項目財務(wù)管理制度（13篇范文）

第1篇 項目財務(wù)管理制度

項目財務(wù)管理制度（一）

為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

第一條 會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。

（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。

（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密

（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)

第二條、 財務(wù)部門的職責與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負責。

第三條、財務(wù)日常工作辦法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、一切罰款，應該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

11、出租車車票，視具體情況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第四條 備用金及借款程序管理

1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人向財務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條 支票領(lǐng)用管理

1、為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。

財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。

3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。

第六條、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。

3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應本著節(jié)約的原則合理開支。

第七條 差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導和主要負責人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷；其余人員按火車（硬臥）標準報銷，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。

3、住宿費標準，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

第八條 計價單的開具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。

3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計價領(lǐng)款書》應每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

第九條 工資核算

1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標準工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

（2）法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費：

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

每月按8天計算加班費，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。

5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。

8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。

第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應及時報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門。

固定資產(chǎn)行政辦公部份，應經(jīng)行辦簽認。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。

第十一條 車輛使用費和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。

3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。

第十二條 實施

1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實行。

項目財務(wù)管理制度（二）

第一章總則

第一條 為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。

第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

第二章機構(gòu)與職責

第三條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：

（一）公司設(shè)財務(wù)部，負責全公司財務(wù)工作管控；

（二）各工程項目部設(shè)相應財務(wù)機構(gòu)，負責所在項目財務(wù)工作；

（三）各工程項目部財務(wù)機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導、監(jiān)督、檢查。

第四條 公司財務(wù)部管理職責：

（一）負責擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；

（二）負責公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；

（三）負責公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進行調(diào)度 ；

（四）負責擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實施；

（五）負責公司金融風險，建立財務(wù)風險管理和風險預警機制，控制公司財務(wù)風險；

（六）負責擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

（七）負責公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

（八）負責財務(wù)分析，為決策提供支持；

（九）負責外派項目會計的管理，指導下屬項目部的財務(wù)工作。

第五條 公司各工程項目部財務(wù)機構(gòu)管理職責：

（一）執(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；

（二）負責本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；

（三）根據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準確、手續(xù)完備；

（四）配合審計單位做好每個基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；

（五）做好經(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，(www.)及時、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進度款；

（六）進行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

（七）負責營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

（八）及時處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。

第三章 資金與計劃

第六條 工程項目部資金主要來源：

（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進度預付款；

（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

（三）應付未付款項；

（四）公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

（五）其它來源。

第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

（一）工程用物資、設(shè)備的采購；

（二）職工工資及福利；

（三）工程人工費；

（四）繳納稅費；

（五）規(guī)定的各種應上交款項；

（六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

第八條 工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準，嚴格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，建立嚴密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

第九條 工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

第十條 工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。

第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準不得列支。

第四章 成本與稅費

第十二條嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標準，嚴格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。

第十三條 材料采購必須嚴格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。

第十四條 項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。

第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設(shè)施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負擔。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。

第十七條 營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。

第五章清算與監(jiān)督

第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

第十九條 工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

（一）自購的固定資產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應及時辦理驗收交接手續(xù)；

（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；

（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負擔；

（四）項目部對準備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進行一次全面的分析和總結(jié)。

第二十一條 對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

第二十二條 妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。

第六章財務(wù)報告

第二十四條 工程項目部主辦會計應于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會計人員。

第二十五條 工程項目部應于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

第二十六條 工程項目部應于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 并附相應的財務(wù)說明書。說明書應重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經(jīng)濟活動分析。

第七章附則

第二十七條 本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。

項目財務(wù)管理制度（三）

第一章 總論

第一條 為了規(guī)范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。

第二條 公司承攬的工程項目實行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負責。

第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報表模板附件等內(nèi)容。

第二章 貨幣資金管理

第四條 公司下轄的工程項目部實行備用金管理制度。

第五條 備用金定額根據(jù)工程項目合同造價、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定。

第六條 備用金定額如不能滿足項目部需要，可由項目經(jīng)理根據(jù)實際情況提出書面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。

第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：

1. 臨時用工勞務(wù)報酬支出

2. 臨時急需物資及小規(guī)模用料采購支出

3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出

4. 機械設(shè)備低值零配件采購及修理支出

5. 項目部人員差旅費用支出

6. 施工用水電支出

7. 項目部招待費支出

8. 項目部食堂采購支出

9. 經(jīng)公司批準的其他項目支出

第八條 項目部財務(wù)人員進駐后，應盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點開立臨時存款賬戶，備用金由公司財務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。

第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。

第十條 項目部才財務(wù)人員應根據(jù)工程項目造價、金融機構(gòu)路途遠近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項目部財務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。

第十一條 項目部財務(wù)人員應建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限于以下內(nèi)容：

1. 出票日期

2. 出票金額和用途

3. 使用部門

4. 經(jīng)手人簽字

第十二條 作廢的支票應連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。

第十三條 不同開戶銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。

第十四條 項目部財務(wù)人員每月應對每個存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。

第三章 財產(chǎn)物資管理辦法

第一節(jié) 工程物資管理

第十五條 項目部工程物資主要由公司根據(jù)項目的施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥，項目應由公司物資采購部門派專人進行管理，并建立嚴格的收發(fā)存統(tǒng)計和匯報體系。

第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準確、簽字明責完整、上報及時。

第十七條 項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點，編制盤點明細表上報公司。

第十八條 工程物資購入采用實際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。

第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。

第二節(jié) 機械設(shè)備管理

第二十條 項目部施工使用的機械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項目部也可根據(jù)實際需要自行聯(lián)系租賃機械設(shè)備，報經(jīng)公司批準后進行租賃。

第二十一條 項目部臨時短期用機械設(shè)備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價格不得高于當?shù)赝悪C械設(shè)備的租賃價格。

第二十二條 項目部自行租賃的機械設(shè)備應保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行承擔，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔相應的責任。

第二十三條 對于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項目部應建立機械設(shè)備臺賬，并從公司設(shè)備管理和財務(wù)部門及時獲得機械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價值、折舊等，以方便成本核算。

第四章 相關(guān)規(guī)章制度

第一節(jié) 職工借款管理辦法

第二十四條 項目部財務(wù)人員應嚴格控制職工個人借款的數(shù)額及期限，一般情況下個人因私借款應在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實屬特殊，經(jīng)項目經(jīng)理批準后可以延長期限，最多不得超過三個月。

