第1篇 發(fā)票管理制度辦法
發(fā)票管理制度
一、各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字。
二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、xx:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,應(yīng)整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
八、xx的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
第2篇 關(guān)于普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的使用管理制度
根據(jù)國(guó)家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定，為加強(qiáng)本單位的發(fā)票管理，結(jié)合單位實(shí)際，特訂如下管理制度：
1．發(fā)票（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票）以及單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的重要憑證和其它有關(guān)票據(jù)，一律由計(jì)財(cái)科管理，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。各使用銷(xiāo)售發(fā)票的部門(mén)也要指定專(zhuān)人進(jìn)行管理和領(lǐng)換。
2．計(jì)財(cái)科應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)務(wù)量，采取用定量控制領(lǐng)換普通發(fā)票的辦法，其它部門(mén)需開(kāi)具發(fā)票一律由計(jì)財(cái)科掌握開(kāi)具，不得領(lǐng)取。
3．領(lǐng)換時(shí)必將已開(kāi)具的發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時(shí)交計(jì)財(cái)科。經(jīng)辦人對(duì)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)換發(fā)票必須嚴(yán)格登記，并實(shí)行簽名。
4．計(jì)財(cái)科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果，按發(fā)票管理所的規(guī)定進(jìn)行處罰。
5．定于每月25―29日各使用發(fā)票的部門(mén)必將開(kāi)完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用，而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計(jì)財(cái)科，不得拖延。
6．銷(xiāo)售部門(mén)填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)清楚齊全購(gòu)貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開(kāi)票人、收款人，如有銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)柙谕粡埌l(fā)票反映，且將記帳聯(lián)附在銷(xiāo)售匯總單后。
7．單位或團(tuán)體購(gòu)書(shū)嚴(yán)禁亂吊部門(mén)帳，必須當(dāng)時(shí)用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的形式結(jié)清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等，同時(shí)購(gòu)書(shū)單位經(jīng)辦人在發(fā)票簽上姓名，限一定時(shí)間結(jié)清或交計(jì)財(cái)科劃帳、托收等結(jié)清，手續(xù)不全計(jì)財(cái)科有權(quán)、有責(zé)任拒絕受理。
8．開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章，作廢的發(fā)票應(yīng)該是一式三聯(lián)（不得少?gòu)垼┎⒓由w“作廢”字樣交計(jì)財(cái)科，發(fā)票的使用按順序號(hào)開(kāi)具，不得涂改、撕毀、缺號(hào)、跳號(hào)、倒寫(xiě)使用。
9．發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄞD(zhuǎn)讓性代開(kāi)）、嚴(yán)禁開(kāi)具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。
10．增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計(jì)財(cái)科指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)填制和管理，發(fā)票的開(kāi)具嚴(yán)格按稅務(wù)部門(mén)有關(guān)規(guī)定。
11．違反以上1―10條款者，視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)科、室、門(mén)市負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門(mén)依法追究法律責(zé)任。
12．此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。
第3篇 前臺(tái)發(fā)票單據(jù)管理制度
為嚴(yán)格控制酒店財(cái)務(wù)制度,杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對(duì)前臺(tái)發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定:
1.前臺(tái)各種重控單據(jù)必須連號(hào)使用,存根聯(lián)單獨(dú)連號(hào)保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整,收據(jù)存根齊全。
3.前臺(tái)賬務(wù)資料按日歸類(lèi),每月匯總,由日審標(biāo)示后存檔封存。
4.前臺(tái)賬務(wù)資料封存后完整保存,需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺(tái)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5.前臺(tái)人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性,不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù),如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購(gòu)單保存期為入賬日起一年。)
7.每日酒店收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會(huì),由日審于次日對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年,以便進(jìn)行酒店收入及營(yíng)業(yè)分析及預(yù)算。
9.酒店前臺(tái)單據(jù)及收入報(bào)表由專(zhuān)人管理,嚴(yán)禁隨意透露。
10.客人持酒店收據(jù)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí),前臺(tái)賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理,不得以任何理由推脫,當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí),以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺(tái)主管。
11.酒店為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確,可以少于實(shí)際金額,但不得超過(guò)實(shí)際消費(fèi)。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后,將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺(tái)外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開(kāi)據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票,無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)
