公司成本管理制度（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：77

公司成本管理制度

第1篇公司成本管理制度

f公司成本管理制度

1.材料采購

① 公司對材料的采購由供應部門負責,首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務辦理借款手續(xù)。

② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。

③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù),要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字,領料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領用部門留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領用材料投入生產(chǎn),對領用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務進行帳務處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用,財務部收集以上數(shù)據(jù),和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務進行帳務處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務。

第2篇物業(yè)公司部門成本核算制度2

物業(yè)公司部門成本核算制度(二)

1.0目的:節(jié)約、降低公司物資成本。

2.0適用范圍:公司各部門。

3.0內(nèi)容:

3.1成本計算為每月第一天至當月末最后一天,經(jīng)此統(tǒng)計核算當月的成本支出。

3.2確定正確的核算方法,一經(jīng)確定后,任何部門和個人都無權改變,均須嚴格著章執(zhí)行。

3.3記錄各部門的申領物品時間,計算發(fā)放物品的成本以及數(shù)量和金額。

3.4加強成本核算的基礎工作,切實分清各部門的成本和費用的界限,以準確核算成本率。

4.0程序:

4.1制定標準:準確計算當月實際成本形成數(shù)額。

4.2比較:將實際成本與控制標準相比較并及時反饋比較結果;當比較的結果存在較大差異時應調(diào)查原因,提出應采取的成本控制措施或控制標準的意見。

4.3控制:確保實際成本與控制標準的一致性,實現(xiàn)目標成本。

5.0支持性工具:

《部門月度領用物資成本統(tǒng)計表》

編制:審核:批準:日期:

第3篇公司成本費用管理制度

公司成本、費用管理制度范本

1.目的:為了加強內(nèi)部管理,正確核算公司成本、費用,特制定本規(guī)定。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.成本、費用開支項目

3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容,它關系到人力、物力、財力等各項資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。因此,加強成本、費用管理是十分必要的。

3.2制造成本開支項目

制造成本的項目有:(1)直接材料費用;(2)直接工資費用;(3)制造費用。

3.3管理費用開支項目

管理費用包括:管理人員工資;職工福利費;差旅費;會議費;辦公費;修理費;折舊費;低值易耗品攤銷;工會經(jīng)費;職工教育經(jīng)費;勞動保險費;董事會費;審計費;咨詢費;訴訟費;費用性稅金;土地使用費;技術轉讓費;新產(chǎn)品試制費;無形資產(chǎn)攤銷;開辦費攤銷;業(yè)務招待費;壞帳損失;存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)損失;聘請中介機構費;其他管理費用等。

3.4對制造費用和管理費用劃分上有明確的區(qū)別。制造費用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分,它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位;管理費用是組織經(jīng)營活動的各項費用,它主要發(fā)生在各職能部門。制定內(nèi)部成本費用開支項目,嚴格劃分制造費用和管理費用有利于制造成本的核算和加強管理費的管理。

3.5財務費用開支項目

財務費用包括:(1)利息支出;(2)匯兌凈損失;(3)調(diào)劑外匯手續(xù)費;(4)金融機構手續(xù)費;(5)籌資發(fā)生的其他財務費用。

3.6營業(yè)費用開支項目

營業(yè)費用包括:由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷手續(xù)費、促銷費、廣告宣傳費、樣品費和銷售費用(指銷售公司人員工資、職工福利費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、場地租賃費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費)等。

3.7下列支出,不得列入成本、費用:(1)為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;(2)對外投資的支出;(3)被沒收的財產(chǎn),支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金,以及贊助、捐贈支出;(4)國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

4.成本控制制度

4.1建立成本控制體系

建立成本管理委員會(或成本管理小組),由公司領導擔任主任,總會計師和總工程師擔任副主任,各有關職能部門和子公司的主要負責人擔任委員。按照分工職責實行成本歸口分級管理和控制,據(jù)以對控制指標和產(chǎn)品成本進行有效管理。

4.2成本控制的責任、內(nèi)容和要求

明確生產(chǎn)單位對成本控制的責任,對料、工、費實行有效控制。

4.2.1車間成本控制責任和任務

生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務供應的單位,其成本控制的內(nèi)容,包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費用支出,按照規(guī)定的計劃和成本目標進行控制。主要有以下幾個方面:

4.2.1.1控制各種費用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用,都要按費用指標和標準,從用途、作用、時間和數(shù)量上進行控制;

4.2.1.2加強對消耗的料、工、費的控制,是成本控制的首要任務;

4.2.1.3費用和資源消耗的控制。費用和資源消耗的多少,決定著生產(chǎn)活動的規(guī)模和效益。所以,各種生產(chǎn)活動也是成本的控制內(nèi)容?？傊?生產(chǎn)車間的成本控制,使產(chǎn)品成本在目標規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生,并通過加強管理和技術革新達到降低產(chǎn)品成本的目的。

4.2.2生產(chǎn)部成本控制責任和任務

4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制,就是負責編制和落實生產(chǎn)、作業(yè)計劃,制定水、電、氣等消耗定額和管理制度,制定在產(chǎn)品的期量標準,組織均?生產(chǎn)和合理調(diào)度,縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品、半成品資金占用,組織生產(chǎn)車間對在產(chǎn)品、半成品定期盤點,對水、電、氣的使用要嚴格計算、節(jié)約能量、降低能耗成本,從而達到成本指標的圓滿完成;

4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境,做到安全生產(chǎn),減少安全事故,減少損失,各生產(chǎn)廠負責制定安全和勞動保護措施計劃,改善勞動條件,加強安全教育,落實安全生產(chǎn)的防范措施,加強勞保用品管理,節(jié)約勞動保護費用開支;

4.2.3技術部成本控制責任和任務

技術部應從推進技術進步來控制成本。搞好產(chǎn)品設計,采用先進工藝、新技術提高產(chǎn)品質(zhì)量,降低材料消耗,降低產(chǎn)品設計成本和定額成本;

4.2.4質(zhì)量部成本控制責任和任務

質(zhì)量部負責制定質(zhì)量管理辦法以加強質(zhì)量成本控制。對預防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失,要有嚴格的措施控制。開展全面質(zhì)量管理,加強零部件和產(chǎn)品的過程檢驗,落實產(chǎn)品質(zhì)量措施,提高優(yōu)質(zhì)品率,減少不合格品和廢品損失;

4.2.5設備動力部門成本控制責任和任務

設備動力部門負責制定設備利用定額編制設備運轉、維修和保養(yǎng)計劃。組織設備管理,提高設備完好率和利用率,保持設備的精度,提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量,減少維修保養(yǎng)費用;

4.2.6供應部門成本控制責任和任務

供應部門應做到既要保證物資及時供應,又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應部門負責制定采購計劃和物資儲備定額,實行定額領料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家,在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價格,降低采購成本,提高資金使用效益;

4.2.7人力資源部的成本控制責任和任務

人力資源部的成本控制責任和任務,是提高的勞動生產(chǎn)率,降低工時費用。負責制定和修定工時定額,編制工資總額計劃。在發(fā)展生產(chǎn),不斷提高生產(chǎn)效率的基礎上,增加員工收入。根據(jù)市場經(jīng)濟的變化情況,合理組織勞動力和安排工資支出,制定內(nèi)部工資分配形式;

4.2.8計劃統(tǒng)計部門成本控制責任和任務

計劃統(tǒng)計部門負責制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,按內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核各項計劃的執(zhí)行情況,及時提出生產(chǎn)經(jīng)營中的問題,采取措施確保計劃的實現(xiàn)。并及時準確地進行綜合統(tǒng)計,為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負責根據(jù)生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn),檢查考核成本執(zhí)行情況;

4.2.9財務部成本控制責任和任務

財會部是成本管理的綜合部門,負責全公司成本計劃和產(chǎn)品目標成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定;負責成本計劃的分解、落實到各歸口單位;檢查、考核成本計劃、目標成本的執(zhí)行情況;組織成本核算,指導子、分公司的成本管理和成本核算,匯總分廠(車間)產(chǎn)品成本報表,進行成本的預測、控制和分析工作。

4.3產(chǎn)品成本計劃編制方式

4.3.1產(chǎn)品單位成本計劃編制方式?？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項目編制。包括:①直接材料(原料、主要材料、燃料及動力)根據(jù)各項消耗定額和內(nèi)部計劃價格計算;②直接人工(生產(chǎn)工人工資),按計入產(chǎn)品的工時和產(chǎn)品計劃單位工資額,求出單位產(chǎn)品的工資費用;③其他直接費用(按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費),其計劃額的確定方法與直接人工項目相同;④制造費用。在這些費用中,凡能確定歸屬對象的,應當計入各產(chǎn)品計劃成本中;屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費用,則應采取適當?shù)姆峙錁藴?攤入產(chǎn)品的計劃成本,求得單位產(chǎn)品的制造費用;

4.3.2產(chǎn)品成本計劃編制方法。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的計劃產(chǎn)量和單位成本計劃編制。通過計劃編制,可以確定各種產(chǎn)品成本目標,了解各種可比產(chǎn)品成本的計劃降低情況是否達到預定目標,并可作為考核全部產(chǎn)品成本計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。

4.3.2.1產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項目計算兩種;

4.3.2.2按產(chǎn)品類別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本?？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量,乘上年實際平均單位成本,即為按上年實際平均成本計算的總成本;乘以本年計劃單位成本,則為本期計劃總成本,不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量,乘以計劃單位成本,則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本;

4.3.2.3可比產(chǎn)品的計劃總成本與不可比產(chǎn)品的計劃總成本之和,就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本;

4.3.2.4按成本項目計算的商品產(chǎn)品成本計劃的編制方法,是按成本項目歸集的,可根據(jù)的實際,參照按產(chǎn)品品種的方法制定。

4.4、產(chǎn)品成本計劃與目標成本的編制

產(chǎn)品成本計劃與目標成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術組織措施和財務計劃的組成部分,也是成本管理和控制的重要任務,必須采取多種措施加以實現(xiàn)。

4.4.1產(chǎn)品成本計劃的基本內(nèi)容

4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計劃。按照制造成本項目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應達到成本水平,以及各項經(jīng)濟技術指標

4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計劃。即規(guī)定可比產(chǎn)品,不可比產(chǎn)品的計劃成本水平,并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率;

4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本計劃。生產(chǎn)費用預算。按照生產(chǎn)費用要素確定計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所計劃支出的生產(chǎn)費用總額;

4.4.1.4降低成本的措施。包括:增產(chǎn)節(jié)約措施;挖、革、改措施;提高質(zhì)量降低廢品率措施;技術組織措施;提調(diào)工時和設備利用率措施;降低原料、能源措施;節(jié)約費用措施;落實崗位職責,杜絕事故造成損失的措施等。

4.4.2產(chǎn)品成本計劃編制程序

4.4.2.1搜集整理資料。主要包括;生產(chǎn)經(jīng)營方針目標,市場的信息,計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術組織以及財務收支等方面的計劃。此外,還包括各項經(jīng)濟技術定額內(nèi)部價格、行業(yè)水平和上期實際成本等資料;

4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行情況,總結經(jīng)驗找出問題和內(nèi)部外部條件的變化;

4.4.2.3進行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項因素,在此基礎上進行測算,預測可能達到的水平,找出與目標成本的差距,挖掘潛力達到產(chǎn)品目標成本;

4.4.2.4綜合平?下達執(zhí)行。財務部門匯總編制的成本計劃與有關子公司、分廠(車間)綜合平?后,送成本管理委員會(小組)和公司辦公會議批準,由公司發(fā)布執(zhí)行。