第二十五條 個人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個人累計借款余額不得超過兩個月工資總額，特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過三個月工資總額。

第二十六條 對于采購人員的備用金借款應設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。

第二十七條 個人借款應填寫《職工個人借款申請單》，詳細填寫日期、用途、金額以及預計歸還期限等內(nèi)容。

第二十八條 借款申請要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無效。

第二十九條 借款申請應由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負責人簽字后方可借出，項目部出納必須嚴格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴禁在沒有主管領(lǐng)導簽字同意的情況下借出款項。

第三十條 出納人員應當定期將個人因私借款申請交由會計進行賬務(wù)處理，會計須按借款人設(shè)立明細賬戶，以方便核算和監(jiān)督個人借款情況。

第三十一條 財務(wù)人員應于每月月末編制《個人借款情況統(tǒng)計明細表》，按借款人詳細列示借款余額、期限等內(nèi)容，報項目經(jīng)理，對于超過期限的個人借款應及時催繳。

第三十二條 借款人員歸還借款時，出納應開具加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)，不得將借款申請返還給借款人。

第二節(jié) 報銷管理辦法

第三十三條 個人因公出差或進行相關(guān)采購報銷，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。

第三十四條 項目部財務(wù)人員必須嚴格審核報銷發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第三十五條 項目部財務(wù)人員必須嚴格自行監(jiān)督審核職責，對于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報銷，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷款項的應將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理請求處理意見。

第三十六條 報銷人因公出差報銷，必須在出差歸來當月工資發(fā)放前辦理報銷手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。

第三十七條 報銷人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報銷申請，并妥善粘貼單據(jù)，填寫報銷金額和報銷理由。

第2篇 房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)計劃管理:

1、嚴格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先計劃后使用'的原則。

2、公司財務(wù)部門應按照公司股東會議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營目標編制年度財務(wù)計劃、月度財務(wù)計劃。

3、財務(wù)計劃的內(nèi)容包括:資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。

(1)資金籌集計劃:按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源計劃。

(2)項目成本計劃包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費計劃。

(3)銷售收入計劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。

4、財務(wù)計劃編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。財務(wù)部及其他有關(guān)部門應嚴格執(zhí)行公司財務(wù)計劃,財務(wù)部有計劃控制權(quán)。在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不可預見的費用支出需調(diào)整原計劃,必須報總經(jīng)理審批或通過股東會議決定。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負責保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。出納員對現(xiàn)金的安全負完全責任,嚴禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應填寫借款申請單,必須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準同意。借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必須做到及時清理及時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。財務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴格履行審批手續(xù)。對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、使用部門三方負責驗收。使用部門必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負責保管和維護,若出現(xiàn)損壞和丟失由責任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負責組織定期盤點。

2、流動資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準,財務(wù)部根據(jù)審批的采購計劃做出貨款支付計劃。

(2)工程部必須設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負責),保管員對采購人員采購的物資必須嚴格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細核對,若有不符應拒絕入庫,并通知采購員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必須建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制'入庫單',采購員、保管員簽字確認,對領(lǐng)用的物資需填制'領(lǐng)料單',領(lǐng)料單必須有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。各部門領(lǐng)料必須填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應及時交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必須對庫存物資進行盤點,盤點由財務(wù)部負責監(jiān)督,對報廢物資應及時提出處理意見,報公司經(jīng)理審批。

(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負責保管,若出現(xiàn)人為損壞應追究銷售部有關(guān)人員責任。若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應辦理移交手續(xù)。

(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負責保管,由項目部自建的由工程部負責保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購,行政部應在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃,計劃由公司總經(jīng)理批準。行管部采購物品應盡量定點采購,有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。

(6)行管部應配備專人進行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補貼、醫(yī)療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議決定并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。

2、差旅費標準

(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟發(fā)達區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標準按標間計算)。

(2)伙食費補貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應扣除。

(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、

汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經(jīng)項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特殊原因乘坐的士必須說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參加培訓、學習、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補助,超支部分自理。

3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定

(1)本著'節(jié)約、有效'的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦安排定點餐館用餐。

(2)由于聯(lián)系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應登記使用量,并嚴格控制。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準,超過50000元應向股東會議通報。

(4)通訊費開支標準:公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。

4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預支現(xiàn)金使用,由本部門負責人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當事人應充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔,由當事人自行負責。

2、費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當事人填寫費用報銷單時,應將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一致,否則無效。

4、當事人將填寫完整,附件齊全的'費用報銷單'交本部門負責人進行審批,部門負責人應重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批意見并簽名。

5、當事人將取得經(jīng)過本部門負責人審批后的'費用報銷單'送交財務(wù)總監(jiān)進行審批,財務(wù)總監(jiān)應重點對'費用報銷單'后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算進行復查,無異議后簽署審批意見并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進行最后的審查和審批。總經(jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后,簽署審批意見并簽名。

6、當事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應對'費用報銷單'進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

8、根據(jù)目前公司的機構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負責人財務(wù)部負責人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負責人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。

六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:

公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認。銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋'現(xiàn)金(銀行)收訖'或'轉(zhuǎn)訖'章戳。

(3)收款收據(jù)'記帳聯(lián)'傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計根據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)'記帳聯(lián)'填制記帳憑證。

(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細帳。

七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:

加強項目支出計劃管理,壓縮計劃外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應貫徹'先計劃后使用'、'先審批后付款'的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經(jīng)理審核簽字。

(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。

(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。

(5)報公司總經(jīng)理審批。

(6)出納根據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現(xiàn)金(或銀行)付訖'章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復核,填制'記帳憑證'。

(8)月(或旬)末,公司會計根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細。

八、開發(fā)成本核算辦法

財務(wù)部門應加強開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循'科目設(shè)置合理,前后連貫一致'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程

施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。

(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動保護費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當期損益)。

九、財務(wù)會計報告

財務(wù)部門必須按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:

1、資產(chǎn)負債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的全貌。

2、損益表(月報):反映一定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成情況。

3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當年現(xiàn)金流入和流出總量。

4、利潤分配表(年報):反映企業(yè)利潤分配(虧損彌補)情況和年末未分配利潤(未彌補虧損)結(jié)余情況。

5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。

一般情況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)情況說明書,對當年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和總結(jié)。月報應對本月財務(wù)狀況進行分析,對變化較大的項目應分析原因并提出建議。