13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí),以國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)則,并及時(shí)上報(bào)前臺(tái)主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺(tái)賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行,凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
第4篇 普通發(fā)票增值稅發(fā)票使用管理制度
根據(jù)國(guó)家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定,為加強(qiáng)本單位的發(fā)票管理,結(jié)合單位實(shí)際,特訂如下管理制度:
1.發(fā)票(普通發(fā)票、增值稅發(fā)票)以及單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的重要憑證和其它有關(guān)票據(jù),一律由計(jì)財(cái)科管理,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。各使用銷(xiāo)售發(fā)票的部門(mén)也要指定專(zhuān)人進(jìn)行管理和領(lǐng)換。
2.計(jì)財(cái)科應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)務(wù)量,采取用定量控制領(lǐng)換普通發(fā)票的辦法,其它部門(mén)需開(kāi)具發(fā)票一律由計(jì)財(cái)科掌握開(kāi)具,不得領(lǐng)取。
3.領(lǐng)換時(shí)必將已開(kāi)具的發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時(shí)交計(jì)財(cái)科。經(jīng)辦人對(duì)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)換發(fā)票必須嚴(yán)格登記,并實(shí)行簽名。
4.計(jì)財(cái)科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份,甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果,按發(fā)票管理所的規(guī)定進(jìn)行處罰。
5.定于每月25―29日各使用發(fā)票的部門(mén)必將開(kāi)完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用,而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計(jì)財(cái)科,不得拖延。
6.銷(xiāo)售部門(mén)填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時(shí),必須填寫(xiě)清楚齊全購(gòu)貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開(kāi)票人、收款人,如有銷(xiāo)售折扣與折讓,需在同一張發(fā)票反映,且將記帳聯(lián)附在銷(xiāo)售匯總單后。
7.單位或團(tuán)體購(gòu)書(shū)嚴(yán)禁亂吊部門(mén)帳,必須當(dāng)時(shí)用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的形式結(jié)清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等,同時(shí)購(gòu)書(shū)單位經(jīng)辦人在發(fā)票簽上姓名,限一定時(shí)間結(jié)清或交計(jì)財(cái)科劃帳、托收等結(jié)清,手續(xù)不全計(jì)財(cái)科有權(quán)、有責(zé)任拒絕受理。
8.開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章,作廢的發(fā)票應(yīng)該是一式三聯(lián)(不得少?gòu)?并加蓋“作廢”字樣交計(jì)財(cái)科,發(fā)票的使用按順序號(hào)開(kāi)具,不得涂改、撕毀、缺號(hào)、跳號(hào)、倒寫(xiě)使用。
9.發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓(轉(zhuǎn)讓性代開(kāi))、嚴(yán)禁開(kāi)具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。
10.增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計(jì)財(cái)科指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)填制和管理,發(fā)票的開(kāi)具嚴(yán)格按稅務(wù)部門(mén)有關(guān)規(guī)定。
11.違反以上1―10條款者,視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)科、室、門(mén)某負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處于罰款、行政處分等,觸犯法律的由司法部門(mén)依法追究法律責(zé)任。
12.此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。
第5篇 發(fā)票問(wèn)題管理規(guī)章制度
一、各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字。
二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,應(yīng)整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
第6篇 酒樓支票發(fā)票印鑒管理制度
酒樓支票、發(fā)票、印鑒管理制度
一、支票管理
1、 酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
2、 為保證資金的安全,不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù),同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、 不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。
4、 支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫(xiě)'空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄',填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號(hào)碼,經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章,領(lǐng)用人簽字備查。
5、 對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,必須加蓋'作廢'戳記,與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi),并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。
6、 不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
二、 發(fā)票管理1 .建立發(fā)票領(lǐng)用登記表,領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2. 出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購(gòu)、用、存情況,避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。
三、 印鑒管理
1、 各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
