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資產(chǎn)管理有限公司章程范本(八篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-03-06 13:24:01 查看人數(shù):56

資產(chǎn)管理有限公司章程范本

第1篇 資產(chǎn)管理有限公司章程范本

第一章總則

第一條為規(guī)范公司行為,保護(hù)公司和股東的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》制定本章程。

第二條本公司由全體股東共同出資,股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第三條公司依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,公司堅(jiān)持科學(xué)有效的經(jīng)營管理機(jī)制組織生產(chǎn)經(jīng)營,提_____益。

第四條公司名稱:_____________公司。

公司地址:_________________________。

第五條公司經(jīng)營范圍:_____________。

公司類型:_______________________公司。

第六條公司注冊(cè)資本:________________萬元人民幣。

第二章股東

第七條股東即為實(shí)際公司投資人,本公司以______、______、______、______、______、______名義出資申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照。

第八條名義股東、股東代表和股東姓名、股東出資額詳見明細(xì)表。

第九條股東以其出資額及出資比例在公司享有相應(yīng)的權(quán)利,承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。

第十條股東的權(quán)利和義務(wù):

(一)按其資產(chǎn)量化后的足額作為繳納出資額,并取得出資證明書;

(二)對(duì)公司董事長的產(chǎn)生享有推選權(quán)和被推選權(quán);

(三)依照出資比例承擔(dān)公司債務(wù),分取公司紅利;

(四)公司登記后,不得退股;

(五)公司新增資本時(shí),可以按原有出資比例優(yōu)先認(rèn)繳增資;

(六)對(duì)公司運(yùn)營的事項(xiàng)享有建議權(quán),可以通過公司總裁辦了解公司的經(jīng)營管理情況,以及通過總裁辦向公司經(jīng)營者提出意見和建議。

(七)支持、配合公司董事長的工作;

(八)遵守公司章程,保守商業(yè)秘密,維護(hù)公司的合法權(quán)益;

(九)按期參加股東會(huì)議,對(duì)公司的重大決策享有表決權(quán);

(十)股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿,要求查閱公司賬簿的,應(yīng)當(dāng)向公司提出書面申請(qǐng),說明目的;

公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的,可能損害公司合法權(quán)益的,可以拒絕提供查閱,并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)答復(fù)股東并說明理由;公司拒絕提供查閱的,股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱;

(十一)股東有權(quán)向公司決策機(jī)構(gòu)提出意見和建議;

(十二)在公司決策與股東個(gè)別意見發(fā)生矛盾時(shí),要堅(jiān)決執(zhí)行公司決議,維護(hù)公司整體利益和內(nèi)部和諧;

(十三)監(jiān)督、支持和配合公司的工作。

第三章股權(quán)轉(zhuǎn)讓及繼承

第十一條本公司股權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。

第十二條股東不能執(zhí)行權(quán)利與義務(wù)或不能享受股東權(quán)益時(shí),其合法繼承人可以繼承股東資格,并及時(shí)辦理變更手續(xù)。

第四章股東會(huì)職權(quán)

第十三條股東會(huì)由全體股東組成。

第十四條股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),依照公司法行使職權(quán)。

第十五條股東會(huì)行使下列職權(quán):

(一)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;

(二)選舉董事會(huì)成員,并決定公司董事長的任職及薪金待遇;

(三)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的年度報(bào)告;

(四)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的年度報(bào)告;

(五)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(六)審議批準(zhǔn)公司的年度利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(七)對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本作出決議;

(八)對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;

(九)修改公司章程;

(十)董事會(huì)授予的其他職權(quán);

(十一)副總裁按照總裁辦會(huì)議分工和總裁授權(quán)履行職責(zé)。

第十六條股東會(huì)決定事項(xiàng)時(shí),須經(jīng)股東三分之二以上表決權(quán)的股東通過,方能形成決議。

第十七條股東會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議在每年____月和____月各召開一次。三分之一以上的董事與四分之一以上的股東聯(lián)名提議,可以召開臨時(shí)會(huì)議。定期向董事會(huì)報(bào)告工作。

第十八條召開股東會(huì)議,應(yīng)當(dāng)提前通知全體股東。

第十九條股東會(huì)議由董事會(huì)召集,董事長主持,董事長不能參加會(huì)議由董事長委托副董事長主持。

第二十條股東會(huì)議應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定做成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第五章董事會(huì)

第二十一條公司設(shè)董事會(huì),由_________人組成,由股東選舉產(chǎn)生。

第二十二條董事會(huì)設(shè)董事長_________名,副董事長_________名,董事長是公司的法定代表人。

第二十三條董事______________年,屆滿后可以連選連任。董事在_____屆滿前,股東會(huì)不得無故解除其職務(wù)。

第二十四條董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),行使以下職權(quán):

(一)召集股東會(huì)議,并向股東會(huì)報(bào)告工作;

(二)執(zhí)行股東會(huì)的決議;

(三)制訂公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;

(四)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(五)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(六)制訂公司合并、分立、撤消和變更公司形式的方案;

(七)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

(八)決定聘任或解聘公司總裁;根據(jù)總裁的提名,決定聘任或者解聘公司副總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;根據(jù)總裁的提名,決定聘任或解聘受托子公司、全資子公司主要負(fù)責(zé)人和派往合資公司的代表,決定以上人員的考核方案及報(bào)酬事項(xiàng);

(九)制定公司財(cái)務(wù)、人事、利潤分配、獎(jiǎng)勵(lì)等基本管理制度。

第二十五條董事會(huì)會(huì)議由董事長召集和主持;董事長因特殊原因不能履行職務(wù)時(shí),由董事長指定副董事長或者其他董事召集和主持。

第二十六條三分之一以上董事可以提議召開董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)決議的表決實(shí)行一人一票制,半數(shù)以上董事通過有效。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第六章總裁

第二十七條公司設(shè)總裁一名,總裁對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):

(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議;

(二)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;

(三)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;

(四)擬訂公司本部的財(cái)務(wù)、人事、工資管理、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等基本管理制度;

(五)制定公司的具體規(guī)章制度;

(六)制定對(duì)受托子公司、全資子公司的財(cái)務(wù)審批、審計(jì)規(guī)定;

(七)提請(qǐng)聘任或者解聘公司的副總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

(八)提請(qǐng)聘任受托子公司、全資子公司經(jīng)理和派往合資公司代表人選,并提出對(duì)其報(bào)酬及考核方案;

(九)定期向董事會(huì)報(bào)告工作;

(十)董事會(huì)授予的其他職權(quán);

(十一)副總裁按照總裁辦會(huì)議分工和總裁授權(quán)履行職責(zé)。

第七章受托子公司、全資子公司

第二十八條受托子公司、全資子公司不設(shè)董事會(huì)。

第二十九條設(shè)經(jīng)理(主要負(fù)責(zé)人)______名,為企業(yè)法定代表人,直接向公司總裁負(fù)責(zé),行使下列權(quán)利:

(一)主持本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施總公司的決議;

(二)組織實(shí)施總公司下達(dá)的年度經(jīng)營計(jì)劃;

(三)擬訂企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu);

(四)在不違背總公司的原則規(guī)定下全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)的管理。擬訂本部門的財(cái)務(wù)、人事、工資管理、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰、福利等管理制度;

(五)行使總裁授權(quán)的其他職權(quán);

(六)副職由企業(yè)經(jīng)理(主要負(fù)責(zé)人)提名,總公司批準(zhǔn);

(七)經(jīng)理(主要負(fù)責(zé)人)定期向總公司報(bào)告工作;

(八)副職行使經(jīng)理(主要負(fù)責(zé)人)授權(quán)的職責(zé)。

第八章監(jiān)事會(huì)

第三十條公司設(shè)監(jiān)事會(huì),由__________________人組成,監(jiān)事從股東中選舉產(chǎn)生;公司董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等不得兼任監(jiān)事。

第三十一條監(jiān)事會(huì)設(shè)_____一人,由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉。監(jiān)事會(huì)_____主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。

第三十二條監(jiān)事的_____三年,監(jiān)事_____屆滿,連選可以連任。監(jiān)事在_____屆滿前,股東會(huì)不得無故解除其職務(wù)。

第三十三條監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán):