根據(jù)公司需要增設(shè)以下報表:(1)開發(fā)成本計算表;(2)開發(fā)間接費用計算表;(3)應收、應付款項明細表;(4)應交稅金明細表;(5)預付帳款明細表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現(xiàn)金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

十、審計

項目財務(wù)審計每季進行一次。

十一、財務(wù)人員守則

1、遵守公司員工守則,強化業(yè)務(wù)學習,工作認真負責,確保不出差錯。

2、嚴格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責任人。

3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔賠償責任,并依法追究其法律刑事責任。

具體如下:

(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘,并追究其法律刑事責任:

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(2)提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第3篇 施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

(一)、費用報銷制度

1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。

2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導批準；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單。

3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關(guān)于《差旅費管理制度》。

4、辦公費報銷由綜合辦（后勤部）負責統(tǒng)一采購報銷。

5、業(yè)務(wù)招待費，單次3000元以下應事先報告請示項目部領(lǐng)導，經(jīng)項目負責人批準后方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領(lǐng)導同意后方能開支。

6、費用報銷審批基本流程：

經(jīng)辦人填

寫報銷單

部門負責人審批簽字

會計審核

報銷憑證

公司負責人審批

財務(wù)負責人復核計審批

出納審核

并付款

經(jīng)辦人

領(lǐng)款簽字

項目經(jīng)理、總工審批簽字

7、其他說明：

凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后，應及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務(wù)不予報銷，并向報銷人說明退回理由。

(二)、材料、辦公物資財務(wù)管理制度

1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單，后交由財務(wù)會計審核，項目負責人審批后，出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務(wù)，由財務(wù)暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。

2、發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。

3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務(wù)；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務(wù)賬簿核對一次，每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。

3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負責保管，原領(lǐng)用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。

(三)、機械設(shè)備財務(wù)管理制度

機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設(shè)備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底財務(wù)部統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，按財務(wù)管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設(shè)備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結(jié)算。

(四)、人工費用財務(wù)管理制度

1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件。由綜合辦建立人事管理檔案。

2、人工費結(jié)算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)財務(wù)審核，報送公司領(lǐng)導統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。

3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項。

（五）、印鑒管理制度

一、財務(wù)印鑒范疇：

財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。

二、財務(wù)印章管理

1、刻章

項目部成立，基本財務(wù)印鑒（財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章）的刻制，應由指定的印章管理人員刻制，后交由項目綜合科備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。

2、保管

財務(wù)印鑒的管理應做到分散管理、相互制約，財務(wù)專用章由財務(wù)部負責人保管，銀行預留印鑒（單位或項目法人章）由專人或委托授權(quán)人保管，銀行預留印鑒（會計主管章）由出納保管，財務(wù)私章由財務(wù)人員自行保管。

3、使用

財務(wù)部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務(wù)專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務(wù)經(jīng)理或負責人審批后，并登記《財務(wù)印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務(wù)人員私章主要用于財務(wù)報表及記賬憑證加蓋處。

4、廢止、更換

廢止或繳銷的財務(wù)印鑒應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務(wù)印鑒時應由財務(wù)印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》，并呈公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務(wù)印鑒時必須登報申明。更換財務(wù)印鑒時應由財務(wù)印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理核準后，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務(wù)印章制發(fā)申請表》申請新的財務(wù)印鑒。

5、責任

（1）財務(wù)專用章的保管人無權(quán)私自使用，但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負責人）簽批的而使用經(jīng)手人負主要責任。保管負責人付部分責任。

（2）單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒，本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利，須依據(jù)財務(wù)科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。

（3）項目嚴禁個人將財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領(lǐng)導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶項目部財務(wù)印章出差的，須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。

（4）所用財務(wù)印章的使用，必須嚴格執(zhí)行項目部的財務(wù)章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題，后果自負。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責任。

（六）、支票管理制度

1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）由出納保管。出納根據(jù)單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查，并在“支票使用登記薄”登記。

2、支票付款須先審后付，支票印鑒章分散管理、相互制約，財務(wù)負責人或會計保管財務(wù)專用章，出納保管印鑒私章，項目部負責人印鑒由項目部負責人或授權(quán)委托人保管。

(七)、財務(wù)部人員制度

項目出納：

1、負責項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算；費用報銷；工資管理、結(jié)算；負責編制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的記賬憑證。

2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞交給項目會計，每天向項目領(lǐng)導和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。

3、完成項目交給的其他工作。

項目會計：

1、完成日常賬務(wù)處理及財務(wù)審核。

2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復核，并及時送公司領(lǐng)導審批；

3、已上交財務(wù)部有關(guān)合同(機械、人工、勞務(wù)協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。

4、完成每月的各類會計報表和上報工作。

5、完成項目部交給的其他工作。

第4篇 別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式制度

別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式、制度

1 物業(yè)管理財務(wù)運作模式

據(jù)財政部'財基字[1998]第7號文件'《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理》規(guī)定,并結(jié)合由國家發(fā)改委,建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的且于2004年1月1日起實施的《物業(yè)服務(wù)收費管理辦法》的規(guī)定,以及會計法及相關(guān)法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)運作模式.

2 相關(guān)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理》的要求和國家相關(guān)財務(wù)管理制度的要求,主要項目如下:

(1)建帳制度

-總帳建帳原則:依服務(wù)行業(yè)科目設(shè)定

-明細帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點,設(shè)置明細帳,如按業(yè)態(tài)收費標準不同分開商住收支帳,底商收支帳等

-日記帳建帳原則:控制現(xiàn)金銀行等資金情況,控制日常庫存進出情況等

-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計工作,如應收帳收繳率備查等

(2)費用報銷制度

-報銷權(quán)限授權(quán):僅項目經(jīng)理有報銷授權(quán),權(quán)限上限及項目據(jù)公司統(tǒng)一要求及項目接管進度而定