(1) 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。
(2) 留存銀行私人印鑒章由出納保管。
2、 簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí),必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人,否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。
3、 印章交接必須辦理書(shū)面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員,須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。
第7篇 某超市發(fā)票管理制度
超市發(fā)票管理制度
依照法律,當(dāng)顧客要求時(shí),山西xx超市有限公司必須開(kāi)具鋸齒電腦發(fā)票供其稅收之用。鋸齒電腦發(fā)票由客服部派專(zhuān)人用電腦打印或手寫(xiě)開(kāi)具所有需要的信息。鋸齒電腦發(fā)票只在顧客已購(gòu)買(mǎi)發(fā)票所含的全部商品后才可開(kāi)具。
一、由計(jì)算機(jī)出具稅收發(fā)票前的工作注意事項(xiàng)
1、核實(shí)收據(jù)(簡(jiǎn)單稅收發(fā)票)上的日期是否是當(dāng)天。
2、如果顧客只需要收據(jù)上幾個(gè)選擇項(xiàng)商品,則要求手寫(xiě)稅收發(fā)票。
二、手寫(xiě)稅收發(fā)票用于以下情況:
1.打印稅收發(fā)票的電腦發(fā)生故障。
2.顧客只需銷(xiāo)售單據(jù)中的某些商品列于發(fā)票之上。
3.開(kāi)票時(shí)間不與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)日相符,為以前的銷(xiāo)售開(kāi)票。
4.稅收發(fā)票不能劃破,不能用橡皮、鋼筆涂寫(xiě)修改。因此,工作人員應(yīng)仔細(xì)填寫(xiě),避免差錯(cuò)。
5.萬(wàn)一發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)把它作廢后另寫(xiě)一張。
注意:開(kāi)具稅收發(fā)票給顧客時(shí),必須在原收據(jù)上加蓋“發(fā)票已開(kāi)”章,以避免重復(fù)開(kāi)出相同的。
三、開(kāi)發(fā)票流程
發(fā)票分普通發(fā)票和增值稅發(fā)票
(一)普通發(fā)票的開(kāi)具
1.每日從現(xiàn)金辦領(lǐng)用空白發(fā)票(100份為一本),領(lǐng)出時(shí)作發(fā)票領(lǐng)用登記;
2.顧客持小票至發(fā)票臺(tái)開(kāi)具電腦發(fā)票;
3.發(fā)票內(nèi)容必須以購(gòu)物小票上的內(nèi)容為范疇;
4.已開(kāi)具發(fā)票的收銀小票上必須加蓋“已開(kāi)發(fā)票”的公章;
5.每100份發(fā)票裝訂在一起,并按發(fā)票封面要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容,下班時(shí)將整理好的發(fā)票上交現(xiàn)金辦金庫(kù),核銷(xiāo)登記號(hào);
6.作廢的發(fā)票須一式三聯(lián)一起上交,并加蓋“作廢”章;
7.跨月發(fā)票不可開(kāi)具。
(二)增值稅發(fā)票的開(kāi)具
1.增值稅發(fā)票各聯(lián)須蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”,按規(guī)定手續(xù)填完后一并交給客人;
2.開(kāi)票前查驗(yàn)顧客的“國(guó)稅稅務(wù)登記證”副本原件,且該副本上須有稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋“一般納稅人”的認(rèn)定章,手續(xù)不齊全的,一律不得開(kāi)增值稅發(fā)票;
3.副本審核無(wú)誤之后,將資料內(nèi)容登記在“開(kāi)增值稅發(fā)票單位登記本”上;
4.檢查小票是否已開(kāi)過(guò)普通發(fā)票,若已開(kāi)具,必須收回普通發(fā)票,按“作廢”處理,才能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;
5.對(duì)于煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等,依稅法規(guī)定不給開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票;
6.發(fā)票內(nèi)容為“**用品一批”須附上專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)或清單,列示銷(xiāo)貨內(nèi)容;
7.購(gòu)貨單位開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票須提供以下詳細(xì)資料:購(gòu)貨單位的全稱(chēng)、詳細(xì)地址、電話(huà)號(hào)碼、納稅人登記號(hào)(15位數(shù))、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào);
8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票基本聯(lián)次有四聯(lián),要求全部聯(lián)次用復(fù)寫(xiě)紙一次開(kāi)。
第一聯(lián)為存根聯(lián),備查留底
第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),作為購(gòu)貨單位付款的記帳憑證
第三聯(lián)為稅扣抵扣聯(lián),作為購(gòu)貨單位扣稅憑證
第四聯(lián)為記帳聯(lián),交本單位財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售的記帳憑證
注:不可遺失增值稅發(fā)票,否則將實(shí)施高額的經(jīng)濟(jì)處罰。
第8篇 發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理制度
一、公司原則上不對(duì)員工個(gè)人借款。員工因公出差、采購(gòu)物資或特殊情況需借款的,須填寫(xiě)借款單,注明借款事由報(bào)董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)審批同意。借款人須在辦理完業(yè)務(wù)后三天內(nèi),憑有效的原始憑證,經(jīng)簽字審批后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)單不足沖抵借款的,經(jīng)辦人要補(bǔ)交現(xiàn)金,超出借款單的部分由出納支付現(xiàn)金,實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款,借款人應(yīng)如數(shù)退回財(cái)務(wù)。
二、因業(yè)務(wù)需要招待來(lái)客,在公司食堂就餐的,須報(bào)人力資源部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由人力資源部門(mén)安排在食堂就餐。如出外就餐的,須報(bào)董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)同意。招待費(fèi)用應(yīng)遵守勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則,能免則免,能省則省。
三、各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品、使用辦公費(fèi)用時(shí),應(yīng)向人力資源部提出申請(qǐng)單,由人力資源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)務(wù)部審批并進(jìn)行借款。借款人須在兩天內(nèi)提供相應(yīng)的憑證,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),沖抵借款。在規(guī)定期限內(nèi)不報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)在其工資中扣除其借款。