(一)定期檢查公司財(cái)務(wù);

(二)對(duì)董事、主要經(jīng)營者執(zhí)行公司職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)違反公司章程或者股東會(huì)決議時(shí),提出糾正意見予以糾正,對(duì)不接受意見,造成惡劣影響或重大經(jīng)濟(jì)損失的有權(quán)提出罷免的建議;

(三)在董事會(huì)不履行股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí),有權(quán)召集和主持股東會(huì)議;

(四)有權(quán)向股東會(huì)會(huì)議提出提案。

第三十四條監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議。

第三十五條監(jiān)事會(huì)每年度召開______次會(huì)議,會(huì)議期應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議前召開;三分之二監(jiān)事會(huì)成員可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議;監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過,監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定做成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第三十六條董事、監(jiān)事、主要經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程,不得利用職權(quán)_____或者獲取其他非法收入,不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。

第三十七條公司董事長、主要經(jīng)營者不得挪用公司資金;不得將公司資金以個(gè)人或他人名義開立賬戶存儲(chǔ);未經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)同意,不得將公司資金借給他人或以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保;不得接受他人與公司交易的傭金歸為己有;不得擅自披露公司秘密。董事、主要經(jīng)營者、監(jiān)事違反前述規(guī)定所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。

第三十八條董事、監(jiān)事、主要經(jīng)營者執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律或者公司章程,給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第三十九條董事長、高級(jí)管理人員根據(jù)需要向監(jiān)事會(huì)提供有關(guān)情況和資料,不得妨礙監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)。

第九章財(cái)務(wù)管理和利潤分配

第四十條公司依照法律、行政法規(guī)和_____財(cái)政部的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

第四十一條公司每月匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)分析。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照國家規(guī)定制作。

第四十二條公司將年度(______自然年)預(yù)算執(zhí)行情況向股東會(huì)報(bào)告。

第四十三條公司利潤的分配要兼顧有利于企業(yè)再發(fā)展、有利于發(fā)揮經(jīng)營者的積極性、有利于所有者利益協(xié)調(diào)的原則,每個(gè)自然年結(jié)算一次。分配當(dāng)年稅后利潤時(shí),要提留”三金”,即發(fā)展基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金、福利基金?!比稹钡奶崃艉湍杲K股份分紅方案由董事會(huì)提出意見,經(jīng)股東會(huì)討論通過。上年度虧損由當(dāng)年利潤彌補(bǔ)。

第十章公司解散和清算

第四十四條公司因下列原因可以解散:

(一)公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難,繼續(xù)經(jīng)營會(huì)使股東利益受到重大損失,通過其他途徑不能解決的,由股東會(huì)決議解散;

(二)因公司合并或分立需要解散;

(三)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或被撤銷;

(四)執(zhí)法機(jī)關(guān)依法決定公司予以解散。

第四十五條公司因章程第四十四條而解散時(shí),應(yīng)當(dāng)在事由出現(xiàn)日起______日內(nèi)成立清算組,開始清算。清算組由股東代表組成。

第四十六條清算組在清算期間行使下列職權(quán):

(一)清理公司財(cái)產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;

(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人;

(三)處理與清算公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);

(四)清繳所欠稅款及清算過程中產(chǎn)生的稅款;

(五)清理債權(quán)、債務(wù);

(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);

(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。

第四十七條清算組應(yīng)當(dāng)自成立起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于______日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起______日內(nèi),未接到通知書的自公告日起______日內(nèi)向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán),應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng),提供證明材料,清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人進(jìn)行登記。在申報(bào)債權(quán)期間,清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償。

第四十八條清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后,應(yīng)當(dāng)制定清算方案,報(bào)股東代表會(huì)或者人民法院確認(rèn)。

第四十九條清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后,發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。人民法院裁定宣告破產(chǎn)后,清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。

第五十條公司清算結(jié)束后,清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告,報(bào)股東代表會(huì)或者人民法院確認(rèn),并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān),申請(qǐng)注銷公司登記、公告公司終止。

第五十一條清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守,依法履行清算義務(wù),因故意或重大過失給債權(quán)人造成損失的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第十一章附則

第五十二條公司經(jīng)營期限為_____年,自登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日起計(jì)算。

第五十三條本章程經(jīng)股東會(huì)通過,由全體股東簽字后生效;本章程的解釋權(quán)和修改權(quán)歸股東會(huì)所有。

第五十四條本章程于______年______月______日經(jīng)_____________公司第______屆第______次股東會(huì)通過。

注:后附公司組建后各部門主要職責(zé)說明,將由各部門主要負(fù)責(zé)人予以完善。

各股東簽章:

______年______月______日

第2篇 固定資產(chǎn)管理作業(yè)程序

一、目的

規(guī)范固定資產(chǎn)的管理,確保公司財(cái)產(chǎn)的完好和安全。

二、適用范圍

適用于物業(yè)部的所有固定資產(chǎn)的管理。

三、職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的組織、實(shí)施及監(jiān)督。

2、固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點(diǎn)及清查。

3、使用部門的負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。

四、程序要點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)的定義

(1)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

(2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的分類

(1)固定資料按具體用途可分為以下幾類:

①房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備,如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內(nèi)花園、噴水池等設(shè)施;

②機(jī)器設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)的洗衣設(shè)備、排水泵;用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備;

③家具設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營管理部門的高級(jí)沙發(fā)、組合家具等;

④交通運(yùn)輸工具。是指用于經(jīng)營服務(wù)和公司內(nèi)部運(yùn)輸?shù)母鞣N車輛,如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等;

⑤電器設(shè)備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或管理用的電子計(jì)算機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、通訊設(shè)備等;

⑥其他設(shè)備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的建帳和日常管理

(1)固定資產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫出具的資產(chǎn)驗(yàn)收單,在3個(gè)工作日內(nèi)建立《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》。臺(tái)帳內(nèi)容包括:資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點(diǎn)、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計(jì)折舊額、責(zé)任人等。

(2)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)按《企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表》的有關(guān)規(guī)定采取平均年限法按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下:

①年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限×100%;

②月折舊率=年折舊率÷12%

③月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。

(3)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%~5%確定,凈殘值率低于3%或高于5%的,由財(cái)務(wù)部自主確定,報(bào)主管上級(jí)公司財(cái)務(wù)備案。

(4)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

(5)對(duì)流動(dòng)使用的固定資產(chǎn),各部門應(yīng)完整的記錄每次使用情況。

(6)對(duì)部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn),雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),以便于日后資產(chǎn)核對(duì)。

(7)出售或外借的固定資產(chǎn),憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

(8)日常報(bào)廢或丟失的固定資產(chǎn),應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

(9)閑置和暫停使用的資產(chǎn),由倉庫進(jìn)行統(tǒng)一庫存管理;庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。

4、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和清查

(1)固定資產(chǎn)管理員于每年12月份會(huì)同公司各部門負(fù)責(zé)人對(duì)各部所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。

(2)財(cái)務(wù)部主管在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)清查資料編制相關(guān)的資產(chǎn)報(bào)表,在次年1月30日之前上報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)。

5、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處置

(1)對(duì)不能維修或已無使用價(jià)值的資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》,經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗(yàn)證、財(cái)務(wù)部門審核、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)辦理報(bào)廢及除帳手續(xù)。

(2)如報(bào)廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的,應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)處理。

(3)需維修的固定資產(chǎn),由使用人按相關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定處理。

(4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》的有關(guān)規(guī)程進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

(5)各部門要求報(bào)廢、出售和修理的固定資產(chǎn)均須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

6、固定資產(chǎn)檔案的保管

(1)固定資產(chǎn)的賬務(wù)資產(chǎn),每月由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)分類、整理、歸檔和裝訂。

(2)資料經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核后,加密在財(cái)務(wù)部內(nèi)作長期保存。

(3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項(xiàng)報(bào)表的編制、報(bào)送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評(píng)依據(jù)之一。

五、記錄

1、《固定資產(chǎn)卡片》

2、《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》

3、《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》

六、相關(guān)支持性文件

1、《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》

2、《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》

第3篇 酒店公司固定資產(chǎn)管理

酒店公司固定資產(chǎn)管理

公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限和單位價(jià)值尺度兩個(gè)前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于100元的物品,采購后直接計(jì)入用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類:

(1)房屋、建筑物;

(2)機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備;

(3)交通運(yùn)輸設(shè)備;

(4)電子通訊辦公自動(dòng)化設(shè)備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置,均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購建項(xiàng)目,必需由有關(guān)部分事先提出專項(xiàng)講演(基建計(jì)劃),經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間,必需堅(jiān)持按工程進(jìn)度款。工程項(xiàng)目竣工后,財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理,建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。

凡購置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù),于購置前一個(gè)月填寫酒店物品請(qǐng)購單,該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)當(dāng)真審批后,按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者,未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予鋪排,不予報(bào)銷。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

酒店財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)對(duì)酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。

財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級(jí)明細(xì)分類賬,三級(jí)明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份,財(cái)務(wù)部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對(duì)。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修,不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月,大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部分,納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計(jì)提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計(jì)算如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點(diǎn),盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理

酒店各使用部分每半年應(yīng)對(duì)本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點(diǎn),酒店年終組織一次全面清查清點(diǎn),年終清查清點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)峻時(shí),應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因,并查清責(zé)任人,由財(cái)務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后,一份保存,一份送財(cái)產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理,并對(duì)責(zé)任人提出處理意見,財(cái)務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實(shí)。

對(duì)因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定,并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理,一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯(cuò)誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財(cái)務(wù)制度劃定,由財(cái)產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評(píng)估,有關(guān)部分批準(zhǔn),簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。

一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí),應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費(fèi)。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品,應(yīng)由借用人出具借條方可借用,并應(yīng)如期歸還,逾期不還,應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng)或工作高離,應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預(yù)算管理

1、酒店實(shí)行'用度支出按年度

預(yù)算,分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃'的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃,編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末,根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實(shí)際情況,調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定,各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部對(duì)各部分的用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核,財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)用度的用途和開支理由,并對(duì)不公道的項(xiàng)目提出修理意見。

3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過;月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部分予以招待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時(shí),都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下:

1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。

3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理,預(yù)算外用度支出借款報(bào)交總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批。

4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。

5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi),均需總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)。

6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款,逾期不報(bào)賬或償還借款,財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。

四、用度報(bào)銷

1、用度申請(qǐng)報(bào)銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實(shí)單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批后,方可辦理報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出,財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn),否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報(bào)銷,也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準(zhǔn),'先斬后奏'。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部分實(shí)際用度發(fā)生數(shù),并與各個(gè)部分的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情,報(bào)總經(jīng)理審視。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻,財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況,同時(shí)暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部分作表,財(cái)務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則,避免他人代領(lǐng),特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(fèi)(辦公用品):實(shí)行'同一采購、集中配發(fā)'的原則。

3、差旅費(fèi):酒店要制定具體的報(bào)銷范圍及尺度,財(cái)務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。

(1)范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn))。

(2)尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。總經(jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。

②其他職員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級(jí)市80元/天,地市級(jí)100元/天,省會(huì)級(jí)150元/天,特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會(huì)議,持會(huì)議證實(shí)按限額或定額尺度報(bào)銷(會(huì)議伙補(bǔ)除外)。

④夜間超過10小時(shí)或連續(xù)乘車15小時(shí)以上而沒買臥票的,按本人實(shí)際乘坐直快慢車的票價(jià)60%津貼。坐特快硬席按票價(jià)50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對(duì)待車、船票費(fèi)不在限額,定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān),負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況,需由接待單位負(fù)責(zé)食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報(bào)銷程序

先由財(cái)務(wù)部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽字審批后報(bào)銷。

4、技術(shù)開發(fā)費(fèi)

(1)開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi);工藝規(guī)程制定費(fèi);設(shè)備調(diào)試費(fèi);原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi);技術(shù)圖書資料費(fèi),職員勞務(wù)費(fèi),設(shè)備折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進(jìn)步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對(duì)路的產(chǎn)品,酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取,計(jì)劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算,每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。

5、開辦費(fèi)攤銷

開辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記實(shí)、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:

①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字,副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)。

8、電話費(fèi)

根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費(fèi)參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車(小車)用度

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月包天支出。

10、廣告費(fèi)

(1)廣告宣傳費(fèi),是指發(fā)生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費(fèi),當(dāng)上述用度已支付,但廣告沒有輸

出或輸出沒有結(jié)束時(shí),上述用度記入預(yù)支款科目;實(shí)際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報(bào)賬;進(jìn)入用度。

(2)促銷用度:指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動(dòng)的用度(包括管理費(fèi)性用度),銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn),沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)賬。

11、公關(guān)禮品用度支出

凡公關(guān)所需禮品支出,必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經(jīng)辦人后,辦理報(bào)銷。

第4篇 物管培訓(xùn):流動(dòng)資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)一般是指可以在一個(gè)運(yùn)行周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),它具有變現(xiàn)能力強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短等特點(diǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)管理是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)內(nèi)容。由于有價(jià)證券在第10章已述,所以本章主要介紹現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理以及物業(yè)管理公司在理財(cái)中針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)行的病狀如何自我診斷與診治。

一、現(xiàn)金管理

現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)、盈利性最低的資產(chǎn),物業(yè)管理公司保持適量的現(xiàn)金,是為了實(shí)現(xiàn)收益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。

(一)現(xiàn)金管理的目的

物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的目的主要是:

1.支付

物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金是為了滿足日常經(jīng)營管理和服務(wù)支付的需要。例如用于支付職工工資、購買有關(guān)材料等。為滿足公司交易性需要和日常經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需求,公司一定要持有相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金。此外,每天公司的現(xiàn)金支出和收入不大可能相等,因而公司若不持有一定數(shù)量的現(xiàn)金余額,公司的經(jīng)營管理服務(wù)活動(dòng)等就很難正常地進(jìn)行下去。

2.預(yù)防

公司持有現(xiàn)金,便于應(yīng)付意外事件對(duì)現(xiàn)金的需求。公司預(yù)測的現(xiàn)金需求量一般是正常情況下的需求量,可是許多不可預(yù)見的意外事件往往會(huì)影響公司現(xiàn)金的收入與支出。例如水災(zāi)、火災(zāi)等自然災(zāi)害及一些偶然事故等都打破了公司正常的現(xiàn)金收支計(jì)劃,使現(xiàn)金收支不平衡。公司持有現(xiàn)金,可以當(dāng)作安全存量。

預(yù)防所需現(xiàn)金的數(shù)量決定了:

①現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度;

②公司臨時(shí)借款能力;

③公司愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3.投機(jī)

公司持有現(xiàn)金,便于開展投機(jī)活動(dòng),從中得到收益。

現(xiàn)金管理的目的,是在保證公司經(jīng)營管理服務(wù)所需現(xiàn)金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲取更多的利息收入。對(duì)物業(yè)管理公司而言,現(xiàn)金除可獲得存款利息外不能為公司創(chuàng)造任何價(jià)值,且將現(xiàn)金放在金融機(jī)構(gòu)的存款利率大大低于公司的資金利潤率?,F(xiàn)金過多,會(huì)降低公司收益;但現(xiàn)金過少,又會(huì)影響公司的正常經(jīng)營管理和服務(wù)活動(dòng)。因此,現(xiàn)金管理應(yīng)力求既能保證公司正常開支需要,降低風(fēng)險(xiǎn),又能使公司沒有過多的閑置現(xiàn)金,以增加收益。一個(gè)物業(yè)管理公司的良好現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)該是公司能滿足日常開支的現(xiàn)金,同時(shí)適當(dāng)保留應(yīng)付緊急情況所需的安全儲(chǔ)備;對(duì)于超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)投資增加收益。

物業(yè)管理公司對(duì)現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括:

(1)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃,以便合理地估計(jì)未來的現(xiàn)金需求;

(2)對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制,力求加快收款、延緩付款;

(3)確定最佳現(xiàn)金余額,當(dāng)公司實(shí)際的現(xiàn)金余額與最佳余額不一致時(shí),采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價(jià)證券等策略來達(dá)到理想的狀況。

(二)現(xiàn)金計(jì)劃

現(xiàn)金計(jì)劃是預(yù)測未來一定時(shí)期公司的現(xiàn)金收支狀況,并進(jìn)行現(xiàn)金平衡的計(jì)劃,是公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要工具。編制現(xiàn)金計(jì)劃的目的是為了合理安排好現(xiàn)金收支,確保公司現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。