-報銷附件說明:符合財務(wù)要求和內(nèi)部控制要求

-報銷時間:每周規(guī)定固定日

(3)報表制度

-按我國企業(yè)會計制度規(guī)定,應按期編報相應報表

-按管理處收支期間,編報相應報表

-其他為便于物業(yè)服務(wù)工作開展而提供的其他報表

-公示制度,按物業(yè)管理相關(guān)規(guī)定,每半年公示一次收支情況

(4)采購制度

-采購原則:同前述采購原則

-供應商選定:貨比三家的原則

-采購申請流程

(5)庫存管理制度

-入庫管理制度:審批齊全,單據(jù)齊全,實物數(shù)量單價合格,登記造冊

-出庫管理制度:審批授權(quán),領(lǐng)用記錄,登記造冊

-盤點制度:定期盤點,帳實相符

-庫房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管

(6)備用金制度

-備用金限額及使用人授權(quán):收款員備用金200元找零,采購員備用金

-備用金定期清查

(7)收費制度

-收費標準及依據(jù)的建立:據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收費,我司提供物業(yè)服務(wù)合同約定以外的服務(wù),服務(wù)費報發(fā)展商審定

-收費帳單及每月掛計應收業(yè)主帳目

-收費流程:據(jù)業(yè)主公約約定日收費,并據(jù)此準備帳單

-欠費統(tǒng)計:每月實行欠費統(tǒng)計,報客務(wù)部追繳

(8)合同管理制度

-合同分類管理:收費合同,付款合同,保險合同

(9)固定資產(chǎn)管理制度

-申購制度:年度預算,月采購計劃

-保管制度:部門經(jīng)理負責制

-定期清查制度:自查及定期財產(chǎn)總查

(10)成本控制制度

-成本控制目標及方法

第5篇 工程項目財務(wù)管理制度

會計人員的職權(quán)

一.會計人員的基本職責

(一)如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,提供真實可靠的會計資料,會計人員必須遵照《會計法》, 執(zhí)行具體會計制度規(guī)定, 切實做好記帳、算帳、報帳工作,對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后控制,為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。

1.認真填制和審核會計憑證,登記帳簿,及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

2.準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

3.按期核對帳目,核實庫存,編制會計報表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符,保證會計數(shù)字真實可靠。

4.及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告,提供準確的會計資料。

(二)加強會計監(jiān)督,維護國家財經(jīng)紀律, 會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財務(wù)計劃、預算的執(zhí)行情況。

1.對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督

(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計劃;

(2)各項收入的取得是否合理;

(3)費用開支::是否符合開支標準;

(4)提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定;

(5)財政上繳任務(wù)是否及時完成;

2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。

(三)加強經(jīng)濟核算,講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費,取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

二.會計人員的主要權(quán)限

(一)會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算,遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,如有違反,會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導人報告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為,會計人員必須堅決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門報告。

(二)會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預算,制定定額,簽訂經(jīng)濟合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。

(三)會計人員有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況,有關(guān)部門要如實反映,積極配合。

財務(wù)主管崗位職責

1、全面負責項目會計核算工作,貫徹國家財經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實公司財務(wù)管理辦法,制訂項目部年度財務(wù)工作計劃,及具體的會計處理方式,并負責實施;

2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負責預付、應付帳款的清理,參加材料清查盤點以及庫存材料的分析;

3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃,會同預算部門編制成本費用計劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致,確保成本、費用及利潤的真實性,符合配比原則;

4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出;

5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計提工資附加費及其他費用,并按時上交公司財務(wù)部;

6、建立工程價款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計劃,及時收取工程款;

7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點,保證帳帳、帳實相符;

8、審核項目各項收支,監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為, 復核有關(guān)憑證、 帳薄,編制各類會計報表;

9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料,積極參與項目各項經(jīng)濟活動,處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;

10、配合公司會計人員繼續(xù)教育,組織財務(wù)人員學習《會計法》, 財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定,推廣會計電算化工作;

11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。

出納員崗位職責

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作;

2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;

3.根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度,及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);

4.及時與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';

5.定期盤點現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點表',保證帳款相符;

6.協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料;

7.負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;

8.進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;

9.負責項目人員醫(yī)療費的報銷;

10.作好領(lǐng)導臨時安排的其他工作。

現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等;

②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支;

③其他必須用現(xiàn)金支付的款項;

2.庫存

現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;

3.嚴禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導簽字同意,并及時報銷;

4.出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;

5.當現(xiàn)金需用量大時,應事先向財務(wù)室打報告,以便統(tǒng)籌安排;

6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點,并有記錄;

7.不得私設(shè)'小金庫';

8.不得坐支現(xiàn)金;

支票管理規(guī)定

1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;

2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報批評;

3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放,財務(wù)專用章和名章分開保管;

4.項目取得的各種款項收入,應及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時,應及時辦理貸款手續(xù);

5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實、齊全;

6.未使用的支票及時存放于保險柜中,不能私自夾帶,否則將追究當事人的責任;

7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票;

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:

1.支票

①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全;

②經(jīng)辦人員持填寫齊全的'借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;

④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;

⑤經(jīng)辦人應及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù),期限最長為五天,報銷時由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單',審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后,交出納員報銷;

⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項;

⑦所持發(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時,必須附有相應的明細單,金額相符,并加蓋收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。

2.現(xiàn)金

①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室,由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單';

②將審核完畢的'單據(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,交財務(wù)主管簽字,然后給出納員報銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。

④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣,內(nèi)容填寫真實齊全。

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費開支的規(guī)定

為降低項目成本費用,規(guī)范業(yè)務(wù)招待費的開支,根據(jù)公司規(guī)定,對項目業(yè)務(wù)招待費的開支作如下規(guī)定:

一.報銷程序

業(yè)務(wù)招待費的開支必須經(jīng)財務(wù)部門審核,說明用途,經(jīng)項目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報銷。

二.開支范圍

1.對外經(jīng)營、承攬工程、籌資活動等經(jīng)濟活動;

2.與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會團體間的外事 活動;

3.在施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來;

三.控制額度

1.年產(chǎn)值在5000萬元(含)以下的,開支比率為1‰;

2.年產(chǎn)值在5000萬元以上的部分,開支比率為0.5‰;

項目財務(wù)部門將按照公司規(guī)定,嚴格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。

對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財務(wù)資料真實、可靠,具有使用價值,為領(lǐng)導決策提供依據(jù),為此,對材料室具體要求如下:

1.及時將入庫材料進行點驗,經(jīng)理簽字后,交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.當月材料全部點驗(包括預點)完畢后,立即與財務(wù)室核對,填制核對表,準確無誤后,才能列銷當月材料,核對工作應于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應于每月29日之前報財務(wù)室。