四、外出公辦乘坐交通車(chē)出差的員工,交通費(fèi)憑實(shí)際有效單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。自帶車(chē)輛出差,須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由人力資源部安排車(chē)輛,不報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。職工出差需要在外住宿的,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照一般員工80元/天以?xún)?nèi),公司中層以上領(lǐng)導(dǎo)100元/天以?xún)?nèi),高層領(lǐng)導(dǎo)每天160元/天以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
五、因公外派參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn),在培訓(xùn)期間,主辦單位統(tǒng)一安排食宿的,不再報(bào)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)補(bǔ)助,不安排住宿和伙食的,住宿費(fèi)按照以上第五條標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi),伙食費(fèi)按每天40元報(bào)銷(xiāo)。
六、大額款項(xiàng)只能通過(guò)銀行支付。誰(shuí)經(jīng)手支付的款項(xiàng),誰(shuí)負(fù)責(zé)索取票據(jù),并負(fù)責(zé)辦理報(bào)賬手續(xù)。
七、采購(gòu)物資原則上要訂立合同,并報(bào)財(cái)務(wù)一份,以便結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核。
七、材料結(jié)算單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等所有結(jié)算單據(jù)由經(jīng)辦人或結(jié)算人員按規(guī)定填寫(xiě),填寫(xiě)要規(guī)范,要干凈整潔。凡是不符合規(guī)則的票據(jù)、假票據(jù),財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
通山縣粵通水泥粉磨有限公司
二0一三年十月二十日
第9篇 會(huì)館前臺(tái)發(fā)票單據(jù)管理制度
休閑會(huì)館前臺(tái)發(fā)票、單據(jù)管理制度
為嚴(yán)格控制公司財(cái)務(wù)制度,杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對(duì)前臺(tái)發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定:
1.前臺(tái)各種重控單據(jù)必須連號(hào)使用,存根聯(lián)單獨(dú)連號(hào)保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整,收據(jù)存根齊全。
3.前臺(tái)賬務(wù)資料按日歸類(lèi),每月匯總,由日審標(biāo)示后存檔封存。
4.前臺(tái)賬務(wù)資料封存后完整保存,需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺(tái)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5.前臺(tái)人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性,不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù),如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購(gòu)單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會(huì),由日審于次日對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年,以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預(yù)算。
9. 前臺(tái)單據(jù)及收入報(bào)表由專(zhuān)人管理,嚴(yán)禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí),前臺(tái)賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理,不得以任何理由推脫,當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí),以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺(tái)主管。
11. 公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確,可以少于實(shí)際金額,但不得超過(guò)實(shí)際消費(fèi)。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后,將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺(tái)外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開(kāi)據(jù)的發(fā)票適用-目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票,無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)
13. 當(dāng)工作中出現(xiàn)問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí),以國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)則,并及時(shí)上報(bào)前臺(tái)主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺(tái)賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行,凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
第10篇 旅行社發(fā)票管理制度
旅行社發(fā)票管理制度
根據(jù)“中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購(gòu)買(mǎi)
專(zhuān)用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專(zhuān)用章”及開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門(mén)主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明。
4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專(zhuān)人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。
第11篇 發(fā)票管理制度
發(fā)票管理制度
一、各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、*：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
八、*的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
第12篇 發(fā)票的管理制度
發(fā)票的管理制度
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購(gòu)銷(xiāo)的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費(fèi)用發(fā)票的管理
1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1)凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)憑證后。
2)對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。
3)收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。
4)收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。
5)財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1)對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷(xiāo);對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。