4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標和成本核算是否正確

,成本數(shù)字是否真實、準確、有無違反財務制度等問題進行定期或不定期的檢查,以利及時發(fā)現(xiàn)問題,揭露矛盾,明確責任,采取措施,改進工作。

成本檢查的任務是:

4.5.1檢查各項成本、費用開支是否合理合法;

4.5.2檢查成本計劃與目標的執(zhí)行情況;

4.5.3檢查成本計算是否按任務制度規(guī)定執(zhí)行,各項成本、費用歸集、分配是否合理,有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實際成本的現(xiàn)象;

4.5.4檢查成本數(shù)字的真實性;

4.5.5檢查有無違反財務制度和財經(jīng)紀律行為。

4.6成本分析

分析成本結構變化情況,找出成本升降的各種因素,挖潛降耗,提出降低成本的措施。

成本分析的內(nèi)容是:

4.6.1對產(chǎn)品成本計劃完成情況,生產(chǎn)費用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進行分析;

4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費用計劃、目標成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進行日常分析;

4.6.3成本發(fā)展趨勢及社會經(jīng)濟效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析;百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費用分析;質(zhì)量成本效益分析;百元銷售收入占商品成本分析等。可對不同的成本構成或要求來選用適合的方法;

4.6.4成本分析的方法:

常用的成本分析的方法有:對比分析法(又稱比較法)、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態(tài)比率分析法和圖表分析法等。

4.7成本考核

在成本分析的基礎上,對公司領導、公司、生產(chǎn)車間的成本指標完成情況和成本責任進行考核。

4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進行分析總結,便于全面評價成本管理工作的成績;

4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標,明確各責任單位完成成本指標的經(jīng)濟責任,按時進行考核;

4.7.3以真實完整的資料及及時準確的指標,進行考核評價;

4.7.4在成本考核中,要與經(jīng)濟責任中的成本責任掛鉤,做到獎懲分明。

4.8內(nèi)部成本報表

4.8.1應根據(jù)財務會計制度的要求,結合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟需要,編制內(nèi)部報表,形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報表應在成本報表統(tǒng)馭下,做到各主要成本指標和實際成本上下一致;

4.8.2、內(nèi)部成本報表一般包括:'成本計算表'(按產(chǎn)品和成本項目分列)、'制造成本和制造費用明細表'、'在產(chǎn)品成本明細表'。根據(jù)管理的需要還可建立'目標成本明細表'、'質(zhì)量成本明細表'和'責任成本明細表'等。

5.成本計算方法

成本計算方法應根據(jù)其生產(chǎn)特點和管理要求、生產(chǎn)類型不同,工藝技術過程不同,對確定成本對象,成本核算時間,成本核算程序,生產(chǎn)費用分配方法,在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應視自身的實際,選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。

6.費用控制制度

6.1費用控制應根據(jù)費用計劃和目標對實際發(fā)生的期間費用進行指導、監(jiān)督和控制,發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正,使費用支出控制在確定的指標范圍之內(nèi)。

6.2公司管理費用、財務費用、營業(yè)費用的編制程序和方法

編制費用計劃應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃來確定。一般的程序是:管理費用由各管理部門提出計劃;財務費用應當由生產(chǎn)、供應、銷售和財務部共同擬定計劃;銷售公司提出營業(yè)費用計劃。三項費用(即期間費用)由財務部進行審核、平衡、匯總編制。

編制方法

6.2.1有開支標準的費用,按開支標準計算;

6.2.2其他計劃中已規(guī)定的費用項目,根據(jù)已有的計劃資料確定;

6.2.3既無開支標準,其他計劃又無規(guī)定的費用,可以按上期實際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。

6.3預算和費用的審批

6.3.1費用預算根據(jù)期間費用計劃,結合公司各個時間的需要提出具體用款預算,由公司提出,經(jīng)公司領導審批,財務部匯總平衡。批準后的費用預算,財務部根據(jù)貨款回籠進度分期安排用款,支付費用必須憑公司負責人和公司領導簽字認可的合法單據(jù),財務部方能按實報銷;

6.3.2編制費用預算要從實際出發(fā),審批要嚴格,開支要節(jié)約。在費用開支上,采取'一支筆'的審批辦法。

7.差旅費用報銷規(guī)定

7.1目的:為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范差旅費報銷標準和報銷辦法,達到既提高出差人員辦事效率,又節(jié)約費用開支的目的,特制定本規(guī)定。

7.2適用范圍:本規(guī)定適用于總公司,各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則并報總公司備案。

7.3一般規(guī)定

7.3.1公司員工因公出差,事先應填報公司統(tǒng)一印制的'出差申請單',說明出差事由、時間、地點、路線、交通方式等內(nèi)容,經(jīng)部門領導同意,公司領導批準后才能離開公司;

7.3.2各部門在安排出差任務時,要從嚴控制人數(shù)和出差時間,落實出差人員的具體工作任務,并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外,公司其他領導出差一律不得帶專職隨從人員;

7.3.3差旅費的借支金額嚴格按公司的費用報銷標準和出差申請(寫明出差地點和時間、任務等)計算的往返交通費、食宿費以及批準的專項費(如定額的會議費、專用業(yè)務費等)等費用需用額預計;

7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領導同意,因私繞道的,其繞道的交通費用、繞道期間的食宿費一律自理,不得報銷;

7.3.5出差的長途交通費用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報銷;住宿費實行限額憑據(jù)報銷;市內(nèi)及短途交通費、伙食補助費實行總額包干,節(jié)約歸己,超支不補;

7.3.6出差人員返公司后三個工作日內(nèi),憑據(jù)到財務部報帳,并結清借款,不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的,一次性扣工資50-100元;超過1個月仍未報帳的,停發(fā)工資,直至收回借款為止。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領導批準;

7.3.7凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。

7.4報銷標準和報銷辦法

7.4.1長途交通工具:出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車?；疖囅蕹擞才P以下,輪船限三等艙以下,超標費用自理。公司領導可乘飛機(限普通艙)。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準一律不得乘坐飛機;

7.4.2住宿費按在外實有夜間天數(shù)(即出差總天數(shù)減一天)限額憑據(jù)報銷(標準見附表),夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時間超過6小時的按車船票價的50%發(fā)給補貼。

公司車輛隨同出差的,其司機的住宿費標準隨乘車人等級標準報銷;

7.4.3市內(nèi)短途交通費實行定額包干(標準見附表),按出差實有天數(shù)發(fā)放。乘坐本公司車輛出差的不發(fā)市內(nèi)短途交通包干費。凡報銷包干費用的,一律不得再報銷出租車等交通費用;

7.4.4員工乘坐飛機時從市內(nèi)到機場的大巴車、公交車費按實報銷。超標費用自理。特殊情況必須乘出租車往、返機場的需經(jīng)公司分管領導批準后才能報銷出租車費(特殊情況一般指:帶有公章、大量現(xiàn)金、有價證券、重要憑證;緊急情況、突發(fā)事件趕路等)。公司總經(jīng)理助理以上人員往返機場可由公司派車或乘出租車;

7.4.5伙食補助費實行定額包干(標準見附表),按出差實有天數(shù)發(fā)放。包干伙食補助不區(qū)分在途、住勤,均執(zhí)行統(tǒng)一標準。凡公款請客吃飯、交納了會議費且會議安排了伙食的不得再報銷伙食補助費(即在報帳時按就餐頓數(shù)扣減伙食補助);

7.4.6出差參加會議時:由會議統(tǒng)一安排食宿的,其會議期間的住宿費、市內(nèi)及短途交通費依會議標準按實報銷;其未統(tǒng)一安排食宿的,按公司費用標準報銷;

7.4.7出差期間停發(fā)公司的誤餐費;

7.4.8到威光公司出差的人員不報出差補助。由威光公司統(tǒng)一安排工作餐并在廠內(nèi)住宿。其往返車費憑據(jù)按實報銷;

7.4.9在公司所在地(指成都市、拉薩市)市內(nèi)外出辦事,乘坐公交車的憑據(jù)按實報銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特殊情況需乘出租車、三輪車的,要單獨寫明情況并經(jīng)部門領導同意,公司分管領導批準后方能報銷。凡動用本公司車輛的,不再報銷任何交通費用;

7.4.10報帳程序。

出差返公司三個工作日內(nèi)完成:1)出差人員按規(guī)定填制'差旅費'報銷單,將有關單證按財務部要求粘貼整齊附后;2)將填寫完整、附件齊全的出差報銷單報本部門領導審查簽字;3)交財務部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整;4)一般報公司分管領導審批簽字,超限額費用同時報公司總經(jīng)理審批簽字;5)返回財務部報帳。凡借支款有剩余的,報帳時要將剩余的現(xiàn)金一并交財務部銷帳;

7.4.11出差費用報銷的審批:一般員工由部門負責人審核,公司分管領導批準后報銷;中層干部一般由公司分管領導審批,計劃外的大額費用由公司總經(jīng)理審批;總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。

7.5其他

醫(yī)藥公司營銷人員可不執(zhí)行本規(guī)定的報銷標準,其差旅費報銷標準由各醫(yī)藥公司另行制定,報公司批準后執(zhí)行,送公司財務部備案。

說明:1、住宿費為限額報銷,在本表限額內(nèi)憑當時住宿費發(fā)票按實報銷。

2、市內(nèi)及短途交通費(不含機場往返公交車費)為總額包干,節(jié)約歸己,超支不補。公司自帶車出差不報包干交通費。

3、伙食補助費為總額包干,節(jié)約歸己,超支不補。出差公款請客按頓數(shù)扣減包干伙食補助。參加會議且交納的會議費包含伙食費的不報包干伙食補助。

4、出差人員返公司后三個工作日內(nèi),憑據(jù)到財務部報帳,并結清借款,不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的,一次性扣工資50-100元(即:借款1500元以內(nèi)的,扣工資50元,1500元以上的扣工資100元);超過1個月仍未報帳的,停發(fā)工資,直至收回借款為止(由各公司財務部月末清理,報分管行政的領導審批后執(zhí)行扣款)。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領導批準。凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。

>8.手機費用報銷規(guī)定

8.1目的:為保證公司各項工作的順利開展,方便公司對外業(yè)務聯(lián)系和內(nèi)部人員之間工作聯(lián)系,公司對公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機費用實行限額報銷。為此,特制定本規(guī)定。

8.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定的實施細則經(jīng)批準后實施,并報公司備案。

8.3手機費用限額報銷人員范圍

8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級別待遇的人員及特殊工種外勤人員可按本規(guī)定限額報銷手機費用;

8.3.2特殊工種外勤人員指專職小車司機、采購、出納、融資、市場管理、廣告管理等因工作需要經(jīng)常外出,對內(nèi)對外聯(lián)系頻繁的人員。由部門提出意見,報分管領導審批后確定。

8.4手機費用限額報銷標準(每月)

8.4.1總公司:董事長、總經(jīng)理按實報銷;

8.4.2副總經(jīng)理及同級別和享受同等待遇人員 350元;

8.4.3總經(jīng)辦主任、副主任、董事長秘書 300元;

8.4.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理 250、200元;

8.4.5專職小車司機 100元;

8.4.6其它外勤人員 50-100元。

8.4.7子公司、分公司:

8.4.7.1總經(jīng)理 350元;

8.4.7.2副總經(jīng)理 300元;

8.4.7.3 銷售部經(jīng)理 300元;

8.4.7.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理 200、150元;