3.預點材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。

4.支付材料款要::有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應有具體的支付對象。

5.由材料室負責簽訂的合同,交財務(wù)室一份存檔,要求原件。

6.其他未盡事宜,材料室應與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

對預算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財務(wù)資料真實、可靠,具有使用價值,為領(lǐng)導決策提供依據(jù),為此,對預算室具體要求如下:

1.經(jīng)公司造價管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.每月25日前審

批完的結(jié)算單,當月記帳,25日以后的列入下月。

3.為使工程成本與工程形象進度基本保持一致,每月對沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費用要進行預提。

4.預提時要分開單位,用專門的預提費用單詳細填寫并簽字,每月28日前報財務(wù)室。

5.支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應有具體的支付對象。

6.由預算室簽訂的合同,應報財務(wù)室一份存檔,要求原件。

第6篇 地產(chǎn)代理項目財務(wù)管理制度

地產(chǎn)代理公司項目財務(wù)管理制度

一、財務(wù)管理要求總則

●費用報銷必須遵循費用報銷審核制度。

●各樓盤負擔的費用必須明確劃分,并在報銷單上寫明所屬項目及營銷總監(jiān)的詳細資料。

●人員的變動必須及時報告人力資源部,以便財務(wù)部月底進行工資、資金核算。

●開發(fā)票時,須附與發(fā)展商核對后的結(jié)算明細表。

●營銷經(jīng)理或營銷總監(jiān)將新提項目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項目經(jīng)理時的收入劃分并核對,然后報財務(wù)部。

二、票據(jù)管理

●售樓處使用的票據(jù)包括收款收據(jù)和尾數(shù)紙。該票據(jù)均印有統(tǒng)一編號。收款收據(jù)和尾數(shù)紙由項目經(jīng)理或定專人從公司財務(wù)部領(lǐng)取。

●所有售樓處現(xiàn)場必須有設(shè)置保險柜。空白收據(jù)、尾數(shù)紙必須妥善保存于保險柜內(nèi)。

●客戶交付臨時定金時一律與客戶簽定尾數(shù)紙,空格處須按項目經(jīng)理規(guī)定填寫一式兩份,經(jīng)客戶確認簽方可收取。

●客戶交付足額定金時,由項目經(jīng)理或項目指定專人開具正式收款收據(jù)。如客戶已交付臨時定金,則須時收回尾數(shù)紙。如尾數(shù)紙丟失,須當場要求客戶出具遺失證明,作為丟失尾數(shù)紙的補充憑證。

●各售樓處領(lǐng)取的票據(jù)要及時與財務(wù)交清,無論票據(jù)使用與否,從領(lǐng)用日期開始算起一個月內(nèi)必須交回待財務(wù)部核查無誤后,然后重新領(lǐng)用。如有違規(guī)罰款一百元。

●因未能妥善保管而丟失收款收據(jù)及尾數(shù)紙,應立即通知財務(wù)部并施以適當?shù)难a救措施(如登報)。每丟失張收據(jù),經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元,并承擔由此產(chǎn)生的費用和后果。

三、代理費的結(jié)算及轉(zhuǎn)款

●代理費的結(jié)算日為每月25日。節(jié)假日、周末不順延。

●各樓盤代理費結(jié)算需提前一天將有關(guān)結(jié)算的資料傳真或交回給財務(wù),以便財務(wù)對結(jié)算金額進行核對和集資金。

●轉(zhuǎn)款收據(jù)必須于轉(zhuǎn)款后第二天交回財務(wù)部。

●如預結(jié)代理費,并退回所收定金的樓盤,必須提前一天通知財務(wù)部,同時附發(fā)展商出具的轉(zhuǎn)款通知。

●上述轉(zhuǎn)款必須經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理簽字批準。

●對不提前通知,當天就要求轉(zhuǎn)款的,一律不予受理。

四、現(xiàn)金管理制度(適用于定金與臨時定金)

1、開盤

●新項目開盤,營銷總監(jiān)必須提前與財務(wù)部協(xié)調(diào)收款方式及交款銀行。

●各售樓處開盤簽項目經(jīng)理先向財務(wù)部填寫代理業(yè)務(wù)通知單,然后憑此表領(lǐng)取尾數(shù)紙或正式收據(jù)。

2、收款

●售樓處收取的定金及臨時定金(現(xiàn)金或支票),必須由項目項目經(jīng)理指定專人收取。

●定金由發(fā)展商收取的,各售樓處不得向財務(wù)部領(lǐng)取財務(wù)票據(jù)。

●各售樓處在收取款項時,必須要開具與款項相對應的蓋有公司財務(wù)章的有效票據(jù),不得為客戶開具白條。

●當天收取的定金及臨時定金必須下午7點前存入財務(wù)指定銀行。因未能及時將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等,后果由經(jīng)手人承擔。(如有特殊情況,最遲不得超過次日上午存入指定銀行。如到款時間與收款收據(jù)的日期相差超過兩天,有關(guān)人員必須給出合理解釋,并將被處以罰款(每日每筆罰50元)

●每次存款后立即將收取金額、票據(jù)金額、房號、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數(shù)據(jù)指定專人記錄有財務(wù)對帳上,以便月底與公司財務(wù)核銷票據(jù)。

●無折存款回單必須注明樓盤名稱、房號及業(yè)主姓名,以便與收款收據(jù)核對。

●臨時定金結(jié)算(撻定)須報財務(wù)作為應付帳款處理,半年后轉(zhuǎn)為營業(yè)收入,不上報者視為走私單,一經(jīng)查實,立即處理。

3、退款

●銷售人員負責向客戶解釋退款的有關(guān)程序,以減少產(chǎn)生矛盾的機會。

●如發(fā)生客戶退款,由銷售人員寫一份退款說明,并由項目經(jīng)理、營銷總監(jiān)簽名,然后通知客戶()到公司總部退款,不得自行在售樓處退款。

4、以上規(guī)定同樣用于收取的其他現(xiàn)金(如首期款)。

第7篇 縣項目辦財務(wù)管理制度

縣項目辦財務(wù)管理制度

(一)現(xiàn)金管理制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和條例,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員應認真履行職責,堅決抵制違反現(xiàn)金管理制度的人和事。

3、未經(jīng)主任和財務(wù)主管領(lǐng)導批準,財務(wù)聯(lián)絡(luò)員不得擅自支付或預借款項,對因公預借的款項要及時辦理結(jié)算手續(xù)。

4、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員必須注意切實加強對現(xiàn)金的管理,到銀行存款取款在5000元以上時必須有人同往,確保安全。

