(xiě)俱全,大小寫(xiě)金額相符。
(三) 發(fā)票上必須有國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章,以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(四) 收款收據(jù)視為白條,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕,并不得做為發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。國(guó)家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外,但必須是套印財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù),且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據(jù)的,視金額大小要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
(五) 經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票,拒絕接受客戶(hù)用'白條'和其他票據(jù)來(lái)代替發(fā)票,以及客戶(hù)自行擴(kuò)大使用范圍的專(zhuān)業(yè)發(fā)票或跨行業(yè)使用的發(fā)票。
第四條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定,取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效。
(一) 車(chē)票。計(jì)程車(chē)票原則上不予報(bào)銷(xiāo),特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車(chē)票單人連號(hào)不得報(bào)銷(xiāo),多人同行的連號(hào)票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn),公交車(chē)票要注明起止地點(diǎn),不注明者不予報(bào)銷(xiāo)。
(二) 住宿。發(fā)票上必須寫(xiě)明時(shí)間、人數(shù)、單價(jià)、金額、公司名稱(chēng),缺一不可。入住賓館若有多項(xiàng)消費(fèi)的,必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單,不得統(tǒng)開(kāi)住宿費(fèi)。
(三) 報(bào)銷(xiāo)。出差發(fā)票,該次出差的所有費(fèi)用一次性報(bào)銷(xiāo),不得零散分次報(bào)銷(xiāo)。
第五條因工作需要招待客人, 應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須注明招待的事由、時(shí)間及人數(shù)。同時(shí),應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明招待對(duì)象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱(chēng)。
第六條因公用車(chē),應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車(chē)輛使用及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定。加油費(fèi)必須開(kāi)具正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附有車(chē)輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則,因人為原因被罰款不予報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn),途中維修類(lèi)費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。
第七條發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí),應(yīng)填制封面。
(一) '匯總封面'、'明細(xì)封面'、'封面'等所有欄目必須用黑色或藍(lán)黑色鋼筆類(lèi)認(rèn)真填寫(xiě)。人民幣大寫(xiě)欄必須在第一位數(shù)字前以' '封頂,不得以'/''*'等填寫(xiě)或空著不填,第一位數(shù)字后的空位均以'零'填寫(xiě),如280.09元應(yīng)填寫(xiě)為_(kāi)_萬(wàn)__仟貳佰捌拾零元零角玖分。數(shù)字及位數(shù)大寫(xiě)分別為:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾,萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分。
(二) 使用封面粘貼發(fā)票時(shí),票面朝上,與封面一致,發(fā)票應(yīng)貼左上角。票據(jù)多時(shí),可補(bǔ)一張不超過(guò)封面大小的白紙,在其表面依次貼好,票據(jù)由大到小排列,力求美觀。
(三) 發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨(dú)做封面,發(fā)票為多人共同發(fā)生的,可集中做封面。
(四) 發(fā)票應(yīng)按同類(lèi)別做封面,比如辦公費(fèi)和招待費(fèi)不要做在同一報(bào)銷(xiāo)封面下。
(五) 單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細(xì)封面,集中金額達(dá)500元以上時(shí),填寫(xiě)匯總封面,每張明細(xì)封面用膠水貼牢后,再附上匯總封面一同報(bào)銷(xiāo)。
第八條發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí),各部門(mén)主管及財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真審核。
(一) 購(gòu)買(mǎi)的物品、書(shū)籍、光盤(pán)等報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附繳庫(kù)單。簽定合同或協(xié)議書(shū)的工程項(xiàng)目,結(jié)算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項(xiàng)目的驗(yàn)收單。政府部門(mén)的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、購(gòu)買(mǎi)的書(shū)籍、光盤(pán)等必須到辦公室進(jìn)行登記,經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報(bào)銷(xiāo)。
(二) 不符合財(cái)政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票,不得做為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。
(三) 財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票內(nèi)容有疑問(wèn)的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交監(jiān)事會(huì)進(jìn)行調(diào)查,核實(shí)后按實(shí)際予以報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的,將依據(jù)《財(cái)務(wù)信用管理試行制度》對(duì)其采取必要的監(jiān)管措施。
第九條發(fā)票批報(bào)程序及流程。
(一) 發(fā)票和繳庫(kù)單齊全后,經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報(bào)銷(xiāo)封面,經(jīng)證明人簽字確認(rèn)后,呈交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核,財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷(xiāo)金額后,呈交總經(jīng)理審批。
(二) 票據(jù)傳遞流程:經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報(bào)銷(xiāo)或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。
第三章附則
第十條本制度經(jīng)總經(jīng)理審核后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第十一條本制度解釋權(quán)和執(zhí)行監(jiān)督權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
第十二條本制度自簽發(fā)之日起正式生效。今年七月份發(fā)布的《有關(guān)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定》同時(shí)廢止。