物業(yè)管理公司常用的現(xiàn)金計(jì)劃是現(xiàn)金收支計(jì)劃表(見下表)。

現(xiàn)金收支計(jì)劃表的編制如下:

1.預(yù)測公司的現(xiàn)金流入量

現(xiàn)金流入量主要是經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金收入主要指對(duì)物業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)取得的收入,其數(shù)字可以從經(jīng)營、管理、服務(wù)計(jì)劃中得到。其他收入主要是物業(yè)租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等。我們要做好物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的預(yù)測工作,此外,還要對(duì)其他可能發(fā)生的現(xiàn)金收入作出恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。

2.預(yù)測公司的現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流出量包括經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金支出主要是材料及采購支出、職工工資支出、支付管理費(fèi)用、支付財(cái)務(wù)費(fèi)用等。其他現(xiàn)金支出主要是固定資產(chǎn)投資支出、債務(wù)本金和利息支出、稅收支出等。

3.確定現(xiàn)金凈流量

現(xiàn)金凈流量指現(xiàn)金收支與現(xiàn)金支出的差額。

現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出

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sp; 4.處理現(xiàn)金余缺

首先根據(jù)現(xiàn)金收支差額和公司有關(guān)資金管理的規(guī)定,確定籌措或運(yùn)用的資金數(shù)額。如果現(xiàn)金有余,那么可用于投資等領(lǐng)域;如果現(xiàn)金有缺,那么可想方設(shè)法籌措補(bǔ)足。

(三)現(xiàn)金管理

為了使物業(yè)管理公司現(xiàn)金能正常運(yùn)轉(zhuǎn),必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,其主要內(nèi)容有:

1.盡快收款

盡快收款,可以使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快,從而提高現(xiàn)金的使用效率。公司的盡快收款不僅要盡快將到期應(yīng)收款收齊,而且還要盡可能將這些應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。為此,要求:①減少應(yīng)收款的郵寄時(shí)間;②減少公司收到的支票和支票兌現(xiàn)的時(shí)間;③加快應(yīng)收款進(jìn)入公司往來銀行的過程。

2.控制支出

公司在管理現(xiàn)金支出時(shí),應(yīng)盡量延緩現(xiàn)金支出時(shí)間??刂浦С龅木唧w方法有:

(1)推遲支付時(shí)間

公司在不影響自己聲譽(yù)的情況下,應(yīng)盡量推遲應(yīng)付款的支付時(shí)間,可以直至應(yīng)付時(shí)間的最后日期。

(2)減少支付工資的頻率

公司可選擇按月而不選擇按周發(fā)放工資,以便延期付款。

(3)透支的使用

當(dāng)支出大于存款賬戶實(shí)際余額時(shí),銀行可以自動(dòng)貸款給存款人,以彌補(bǔ)暫時(shí)的不足,但往往有限額和時(shí)間。這也是一種減少現(xiàn)金占用量的方法。

3.力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步

4)銀行有權(quán)監(jiān)督公司現(xiàn)金管理

銀行有權(quán)監(jiān)督公司將其收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,并按規(guī)定用途使用現(xiàn)金,不得套取現(xiàn)金。對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的,按情節(jié)輕重,銀行要給予一定的經(jīng)濟(jì)制裁。

二、應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款是物業(yè)管理公司因經(jīng)營管理服務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)。如果應(yīng)收賬款過多,那么會(huì)增加應(yīng)收賬款管理的成本,減少收益。為此,應(yīng)收賬款的管理是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容之一。

(一)應(yīng)收賬款管理的成本

1.收款成本

該成本是指應(yīng)收賬款的核算費(fèi)用。例如,收集信用情報(bào),分析業(yè)主或潛在顧客信用狀況的費(fèi)用,信用部門自身的成本等等。

2.延期付款成本

該成本指業(yè)主或客戶沒有按時(shí)付款,物業(yè)管理公司由此而增加與之相關(guān)的管理費(fèi)用。例如,向業(yè)主或客戶發(fā)出到期交款的提示或通知,法律訴訟以及收回過期應(yīng)收款所作出勞動(dòng)的費(fèi)用。

3.壞賬成本

壞賬成本是指因無法收回的應(yīng)收賬款而引起的損失。應(yīng)收款項(xiàng)拖欠愈久,壞賬成本愈大。

(二)制定應(yīng)收賬款的規(guī)定

1.信用條件

信用條件是指業(yè)主或顧客應(yīng)物業(yè)管理公司要求支付應(yīng)付賬款的條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。

(1)信用期限

信用期限是物業(yè)管理公司為業(yè)主或顧客規(guī)定的最長付款時(shí)間,即公司允許業(yè)主或顧客從應(yīng)該付款日到實(shí)際付款日之間的時(shí)間。例如,若某物業(yè)管理公司允許業(yè)主在某服務(wù)項(xiàng)目完成后10天內(nèi)付款,則信用期限為10天。信用期限過短,不足以吸引業(yè)主,在競爭中會(huì)使?fàn)I業(yè)額下降;信用期限過長,對(duì)營業(yè)額上升有利,但同時(shí)會(huì)增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。信用期限為多少最為恰當(dāng),作為物業(yè)管理公司理財(cái)必須慎重考慮后決定。

[例]某物業(yè)管理公司采用30天按發(fā)票全額付款的信用規(guī)定,現(xiàn)準(zhǔn)備將信用期限放寬至60天仍按發(fā)票金額付款,如投資收益率為15%,則信用期限應(yīng)采用30天還是60天對(duì)公司有利。有關(guān)數(shù)據(jù)如下表:

在分析時(shí),先計(jì)算放寬信用期得到的收益,然后計(jì)算增加的成本,最后根據(jù)兩者比較的結(jié)果作出判斷。

①信用條件變化對(duì)營業(yè)利潤的影響

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②信用條件變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響

應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率

應(yīng)收賬款占用獎(jiǎng)金=應(yīng)收賬款平均余額×銷售成本率

應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

(2)現(xiàn)金折扣

提供了信用期限后,增加了應(yīng)收賬款,為加速資金周轉(zhuǎn)、減少壞賬損失,可在提供信用期限的同時(shí),提供一定的現(xiàn)金折扣?,F(xiàn)金折扣實(shí)際上是公司為了鼓勵(lì)業(yè)主或客戶早日支付應(yīng)付款而給予的一種折扣優(yōu)待。公司提供現(xiàn)金折扣的條件各家公司并不一致,一般情況下,現(xiàn)金折扣率平均在2%~3%之間,折扣期大多為10~20天。

公司向業(yè)主或客戶提供現(xiàn)金折扣,其主要目的是吸引業(yè)主或客戶為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短公司的平均收賬期。但是對(duì)一個(gè)物業(yè)管理公司而言,是否應(yīng)該采用現(xiàn)金折扣及折扣條件如何確定,主要取決于提供現(xiàn)金折扣后減少的資金占用是否能獲取比現(xiàn)金折扣更大的收益。

[例]某物業(yè)管理公司為加速資金回收,計(jì)劃在一個(gè)月信用期方案中規(guī)定,如果客戶在10天內(nèi)歸還款項(xiàng)可享受1.5%的現(xiàn)金折扣;在兩個(gè)月信用期方案中規(guī)定,如果客戶在10天內(nèi)歸還款項(xiàng)可享受2%的現(xiàn)金折扣。并估計(jì),如果執(zhí)行一個(gè)月信用期方案,客戶都會(huì)在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失可減少1/3,管理費(fèi)用減少數(shù)為需增管理費(fèi)用;如果執(zhí)行兩個(gè)月信用期方案,約有1/2客戶會(huì)在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失和管理費(fèi)用可減少1/4。在這種情況下,公司是否還要采取現(xiàn)金折扣措施假定一個(gè)月信用期營業(yè)收入1800(千元)、應(yīng)收款年平均占用138(千元)、需增管理費(fèi)8(千元)、壞賬損失9(千元);兩個(gè)月信用期營業(yè)收入2000(千元)、應(yīng)收款年平均占用302(千元),需增管理費(fèi)12(千元)、壞賬損失20(千元)。