(二)財務(wù)收支管理制度

1、主任對單位財務(wù)進行及時、有效地監(jiān)督。

2、財務(wù)主管領(lǐng)導必須嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,切實規(guī)范財政、財務(wù)收支行為,并確保本單位工作人員全年按縣政府財政規(guī)定的各項政策性待遇落實到位。

3、財務(wù)主管領(lǐng)導和聯(lián)絡(luò)員對全年收支情況必須年初有預算計劃,平時要加強管理,以保證收支預算的平?。

4、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員要嚴格按照國庫集中支付核算局財務(wù)管理規(guī)定,切實履行好財務(wù)管理的職責。

(三)財務(wù)審批制度

1、5000元以上的經(jīng)費支出須經(jīng)主任會議研究通過,副主任及財務(wù)聯(lián)絡(luò)員經(jīng)手的費用(發(fā)票)由主任審批。

2、報銷經(jīng)費在500元以上的,由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批,報主任批準后財務(wù)方可報銷;500元以下的由分管領(lǐng)導簽字審批。接待費用由分管領(lǐng)導審批后報主任審批。

3、各項報銷的費用必須就地開具正式發(fā)票,附件齊全,并寫明用途和時間,經(jīng)手人和證明人的簽字,經(jīng)領(lǐng)導審批簽字后方可報銷,未經(jīng)簽字報銷,要追究財務(wù)聯(lián)絡(luò)員的責任,并追回所報款項。

4、福利、津貼、加班補助、下鄉(xiāng)補助、電話費、旅差費等各項費用及節(jié)日補助,嚴格按照有關(guān)文件和國庫集中支付核算局核定的標準執(zhí)行。

5、為節(jié)約費用,經(jīng)主任會議通過決定,來客接待用餐和工作人員加班用餐均需主任和分管領(lǐng)導批準,并由各科室負責人報告辦公室,由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排用餐。

6、添置日常辦公用品須先填報辦公用品申請購置單,經(jīng)主任和分管領(lǐng)導審批后交財務(wù)聯(lián)絡(luò)員統(tǒng)一購買,否則,不予報銷。如須經(jīng)政府采購批準購置的辦公用品,要報政府采購中心批準后再添置,報銷時,做到手續(xù)齊全,經(jīng)手人和驗收人必須簽字。

7、借款。一般情況下,個人不得借用公款,如遇特殊情況借款,需由主任會議決定。

8、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,健全現(xiàn)金帳目,嚴格現(xiàn)金管理,除備用金外,對所收現(xiàn)金必須及時存入銀行,如因違反制度而出現(xiàn)被盜和短款,由責任人負責全部賠償。

9、干職工及配偶因病住院,可開支100元以內(nèi)的慰問品、400元慰問金。

10、干職工直系親屬(配偶、父母、配偶父母)去逝可開支200元以內(nèi)的悼念品和400元現(xiàn)金。

第8篇 a工程項目財務(wù)管理制度

第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理:

第1條、工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費由公司統(tǒng)一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時,按《成本管理條例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。

第2條、對應交納的稅費,工程結(jié)算款到賬一次,及時結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結(jié)算款時,若不能及時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。

第3條、項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后方能報賬或支付。

第4條、工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。

第5條、公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條款辦理。

第二章 項目部建賬,公司兼管

(一)、項目部單獨核算,公司統(tǒng)一做賬,財會人員費用由項目部承擔。

公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務(wù)總兼審核,領(lǐng)導審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。

第6條、設(shè)立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務(wù)公章和公司財務(wù)人員印章組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時賬戶內(nèi),由公司財務(wù)部監(jiān)管。

第7條、收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費在當?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。

第8條、工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務(wù)部辦理結(jié)算及報賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章。

第9條、項目部應按要求及時準備好成本發(fā)票,按成本管理條例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

第10條、項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托方能報賬或支付。

(二)、項目部在當?shù)亻_立臨時戶,獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監(jiān)管。

第11條、項目部獨立核算必須要有符合條件的會計人員(會計從業(yè)資格、職稱證、身份證復印件留公司),按規(guī)定時間向公司財務(wù)部報送會計報表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務(wù)指定地交納。

工程竣工時,項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關(guān)資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務(wù)部確認后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

第12條、其它條款同二章(一)條款。

(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費用由項目部承擔(其它同上第二章(一)、(二)條款)。

(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章、支票、依法納稅等全權(quán)委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付履約保證金。

第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。

第13條、在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現(xiàn)金方式收款,應付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性-交納。

第14條、在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質(zhì)量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付保證金。

項目財務(wù)檔案管理

第15條、納入公司統(tǒng)一核算的項目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

第16條、建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據(jù)、發(fā)票,由項目部負責收集,報賬時交財務(wù)部并每月按時報送財務(wù)會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項目部和財務(wù)部相互配合及時歸檔。

第17條、所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規(guī)定時間內(nèi)交檔案室保管。

第9篇 建設(shè)項目財務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合建設(shè)項目財務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定

建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。具體內(nèi)容有7項：。各種房屋和建筑物支出；

。設(shè)備附著物支出；

。資源開采工程支出；

。道路建筑工程支出；

。水利工程支出；

。防空、地下建筑等特殊工程支出；

。拆除、整理支出。

確定建筑安裝工程投資支出應注意的幾個問題：

①建設(shè)單位預付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結(jié)算單，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出。

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

②建設(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預算價格進行結(jié)轉(zhuǎn)。

③由于管理不善、設(shè)計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準后，應當從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出。

（2）設(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本。具體內(nèi)容。需要安裝設(shè)備。不需要安裝設(shè)備。為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

確定設(shè)備投資支出應注意的幾個問題：

①不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設(shè)備投資支出。

②需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：

。一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；

。二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；

。三是設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝。

③對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

④需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。

（3）待攤投資支出的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出。

具體內(nèi)容有33項：建設(shè)單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復墾及補償費；勘察設(shè)計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設(shè)施費；設(shè)備檢驗費；負荷聯(lián)合試車費；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續(xù)費及承諾費；社會中介機構(gòu)審計（查）費；招投標費；經(jīng)濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費用；航道維護費；航標設(shè)施費；航測費及其他待攤投資支出。

確定待攤投資支出應注意的問題：

①經(jīng)營性項目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內(nèi)容，而直接計人其他投資支出中無形資產(chǎn)項下。