8.4.7.5專職小車司機和其它外勤人員 50-100元。

8.4.8專職從事銷售業(yè)務的子公司可根據(jù)公司政策自行制訂限額標準報公司批準后執(zhí)行,并送公司財務部備案

8.5費用報銷辦法

8.5.1采用每月憑據(jù)在限額內(nèi)按實報銷的辦法報銷手機費用。即:每月由個人填制“費用報銷表”,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷表后,并經(jīng)分管領導簽字后到所屬財務部憑據(jù)在限額內(nèi)報銷,超過限額的部分自行承擔;

8.5.2出差時間較長的人員,因長途電話影響費用超支的,憑電話局打印的本人使用的電話號碼的話費發(fā)票和話費清單按實報銷當月費用。凡按實報銷費用的,不得以電話沖值卡發(fā)票報賬,并不再報銷當月限額通訊費;

8.5.3手機費用原則上當月報銷,特殊情況可適當延長,但最長不超過兩個月,逾期不報者作自動放棄處理,不能再補報。

8.6費用管理辦法

8.6.1手機費用報銷是為了方便工作聯(lián)系,因此,凡是在公司報銷手機費用的人員,須將自己的電話號碼提供給公司,以保證隨時聯(lián)系暢通;

8.6.2公司委托董事長秘書姚沛先生為主聯(lián)絡官,請有關人員將備用、常用聯(lián)絡電話告知姚沛先生,姚沛先生有責任為其保密;

8.6.3各單位、各部門間有急事聯(lián)絡不上時,可找姚沛先生聯(lián)系;

8.6.4因工作原因聯(lián)絡有關人員時,一次聯(lián)絡不通予以警示,三次聯(lián)絡不通取消其手機費用報銷資格。

9.小車費用報銷規(guī)定

9.1目的:為保證公司各項工作的順利開展,方便公司對外接待工作,有利于小車管理,特制定本規(guī)定。

9.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

9.3小車費用限額報銷人員范圍:公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書、監(jiān)事會主席、財務總監(jiān)或總會計師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會主席,控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車。

9.4小車使用原則:

9.4.1公司用車本著方便接待工作而設定。各部門接待客人以及公司安排各部門接待的客人需要用車,原則上由各分管領導使用的車輛負責接待。特殊情況需用高一級車輛或車輛不夠時由公司小車班調(diào)劑安排使用;

9.4.2公司非單個人專用的小車由公司指派專職駕駛員并由小車班統(tǒng)一管理;

9.4.3個人專用小車除公司董事長、總經(jīng)理外一律不派專職駕駛員,車輛管理責任直接落實到使用人;

9.4.4按本規(guī)定可用公司小車而使用個人自購小車的人員可按限額報銷小車費用;按本規(guī)定可用小車而未使用小車的人員可按限額報銷交通費用;

9.4.5因工作需要,本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員,經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準,可限額報銷交通費用。

9.5報銷標準

9.5.1公司、個人小車:

9.5.1.1非專用小車:由公司小車班按公司管理規(guī)定按實報銷車輛養(yǎng)路費、保險費、汽油費、過路過橋費、停車費和小修理費等有關費用。車輛修理費要事先提出修理申請,批準后的修理費按實報銷;

9.5.1.2個人專用小車:車輛養(yǎng)路費、保險費由公司報銷;汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費等每月按500元包干報銷,超支由個人承擔;小車修理需事前遞交書面申請,經(jīng)總公司核實批準后到公司定點維修處修理,經(jīng)批準的修理費公司承擔70%,個人承擔30%;

9.5.1.3個人專用小車在領用時就是舊車的:其領用時的一次性修理費,初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費用,由公司承擔;再次更換和維修由公司和個人按本規(guī)定比例承擔。初次修理和更換部件的內(nèi)容由小車班負責人核實確定;

9.5.1.4使用公司與個人共同出資購買的小車:協(xié)議限期內(nèi)由公司與個人按雙方簽訂的協(xié)議比例分攤車輛養(yǎng)路費、保險費和修理費(修理前仍需經(jīng)總公司核實后到公司定點維修處修理);汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費等每月按500元包干由公司報銷,超支由個人承擔。協(xié)議到期后,按個人產(chǎn)權的小車報銷標準報銷費用;

9.5.1.5使用個人產(chǎn)權的小車:車輛養(yǎng)路費、保險費、修理費、汽油費、過路過橋費、停車費等全部費用按每月1000元包干報銷,超支由個人承擔;

9.5.1.6符合使用公司小車條件而未使用小車的人員,每月包干報銷交通費500元;

9.5.1.7本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員,確因工作需要,按公司總經(jīng)理、董事長批準的限額報銷交通費用。

9.5.2報銷辦法:

9.2.2.1實行憑據(jù)報銷制。

9.5.2.2小車費用、包干交通費、限額交通費每月報銷一次。一般是次月初報上月費用,一次性報清。最長可延遲到兩個月內(nèi)報帳,逾期不再報銷。

9.5.2.3專用車由用車人、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費由報銷人,憑當期有效票據(jù)到所屬公司財務部門報銷有關費用。報銷時將有關單據(jù)粘貼好,填制“費用報銷單”,由分管領導簽字后予以報銷。專職駕駛員報銷費用還須先經(jīng)小車班負責人審核簽字后再報分管領導審批。修理費報銷需附經(jīng)批準的《汽車維修申請單》(格式見附表)。

9.5.3審批權限

9.5.3.1一般費用(或限額包干費用):由總公司分管行政工作的領導按本規(guī)定審批。分管行政工作的領導的費用由總公司總經(jīng)理審批;

9.5.3.2修理費用:一次性2000元以內(nèi)的由總公司小車班負責人審核、公司分管領導審批,2000元以上的由總公司分管領導審查后報總經(jīng)理審批;

9.5.3.3限額交通費:特殊崗位人員確因工作需要,由部門、子公司、分公司領導提出書面申請,由總公司總經(jīng)理、董事長審批并確定限額。報銷時由總公司分管行政的領導審批。

9.5.4小車使用是為了接待客人和方便工作,因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車,公司予以取消其車輛費用報銷資格。

附:汽車維修申請單

10.業(yè)務接待費報銷規(guī)定

10.1目的:為了加強內(nèi)部管理,規(guī)范業(yè)務接待費的開支行為和報銷程序,做到既滿足生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要、節(jié)約費用開支,又便于操作控制,特制定本規(guī)定。

10.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則經(jīng)批準實施并報公司備案。

10.3業(yè)務費開支范圍:

因公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要,接待客戶或有關單位來人所需的就餐費、禮品費等相關費用屬于公司的業(yè)務費開支范圍。業(yè)務費按公司規(guī)定的標準使用,事先未經(jīng)批準的超標費用不予報銷。凡與公司業(yè)務無關的接待費不予報銷。

10.4業(yè)務費實行計劃管理

10.4.1日常業(yè)務接待費用計劃:由公司辦公會根據(jù)各子公司、分公司、部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和工作需要核定一個基本費用限額,以滿足日常業(yè)務接待的需要;

10.4.2專項業(yè)務接待費用計劃:計劃以外的業(yè)務接待費用納入專項費用計劃管理,實行先申請后使用的管理辦法。專項費用必須先申請,批準后在限額內(nèi)使用,決不允許先用后批;

10.4.3財務部門負責計劃執(zhí)行檢查,以保證計劃的嚴格執(zhí)行。

10.5業(yè)務費開支標準

10.5.1餐費

10.5.1.1接待客戶或有關單位的人員,按職務高低對等接待,各部門要從嚴控制陪餐人員,一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn);

10.5.1.2餐費開支標準為:接待工作人員中午就餐一般為盒飯,在人均15元以內(nèi)開支費用,晚餐可去餐館就餐,費用控制在人均35元以內(nèi);接待中層干部,午餐或晚餐費控制在人均50元/餐以內(nèi);接待單位領導,午餐或晚餐費控制在人均80元/餐以內(nèi)?？側藬?shù)在3人以內(nèi)的,開支額可以在上述標準的130%以內(nèi)按實報銷。特殊情況需提高接待標準要先經(jīng)公司領導批準才能開支。

10.5.2禮品及其它有關費用

禮品及其它費用要從嚴控制,實行單項審批制度。由部門提出費用申請,報經(jīng)公司領導批準后才能開支。

10.6審批權限

10.6.1日常業(yè)務費用計劃內(nèi)開支的審批

10.6.1.1餐費:接待用盒飯費用、餐館用餐一般由公司分管行政的領導審批,但費用超標或單項費用2000元以上要報經(jīng)公司總經(jīng)理批準;

10.6.1.2禮品及其它費:單項費用在2000元以內(nèi)(含2000元)由公司分管行政的領導審批,2000元以上的由公司總經(jīng)理審批。

10.6.2分子公司的接待費在公司批準的日常費用開支計劃限額內(nèi)按實列支。具體費用支出由各分子公司經(jīng)理(廠長)審批簽字,財務負責人復審;

10.6.3專項業(yè)務費用開支的審批:單項金額1000元以內(nèi)由公司分管行政的領導審批;超過1000元的由公司總經(jīng)理審批;

10.6.4銷售公司的業(yè)務費的審批:公司按費用總額與銷售回款總額掛鉤的原則管理,其開支計劃依據(jù)公司當年批準的銷售政策制訂,報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。具體開支審批權限由銷售公司制定細則,報公司批準后執(zhí)行,送公司財務部備案。

10.7業(yè)務費用的報銷

10.7.1報銷業(yè)務費用時,由經(jīng)辦人填寫報銷單,寫明費用開支的事由和接待的人數(shù)等情況,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷單后,再按本規(guī)定的審批權限交有關領導簽字后報銷;

10.7.2日常費用報銷:在公司批準的月計劃限額內(nèi)的業(yè)務接待費支出,公司總部各部門由部門負責人審核、公司分管行政的領導審批,分子公司由各公司負責人審查批準后交財務部部門審核報銷。財務部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外,必須核對月計劃的使用數(shù),對超過限額的費用一律不得報銷;

10.7.3專項費用的報銷:根據(jù)工作需要,由各分子公司、各部門事先向公司遞交《專項業(yè)務接待費申請單》(格式詳見附件),經(jīng)分子公司或部門負責人、總公司分管領導簽注明確意見后報總公司總經(jīng)理審批;

10.7.4專項費用必須先申請,先批后在限額內(nèi)使用,不允許先用后批;

10.7.5各部門、各分子在向財務部辦理借款和費用報銷時,必須同時向財務部提供經(jīng)批準的《專項業(yè)務接待費申請單》,否則,財務部有權拒絕辦理借款和報銷業(yè)務。財務部在辦理上述業(yè)務時,必須按申請單批準限額進行審核,凡與申請單申請事由不符或超過批準限額的,一律不得辦理借款和報銷有關費用。

10.8在檢查上月費用執(zhí)行情況時,各分子公司財務部將該月的業(yè)務接待費計劃執(zhí)行情況上報給公司財務部,由公司財務部匯總后向公司總經(jīng)理報告。

11.附則:

11.1本制度由公司財務部負責解釋。

11.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

第4篇股份有限公司成本管理制度

××股份有限公司成本管理制度

××股份有限公司

成本管理制度

第一章總則

為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算,加強成本的管理及控制,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定,并結合本企業(yè)相關產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營的特點,特制定成本管理制度。

第二章成本核算的目的

加強成本核算,可以正確及時反映各種生產(chǎn)耗費及生產(chǎn)費用的實際支出,并實時對其進行監(jiān)督控制。

加強成本核算,可以及時反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動、結存情況,保護財產(chǎn)的安全完整。