結(jié)論:提供現(xiàn)金折扣對(duì)一個(gè)月信用期可行,因?yàn)閮羰找嬖黾?對(duì)兩個(gè)月信用期不可行,因?yàn)楝F(xiàn)金折扣支出大于收益增加。對(duì)現(xiàn)金折扣的控制應(yīng)以不減少利潤為標(biāo)準(zhǔn),確定最佳方案。

2.收賬政策

收賬政策是指公司為了催收已過期的應(yīng)收賬款所遵循的程序。包括打電話、派專人催款和采取法律行動(dòng)等。不同的收賬政策會(huì)有不同的收賬費(fèi)用支出。如果其他情況相同,在一定的范圍內(nèi),收賬費(fèi)用開支愈大,平均還款天數(shù)就越短,那么壞賬損失就愈小。通過收賬費(fèi)用支出與減少壞賬損失和減少應(yīng)收賬款后帶來的利潤相比較,可以選擇收賬政策。

[例]某公司當(dāng)前收賬政策每年開支收賬費(fèi)用1萬元,應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)為45天,壞賬損失占營業(yè)額的3%;擬采用的收款政策每年開支收賬費(fèi)用1.1萬元,應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)30天,壞賬損失預(yù)計(jì)占營業(yè)額的2%。如果當(dāng)前營業(yè)額為60萬元,采用新的收賬政策對(duì)其無顯著影響。該公司年資金利潤率為20%。問新的收賬政策是否可行

具體分析計(jì)算見下表:

結(jié)論:該公司采用新的收賬政策,其收賬費(fèi)用支出小于帶來的收益,新的收賬政策可行。

采取何種收賬政策的標(biāo)準(zhǔn)在于不論何時(shí),收賬支出均不得超過帶來的收益。

(三)應(yīng)收賬款的日常管理

1.應(yīng)收賬款的管理原則

公司應(yīng)收賬款的控制過程是極為復(fù)雜的,其中不確定因素較多,除了定量分析控制外,還應(yīng)對(duì)一些因素進(jìn)行定性分析控制,以便科學(xué)決策,使應(yīng)收賬款控制達(dá)到良好效果。

應(yīng)收賬款控制中應(yīng)遵循的管理原則有:

(1)利潤最大化原則。應(yīng)收賬款控制的任務(wù)不是使信用條件愈低愈好,也并非使壞賬損失愈少愈好,而是要使公司利潤達(dá)到最大。不應(yīng)過分回避風(fēng)險(xiǎn),避免出現(xiàn)壞賬損失,而是要全面權(quán)衡,既要考慮壞賬損失、機(jī)會(huì)成本,也要考慮公司利潤大小,以利潤最大為決策原則。

(2)區(qū)別對(duì)待原則。對(duì)應(yīng)收賬款控制,公司不應(yīng)在所有業(yè)主或客戶中平均分?jǐn)偩?而應(yīng)區(qū)別對(duì)待,把大部分精力用于對(duì)那些信譽(yù)差、可靠性較低的客戶的調(diào)查分析,對(duì)其嚴(yán)格控制。

(3)從長遠(yuǎn)利益出發(fā)的原則。應(yīng)收賬款管理是動(dòng)態(tài)的,公司不僅要看目前利益,而且更要注重長遠(yuǎn)利益,以便在市場上占有地位,同業(yè)主或客戶建立長期的良好關(guān)系及網(wǎng)絡(luò),這對(duì)物業(yè)管理公司在市場上的生存和發(fā)展也非常重要。

2.應(yīng)收賬款收回的監(jiān)督

一般情況下,公司應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間愈長,賬款收回的可能性愈小、形成壞賬的可能性就愈大。為此,公司對(duì)應(yīng)收賬款情況要隨時(shí)掌握,嚴(yán)密監(jiān)督,我們可以通過賬齡分析表來達(dá)到這個(gè)目的。

利用賬齡分析表,公司可以了解到以下情況:

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sp;(1)有多少欠款尚未在信用期內(nèi)。如表10.5可以看出,320000元應(yīng)收賬款尚在信用期內(nèi),占全部應(yīng)收款的72%。這些應(yīng)收賬款欠款屬正常,但屆時(shí)能否收回不能肯定,所以及時(shí)監(jiān)管非常重要。

(2)有多少欠款超過了信用期,超過款項(xiàng)時(shí)間及百分比,有哪些欠款可能因拖欠時(shí)間長而形成壞賬。從表10.5可以看出,125000元的應(yīng)收賬款已超過信用期,占全部應(yīng)收賬款的28%,其中90000元拖欠時(shí)間較短(30天內(nèi)),占全部應(yīng)收賬款的20.2%,收回的可能性很大;其中33000元拖欠時(shí)間較長(31~90天),占全部應(yīng)收賬款的7.3%,收回有一定難度;其中2000元拖欠時(shí)間最長(90天以上),占全部應(yīng)收賬款的0.5%,很可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的應(yīng)收賬款,公司應(yīng)采取不同措施,制定經(jīng)濟(jì)、可行的政策;對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失,要提前充分估計(jì)對(duì)公司損益的影響。

3)信用保險(xiǎn)

公司評(píng)估客戶過于小心、保守,固然可以避免信用損失,但由此而喪失了很多經(jīng)營服務(wù)而取得的利益。為了避免壞賬損失,公司可以進(jìn)行信用保險(xiǎn)。值得注意的是,正常情況下的壞賬損失不能進(jìn)行信用保險(xiǎn),只有非正常情況下的壞賬損失才能進(jìn)行信用保險(xiǎn)。譬如,某物業(yè)管理公司年?duì)I業(yè)凈額為100萬元,預(yù)計(jì)壞賬損失為5%,預(yù)計(jì)每年發(fā)生5萬元的壞賬損失,屬正常,公司不能對(duì)這筆損失進(jìn)行保險(xiǎn),保險(xiǎn)的范圍只能是超過5萬元的部分。

保險(xiǎn)人往往對(duì)信用保險(xiǎn)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn),通常情況下,保險(xiǎn)人將信用保險(xiǎn)金額限制在一定范圍內(nèi)并要求被保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)10%~20%左右的壞賬損失。

物業(yè)管理公司要不要進(jìn)行信用保險(xiǎn),應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況及應(yīng)收賬款具體分布而定。

三、存貨管理

存貨是指物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)。在公司全部流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占有一定比重,加強(qiáng)存貨管理,這也是理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)重要內(nèi)容。

(一)存貨控制

在西方,常用的存貨控制方法有:掛簽制度(hang-labelsys-tem)和abc分類法(abcanalysismethod)。對(duì)物業(yè)管理公司而言,abc分類法較為適宜。abc分類法是現(xiàn)代企業(yè)管理方法中的一種選擇重點(diǎn)、照顧一般的方法,其原理是按存貨的占用額大小,將存貨分為abc三類。a類存貨品種少、價(jià)值高、占用資金多,應(yīng)重點(diǎn)控制,a類存貨品種一般占總品種的5%~10%,占存貨資金總額的70%~80%;c類存貨價(jià)值較低,品種較多,占用資金少,c類存貨品種一般占總品種的70%~80%,但占存貨資金總額僅為5%~10%,用“雙貨箱”法控制即將存貨分裝兩箱,擇其中一箱用,用完后取另一箱,用完另一箱后提出訂貨申請(qǐng);b類存貨介于a和c兩類之間,其品種金額均占10%~20%左右,一般應(yīng)對(duì)b類存貨定期概括性檢查控制。

(二)存貨成本

存貨可以保證經(jīng)營管理服務(wù)正常進(jìn)行,均衡組織、降低成本、留有保險(xiǎn)儲(chǔ)備。通過存貨控制以達(dá)到最大程度地減少存貨成本。

存貨成本主要有:

1.采購成本

該成本是指由買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成的成本。為了降低采購成本,物業(yè)管理公司應(yīng)不斷了解市場價(jià)格行情,研究市場價(jià)格發(fā)展趨勢,多看幾家,價(jià)比多家,以便使采購的材料物資價(jià)廉質(zhì)優(yōu)。