2)對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1)費(fèi)用申報(bào)人提供虛假發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2)現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票)，包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機(jī)卡除外)。
2、管理規(guī)定。
3)收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。
4)代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5)收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別，對(duì)收到的假發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。
6)進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱(chēng)應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。
7)收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8)進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9)財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
10)增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專(zhuān)員(或其他指定人員)進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。
12)進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(分管核算)，并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
3、禁止條例。
1)不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2)不得收取三不符發(fā)票(進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱(chēng)不一)。
3)未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。
4)發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5)不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎(jiǎng)懲條例。
1)每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎(jiǎng)勵(lì)300元。
2)發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金，并扣罰200元。
3)增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的，對(duì)其扣款100元。
5)增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。
三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理
(一)定義。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票(下稱(chēng)增票)和普通發(fā)票(下稱(chēng)小票)。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開(kāi)具退貨證明，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。
(二)增值稅發(fā)票的管理
1、購(gòu)買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門(mén)店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員(財(cái)務(wù)人員)，收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2)領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。
3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1)增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具;
2)將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3)增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi);
2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi);增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
3)使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記，經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后，按序按號(hào)存放于指定檔案室;
4)另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè)，每100份裝訂成一冊(cè)，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)
5、增票的紅沖與作廢。
1)因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2)對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3)不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1)換票指客戶(hù)需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出，或事后客戶(hù)要求換票的，先給客戶(hù)小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2)對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3)小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4)門(mén)店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。
5)對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。
6)門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶(hù)時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7)換票工作由門(mén)店財(cái)務(wù)主管操作，門(mén)店財(cái)務(wù)主管?chē)?yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
(三)普通發(fā)票的管理
1、購(gòu)買(mǎi)或印制。
1)小票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi);
2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1)發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2)發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3)門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4)發(fā)票應(yīng)由門(mén)店財(cái)務(wù)主管(無(wú)財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同)進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門(mén)店若小票購(gòu)買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。