加強成本核算,正確及時計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本,提供各種成本信息,以滿足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。

加強成本核算,正確反映產(chǎn)品成本構成情況,提供降低產(chǎn)品成本的途徑。

第三章成本會計科目核算的內(nèi)容

成本的計算體是以產(chǎn)品為中心。成本計算金額以元為單位,保留兩位小數(shù)。

××現(xiàn)在有三個生產(chǎn)部門:電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個生產(chǎn)部門都有自己的特點。

電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上,主導產(chǎn)品是多用戶表。電能××部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn),采用品種法。

××部的產(chǎn)品比較穩(wěn)定,一年的收入將近100萬元。××部可采用分批法,根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對××部的預生產(chǎn)采用品種法。

××系統(tǒng)部屬于一個特殊的部門,涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應該對產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開核算?，F(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表,前期的研發(fā)費用計入管理費用-研究開發(fā)費。

××的成本科目下設了兩個一級科目“生產(chǎn)成本”和“制造費用”在這兩個科目下分別設置了明細科目?，F(xiàn)在生產(chǎn)成本下設了四個三級明細科目“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用”。

3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料:指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,形成產(chǎn)品的各種原材料;本科目中的材料,主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工:指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績效工資、各種補貼及津貼。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費:指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用:指的是從當月制造費用科目余額中轉入的成本。

3.2制造費用明細科目核算的內(nèi)容

制造費用-辦公費:指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。

制造費用-差旅費:指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。

制造費用-運輸費:指的是鐵路托運,不能進入原材料成本的運雜費。

制造費用-修理費:指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費用,包括大修理和經(jīng)常修理費用,以及各項低值易耗品的修理費用。

制造費用-工資:指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資。

制造費用-福利費:指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。

制造費用-會議費:指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會議的費用。

制造費用-勞保費:指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設備、通風設備等勞保用品支出的費用。

制造費用-低值易耗品攤銷:指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。

制造費用-通訊費:指的是生產(chǎn)車間的電話費、所內(nèi)的通訊費、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機話費。

制造費用-折舊費:指的是與生產(chǎn)有關的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費用。

制造費用-水電費:指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電(日常用水、照明用電)而支付的費用。

制造費用-停工費:指的是生產(chǎn)車間或某個班組在停工期間發(fā)生的各項費用,包括停工期間發(fā)生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。如果停工期間不滿一個工作日的,一般不計算停工損失。

制造費用-其他:指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的,但未包括在上述各項中的其他制造費用,如勞務費。

由于原出庫單沒有生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,要增加三個字段生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,以便以后備查,為材料成本的歸集做好基礎的工作。

第四章建立健全,制定、修訂各項定額資料

產(chǎn)品的各項消耗定額,既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據(jù),也是審核和控制成本的標準;而且在計算產(chǎn)品成本時,要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實際費用的標準。因此,為了加強生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度,凡是能夠制定的定額的各種消耗,都應該制定先進、合理、切實可行的消耗定額,并隨著生產(chǎn)技術科技的發(fā)展、技術的進步、勞動生產(chǎn)率的提高,不斷修訂消耗定額,以充分發(fā)揮其應有的作用。

產(chǎn)品的各項定額制定的好壞,需要各部門的密切配合。

首先要明確生產(chǎn)工藝流程,生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術部共同制定。

生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應的消耗定額,并以此作為標準成本的基礎,領料根據(jù)定額發(fā)料,額外發(fā)料應經(jīng)總經(jīng)理批準。

生產(chǎn)車間負責制定生產(chǎn)定額,提供工時利用率,保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標,力求縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品資金的占用。

技術部門負責制定物資的消耗定額,從產(chǎn)品的設計和工藝技術上保證產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、成本低、適銷對路,減少原材料等各種物資消耗,節(jié)約工時,講究經(jīng)濟效益。

生產(chǎn)質(zhì)量部門負責全面質(zhì)量管理,編制和落實生產(chǎn)計劃通知單、預生產(chǎn)計劃、科研預投,組織均衡生產(chǎn),提高優(yōu)級品率,減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進程報告,包括計劃完成情況,重大問題應報告管理層。

供應部負責制定計劃單價,控制外部加工費用,合理組織物資的采購,節(jié)約物資的采購和保管費用,做好材料的暫估。

綜合辦負責制定勞動力合理組織,制定勞動定額,綜合辦和生產(chǎn)部門配合,提高工時利用率和勞動生產(chǎn)率,控制工資、福利的支出,節(jié)約勞動保護費用的開支。

財務部負責把上述定額匯總,制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報的生產(chǎn)進程報告,看生產(chǎn)資金的占用情況。

第五章建立健全材料的計量、收發(fā)、領退和盤點制度

存貨占流動資產(chǎn)將近50%,如何管理存貨,防止存貨丟失,加強內(nèi)部控制,提高存貨的周轉速度,提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。

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××股份有限公司成本管理制度

5.1 材料的領料程序

領發(fā)材料,要有嚴格的手續(xù)和制度。有消耗定額的,按定額發(fā)料,沒有消耗定額的,按照合理需用量發(fā)料,防止材料亂領亂用,造成積壓浪費。

正常領料:(1)由領料部門填制材料的出庫單一式三份:一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務部。材料出庫單標明生產(chǎn)計劃號、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領用產(chǎn)品名稱(名稱要統(tǒng)一)、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。

(2)倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上,并登記金蝶倉存管理-領料發(fā)貨-生產(chǎn)領料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一;在月底財務結原材料賬套前,倉庫應核對好收發(fā)料和材料明細賬,務必使賬單一致;

(3)各車間辦事人員設立賬簿,在賬上按產(chǎn)品名稱登記領用材料,在每月的25日上報財務部。

(4)財務部結轉原材料帳套,財務部每周打出一次材料出庫單,以便各部門領料核對。根據(jù)領料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財務上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。

非正常領料:(1)生產(chǎn)中設計修改:如果設計修改系新增材料,其材料成本核算與歸集同正常領料;如果是更換材料,更換前的領料做退庫處理,辦理退庫單,更換后材料成本核算與歸集同正常領料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。

(2)生產(chǎn)中質(zhì)量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補領料,必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉庫領料,倉庫在領料單上標明發(fā)料名稱和原因,以便存貨管理人員在作材料財務成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領料。財務上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料” 。

(3)維修領料,售后服務領料,應在材料出庫單上標明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,其材料成本的核算歸集同正常領料。產(chǎn)品維修領料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”,產(chǎn)品的售后服務領料記入“營業(yè)費用-售后服務費”

其他領料:(1)材料的出售,同正常的領料手續(xù),財務上記入“其他業(yè)務支出”。

(2)產(chǎn)品的研發(fā),應在材料出庫單標明科研計劃號,同正常的領料手續(xù)。財務上記入“管理費用-研究開發(fā)費”。

(3)材料的借用,應由借用人填制出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務部。材料的借用應及時歸還。未歸還,應于每月末書面文件說明原因。

5.2材料的退庫

對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應及時在每月的25日辦理材料的退庫。

(1)對于生產(chǎn)所剩材料,應該編制紅字出庫單,據(jù)以退回倉庫。

(2)對于車間已領未用、下月需要繼續(xù)使用的材料,為了避免本月末交庫、下月初又領用的手續(xù),可以采用“假退料”的辦法,即材料實物不動,只是填制一份本月份的退料單,表示改項余料已經(jīng)退庫,同時編制一份下月份的領料單,表示改項材料又作為下月份的領料出庫。

5.3材料的盤存

庫存材料應定期清查、盤點,作到賬物相符,避免差錯和霉爛變質(zhì),防止積壓浪費和貪污盜竊,以保護財產(chǎn)的安全。

庫存材料的盤點采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次,寫出盤點報告,對于材料的短缺,應分析原因,追究當事人的責任。

第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度

6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度

在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資,要保護在產(chǎn)品的完整。如果保管不當,會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此,為了保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全,也應搞好在產(chǎn)品成本核算工作。

在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進行在產(chǎn)品成本計算的基礎,企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結存數(shù)量,每月車間辦事人員應盤點在產(chǎn)品,編制在產(chǎn)品收發(fā)結存報表。送交財務部。

在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務部。在產(chǎn)品的借出應及時歸還。在產(chǎn)品的歸還應填制紅字出庫單。倉存人員應設置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報財務部一份。

為了加強在產(chǎn)品的數(shù)量核算,保護在產(chǎn)品的安全完整,成本會計人員應定期對在產(chǎn)品進行清查,特別是在中期和年度決算時,必須進行一次全面的清查。

6.2 明確自制半成品

對于部件庫,首先應由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術部人員協(xié)商制定部件的標準。

由于電能××部生產(chǎn)的特殊性,每個生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品,入部件庫,生產(chǎn)出的半成品又被領用,用于下一步驟繼續(xù)進行加工裝備。

為了加強半成品的核算,更好地控制部件庫收發(fā)情況,有必要計算半成品的成本。自制半成品進行物流模塊,明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號、物料屬性。

由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的,電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000,制造費用每月基本上15000元,由于人工和制造費用在產(chǎn)品成本中的比重不大,××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集?！痢磷灾瓢氤善啡霂鞎r,可以計入:

借:自制半成品

貸:原材料

××的自制半成品出庫時:(1)如果電能××部領用,可以計入

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸:自制半成品

(2)如果出售,可以計入

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

借:其他業(yè)務支出

貸:自制半成品

每月部件庫核算人員應向財務部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報出部件庫收發(fā)結存報表。

6.3 加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度

為了保護財產(chǎn)物資的安全,有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。

庫存商品完工時,由車間管理人員填制入庫單,產(chǎn)成品入庫單應詳細標明生產(chǎn)計劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負責人,車間負責人簽字。庫存商品完工應及時。這樣可以正確地計算出產(chǎn)品的成本,在此基礎上,才能正確準確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品,可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進度,當產(chǎn)成品庫存增加時,應當減少產(chǎn)量;當產(chǎn)成品庫存較少時,可以適當?shù)卦黾赢a(chǎn)量。

庫存商品出庫時,無論是對外轉移,還是內(nèi)部使用,都應及時開具出庫單,出庫單應詳細標明合同號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。

庫房保管人員應仔細查看實物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一

××股份有限公司成本管理制度

致,應要求出庫單重開。

第七章成本的計算方法

7.1 成本計算中的分批法

××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn),按購貨單位的合同生產(chǎn)。××部和××系統(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產(chǎn),成本計算就應當采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本。成本計算對象是購貨者的定單,產(chǎn)品成本明細賬按定單開設。

當購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時交貨時,就將該定單作為成本計算對象;當購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時,就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門按批別開設內(nèi)部定單,下生產(chǎn)計劃以組織生產(chǎn),并作為成本計算對象。

間接費用在各定單之間分配時,可以采用當月分配法,也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實際生產(chǎn)費用,成本計算期是非定期的,與會計報告期不一致,與生產(chǎn)周期一致。

各定單的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中歸集的費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當該定單的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品成本。

7.2 成本計算中的品種法

××電能××部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn),在總裝生產(chǎn)線進行加工焊接各項單元板,在老化組進行高低溫沖擊,調(diào)試組進行調(diào)試,組裝組進行組裝成表,老化組進行老化走字,輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板,生產(chǎn)質(zhì)量管理部進行出廠檢驗,輔助生產(chǎn)線進行包裝出廠。

××電能××部如果當月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,就以該種產(chǎn)品為成品計算對象,開設產(chǎn)品成本明細賬(或產(chǎn)品成本計算單)。這時企業(yè)發(fā)生的費用,可根據(jù)領料單上標明的生產(chǎn)計劃號、合同號、領料用途、領料用于何種產(chǎn)品進行歸集。登記產(chǎn)品成本明細賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細表了。