2.持有成本

該成本指存貨在儲(chǔ)存過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用,例如保險(xiǎn)費(fèi)、倉庫儲(chǔ)存費(fèi)、管理費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等。持有成本在一定時(shí)期的總額等于該期平均存貨量與單位儲(chǔ)存成本之積。作為一個(gè)物業(yè)管理公司要減少存貨數(shù)量才可能降低持有成本。

3.訂貨成本

該成本是指由于每次訂貨業(yè)務(wù)而發(fā)生的文件處理和驗(yàn)收方面的費(fèi)用,例如,郵電費(fèi)、付款費(fèi)用、采購人員的差旅費(fèi)、采購部門的管理費(fèi)等。因?yàn)橛嗀洺杀就嗀洿螖?shù)有關(guān),而與訂貨數(shù)量無關(guān),所以,作為物業(yè)管理公司應(yīng)盡可能減少訂貨次數(shù),宜采購的批量較大,以降低訂貨成本。

4.缺貨成本

該成本是因?yàn)闆]有足夠的存貨而給公司帶來經(jīng)營管理服務(wù)上的損失。例如,由于材料物資不足造成停工待料或高價(jià)購進(jìn)材料物資而增加成本和運(yùn)輸成本。為此,作為物業(yè)管理公司在選擇確定采購批量時(shí)應(yīng)注意到缺貨成本。

四、公司財(cái)務(wù)弊病的自我判斷及診治

物業(yè)管理公司在理財(cái)中除了要分析資金的來源和運(yùn)用情況外,還應(yīng)全面掌握公司機(jī)體運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,定期檢查以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)病癥并及時(shí)診治,從而使整個(gè)公司的機(jī)體能健康、正常、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司

理財(cái)中弊病的自我判斷及診治。

(一)公司理財(cái)中常見病的癥狀

短期凈債務(wù)率高表明公司不穩(wěn)定,可能是收益力有余、安全力不夠,反之則可能是收益力不夠、安全力有余。

3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率

自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。

自有資金率高表明原始投入的資金多;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多,應(yīng)收賬款少。

4.資金結(jié)構(gòu)

資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu),這二者的對(duì)應(yīng)比例是否合理是否協(xié)調(diào)這就要從比例關(guān)系來衡量資金結(jié)構(gòu)。

(二)公司理財(cái)中病癥的診治

1.存貨過大癥的診治

存貨過大癥一般是說存貨超過公司正常的經(jīng)營管理服務(wù)的需要,造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。

庫存物資、材料是公司經(jīng)營管理服務(wù)必備的物質(zhì)條件,庫存不足造成脫銷,會(huì)影響公司經(jīng)營;存貨過多,一則會(huì)使儲(chǔ)存費(fèi)用升高,二則會(huì)形成資金沉淀,難以調(diào)度,造成資金緊張。

(1)存貨過大癥的判斷

存貨過大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷:

流動(dòng)比率與速動(dòng)比率兩者之差就是存貨占流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率過大而速動(dòng)比率適中或流動(dòng)比率適中而速動(dòng)比率過小,都能說明存貨過大。

(2)存貨過大癥的治療

對(duì)于存貨過大癥,可以采取以下措施:

①加強(qiáng)需求預(yù)測,以出定進(jìn),防止新的積壓。根據(jù)客戶需求規(guī)律均衡組織進(jìn)貨,避免過量存儲(chǔ)。

②根據(jù)存貨類別,使用適當(dāng)手段處理。例如對(duì)于某些新型材料物品,估計(jì)價(jià)格會(huì)上漲,屬于長線物資,可適當(dāng)多存。反之,應(yīng)及時(shí)處理存貨,以免長期儲(chǔ)存增大費(fèi)用,價(jià)格下跌。

③疏通出售渠道,千方百計(jì)擴(kuò)大出貨數(shù)量。

2.應(yīng)收款項(xiàng)過大癥的診治

應(yīng)收款項(xiàng)過大癥是指應(yīng)收款項(xiàng)與營業(yè)額或流動(dòng)資產(chǎn)相比,超過了營業(yè)規(guī)?;蛄鲃?dòng)資產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。

(1)應(yīng)收款項(xiàng)過大癥的判斷

應(yīng)收款項(xiàng)是否過大的判斷方法主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)法和賬齡分類法。

① 財(cái)務(wù)指標(biāo)法。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有:

以上四個(gè)指標(biāo)營業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長,表明回收情況不佳,應(yīng)收款項(xiàng)過大。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重更能說明應(yīng)收款項(xiàng)是否過大。應(yīng)收賬款損失率高說明回收情況不好。

②賬齡分類法

賬齡分類法是根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)在外停留時(shí)間的長短來判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是,按賬齡分類,然后算出各類應(yīng)收款項(xiàng)在總額中所占的比例。

(2)應(yīng)收賬款過大癥的治療

①緊縮信用政策;

②通過現(xiàn)金折扣等方式,刺激應(yīng)收賬款及早回收;

③抓住重點(diǎn),積極催收;

④及早處理壞賬,避免長期掛賬;

⑤加強(qiáng)日常管理,制定措施,及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)。

3)貨幣資產(chǎn)過大癥

貨幣資產(chǎn)過大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應(yīng)占比重。

物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)中必須保持一定的貨幣資產(chǎn),但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)過大往往導(dǎo)致資金閑置,造成公司收益不足,發(fā)展緩慢。

貨幣資產(chǎn)過大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來判定,也可根據(jù)歷史資料和公司的實(shí)際需要,計(jì)算公司最低貨幣需要量,然后將公司貨幣資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與核定的指標(biāo)相比較,差額過大,說明貨幣資產(chǎn)過大。

貨幣資產(chǎn)過大癥的診治,可以一邊減少貨幣資金持有量,一邊將資金放

第5篇 物業(yè)管理財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門職能

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門職能

1、負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理;成本管理;會(huì)計(jì)事務(wù)、項(xiàng)目成本核算管理;資產(chǎn)管理;公積金管理。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)事務(wù)、項(xiàng)目成本核算、收入管理、稅收核算與籌劃管理。

3、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和支票的管理;往來賬目管理;票據(jù)管理及醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷;庫存貨幣資金管理 。

4、負(fù)責(zé)擬定各服務(wù)項(xiàng)目工作管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)。

5、負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核。

6、負(fù)責(zé)與各部及客戶服務(wù)中心之間工作協(xié)調(diào)。

第6篇 置業(yè)公司資產(chǎn)管理制定

置業(yè)公司資產(chǎn)管理制定

為構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的物質(zhì)保障平臺(tái),切實(shí)做好現(xiàn)有各種(類)實(shí)物資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、更替、保管,特制定本制度。

一、總則

第一條管理目的

在'物盡其用,有效配置;總量控制,有序更新;新產(chǎn)清晰,臺(tái)帳清楚;帳實(shí)相符,責(zé)任到人'的原則下,有效施行實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制。

管理范圍

本制度所指實(shí)物資產(chǎn),分為兩部份,第一部份是指公司購置的各項(xiàng)辦公設(shè)備、電器設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、交通工具、維修工具等設(shè)備,主要包括:車輛、辦公桌、椅、沙發(fā)、茶幾、文件柜、保險(xiǎn)柜、書架(柜)、電腦、音響設(shè)備、電視機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、投影儀、攝像機(jī)、照相機(jī)、采訪機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、交換機(jī)、電話機(jī)、手機(jī)、飲水機(jī)、凈水器、打卡機(jī)、微波爐等。第二部份是指公司購置或制作的展板、展柜、展臺(tái)、活動(dòng)展架、滅火器、滅火箱等。

管理部門

辦公類實(shí)物資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)管理,使用部門的負(fù)責(zé)人為管理第一責(zé)任人。

辦公區(qū)內(nèi)公用辦公設(shè)備及家具由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理,總經(jīng)辦負(fù)責(zé)人為管理第一責(zé)任人。

庫房所有實(shí)物資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理,總經(jīng)辦負(fù)責(zé)人為管理第一責(zé)任人。

管理原則

公司所有資產(chǎn)統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)預(yù)算、購置、發(fā)放和調(diào)配;當(dāng)資產(chǎn)配發(fā)給個(gè)人時(shí),使用人即對(duì)資

產(chǎn)負(fù)有保管、維護(hù)責(zé)任,不得遺失和損壞,當(dāng)使用人因工作調(diào)換或離職人時(shí),對(duì)于其所使用、保管的資產(chǎn)應(yīng)列清冊(cè)辦理移交。

