施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度
施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度
(一)、費用報銷制度
1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求:
報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,不得隨意涂改;報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;報銷單各項目應(yīng)填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。
3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關(guān)于《差旅費管理制度》。
4、辦公費報銷由綜合辦(后勤部)負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購報銷。
5、業(yè)務(wù)招待費,單次3000元以下應(yīng)事先報告請示項目部領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待,單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能開支。
6、費用報銷審批基本流程:
經(jīng)辦人填
寫報銷單
部門負(fù)責(zé)人審批簽字
會計審核
報銷憑證
公司負(fù)責(zé)人審批
財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核計審批
出納審核
并付款
經(jīng)辦人
領(lǐng)款簽字
項目經(jīng)理、總工審批簽字
7、其他說明:
凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后,應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷,對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷,對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務(wù)不予報銷,并向報銷人說明退回理由。
(二)、材料、辦公物資財務(wù)管理制度
1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購,所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票(成批采購必須附發(fā)貨清單),材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票,且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單,后交由財務(wù)會計審核,項目負(fù)責(zé)人審批后,出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應(yīng)將材料入、出庫單送交財務(wù),由財務(wù)暫估入庫掛賬。但最終必須有供應(yīng)商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。
2、發(fā)票說明:供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱,寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”,所有發(fā)票不允許有涂改,特別是金額涂改的為無效發(fā)票,材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明,由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。
3、庫管人員對庫存材料負(fù)有保管的責(zé)任,對發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量,及時辦理入、出庫手續(xù),并將入、出庫單及時上交財務(wù);同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細(xì)賬簿;并堅持每周最少一次與財務(wù)賬簿核對一次,每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點一次,做到賬賬相符,賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準(zhǔn)確。
3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管,原領(lǐng)用人由于工作變動時,應(yīng)辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔(dān),由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。
(三)、機械設(shè)備財務(wù)管理制度
機械進場時,機械管理人員嚴(yán)格按照機械管理規(guī)定建立機械設(shè)備臺賬信息,詳細(xì)記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手(駕駛員)、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行,現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴(yán)格計時、考勤,按要求登記《機械設(shè)備工作記錄》,并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底財務(wù)部統(tǒng)計、核實后,報項目負(fù)責(zé)人審批后,并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票,按財務(wù)管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序,根據(jù)具體要求進行結(jié)算。
(四)、人工費用財務(wù)管理制度
1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》,同時要求進場人工必須提供有效身份證復(fù)印件。由綜合辦建立人事管理檔案。
2、人工費結(jié)算單,必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計量員、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認(rèn),并經(jīng)財務(wù)審核,報送公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批,方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。
3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項。
(五)、印鑒管理制度
一、財務(wù)印鑒范疇:
財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、預(yù)留銀行印鑒(法人、會計主管章)、會計私章、出納私章。
二、財務(wù)印章管理
1、刻章
項目部成立,基本財務(wù)印鑒(財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章)的刻制,應(yīng)由指定的印章管理人員刻制,后交由項目綜合科備案,并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。
2、保管
財務(wù)印鑒的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約,財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管,銀行預(yù)留印鑒(單位或項目法人章)由專人或委托授權(quán)人保管,銀行預(yù)留印鑒(會計主管章)由出納保管,財務(wù)私章由財務(wù)人員自行保管。
3、使用
財務(wù)部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務(wù)專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時,由財務(wù)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審批后,并登記《財務(wù)印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務(wù)人員私章主要用于財務(wù)報表及記賬憑證加蓋處。
4、廢止、更換
廢止或繳銷的財務(wù)印鑒應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》,并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》,并呈公司經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽批遺失處理及處罰辦法后,交由綜合部按批示處理,如是遺失公司基本財務(wù)印鑒時必須登報申明。更換財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》,并呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后,交由綜合部按批示處理,如需要填寫《財務(wù)印章制發(fā)申請表》申請新的財務(wù)印鑒。
5、責(zé)任
(1)財務(wù)專用章的保管人無權(quán)私自使用,但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利,因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任,而對未經(jīng)由保管人(財務(wù)負(fù)責(zé)人)簽批的而使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任。保管負(fù)責(zé)人付部分責(zé)任。
(2)單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒,本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利,須依據(jù)財務(wù)科負(fù)責(zé)人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用,負(fù)責(zé)負(fù)全部責(zé)任。
(3)項目嚴(yán)禁個人將財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用,如遇需要帶出辦公使用,需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領(lǐng)導(dǎo),因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù),需要攜帶項目部財務(wù)印章出差的,須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。
(4)所用財務(wù)印章的使用,必須嚴(yán)格執(zhí)行項目部的財務(wù)章使用流程,不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題,后果自負(fù)。給項目部造成重大損失的,項目部將依法追究其法律或刑事責(zé)任。
(六)、支票管理制度
1、支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)由出納保管。出納根據(jù)單位負(fù)責(zé)人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額,經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查,并在“支票使用登記薄”登記。
2、支票付款須先審后付,支票印鑒章分散管理、相互制約,財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計保管財務(wù)專用章,出納保管印鑒私章,項目部負(fù)責(zé)人印鑒由項目部負(fù)責(zé)人或授權(quán)委托人保管。
(七)、財務(wù)部人員制度
項目出納:
1、負(fù)責(zé)項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算;費用報銷;工資管理、結(jié)算;負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的記賬憑證。
2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞交給項目會計,每天向項目領(lǐng)導(dǎo)和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。
3、完成項目交給的其他工作。
項目會計:
1、完成日常賬務(wù)處理及財務(wù)審核。
2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復(fù)核,并及時送公司領(lǐng)導(dǎo)審批;
3、已上交財務(wù)部有關(guān)合同(機械、人工、勞務(wù)協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。
4、完成每月的各類會計報表和上報工作。
5、完成項目部交給的其他工作。