②建設(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經(jīng)財政部門批準后，再計人待攤投資支出。

③對取得的器材處理收入和調(diào)撥溢價，要沖減待攤投資支出。

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

④為進行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出。

⑤建設(shè)項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目。

⑥建設(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應該由建設(shè)單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出。

（4）其他投資支出的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。具體內(nèi)容有以下7項：

。房屋購置

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。林木支出

。辦公生活用家具、器具購置費用；

。為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費用；

。購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用；

。遞延資產(chǎn)

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合（5）交付使用資產(chǎn)的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項資產(chǎn)。

。房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；

。動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本；

。運輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)成本；

。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；

林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。

第10篇 公司工程項目財務(wù)管理制度

某公司工程項目財務(wù)管理制度

第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理

第1條 工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費由公司統(tǒng)一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時,按《成本管理條 例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。

第2條 對應交納的稅費,工程結(jié)算款到賬一次,及時結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結(jié)算款時,若不能及時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。

第3條 項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后方能報賬或支付。

第4條 工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。

第5條 公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條 款辦理。

第二章 項目部建賬,公司兼管

(一)、項目部單獨核算,公司統(tǒng)一做賬,財會人員費用由項目部承擔。

公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務(wù)總兼審核,領(lǐng)導審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。

第6條 設(shè)立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務(wù)公章 和公司財務(wù)人員印章 組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時賬戶內(nèi),由公司財務(wù)部監(jiān)管。

第7條 收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費在當?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。

第8條 工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務(wù)部辦理結(jié)算及報賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章 。

第9條 項目部應按要求及時準備好成本發(fā)票,按成本管理條 例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

第10條 項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托方能報賬或支付。

(二)、項目部在當?shù)亻_立臨時戶,獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監(jiān)管。

第11條 項目部獨立核算必須要有符合條 件的會計人員(會計從業(yè)資格、職稱證、身份證復印件留公司),按規(guī)定時間向公司財務(wù)部報送會計報表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務(wù)指定地交納。

工程竣工時,項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關(guān)資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務(wù)部確認后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

第12條 其它條 款同二章 (一)條 款。

(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費用由項目部承擔(其它同上第二章 (一)、(二)條 款)。

(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章 、支票、依法納稅等全權(quán)委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付履約保證金。

第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。

第13條 在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條 件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現(xiàn)金方式收款,應付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。

第14條 在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質(zhì)量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付保證金。

項目財務(wù)檔案管理

第15條 納入公司統(tǒng)一核算的項目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

第16條 建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據(jù)、發(fā)票,由項目部負責收集,報賬時交財務(wù)部并每月按時報送財務(wù)會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項目部和財務(wù)部相互配合及時歸檔。

第17條 所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規(guī)定時間內(nèi)交檔案室保管。

第五章 、本制度從合同成立之日起執(zhí)行。

第11篇 工程項目部財務(wù)管理制度

一.會計人員的基本職責

(一)如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,提供真實可靠的會計資料,會計人員必須遵照《會計法》, 執(zhí)行具體會計制度規(guī)定, 切實做好記帳、算帳、報帳工作,對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后控制,為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。

1.認真填制和審核會計憑證,登記帳簿,及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

2.準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

3.按期核對帳目,核實庫存,編制會計報表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符,保證會計數(shù)字真實可靠。

4.及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告,提供準確的會計資料。

(二)加強會計監(jiān)督, 維護國家財經(jīng)紀律, 會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定, 監(jiān)督財務(wù)計劃、預算的執(zhí)行情況。

1.對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督

(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計劃;

(2)各項收入的取得是否合理;

(3)費用開支::是否符合開支標準;

(4)提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定;

(5)財政上繳任務(wù)是否及時完成;

2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。

(三)加強經(jīng)濟核算,講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費,取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

二.會計人員的主要權(quán)限

(一)會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算,遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,如有違反,會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導人報告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為,會計人員必須堅決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門報告。

(二)會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預算,制定定額,簽訂經(jīng)濟合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。

(三)會計人員有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況,有關(guān)部門要如實反映,積極配合。

財務(wù)主管崗位職責

1、全面負責項目會計核算工作,貫徹國家財經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實公司財務(wù)管理辦法,制訂項目部年度財務(wù)工作計劃,及具體的會計處理方式,并負責實施;

2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負責預付、應付帳款的清理,參加材料清查盤點以及庫存材料的分析;

3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃,會同預算部門編制成本費用計劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致,確保成本、費用及利潤的真實性,符合配比原則;

4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出;

5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計提工資附加費及其他費用,并按時上交公司財務(wù)部;

6、建立工程價款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計劃,及時收取工程款;

7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點,保證帳帳、帳實相符;

8、審核項目各項收支,監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為, 復核有關(guān)憑證、 帳薄,編制各類會計報表;

9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料,積極

參與項目各項經(jīng)濟活動,處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;

10、配合公司會計人員繼續(xù)教育, 組織財務(wù)人員學習《會計法》, 財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定,推廣會計電算化工作;

11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。

出納員崗位職責

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作;

2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;

3.根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度,及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);

4.及時與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';

5.定期盤點現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點表',保證帳款相符;

6.協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料;

7.負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;

8.進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;

9.負責項目人員醫(yī)療費的報銷;

10.作好領(lǐng)導臨時安排的其他工作。

現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等;

②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支;

③其他必須用現(xiàn)金支付的款項;

2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;

3.嚴禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導簽字同意,并及時報銷;

4.出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;

5.當現(xiàn)金需用量大時,應事先向財務(wù)室打報告,以便統(tǒng)籌安排;

6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點,并有記錄;

7.不得私設(shè)'小金庫';

8.不得坐支現(xiàn)金;

支票管理規(guī)定

1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;

2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報批評;

3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放,財務(wù)專用章和名章分開保管;

4.項目取得的各種款項收入,應及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時,應及時辦理貸款手續(xù);

5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實、齊全;

6.未使用的支票及時存放于保險柜中,不能私自夾帶,否則將追究當事人的責任;

7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票;

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:

1.支票

①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全;

②經(jīng)辦人員持填寫齊全的'借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;

④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;

⑤經(jīng)辦人應及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù),期限最長為五天,報銷時由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單',審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后,交出納員報銷;

⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項;

⑦所持發(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時,必須附有相應的明細單,金額相符,并加蓋收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。

2.現(xiàn)金

①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室,由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單';

②將審核完畢的'單據(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,交財務(wù)主管簽字,然后給出納員報銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。

④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣,內(nèi)容填寫真實齊全。

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費開支的規(guī)定

為降低項目成本費用,規(guī)范業(yè)務(wù)招待費的開支,根據(jù)公司規(guī)定,對項目業(yè)務(wù)招待費的開支作如下規(guī)定:

一.報銷程序

業(yè)務(wù)招待費的開支必須經(jīng)財務(wù)部門審核,說明用途,經(jīng)項目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報銷。

二.