二、管理程序

資產(chǎn)管理程序

公司實(shí)物資產(chǎn)按下述程序進(jìn)行管理:

預(yù)算申報(bào)--審核審批(含物流部核價(jià))--領(lǐng)款采購--驗(yàn)收入庫--編號(hào)登記造冊(cè)--配發(fā)領(lǐng)用

--使用管理及維護(hù)--統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

1、預(yù)算申報(bào):各部門需購買辦公設(shè)備、辦公家具等須在每月18日向總經(jīng)辦提出申請(qǐng),由總經(jīng)辦將需購買資產(chǎn)的名稱、費(fèi)用、使用部門做入次月的行政人事費(fèi)用預(yù)算中。如屬臨時(shí)性急需購買資產(chǎn),由資產(chǎn)申請(qǐng)部門提交申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)總經(jīng)辦進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整。

2、審核審批:做入行政人事費(fèi)用預(yù)算的按預(yù)算簽批流程執(zhí)行;臨時(shí)性購置按預(yù)算外審批權(quán)限規(guī)定簽批。

3、領(lǐng)款采購:簽批同意后,按財(cái)務(wù)部借款流程執(zhí)行。

4、驗(yàn)收入庫:所有資產(chǎn)購置回來后,統(tǒng)一由總經(jīng)辦人員核查驗(yàn)收無質(zhì)量問題后,憑總經(jīng)理審批認(rèn)可的行政費(fèi)用預(yù)算表或臨時(shí)性購買申請(qǐng)報(bào)告辦理入庫手續(xù),并根據(jù)批示件項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格開具入庫單。

5、編號(hào)登記造冊(cè):對(duì)公司購置的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、登記、造冊(cè)。

6、配發(fā)領(lǐng)用:凡配發(fā)個(gè)人的辦公家具及設(shè)備,均需給員工建立'個(gè)人實(shí)物資產(chǎn)登記卡'(見附件),由使用人、領(lǐng)用人簽字確認(rèn);員工工裝、部門專用物品、書籍等在開具'出庫單'由使用人簽字確認(rèn)后方可領(lǐng)用,將資產(chǎn)管理落實(shí)到每位員工。

7、使用管理:

(1)屬個(gè)人使用的辦公家具及設(shè)備(包括個(gè)人辦公桌、椅、柜、電腦、電話機(jī)等的相關(guān)物品),均由使用人負(fù)責(zé)管理。

(2)如資產(chǎn)已經(jīng)損壞嚴(yán)重、不能再使用的,必須由總經(jīng)辦會(huì)同集團(tuán)綜合管理部共同核實(shí)后作出報(bào)損處理意見,不允許使用人私自遺棄。

(3)公用辦公家具、設(shè)備由部門員工共同使用,由部門負(fù)責(zé)人對(duì)其進(jìn)行管理,臺(tái)有遺失或損壞,應(yīng)及時(shí)通知總經(jīng)辦,以便清查、修理、備案。

8、統(tǒng)計(jì)報(bào)表:總經(jīng)辦每月底對(duì)當(dāng)月實(shí)物資產(chǎn)的購置、配發(fā)等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),并填制'實(shí)物資產(chǎn)購置統(tǒng)計(jì)表'。

資產(chǎn)清查

總經(jīng)辦會(huì)同財(cái)務(wù)部每半年對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行一次清查,并根據(jù)清查情況報(bào)損或增購資產(chǎn)。

資產(chǎn)借調(diào)

本制度所指資產(chǎn)借調(diào)指集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部各子公司之間的資產(chǎn)的借用及調(diào)配,此項(xiàng)參照集團(tuán)公司《資產(chǎn)管

理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

公司內(nèi)部各部門之間的資產(chǎn)借調(diào)需通過總經(jīng)辦統(tǒng)一管理,并辦理相關(guān)的歸還及領(lǐng)用手續(xù),以明確具體的責(zé)任人。

資產(chǎn)報(bào)修

1、辦公區(qū)辦公家具、門鎖、照明燈、照明開關(guān)、空調(diào)等公用設(shè)施如有損壞,統(tǒng)一由行政人事部通知

物業(yè)管理公司工程部對(duì)其進(jìn)行修理。

2、辦公設(shè)備、電器等資產(chǎn)出現(xiàn)損壞,資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備所屬廠商對(duì)其進(jìn)行修理;如設(shè)備已超出保修期的即通知與我公司簽定了辦公設(shè)備常年維護(hù)協(xié)議的商家對(duì)設(shè)備進(jìn)行修理,如需更換配件的,須向總經(jīng)辦提交更換申請(qǐng)經(jīng)物流部核價(jià),并經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后方可更換。

3、各部門使用的電腦出現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)電腦部,由財(cái)務(wù)電腦部專業(yè)人員對(duì)電腦進(jìn)行檢修;如需更換配置的,須向總經(jīng)辦提交'電腦維修、維護(hù)申請(qǐng)表'(見附件),經(jīng)財(cái)務(wù)電腦部簽字、物流部核價(jià)、總經(jīng)理審批后方可更換。更換配件的購置及安裝由財(cái)務(wù)電腦部人員負(fù)責(zé)完成,完成后由使用人驗(yàn)收并在'電腦維護(hù)、維修申請(qǐng)表'上簽字。

4、車輛報(bào)修時(shí)需在維修前,上該車管理責(zé)任人填報(bào)'車輛維修報(bào)審表',經(jīng)總經(jīng)辦審查后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后再送修;送修廠家必須為公司指定的該車輛的維修商;維修中業(yè)格按審批事項(xiàng)進(jìn)行維修,實(shí)行專人負(fù)責(zé)(報(bào)修車輛管理責(zé)任人)送修、監(jiān)修、檢驗(yàn)、出廠簽字、接手出廠等,以明確相關(guān)責(zé)任;維修后,應(yīng)及時(shí)如實(shí)按公司規(guī)范表單進(jìn)行登記,以備存查。

資產(chǎn)報(bào)損

公司所有資產(chǎn)送修后凡不能維修或無維修價(jià)值(如維修費(fèi)用過高等),均由總經(jīng)辦統(tǒng)一作報(bào)損(廢)處理。具體流程:

使用部門填寫'實(shí)物資產(chǎn)報(bào)損(廢)申請(qǐng)表'(見附件)--總經(jīng)辦會(huì)同相關(guān)專業(yè)技術(shù)部門核實(shí)

并簽處處理意見--總經(jīng)理簽批--作報(bào)廢處理

資產(chǎn)折舊

資產(chǎn)折舊由財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、辦公設(shè)備、家具的管理

對(duì)資產(chǎn)的日常保管,實(shí)行'歸口管理'的原則,即實(shí)行'誰使用,誰保管'的辦法,一旦發(fā)生遺失、

毀損,具體使用人、部門經(jīng)理承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

辦公設(shè)備的管理

1、電話:公司電話是聯(lián)系業(yè)務(wù)及溝通各項(xiàng)工作的工具,各部門所使用的電話機(jī),由使用人負(fù)責(zé)維護(hù)、

管理;部門共用電話由部門負(fù)責(zé)人對(duì)其進(jìn)行管理。

2、傳真機(jī):公司公用傳真機(jī)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理、維護(hù),直接管理責(zé)任人為前臺(tái);其余各部門使用的傳真機(jī)由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理、維護(hù)。

3、復(fù)印機(jī):復(fù)印機(jī)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理、維護(hù),直接管理責(zé)任人為前臺(tái),負(fù)責(zé)對(duì)新進(jìn)人員的使用指導(dǎo)、定期保養(yǎng)、加粉、換鼓、檢修等等。

4、打

印機(jī):打印機(jī)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)管理、維護(hù),直接管理責(zé)任人為前臺(tái),負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行定期保養(yǎng)、加粉、換鼓、檢修等等。