××電能××部如果當月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象,分產(chǎn)品分別設置成本明細賬,對發(fā)生的生產(chǎn)費用,分別按產(chǎn)品成本項目進行歸集。

采用品種法,一定要按月計算產(chǎn)品成本。

7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限

為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況,應當分別計算各種產(chǎn)品的成本,因此,應該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費用還應在各種產(chǎn)品之間進行劃分。

屬于某種產(chǎn)品單獨發(fā)生,能夠直接計入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,應該直接計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生,不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,則應采用適當?shù)姆峙浞椒?分配計入這幾種產(chǎn)品的成本。

直接材料分配率=材料實際總耗用量×材料單價

各種產(chǎn)品實際產(chǎn)量之和

某產(chǎn)品應分配的材料費用=該產(chǎn)品實際產(chǎn)量×材料費用分配率

直接人工的分配率=該產(chǎn)品當期原材料消耗金額

當期車間領料合計

某產(chǎn)品應分配的直接人工=該車間當期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率

某種產(chǎn)品應分配的直接福利費=某種產(chǎn)品應分配的直接人工×14%

制造費用的分配率=該產(chǎn)品當期原材料消耗金額

當期車間領料合計

某產(chǎn)品應分配的制造費用=該車間當期發(fā)生制造費用×制造費用分配率

7.4生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

7.4.1 分批法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

如果采用分批法,通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中的歸集費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品的總成本。

如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時,或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時,則應采用約當產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用,以便確定和報告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

7.3.2 品種法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

在簡單品種法下,不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用的問題,本月產(chǎn)品成本明細賬中歸集的全部費用,就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本;總成本除以產(chǎn)品,即為該產(chǎn)品平均單位成本。

如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多,就應當采用適當?shù)姆椒?在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用,以便計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

電能××部在產(chǎn)品數(shù)量較多,占用的費用額也較大,同時各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多,就應按月計算產(chǎn)品成本。采用約當產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。

電能××部在產(chǎn)品成本的計算是通過月末對車間盤點的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量,形成在產(chǎn)品成本報表(見附表五)。財務依據(jù)此報表采用約當產(chǎn)量法計算出在產(chǎn)品金額。

如果原材料是一次投入時,通常分批材料費用時,不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項目的約當產(chǎn)量,應按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費用。

直接材料費用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費用+本月發(fā)生的直接材料費用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量

月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×直接材料費用分配率

直接人工和制造費用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計算約當產(chǎn)量,按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費用。

直接人工費用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費用+本月發(fā)生的直接人工費用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當產(chǎn)量

在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度

月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量×直接人工費用分配率

月末在產(chǎn)品的直接福利費=月末在產(chǎn)品的直接人工×14%

制造費用分配率=月初在產(chǎn)品制造費用+本月發(fā)生的制造費用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當產(chǎn)量

月末在產(chǎn)品的制造費用=月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量×制造費用分配率

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第八章成本分析和控制

成本計算算管結合,算為管用。對成本進行分析,可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

通過對成本的分析,還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題,進一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術和經(jīng)營、管理的水平。

成本提供的實際成本、費用,可以作為企業(yè)的價格和利潤的預測,制定有關的生產(chǎn)經(jīng)營決策。

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第5篇房地產(chǎn)股份公司成本控制制度

房地產(chǎn)股份有限公司成本控制制度

一、成本控制制度的指導思想

1、在項目調(diào)查、規(guī)劃、設計等前期階段,開展工程價值分析,強化事前成本控制。

2、實行招標投標辦法,做好項目預決算管理工作,為工程成本的考核控制提供合理的依據(jù)。

3、建立開發(fā)項目經(jīng)理內(nèi)部經(jīng)濟責任制,明確項目經(jīng)理對工程進度、質(zhì)量、成本的監(jiān)控職責,參與設計、施工、材料、設備采購進度執(zhí)行情況的監(jiān)控,審核工程量進度,保證投資支出與工程預算、投標報價基本相符。

4、項目完成后,就成本費用、工期長短、工程預算、市場營銷、資金周轉等問題進行綜合分析評估,對相關制度的落實逐一考核,不斷積累經(jīng)驗。

5、財務部門要在項目的開發(fā)、供應、銷售、經(jīng)營、管理過程中發(fā)揮監(jiān)督作用。財務部應全面參與項目投資、調(diào)查、評估、設計,工程招標、定標、簽定合同、審核預算、執(zhí)行付款、材料采購等各個環(huán)節(jié)。特別是參與擬訂招標文件、參加開標、評標工作、會簽供貨及施工合同、審核預算書、工程形象進度表。工程完成后,審核工程決算書,在準確分析成本計劃完成情況的基礎上,實施嚴格的考核、評價。

二、成本控制流程

(一)決策階段

1、項目策劃:以策劃部為主,工程部、預決算部配合,在市場調(diào)研的基礎上,提出項目名稱、地點、占地面積、地價、建筑面積、總投資、計劃工期與進度、銷售市場和價格,分析項目成本、資金來源、現(xiàn)金流量、開發(fā)利潤及項目風險等,進而擬訂較為詳盡的可行性研究報告。

2、項目論證:由公司領導組織銷售部、工程部、預算部、財務部密切配合,對可行性研究報告從市場需要、技術保障、資源供給、成本收益及風險控制等多方面加以論證,就項目規(guī)劃設計的可行性、項目開發(fā)的必要性以及經(jīng)濟合理性作出客觀評價。

3、項目審批:經(jīng)過上述程序論證認可后,公司總經(jīng)理將項目上報董事會進行最后決策,批準后向有關主管部門辦理立項、報建手續(xù)。

(二)前期階段

1、方案論證:

2、項目設計

由總工程師組織,以工程部為主,在策劃部、預決算部配合下,先行委托勘測單位進行工程地質(zhì)勘測,在此基礎上組織設計單位有計劃的出圖,并從工程價值的角度出發(fā),嚴格審核各類圖紙,發(fā)現(xiàn)問題,及時請設計單位進行修改,以避免造成不必要的損失。設計費支付的控制程序如下:

財務部成本會計員根據(jù)業(yè)經(jīng)審批的付款審批表辦理付款手續(xù),復審相關資料(包括合同、發(fā)票、進度表);單證不全的,不予付款。

3、三通一平

以工程部為主,由工程師組織,預決算部參與,組織施工單位清理場地,土方挖填、建設臨時圍墻及施工現(xiàn)場臨時用房,負責辦理臨時用水、用電事宜,鋪設臨時供水、供電線路和臨時道路。為明確責任,對工期、質(zhì)量和開支實行全面責任制,并落實到人。

(三)建設階段

1、工程招標、投標:在初步設計及預算業(yè)經(jīng)審批,且有施工圖的情況下,由工程部具體組織、預決算部編制標底、財務部參與會簽,通過競爭擇優(yōu)選擇施工單位,評標、定標要堅持嚴謹、合理、客觀、公正的原則,使建設項目作到質(zhì)量優(yōu)、工期短、造價合理。

2、工程發(fā)包:中標的施工單位,嚴格履行標書的各項條件,并與我公司簽定工程施工合同,合同必須明確規(guī)定:工期要求、質(zhì)量標準、承包方式、造價和付款方式以及違約責任等條款。

3、工程建設付款流程:工程部首先審核完成工程量,預決算部按規(guī)定標準審核造價,財務部按合同規(guī)定嚴格審核發(fā)票、預算書、工程形象進度表、決算書及竣工驗收報告,按月匯總編制工程付款進度表包總經(jīng)理審批。財務部成本核算員根據(jù)公司領導批復的付款審批表辦理付款手續(xù)時,要復審有關單證,單證不全的,不予付款。

根據(jù)公司合作經(jīng)營合同,以公司名義立項報建的項目合同、協(xié)議由合作雙方統(tǒng)一對外簽定,款項支付由雙方指定人員會簽。合作開發(fā)項目未竣工之前,不能進行分利,各方投入資金及回籠的預售樓款主要用于項目開發(fā)。

4、工程材料、設備采購付款流程:

在施工中,根據(jù)工程部提出的施工用材料、設備的采購申請,預決算部按規(guī)定標準審核價格、金額的正確性,財務部成本核算員應按合同規(guī)定嚴格審核有關資料如:材料設備采購申請單、發(fā)票、質(zhì)量保證書、材料設備清單、驗收合格資料等。按月匯總編制工程付款進度表報總經(jīng)理審批。

(四)竣工階段

1、工程驗收:施工單位自檢合格后,提出驗收申請,并提交工程驗收資料,繪制竣工圖紙,由工程部會同建設主管單位、質(zhì)檢站、施工單位共同進行。

2、工程結算:工程驗收后,應及時辦理結算手續(xù)。財務部根據(jù)工程決算書、竣工驗收鑒證資料、工程預算、合同、計劃工期及各部門的審核批復辦理。

3、項目營銷:開發(fā)項目在竣工后,銷售部按既定的營銷策略,利用各種營銷渠道,積極開展出售服務,爭取回收資金。銷售部按年度、分項目提出銷售收入預算、銷售費用預算,經(jīng)公司領導批準后實施。財務部銷售會計員配合銷售部按月提交銷售收入分析報告、銷售收入預算、應收帳款明細表及帳齡分析表。

4、物業(yè)管理:系對房屋及公共設施的保養(yǎng)、維修,以及對住宅小區(qū)的清潔、綠化、保安、管理等服務。物業(yè)管理部按月份、分項目提出費用開支預算,報總經(jīng)理批準后實施。財務部參照工程款的付款審批程序執(zhí)行付款,并對預算執(zhí)行情況進行考核。

三、成本管理責任制

為加強成本控制,保證成本計劃的順利完成,必須結合部門業(yè)務特點與工作職責,以財務部為核心,按照分級、分口、責任到人的原則,接受財務部對各部門成本計劃的考評,建立健全與公司開發(fā)經(jīng)營體制相適應的成本管理責任制。具體為:

策劃部門:負責市場調(diào)查,提出市場銷售策略和手段,擬訂價格政策,運用科學的方法預測未來市場的需求量和發(fā)展趨勢。負責開發(fā)項目總體規(guī)劃、可行性研究、設計方案的優(yōu)選,對項目提出決策性建議,辦理設計委托,并按批準的規(guī)劃設計嚴格控制開發(fā)項目投資規(guī)模。

預決算部:參與開發(fā)項目研究論證,編制開發(fā)項目投資預算,編制工程計劃成本,審核施工預算圖,合理編制招標工程的造價標底,會簽工程合同、審定材料、設備價格,參與工程款項及工程材料、設備的日常付款審核,審核結算造價。

工程部:參與開發(fā)項目設計招標和設計委托,組織招標、投標和工程技術方案,審查施工圖紙,擬訂工程施工合同,按照基建程序和規(guī)劃設計要求組織工程實施。提出工程用款計劃,負責工程質(zhì)量、進度、投資的監(jiān)督和檢查,辦理工程設計變更,參與工程用材料、設備定貨,組織工程質(zhì)量評定和竣工工程的質(zhì)量驗收,參與工程竣工結算。

銷售部:編制并落實商品房銷售計劃,負責辦理商品房銷售業(yè)務,組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費用的控制計劃。負責現(xiàn)有物

業(yè)的出租,編制完成各種物業(yè)的出租計劃,提出物業(yè)出租方案和推廣措施,清收租金,負責出租物業(yè)的保養(yǎng)、維護。協(xié)調(diào)與物業(yè)管理公司的工作。

