集團公司發(fā)票使用管理辦法
1. 目的:
為了加強集團公司發(fā)票管理和財務監(jiān)督,完善內部控制機制,提高防范經營風險的能力,特制定本辦法。
2. 適用范圍:
適用于集團各職能部門及各子公司。
3. 職責:
3.1集團財務部是使用和保管經營性發(fā)票與收據的部門,必須對其負全責。
3.2嚴格按照稅務部門規(guī)定的有關發(fā)票使用管理辦法操作。
4. 具體規(guī)定:
4.1集團各子公司財務人員應嚴格按照稅務部門要求認真辦理發(fā)票領購手續(xù),取得的空白發(fā)票必須按照有價證券的管理辦法,建立相應的發(fā)票使用登記簿,存放在保險柜中妥善保管。
4.2集團各子公司必須指定專門的財務人員負責保管和開具發(fā)票,必須按照稅務部門的要求認真填寫發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經營項目,計量單位、數量、單位、大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個人)名稱(章)等。不得漏項、添項,不得涂改,字跡要工整,印章要清晰,大小寫要相符。
4.3對外開具發(fā)票時首先必須取得有效的開具發(fā)票的依據,包括購銷合同、工程協(xié)議、預收款憑證、銀行進賬單、往來結算收據等,開具發(fā)票之前一定要與相關的憑證逐一核對,防止錯開、誤開。
4.4嚴禁任意更改發(fā)票使用單位名稱,嚴禁發(fā)票大頭小尾或變相變更計量單位混淆發(fā)票內容。一經發(fā)現將追究當事人的法律責任。
4.5對開具的錯誤發(fā)票以及收回的發(fā)票,必須在發(fā)票聯及相關聯加蓋'作廢'字樣,并妥善保管。已經開具發(fā)票的存根保存期限五年,保存期滿報經稅務機關查驗批準后方可銷毀。
4.6使用電子計算機開具發(fā)票,存根聯應當按照發(fā)票的順序號排列裝訂成冊,每100份為一冊。
4.7各子公司發(fā)票管理人員在辦理本公司變更或者注銷稅務登記的同時,負責辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
4.8各子公司發(fā)票管理人員每月份向財務總監(jiān)上報一份發(fā)票使用情況登記表,內容包括開具發(fā)票時間、發(fā)票編號、開具發(fā)票單位、項目內容、金額等。財務總監(jiān)負責發(fā)票管理的全部過程。