5、電腦及數(shù)碼產(chǎn)品:各部門的共用電腦須指定專人進(jìn)行統(tǒng)一管理、定期維護(hù);各部門專人專用的電腦由使用人對(duì)其進(jìn)行保管、維護(hù),并定期清潔表面;各部門電腦使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守正確的電腦操作規(guī)則,不得對(duì)電腦軟、硬件設(shè)置進(jìn)行任何增刪、改動(dòng)??偨?jīng)辦網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)人員負(fù)責(zé)公司所有主機(jī)箱的封箱貼條工作,條簽上必須如實(shí)標(biāo)明主機(jī)內(nèi)配置、使用人、檢查人并加蓋總經(jīng)辦章;總經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)管理專業(yè)技術(shù)人員必須隨時(shí)查看所有電腦的使用情況,定期或不定期對(duì)電腦部件進(jìn)行維護(hù)。數(shù)碼相機(jī)等數(shù)碼產(chǎn)品因使用性質(zhì),由對(duì)外推廣部負(fù)責(zé)管理并辦理相關(guān)借用歸還手續(xù)。

6、飲水機(jī)、凈水器:公司公共區(qū)域內(nèi)的飲水機(jī)、凈水器由總經(jīng)辦指定專人負(fù)責(zé)管理、維護(hù);其余各部門使用的由使用部門指定專人負(fù)責(zé)維護(hù)、管理。指定的管理專人負(fù)責(zé)飲水機(jī)的日常開關(guān),定期對(duì)飲水機(jī)及凈水器進(jìn)行清洗及更換過濾網(wǎng)等。

7、其它辦公設(shè)備

公司其它辦公設(shè)備如裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、ups電源等等均由物品使用人或使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理及維護(hù)。

辦公家具的管理

1、辦公桌、椅:新員工入職后公司將桌、椅配給員工時(shí),員工即在'個(gè)人實(shí)物資產(chǎn)登記卡'上簽字

確認(rèn),使用人即對(duì)資產(chǎn)負(fù)有保管、維護(hù)的責(zé)任。

2、沙發(fā)、茶幾、文件柜、書柜等:公司公共區(qū)域接待使用的由行政人事部指定專人負(fù)責(zé)管理;各部門使用的由使用人負(fù)責(zé)管理;部門共用的由使用部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理。

3、窗簾、隔斷等:公司公共區(qū)域的由總經(jīng)辦指定專人負(fù)責(zé)管理;各部門使用的由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。

第7篇 職校固定資產(chǎn)管理流程

職業(yè)學(xué)院固定資產(chǎn)管理流程

1、固定資產(chǎn)定義:指單價(jià)在800元(含)以上,能獨(dú)立使用且耐用期在一年以上的儀器設(shè)備,以及單價(jià)在300元(含)以上,能獨(dú)立使用且耐用期在一年以上的一般行政設(shè)備。

2、計(jì)劃內(nèi)采購:由各使用部門上報(bào)申購計(jì)劃,經(jīng)教務(wù)處(儀器設(shè)備)、院長辦公室批準(zhǔn)制定本年度儀器購置計(jì)劃。其中大型精密儀器設(shè)備的申購需填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器申購論證報(bào)告》。

3、計(jì)劃外采購:院資產(chǎn)辦根據(jù)已批計(jì)劃統(tǒng)一負(fù)責(zé)設(shè)備的購置。對(duì)屬于計(jì)劃外因急用而確需購置的設(shè)備,需由請(qǐng)購部門填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備購置申請(qǐng)單(計(jì)劃外)》報(bào)資產(chǎn)辦,經(jīng)相關(guān)部門審批后由資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)采購。

4、設(shè)備驗(yàn)收:儀器設(shè)備到場后,由資產(chǎn)辦組織各使用單位資產(chǎn)管理員、相關(guān)專業(yè)教師及供貨單位進(jìn)行驗(yàn)收,并填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單》。其中大型精密儀器設(shè)備的驗(yàn)收需填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》

5、設(shè)備管理:儀器設(shè)備在交付使用部門后,由使用部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的使用及保管,院資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)設(shè)備的建帳,并不定期地進(jìn)行儀器設(shè)備的清查核對(duì)工作。

6、設(shè)備調(diào)劑:院資產(chǎn)辦有權(quán)根據(jù)需要進(jìn)行儀器設(shè)備的院內(nèi)調(diào)劑,儀器設(shè)備的調(diào)劑由院資產(chǎn)辦填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備調(diào)劑申請(qǐng)、交接單》,并由院資產(chǎn)辦組織調(diào)入及調(diào)出部門資產(chǎn)管理員進(jìn)行儀器設(shè)備的調(diào)撥及交接。

7、設(shè)備維修:儀器設(shè)備在保修期內(nèi),任何人不得擅自拆卸修理,對(duì)保修期外確需進(jìn)行維修的儀器設(shè)備,由使用部門設(shè)備管理員填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備維修申請(qǐng)單》報(bào)院資產(chǎn)辦,由資產(chǎn)辦組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維修。

8、崗位調(diào)動(dòng):人員崗位調(diào)整時(shí),如有辦公資產(chǎn)隨人員崗位一起調(diào)整時(shí),由原屬部門資產(chǎn)管理員會(huì)同現(xiàn)屬部門資產(chǎn)管理員進(jìn)行辦公資產(chǎn)的交接,并填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院崗位調(diào)整辦公資產(chǎn)交接單》報(bào)院資產(chǎn)辦。

9、設(shè)備出借:儀器設(shè)備出借必須填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備出借單》,并經(jīng)資產(chǎn)辦及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可出借。

10、設(shè)備報(bào)損報(bào)失:儀器設(shè)備由于非正常原因而毀壞,或丟失時(shí),要及時(shí)填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備報(bào)損、報(bào)失單》報(bào)院資產(chǎn)辦,由資產(chǎn)辦根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

11、設(shè)備報(bào)廢:符合報(bào)廢條件的儀器設(shè)備,由使用部門資產(chǎn)管理員填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)單》報(bào)院資產(chǎn)辦批準(zhǔn)并具體辦理報(bào)廢手續(xù),報(bào)廢儀器設(shè)備由資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)處理。單價(jià)一萬元以上(含)的儀器設(shè)備報(bào)廢還須填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院萬元以上(含)儀器設(shè)備報(bào)廢技術(shù)鑒定表》。

注:以上事項(xiàng)未盡事宜請(qǐng)參考《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院資產(chǎn)管理辦法》、《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備管理辦法》、《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器設(shè)備管理辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備出借、調(diào)撥、報(bào)廢管理辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備損壞丟失賠償辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備驗(yàn)收工作規(guī)程》。

第8篇 某醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理

人民醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的管理和使用必須貫徹'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、層層負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用'的原則,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益。

2、固定資產(chǎn)的范圍包括:房屋及構(gòu)筑物、圖書資料、交通運(yùn)輸工具、其他設(shè)備、辦公設(shè)備、專業(yè)設(shè)備單價(jià)在1500元以上的、非專業(yè)設(shè)備單價(jià)在1000元以上的設(shè)備等。

3、固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃由使用科室根據(jù)需要填寫《業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》,由科主任批準(zhǔn),經(jīng)總務(wù)科長審核,報(bào)主管院長審批后,交采購員購買。

4、固定資產(chǎn)首先要辦理入庫手續(xù),購入的固定資產(chǎn)按購入價(jià)入帳,通過捐贈(zèng)等形式添置的固定資產(chǎn),可以估價(jià)入帳。經(jīng)總務(wù)科倉庫登記入庫后方可到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)要到總務(wù)科倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù),由制單人詳細(xì)填寫出庫單,經(jīng)科主任批準(zhǔn)后,方可領(lǐng)用。

5、建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度,儀器設(shè)備到貨后,要及時(shí)開箱清點(diǎn)檢查和安裝調(diào)試,驗(yàn)收合格和調(diào)試正常后方可辦理付款手續(xù)。

6、使用部門不得將固定資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)移,任何單位和個(gè)人不得擅自轉(zhuǎn)借院外單位使用,如確須轉(zhuǎn)借或租賃的,應(yīng)經(jīng)主管院長審批,并送總務(wù)科備案。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租應(yīng)明確租賃單位、租用期限,并且每天須按固定資產(chǎn)賬面原值的1%交付租金。

資產(chǎn)管理有限公司章程范本(八篇)

第一章總則第一條為規(guī)范公司行為,保護(hù)公司和股東的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》制定本章程。第二條本公司由全體股東共同出資,股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任,公
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