行政人事部:參與市場調(diào)查、可行性研究與投資分析,負責公司全面質(zhì)量管理的實施,制定公司綜合經(jīng)營計劃,考核各部門及員工工作,跟蹤合同執(zhí)行情況。提出并實施員工工資計劃、相關管理費用計劃。

財務部:組織編制資金計劃、收入、成本預算計劃,負責這些計劃的實施,監(jiān)督成本預算的執(zhí)行情況,及時、準確地進行開發(fā)項目成本費用的歸集與分配。設置'合同執(zhí)行情況記錄表',對預付帳款科目跟蹤清理、及時結轉。財務部每月向公司總經(jīng)理及總公司報送在建開發(fā)項目的'開發(fā)成本'明細表,并作出文字分析說明。對各部門成本費用的指標完成情況定期進行考核、評價。

第6篇公司成本費用核算制度

公司成本費用核算制度

第一章總則

第1條目的

1.規(guī)范企業(yè)成本費用核算工作,保證成本信息真實、完整。

2.加強企業(yè)成本管理,降低成本費用,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

第2條成本費用核算依據(jù)

1.國家《企業(yè)會計準則》、《公司內(nèi)部會計制度》。

2.有關的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件。

3.企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營特點以及經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的要求。

第3條成本費用的核算應當遵循下列要求。

1.成本費用應當分期核算。

2.成本費用的核算方法應當前后一致。

3.成本費用核算應當為企業(yè)未來決策提供有用信息。

4.成本的確認和計量應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。

5.一定期間的成本費用與相應的收入應當配比。

6.成本費用歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。

7.成本費用核算應與客觀經(jīng)濟事項相一致,以實際發(fā)生的金額計價,不得人為降低或提高成本。

第4條合理確定消耗定額

進行成本費用核算的前提就是制定企業(yè)各項消耗定額,具體包括以下4個方面。

1.企業(yè)的材料消耗定額,包括原材料、燃料、動力等消耗定額。

2.勞動定額,包括產(chǎn)品生產(chǎn)工時、消耗定額、產(chǎn)品產(chǎn)量、勞動生產(chǎn)率、停工率等方面的定額。

3.設備利用定額,包括各種機器設備的利用率等。

4.費用消耗定額,包括各種制造費用的消耗定額。

第二章成本費用核算組織體系

第5條本企業(yè)采用集中核算形式,財務部集中負責成本費用的核算工作,各部門負責登記、整理有關原始資料,填報有關原始憑證,并進行初步審核、整理和匯總。

第6條本企業(yè)實行成本費用核算的總裁負責制,財務部經(jīng)理受總裁委托具體組織開展各項成本費用的核算工作,成本核算會計在財務部經(jīng)理直接領導下,具體負責成本費用核算的賬務處理及相關事宜。

第7條企業(yè)各部門根據(jù)本部門開展業(yè)務的需要,設置專職成本核算員或指定專人兼任,以開展本部門成本費用的核算業(yè)務。

第8條各部門具體負責本部門的成本核算工作,健全原始記錄,制定并修訂各項定額,對上報財務部的成本費用核算數(shù)據(jù)全面負責,并配合財務部開展各項財務核算管理工作。

第9條成本核算人員的工作內(nèi)容。

1.按照規(guī)定設置成本核算項目,做到結構合理、項目齊全。

2.收集、整理成本核算數(shù)據(jù),按規(guī)定項目、程序、方法和時限要求,準確計算、編報、分析、預測和控制成本費用。

第三章成本費用核算對象、方法和項目

第10條成本核算對象

1.生產(chǎn)成本。

2.制造費用。

第11條費用核算對象

1.期間費用

(1)銷售費用。

(2)管理費用。

(3)財務費用。

2.其他費用。

第12條成本費用核算方法

1.對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應成本對象的成本中。

2.對涉及兩個及兩個以上成本費用核算對象的成本費用采用分配的辦法進行歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例予以分攤。

3.本企業(yè)采用品種法作為成本費用計算方法,品種法即以產(chǎn)品品種作為成本計算對象的一種成本計算方法,特點包括以下4個方面。

(1)以“品種”為對象開設生產(chǎn)成本明細賬、成本計算單。

(2)成本計算期一般采用“會計期間”。

(3)以“品種”為對象歸集和分配費用。

(4)以“品種”為主要對象進行成本分析。

4.成本費用計算方法的變更必須經(jīng)財務總監(jiān)審批方可進行。

第四章生產(chǎn)成本核算

第13條根據(jù)實際產(chǎn)量和實際消耗的材料、人工、費用計算產(chǎn)品的實際成本。

第14條生產(chǎn)成本核算要求

1.采用計劃成本、定額成本進行日常核算,不得以計劃成本、定額成本代替實際成本。

2.劃定本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限,不得任意待攤和予提費用。

3.劃清在產(chǎn)品成本、產(chǎn)成品成本和不可比產(chǎn)品成本的界限,不得虛報可比產(chǎn)品成本降低額。

4.凡是規(guī)定不準列入成本的開支,都不得計入產(chǎn)品成本。

5.按成本費用發(fā)生項目進行歸集,歸集過程中保持成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進程的一致性。

第15條生產(chǎn)成本核算程序

1.根據(jù)各部門統(tǒng)計資料和原始記錄,收集、確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)量、入庫量、自制半成品、在產(chǎn)品盤存量以及材料、工時、動力消耗等數(shù)據(jù),確保數(shù)據(jù)的準確性、規(guī)范性和有效性。

2.根據(jù)基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間和規(guī)定的成本費用項目對發(fā)生的一切生產(chǎn)費用進行歸集。

3.將歸集的費用予以結算和分配,能夠確定由某一成本核算對象負擔的,直接記入該成本核算對象;由幾個成本核算對象共同負擔的,按照產(chǎn)量等合理的分配標準,在有關成本核算對象之間進行分配。

4.期末有在制品產(chǎn)品,應將歸集起來的生產(chǎn)成本按產(chǎn)值在完工產(chǎn)品和在制品之間分配,從而計算出完工產(chǎn)品的總成本和單位成本。

第16條材料成本核算

1.材料成本包括材料購買價格、運雜費、裝卸費、定額內(nèi)的合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用等。

2.材料采用實際成本核算,按加權平均法計算出庫成本。

3.凡直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料和自制半成品,直接計入各產(chǎn)品成本。不能直接認定的,按產(chǎn)值進行分配。

第17條燃料和動力成本核算

燃料及動力按實際成本計入產(chǎn)品成本,能直接認定用于產(chǎn)品生產(chǎn)的燃料及動力的,直接計入各產(chǎn)品成本;不能直接認定的,按產(chǎn)值進行分配。

第18條直接職工薪酬成本核算

直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工薪酬,直接計入各產(chǎn)品成本;不能直接認定的,按產(chǎn)值進行合理分配。

第19條輔助生產(chǎn)成本的核算

1.核算原則

企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間(部門,下同)應單獨核算成本并進行分配。

2.核算辦法

輔助生產(chǎn)車間(部門)生產(chǎn)的水、電、汽及提供的勞務等發(fā)生的各項間接費用(包括材料、燃料及動力、直接職工薪酬、制造費用),通過相對應的成本要素或成本中心歸集。

第20條在制品成本的核算

1.對于各月之間變動不大、在制品數(shù)量較少、生產(chǎn)周期較短的情況,不計算在制品成本。

2.對于各月之間變動較大、在制品數(shù)量較多、生產(chǎn)周期較長的情況,計算在制品的原材料成本。

第五章制造費用核算

第21條企業(yè)因生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接生產(chǎn)費用,通過“制造費用”科目歸集,凡能直接認定用于產(chǎn)品生產(chǎn)的制造費用,直接計入各產(chǎn)品成本;不能直接認定的,按產(chǎn)值進行合理分配。

第22條制造費用核算的具體內(nèi)容包括折舊費、物料消耗、運輸費、設計制圖費、租賃費、財產(chǎn)保險費、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、職工薪酬、勞動保護費、印刷費、環(huán)保費用、車輛使用費以及生產(chǎn)部門不能列入以上各項目的其他間接生產(chǎn)費用。

第六章期間費用核算

第23條期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用3類。

第24條銷售費用核算主要是核算對外銷售商品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項經(jīng)費。

第25條銷售費用的具體內(nèi)容包括銷售部門在開展業(yè)務過程中產(chǎn)生的職工薪酬、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、財產(chǎn)保險費、低值易耗品攤銷、物料消耗、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、會議費、通訊費、印刷費、銷貨運雜費、其他運雜費、裝卸費、包裝費、商品損耗(減溢余)、展覽費、廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售服務費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷及其他費用支出。

第26條管理費用,核算分、子公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的行政管理費用和管理部門在經(jīng)營管理中產(chǎn)生的,或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的企業(yè)經(jīng)費等。

第27條管理費用的具體內(nèi)容包括企業(yè)管理部門的職工薪酬、勞動保護費、折舊費、修理費、租賃費、財產(chǎn)保險費、低值易耗品攤銷、物料消耗、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、會議費、通訊費、印刷費、圖書資料費、業(yè)務招待費、外賓招待費、車輛使用費、運輸費、土地租金、文化教育費、醫(yī)療衛(wèi)生費、社區(qū)服務費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、技術使用費、土地(海域)使用及損失補償費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、出國人員經(jīng)費、咨詢費、訴訟費、董事會會費、信息系統(tǒng)運行維護費、招投標費、環(huán)境衛(wèi)生費、外部加工費及其他不能列入以上各項目的其他各種管理費用。

第28條財務費用,指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。

第29條財務費用核算的內(nèi)容包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)、金融機構手續(xù)費、籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他手續(xù)費等,不包括應當資本化的一般借款費用。

第30條財務費用核算的具體內(nèi)容。

1.利息支出。

(1)利息支出的范圍。包括企業(yè)向國內(nèi)外銀行及其他金融機構支付的借款利息(包括長期借款利息和短期借款利息)、應付債券利息、匯票貼現(xiàn)利息、應付票據(jù)利息、融資性應付款利息支出及逾期貸款銀行加息(不含滯納金、罰息)。

(2)為購建資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出,符合資本化條件的,應計入有關資產(chǎn)的價值,不在本項目核算。

(3)利息支出設“國內(nèi)長期借款利息支出”、“外資長期借款利息支出”、“應付債券利息”、“短期借款利息支出”、“融資性應付款利息支出”、“預計棄置費用利息”及其他利息支出項目進行明細核算。

2.利息收入。

企業(yè)存款利息收入,包括銀行存款利息、應收票據(jù)到期貼息收入等。企業(yè)購買國債、其他債券取得的利息收入列入“投資收益”項目核算。

3.匯兌凈損失。

因匯率變動而發(fā)生的外幣兌換差額。本項目設“匯兌損失”和“匯兌收益”兩個細目,分別核算經(jīng)營活動中發(fā)生的外幣兌換損失及收益。

第七章其他成本和費用核算

第31條其他業(yè)務成本

其他業(yè)務成本,指反映企業(yè)除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本,包括銷售材料與包裝物的成本、技術轉讓與技術服務成本、代購代銷手續(xù)費、出租固定資產(chǎn)計提折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、轉供動力支出、來料加工支出、處置投資性房地產(chǎn)成本及采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或攤銷額等。

第32條其他費用

其他費用,指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的其他費用支出。主要包括金融機構手續(xù)費、為籌集貸款支付的擔保費、為籌集貸款履行承諾而發(fā)生的費用、辦理抵押貸款發(fā)生的費用、購買銀行票證支付的費用及發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。