5)門(mén)店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存，制定小票安全庫(kù)存量(庫(kù)存足以滿(mǎn)足3天以上銷(xiāo)售需要)，對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6)門(mén)店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷(xiāo)售需要(滿(mǎn)足2天的銷(xiāo)售量)，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開(kāi)具。
1)小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門(mén)店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。
2)使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3)手工開(kāi)票的，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫(xiě)商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。
4)小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對(duì)于不符規(guī)定的銷(xiāo)售單或違規(guī)開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
5)收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢
基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1)發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2)營(yíng)業(yè)終了，對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺(tái)，各門(mén)店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財(cái)務(wù)主管(或臺(tái)帳)必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì)，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。
3)收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè)，加蓋封面;門(mén)店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4)門(mén)店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5)公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6)公司發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(核算)。
7)小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況;如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
(四)獎(jiǎng)懲條例
1、獎(jiǎng)勵(lì)條例
1)每年對(duì)門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢(xún)方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎(jiǎng)勵(lì)的門(mén)店中，若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對(duì)門(mén)店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門(mén)店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。
2)發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對(duì)門(mén)店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。
2、處罰條例
1)不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人(發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀)扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2)未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管扣罰50—100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5)虛開(kāi)發(fā)票，對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6)開(kāi)票不規(guī)范，視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7)門(mén)店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。
8)增票未經(jīng)客戶(hù)或供應(yīng)商簽字就交付的，對(duì)責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門(mén)店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門(mén)作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
附表一：普通發(fā)票電腦版存根聯(lián)(封面)
部門(mén)名稱(chēng)：_____________________
所屬年月編號(hào)：
200年月號(hào)
發(fā)票起止號(hào)碼：~
發(fā)票開(kāi)具起止日：_________________~___________________
開(kāi)具發(fā)票金額：___________________元
作廢份數(shù)：_____________份
開(kāi)票人簽名：_____________________
財(cái)務(wù)主管簽名：____________________
附表二：門(mén)店普通發(fā)票——申領(lǐng)單
門(mén)店名稱(chēng)：
申請(qǐng)日：200*年*月*日
庫(kù)存箱數(shù)
申請(qǐng)箱數(shù)
門(mén)店發(fā)票管理員簽名
領(lǐng)用人簽名
現(xiàn)委托__________前來(lái)領(lǐng)取普通發(fā)票。
門(mén)店發(fā)票管理員：
注：此單為發(fā)票領(lǐng)用唯一有效單據(jù)，由公司發(fā)票管理員留存
…………………………………………………………………………
附表四：分公司發(fā)票領(lǐng)用登記簿
發(fā)票管理員：
申領(lǐng)部門(mén)
箱數(shù)
份數(shù)
起止號(hào)碼
領(lǐng)用日期
領(lǐng)用人
備注
附表五：
門(mén)店發(fā)票管理員發(fā)票領(lǐng)用登記表
門(mén)店名稱(chēng)：
發(fā)票號(hào)碼
領(lǐng)用日期
領(lǐng)用人簽名
歸還日期
起止
10000……
制表人：
附表六：
收銀發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿
門(mén)店：
收銀員：
發(fā)票號(hào)碼
領(lǐng)用日期
歸還日期
發(fā)票管理員簽收
起止
附表七：
進(jìn)貨發(fā)票簽收簿
供應(yīng)商簡(jiǎn)稱(chēng)
發(fā)票號(hào)碼
開(kāi)票日期
發(fā)票金額
收票日期
收票人
附表八：
小票換增票領(lǐng)取簽收簿
領(lǐng)取部門(mén)
增票號(hào)碼
開(kāi)票日期
客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)
發(fā)票總額
領(lǐng)取日期
領(lǐng)取人簽收
