普通發(fā)票增值稅發(fā)票使用管理制度
根據國家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定,為加強本單位的發(fā)票管理,結合單位實際,特訂如下管理制度:
1.發(fā)票(普通發(fā)票、增值稅發(fā)票)以及單位在經濟業(yè)務活動中發(fā)生的重要憑證和其它有關票據,一律由計財科管理,并指定專人負責。各使用銷售發(fā)票的部門也要指定專人進行管理和領換。
2.計財科應根據銷售部門的業(yè)務量,采取用定量控制領換普通發(fā)票的辦法,其它部門需開具發(fā)票一律由計財科掌握開具,不得領取。
3.領換時必將已開具的發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時交計財科。經辦人對有關部門領換發(fā)票必須嚴格登記,并實行簽名。
4.計財科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份,甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果,按發(fā)票管理所的規(guī)定進行處罰。
5.定于每月25―29日各使用發(fā)票的部門必將開完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用,而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計財科,不得拖延。
6.銷售部門填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時,必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開票人、收款人,如有銷售折扣與折讓,需在同一張發(fā)票反映,且將記帳聯(lián)附在銷售匯總單后。
7.單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳,必須當時用現(xiàn)金或轉帳的形式結清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等,同時購書單位經辦人在發(fā)票簽上姓名,限一定時間結清或交計財科劃帳、托收等結清,手續(xù)不全計財科有權、有責任拒絕受理。
8.開具的發(fā)票應加蓋單位發(fā)票專用章,作廢的發(fā)票應該是一式三聯(lián)(不得少張)并加蓋“作廢”字樣交計財科,發(fā)票的使用按順序號開具,不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。
9.發(fā)票不得轉讓(轉讓性代開)、嚴禁開具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。
10.增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計財科指定專人負責填制和管理,發(fā)票的開具嚴格按稅務部門有關規(guī)定。
11.違反以上1―10條款者,視情節(jié)輕重對有關科、室、門某負責人和直接責任人處于罰款、行政處分等,觸犯法律的由司法部門依法追究法律責任。
12.此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。