開支范圍

1.對外經(jīng)營、承攬工程、籌資活動等經(jīng)濟活動;

2.與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會團體間的外事 活動;

3.在施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來;

三.控制額度

1.年產(chǎn)值在5000萬元(含)以下的,開支比率為1‰;

2.年產(chǎn)值在5000萬元以上的部分,開支比率為0.5‰;

項目財務(wù)部門將按照公司規(guī)定,嚴格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。

對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財務(wù)資料真實、可靠,具有使用價值,為領(lǐng)導決策提供依據(jù),為此,對材料室具體要求如下:

1.及時將入庫材料進行點驗,經(jīng)理簽字后,交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.當月材料全部點驗(包括預點)完畢后,立即與財務(wù)室核對,填制核對表,準確無誤后,才能列銷當月材料,核對工作應于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應于每月29日之前報財務(wù)室。

3.預點材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。

4.支付材料款要::有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應有具體的支付對象。

5.由材料室負責簽訂的合同,交財務(wù)室一份存檔,要求原件。

6.其他未盡事宜,材料室應與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

對預算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財務(wù)資料真實、可靠,具有使用價值,為領(lǐng)導決策提供依據(jù),為此,對預算室具體要求如下:

1.經(jīng)公司造價管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.每月25日前審批完的結(jié)算單,當月記帳,25日以后的列入下月。

3.為使工程成本與工程形象進度基本保持一致,每月對沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費用要進行預提。

4.預提時要分開單位,用專門的預提費用單詳細填寫并簽字,每月28日前報財務(wù)室。

5.支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應有具體的支付對象。

6.由預算室簽訂的合同,應報財務(wù)室一份存檔,要求原件。

7.其他未盡事宜,預算室應與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

第12篇 建設(shè)集團工程項目財務(wù)管理制度

建設(shè)集團公司工程項目財務(wù)管理制度

為明確財務(wù)責權(quán),健全財務(wù)制度,加強公司工程項目財務(wù)預算控制,特設(shè)立工程項目財務(wù)管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。

直接費用是直接消耗于工程施工過程的費用,包括:人工費、材料費、清雜費。

人工費是指工程直接施工人員的勞務(wù)報酬,此項費用應依據(jù)各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項目預算部分,須由該單體工程項目ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。

材料費是指工程施工中直接耗費的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。

1.外購材料費用主要由購價、包裝費、稅金、運輸費、保管費構(gòu)成,此項材料費用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預案〉提供相應的物料申購單,ae工程項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財務(wù)部進行請款,出納根據(jù)〈物料采購預案〉對物料申購單進行復核后辦理借支手續(xù)。工程材料費超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的材料費用,各工程項目設(shè)計工作展開前,設(shè)計師應優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經(jīng)理應按設(shè)計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng),物料倉儲員按庫存價格開具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務(wù)辦理財務(wù)手續(xù),第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務(wù)部依據(jù)出庫單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項目成本中。

3.采購人員將所采購物料運至項目工地時,如該單體工程項目設(shè)有倉管員的,采購人員憑物料原始單據(jù)及倉管員開具的入庫單至財務(wù)部核銷帳款;如該單體工程未設(shè)有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認的原始單據(jù)至財務(wù)部核銷帳款。采購原始單據(jù)上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。

清雜費是指直接費用以外用于施工過程的各項費用,主要含:工程臨時費用、現(xiàn)場清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項目總監(jiān)簽字確認后的原始憑證進行核銷。超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費用,主要包括:臨時設(shè)施費、工程項目管理費。

臨時設(shè)施費是指工程項目施工搭建臨時設(shè)施所發(fā)生的各項資金耗費,例如臨時水電費用(見工程項目臨時水電管理條例)等。臨時設(shè)施費用由各單體工程ae項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認后的相關(guān)原始憑證進行核銷。超出該單體工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。

工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車輛費、差旅費、臨時辦公住所費、通訊費、工作餐費等。

1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放;通訊補貼標準由ae項目總監(jiān)申報,總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標準在每月薪資中體現(xiàn)。

2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據(jù)各工程項目工程量大小,按預算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶,做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項目總監(jiān)所呈之《工程項目辦公用品申領(lǐng)單》,并結(jié)合公司當前配置狀況,對符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營運總監(jiān)簽核后進行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應由ae項目總監(jiān)向綜合管理部另外申請,經(jīng)營運總監(jiān)核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應發(fā)生的相關(guān)辦公用品費用,綜合管理部核辦后,提交財務(wù)部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理條例》執(zhí)行。

3、交通車輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:市內(nèi)交通費、油費、路橋費及維修費用等,財務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計費用,將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。

4、臨時辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項目的此項預算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中,相應發(fā)生的相關(guān)費用以及所產(chǎn)生的房租、水電費用由綜合管理部統(tǒng)計抄報財務(wù)部,由財務(wù)部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監(jiān)在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù),如有毀損,照價賠償,相關(guān)費用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理條例》執(zhí)行。

5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外,由各單體工程ae項目總監(jiān)提案、經(jīng)營運總監(jiān)核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務(wù)部計入該單體工程項目之管理成本。

6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應費用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點廚師薪資等費用,此項費用計入該單體工程項目之管理成本。

差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監(jiān)按各單體工程項目預算進行核批后,工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認后的原始憑證進行核銷。

各單體工程ae項目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據(jù)后詳列發(fā)生時間、地點、費用發(fā)生事由及費用相關(guān)人員,由費用發(fā)生人按公司財務(wù)制度辦理報銷手續(xù)。

第13篇 醫(yī)院基建項目財務(wù)管理制度

醫(yī)院基建項目財務(wù)管理制度

一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤?、預算和決算嚴格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。

二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。

三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導和上級有關(guān)部門。

四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。

五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。

六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。

七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。

八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。