第33條營業(yè)外支出

企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出,包括處置非流動資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報廢毀損損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、資產(chǎn)盤虧損失、預計擔保損失、預計未決訴訟損失以及預計重組損失等。

第八章成本費用會計憑證管理

第34條財務部工作人員對不真實、不合法成本費用的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整成本費用的原始憑證,予以退回,并要求及時進行更正和補充。

第35條財務部工作人員辦理成本費用的核算事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證的相應位置簽字。

第36條財務部工作人員應根據(jù)成本費用賬簿記錄編制成本費用會計報表并上報總裁及報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第37條財務部工作人員發(fā)現(xiàn)成本費用的賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總裁報告,并請求查明原因,作出處理。

第38條根據(jù)企業(yè)會計檔案管理規(guī)定需要歸檔保存的會計憑證,應及時送專管檔案的會計人員入檔保存。

第九章附則

第39條成本費用的核算嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關消耗定額標準。

第40條成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。

第41條本制度由財務部負責擬定、解釋和修改,經(jīng)總裁簽字后正式實施。

第7篇公司財務管理制度成本管理規(guī)定

某公司財務管理制度之“成本管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經(jīng)濟效益,現(xiàn)參照國務院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則,結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費用管理的基本任務,是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中,各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務規(guī)定,實行成本、費用管理責任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結合,正確核算各單位成本、費用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀?財務總監(jiān)、主管財務副總經(jīng)理)或財務經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領導本單位的成本費用核算和管理,準確核算成本、費用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧毡静恳罁?jù)本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本規(guī)定,結合各自行業(yè)實際,參照國家相對應的財務會計制度,制定各自成本、費用管理實施細則,報財務本部備案,并指定專人負責企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實際,認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格,按照權責發(fā)生制的原則進行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,應按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質(zhì),據(jù)實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用,應按照費用項目的受益期限,確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產(chǎn),按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會計決算中說明,報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預提的費用項目和標準,應報總公司財務本部備案,預提期短的,年終決算不留余額,預提期長,跨年度使用、需保留余額的,應在年終決算中說明,報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進行核算,在領用和報廢時各分攤50%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準確性。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;

二、制造成本與期間費用;

三、各類期間費用之間的界限;

四、本期成本與下期成本;

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財務本部批準,不得變動。

第四章成本管理責任制及監(jiān)督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標管理,以保證完成。

第十六條各單位應根據(jù)自身的特點并結合國家相關規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標,并認真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

第8篇房地產(chǎn)公司成本管理制度9

房地產(chǎn)公司成本管理制度(九)

總則

一、了加強公司的成本管理,降低消耗,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,根據(jù)《公司財務管理制度》的有關規(guī)定制定本辦法。

二、成本管理的基本任務是:通過預測、計劃、核算和分析,正確反映經(jīng)營成本,促進企業(yè)各部門加強管理,尋找降低成本,減少消耗的途徑,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、公司在成本管理中心必須遵守國家有關財經(jīng)法規(guī),遵守財稅部門關于成本范圍的規(guī)定,堅決服從和嚴格執(zhí)行董事會的各項指令。

四、公司的總經(jīng)理對公司的成本管理負全面責任,經(jīng)管部、開發(fā)部、工程部、材料設備部對項目成本負有與其職能相對應的直接責任,在做好成本管理工作的前提下,公司應在成本管理中逐步步推行目標成本管理。

成本管理責任制

一、管理責任建立的原則

(一)公司應按照分級、歸口管理、權責結合、責任到人的原則,建立和健全與實際情況相適應的成本管理責任制。

(二)公司以董事會批準的項目目標編制項目預算成本。項目預算成本經(jīng)由董事會批準后即為項目的目標成本下達,由公司總經(jīng)理全面負責實施。

(三)公司各部門在總經(jīng)理的領導下應結合本部門的職責參與公司的成本管。

五、成本管理責任分工:

(一)經(jīng)管部:

1、根據(jù)董事會批準的項目總體目標和規(guī)劃,組織編制目標和規(guī)劃的預算成本;

2、董事會下達目標成本后,經(jīng)管部應牽頭會同有關部門一起進行目標成本的指標分解,并把分解指標和實施責任落實到部門和個人。

3、經(jīng)管部應與財務部、工程部、開發(fā)部、材料設備部門一起對成本進行跟蹤,分析和控制,并每月提供書面分析報告送總經(jīng)理審閱。

(二)財務部:

1、參與公司項目可行性研究和項目評估中的財務分析工作。

2、參與經(jīng)管部和工程部、開發(fā)部、材料設備部對董事會下達的目標成本進行的指標分析。

3、組織公司的成本核算,及時、準確地為經(jīng)管部、開發(fā)部、材料設備部門進行成本分析與控制提供核算資料。

4、每月編制成本報表,在次月七日前報董事長、總經(jīng)理。

(三)工程部

1、在董事會批準項目目標和規(guī)劃后,按目標成本要求,在本部門經(jīng)理主持下,進行目標成本分解,組織實施落實到個人。

2、在保證質(zhì)量的前提下,努力降低成本,減少消耗,提高經(jīng)濟效益。

(四)開發(fā)部:

1、對前期開發(fā)過程中應交納的各項費用,做到合理、必須。

2、對后期配套過程中應交納的各項費用做到嚴格控制。

(五)辦公室:

在董事會下達給公司管理費用指標內(nèi),安排好管理費用的開支。

第9篇某某房地產(chǎn)公司工程成本管理制度

某房地產(chǎn)開發(fā)公司工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第10篇物業(yè)公司財務成本費用管理制度

物業(yè)公司財務制度之成本費用管理

第一條經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。

第二條下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購建無形資產(chǎn)的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發(fā)放的股利;

8、償還債務本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第三條經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。

第四條員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務部發(fā)放。

第五條福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。

第六條經(jīng)營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。

1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。

第11篇置業(yè)公司合同成本部制度

地產(chǎn)置業(yè)公司合同成本組制度

一、合同審批工作程序

1、涉及房地產(chǎn)開發(fā)的合同統(tǒng)一由合同成本組制作(或協(xié)助制作)、報上級審批。

2、合同制簽計劃的制定:根據(jù)項目年度開發(fā)計劃,在每區(qū)既定的開發(fā)日期前一個月內(nèi)(或土方工程進場施工后5天內(nèi))編制合同制簽計劃表,根據(jù)工程開發(fā)進度計劃中各分項工程開工時間,確定各分項工程合同制作時間。

3、合同資料的收集。根據(jù)合同制簽計劃表中預估的各分項工程的開工時間,同工程部、預算組、集團房管中心積極聯(lián)系,跟進確定相關工程的施工方案、施工圖紙、施工單位、工程量、工程造價的工作。確保在工程單價及工程量確定后3日內(nèi)制作完合同,確保在工程開工前簽署出相關合同。

4、合同成本組洽談的工程項目由合同成本員通知兩個以上的施工單位申報施工方案、施工圖紙、用料明細及單價表,交由集團房地產(chǎn)中心或工程技術部確認施工方案、施工圖紙后三日內(nèi)積極同施工單位談定單價,報總經(jīng)辦負責人復核,并報集團房地產(chǎn)中心核定單價,同時向預算組發(fā)出審核工程量的工作聯(lián)系函,在收到集團房地產(chǎn)中心核定單價及預算組核定的工程量后三日內(nèi)制作合同,確保在工程開工前簽署出相關合同。

5、凡由工程部洽談的工程項目,在工程部會同集團房地產(chǎn)管理中心確定施工方案、施工圖紙及施工單位后,積極聯(lián)系同相關部門聯(lián)系,向預算組發(fā)出審核工程量及工程單價的工作聯(lián)系函,合同成本組在收到預算組核定的工程單價、工程量后三日內(nèi)制作合同,確保在工程開工前簽署出相關合同。

6、凡由預算組洽談的工程項目,由預算組會同集團房地產(chǎn)中心確定施工圖紙、工程單價、總價及施工單位,合同成本組在收到由集團房地產(chǎn)中心審批的工程單價、預算書后三日內(nèi)制作合同,確保在工程開工前簽署出相關合同。

7、合同的制作。合同成本員根據(jù)由集團統(tǒng)一編定的各項工程的合同范本并結合工程的實際情況,與工程部、預算組積極聯(lián)系制作工程合同,實現(xiàn)合同的規(guī)范化、完整性,作為合同附件的文件必須附齊。合同制作完成后,在erp系統(tǒng)上填寫合同相關信息并導出合同審批表。

8、合同的報送審批。合同管理員將制作完的工程合同交項目總經(jīng)辦負責人復核后,由轉交綜合管理部的合同管理員上報綜合管理部負責人審批,綜合管理部負責人審批完畢后報項目負責人及區(qū)域負責人會簽(各負責人于合同審批表上簽字確認),并確保在兩個工作日內(nèi)完成項目階段的審批。在項目審批完畢的當日將合同轉交房地產(chǎn)管理中心及主管副主席對工程分包及合同條款評審會簽。

9、合同的簽訂。主管副主席簽字后,項目合同管理員將原始資料表及合同審批表存檔并聯(lián)系施工單位帶齊公章到我方辦公室簽署,如施工單位不能將公章帶出簽訂合同,則應打印好合同規(guī)定的份數(shù)加蓋騎縫章后交施工單位帶回公司簽署,(打印好的合同必須蓋好騎縫章,在有取費程式的合同還應該在取費程式上蓋章),施工單位簽署完畢送回后還應仔細檢查有無漏、缺、換頁,無上述情況則送項目負責人或專責被授權人簽字并加蓋項目公章后方為生效。

9、項目中其余部門在房地產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的合同必須經(jīng)合同成本組進行審核,由合同成本組提供統(tǒng)一的合同范本。

二、合同歸檔工作程序

1、經(jīng)項目負責人簽署后的合同由各項目根據(jù)類別加蓋公章、騎縫章(必要情況下加蓋合同修正章)后,進行對其進行編號:

zz高爾夫球會'yy高字(××)第建(××)號';

kk新城項目'yy字(××)凱第(××)號';

dd項目'yy字(××)涌第(××)號';

2、合同正副本的區(qū)分原則:加蓋'正本'章的合同為兩份,其余為副本。

3、合同歸檔工作由項目專責人員負責,合同正本送項目財務部存檔,合同副本原件按相應的分發(fā)部門復印后,交集團房地產(chǎn)管理中心資料室存檔,合同需按編號排列并登記;

4、合同成本組內(nèi)所有存放總檔合同的文件袋上必須標注項目名稱、年份及編號起迄;

5、合同成本組總檔合同歸檔時,均需在相應的合同登記表內(nèi)列明合同編號、工程項目、承包單位等基本要求;

6、當出現(xiàn)甲方已簽署并編號的合同交送至乙方辦理時,必須預先于合同登記

表上列注,以免出現(xiàn)重復編號的情況。

三、合同分發(fā)工作程序

1、合同分發(fā)程序必須自合同雙方簽訂后一天內(nèi)完成。

2、項目專責人員對項目負責人簽署、項目加蓋公章的合同(一式四份或六份)進行編號、登記,然后將正、副本各一份返還施工單位,并要求乙方登記簽收。

3、其余正、副本各一份由項目資料室進行分發(fā),正本給項目財務部,副本交集團資料總室,另外副本復印一式叁份,一份由項目資料室存檔,一份分發(fā)合同成本組,一份分發(fā)到集團房地產(chǎn)管理中心綜合管理部,并做好登記。

四、合同借閱工作程序

1、預算組在合同組借閱合同、其他部門在項目資料室借閱合同,集團公司其他部門在集團綜合管理部借閱合同;

2、凡因工作需要借閱合同者,需先填寫合同借閱申請表,并經(jīng)由部門經(jīng)理審批后,方可進行借閱;

3、借閱者持合同借閱申請表至相關合同檔案管理人員處辦理手續(xù),在借出合同后應在申請表上經(jīng)辦人欄簽署;

4、合同借閱時間超過二十四小時時,相關合同檔案管理人員必須口頭或書面通知借閱人辦理歸還或續(xù)借手續(xù);

5、合同歸還時,相關合同檔案管理人員必須認真查核合同的完整性,并簽實歸還日期及經(jīng)辦人。

五、合同跟蹤工作程序

1、根據(jù)合同中付款方式約定,結合工程進度和質(zhì)量,制作資金計劃,確保工程準時開工。

2、合同成本組根據(jù)工程進度,每月不定期對合同執(zhí)行情況進行合同履約情況巡查,內(nèi)容包括:甲乙雙方工作落實情況,資金到位情況,工期,質(zhì)量,安全文明施工等情況,并作書面資料記錄分別報項目負責人和集團綜合管理部。

3、根據(jù)合同巡查情況,與工程部、預算組、財務部等多方進行溝通,跟進其執(zhí)行情況。

4、合同成本組通過經(jīng)常性與工程監(jiān)管部門的溝通,結合親身到現(xiàn)場觀察了解工程進度與質(zhì)量情況,為工程進度款的分配提供參考。

5、通過現(xiàn)場的觀察,結合工程開發(fā)順序,為下一階段要進場的工程做好準備,并起到警鐘效應,避免工程安排不周而導致前松后緊的現(xiàn)象。

6、合同成本組每月要對月內(nèi)簽署的合同、待簽合同、終止合同等進行統(tǒng)計,制作合同臺帳。

六、合同評估工作程序

1、由合同成本組組織預算組、工程部等相關人員,對工程承包方進行評估;

2、評估內(nèi)容包括承包方的誠信度、施工質(zhì)量、技術力量、管理水平、安全文明施工、機械設備、自有資金和合同條款不足之處等情況

;

3、經(jīng)過綜合評估后,為日后確定承包方及洽談合同的提供參考意見。

七、工程資金計劃制定、審批程序:

1、合同管理員根據(jù)財務部編制的上月財務報表及上月資金分配計劃編制《資金分配計劃付款情況月報表》。

2、合同管理員根據(jù)預算部編制的上月《工程進度報表》、《物業(yè)抵扣報表》、預算部文員提交的《結算書簽批匯總表》(以經(jīng)房管中心審批完畢的工程結算書上的造價為準)、即將開工工程合同及《資金分配計劃付款情況月報表》等資料匯總分析后兩個日歷天編制完成當月工程資金總計劃,由項目負責人審核后發(fā)送相關部門并報集團公司備案。

3、合同成本組依據(jù)各施工合同付款條款、現(xiàn)場實際進度、結合項目資金到位實際情況,經(jīng)核實、協(xié)調(diào)后一天內(nèi)制作工程資金分配計劃正稿提交項目負責人確認后再送綜合管理部相關負責人復核最后報送集團房地產(chǎn)管理中心正式審批,最終由主管董事副總裁或主管副主席審批方為生效(各負責人于資金分配計劃上簽字確認)。

4、于每月最后一日向總經(jīng)理提交當月資金分配計劃匯總表并上報集團公司房地產(chǎn)管理中心備案。

5、由合同成本員根據(jù)工程開發(fā)計劃和開發(fā)進度于編制下月的工程資金用量預測報表,于每月總計劃完成后第二天提交至項目總經(jīng)理審閱后送項目財務部,同時上報集團公司房地產(chǎn)管理中心綜合管理部及財務中心備案。

6、由合同成本員于每年春節(jié)前的三個月開始預測'春節(jié)前工程資金用量表',并上報集團房地產(chǎn)管理中心綜合管理部及財務中心審批、備案。

7、由合同成本員根據(jù)已確定的第二年工程開發(fā)計劃制作下一年度'工程資金用量表',并上報集團房地產(chǎn)管理中心綜合管理部及財務中心審批、備案。

八、工程資金計劃發(fā)放工作程序

1、工程資金總計劃經(jīng)審核后,立即復印并分發(fā)至房地產(chǎn)項目各相關部門、人員并報送集團公司備案。

2、項目收到已審批的工程資金分配計劃并與房地產(chǎn)項目財務溝通落實資金后,即通知施工單位到相關部門領取'開具發(fā)票通知單',憑該'通知單'到工程所在地地稅部門開具發(fā)票后交回項目部。

3、項目將施工單位開具的工程發(fā)票提交項目負責人審批簽署后,立即通知施工單位領取發(fā)票到財務部收取該項工程款。

九、工程結算書的傳遞及結算款保修金支付的工作程序:

1、由預算組將經(jīng)二審組審核通過的結算書編號、登記、歸檔,于每月五日前形成報表提交給合同管理員;

2、合同管理員將待審批結算書登記錄入當月'工程資金總計劃' 中的'結算款'一欄,同時將其在'進度款'一欄中刪除,以待安排工程資金分配計劃。

3、合同管理員將已安排了資金分配計劃的結算書以書面形式通知預算部文員提交主管副主席審批;

4、結算書簽出后,經(jīng)預算部歸檔登記后轉發(fā)房地產(chǎn)資料總室、項目資料室、財務部。各房地產(chǎn)項目財務部根據(jù)已批的結算書和工程資金分配計劃支付結算款。合同管理員根據(jù)預算部文員的登記在'資金總計劃''結算款'相應的工程后備注'已批';

5、將按合同規(guī)定扣留施工單位的保修金列入工程資金總計劃中:a.若保修期已滿則列入'應付保修金'版塊,b.若保修期未滿則列入'潛在保修金' 版塊;

6、合同管理員核實已結算工程的保修期已滿后,通知施工單位到物業(yè)管理服務公司開具保修證明(樣板房裝修工程由裝修部開具保修證明)并將保修證明交回財務部;

7、項目物業(yè)管理服務公司將開具好的保修證明傳真給合同成本組一份,并將保修證明所列保修期間發(fā)生之保修費用從應付保修金中扣除,余額則為實際應付保修金額,列入資金分配計劃中待批;

8、工程資金分配計劃及發(fā)票審批簽署完畢后,施工單位憑已批發(fā)票及保修證明到財務領取保修金;

十、電梯資金支付的工作程序:

1、電梯購銷、安裝合同簽訂后,合同成本員根據(jù)合同條款的規(guī)定及時安排預付訂金計劃,經(jīng)審批通過后,通知電梯公司開具發(fā)票收款,確保電梯公司按計劃安排生產(chǎn)(電梯公司收到訂金后安排生產(chǎn),每臺電梯的生產(chǎn)周期為二個月)。

2、工程部在電梯具備進場前兩周通知合同成本組,由合同成本組負責落實電梯公司出貨情況及提貨資金計劃的安排審批,在提貨前一周通知電梯公司開具發(fā)票收款,確保電梯準時提貨、進場安裝。

3、電梯安裝完畢,經(jīng)政府職能部門驗收合格并出具合格證明后,根據(jù)實際情況恰當安排余款。

十一、工程成本管理工作程序

1、新開發(fā)片區(qū)(或組團)的規(guī)劃方案確定后三個工作日內(nèi),由合同成本員協(xié)助總經(jīng)辦負責人組織安排本項目負責人、預算部、財務部、集團公司綜合管理部、預算部、財務中心對方案進行工程成本控制指標討論,并于七個工作日內(nèi)提交工程成本控制預測報告,報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告須立即報項目財務、項目負責人、集團房地產(chǎn)管理中心、財務中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

2、由合同成本員根據(jù)項目預算部出具新開發(fā)片區(qū)(或組團)的面積指標在七個工作日內(nèi)完成工程成本控制報告的調(diào)整,并報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務、項目負責人、集團房地產(chǎn)管理中心、財務中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

3、由合同成本員于每季度第一個月(即1、4、7、10月)的十五日前,對已開發(fā)片區(qū)(或組團)出具工程成本跟蹤報告,并報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務、項目負責人、集團房地產(chǎn)管理中心、財務中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

4、成本管理員每月二十五日必須到現(xiàn)場核實各地塊形象進度并拍攝照片,下月十日前根據(jù)各地塊現(xiàn)場形象進度、工程進度報表、結合本地塊的預測報告,在5個工作日內(nèi)制作出各地塊的成本分項報告,并報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本分項報告須立即報項目負責人、集團房地產(chǎn)管理中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

由項目合同成本員對已交樓的開發(fā)片區(qū)(或組團),在預算部出具工程臺帳的十四個工作日內(nèi)出具成本分析報告,并報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務、項目負責人、售樓部、集團房地產(chǎn)管理中心、財務中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

5、示范單位(指非批量交示范單位)裝修成本造價由項目合同成

本員于樣板房裝修完成后一周內(nèi)出具報告,報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在七個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報財務、項目負責人、項目售樓部、集團房地產(chǎn)管理中心、財務中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

6、批量交樓的裝修成本造價由合同成本員于裝修預算書審定的七個工作日內(nèi)出具交樓標準的裝修造價,報送項目(兩個工作日)和集團公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在七個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務、項目負責人、集團房地產(chǎn)管理中心、財務中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。

7、由合同成本員每個月將已簽合同、已施工未簽合同等現(xiàn)場實際情況填入目標成本表對應的子目下,分析成本指標執(zhí)行情況,對于超指標分項提出解決方案,并上報房地產(chǎn)管理中心。

十二、分包工程核價工作程序

1、具體分包范圍概指:

鋁合金門窗工程、幕墻工程、鋁合金百葉工程、伸縮縫工程、

玻璃工程(含隔墻、欄板)、石材工程(含洗石米、洗卵石)、

雕塑工程、鐵藝工程、涂飾(室外及外墻)工程、劃線工程、

細部工程、防水工程、康體工程、不銹鋼工程、鋁制品工程、

鑄鐵工程、智能工程、設備工程、瀝青鋪裝及其它工程

第12篇公司成本管理考核制度

為進一步加強公司成本管理工作，增強全員成本管理意識，不斷降低產(chǎn)品成本，提高公司經(jīng)濟效益，制訂本考核辦法：

一、考核范圍

各分公司及各生產(chǎn)車間。

二、考核辦法

主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運費收入比率、資金周轉率和貨款回收率。以財務部制訂的目標成本作為成本結轉的依據(jù)，新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標成本的，按照技術部門出具的工時定額、材料定額，銷售部門出具的發(fā)貨清單及運輸派工單進行結算。具體辦法如下：

㈠、對*分公司的考核辦法

對機械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉率和貨款回收率。

1、利潤率為25%，每升降1%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責任人。

2、資金周轉率為0.46，根據(jù)分公司的資金占用情況，計算資金周轉率。每升降0.05獎罰分公司500元，由分公司分解到責任人。

3、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。

㈡、對鑄工車間的考核

主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。

1、成品合格率為75%，月末根據(jù)當月零工隊結算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù)，計算鑄件合格成品率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責任人。

2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況：要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機鐵(小機鐵除外)，公司將不定期進行檢查，視情況進行獎罰。

㈢、對鍛工車間的考核

主要考核板材利用率和輔料小時成本。

1、板材利用率為85%，根據(jù)當月倉庫提供的領料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料，計算材料利用率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責任人。