建工學院內(nèi)部會計管理體系
建工學院內(nèi)部會計管理體系
為了更好的搞好財務(wù)管理,依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度及省教育廳的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我院財務(wù)會計
管理的需要,建立我院的內(nèi)部會計管理體系。
一、院長對會計工作的領(lǐng)導職責
我院法定代表人是院長,院長對會計工作承擔領(lǐng)導責任,同時還對保存和提供的會計資料的真實性和完整性承擔責任。這些責任主要包括:
⒈ 領(lǐng)導學院財務(wù)處及其財會人員和其他人員遵守、執(zhí)行《會計法》、《高等學校會計制度》等相關(guān)法律、規(guī)章和制度。
⒉ 確保會計資料(包括會計憑證、帳簿和財務(wù)會計報告等相關(guān)資料)的真實、合法、完整。
⒊ 保障學院會計人員的職權(quán)不受侵犯
⒋ 對依法辦事、抵制違反會計法規(guī)行為的會計人員不得實行打擊報復。
二、學院財務(wù)處及其負責人的職責權(quán)限
(一)學院財務(wù)處長的職責權(quán)限
⒈ 全面履行財務(wù)處的職責。
⒉ 負責對財務(wù)處的會計人員配備和崗位設(shè)置;對主管會計人員和其他會計人員的業(yè)績進行考核;對會計人員的聘任、調(diào)動、獎懲向院長提出意見。
⒊ 負責組織財務(wù)處會計人員崗位培訓和任職期間的職業(yè)道德教育,會計知識更新及業(yè)務(wù)考核;支持會計人員依法行使職權(quán)。
⒋ 建立健全內(nèi)部控制制度和各項財務(wù)規(guī)章制度。
⒌ 積極組織收、繳學院各項收入,籌集學院所需的發(fā)展資金。
⒍ 組織編制財務(wù)預算和決算,分配各項教育經(jīng)費。
⒎ 負責一般財務(wù)收支的審批。
⒏ 參加涉及學院財務(wù)收支和資金有關(guān)的會議、經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂。
⒐ 負責協(xié)調(diào)、溝通財務(wù)處與學院領(lǐng)導和基層單位的關(guān)系;加強學院財務(wù)處與外部相關(guān)單位的聯(lián)系。
⒑ 定期向院長和職代會匯報學院財務(wù)收支和財務(wù)狀況。
(二)財務(wù)處及其人員的職權(quán)
發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及其有關(guān)資料不相符的,按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的,應(yīng)及時處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向財務(wù)處長報告,由財務(wù)處長向院長報告,查明原因做出處理。具體職權(quán)如下:
⒈ 執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)財政、財務(wù)、會計等法規(guī)和制度。
⒉ 嚴格執(zhí)行預算,對超支的經(jīng)費不予報銷,節(jié)約的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;對特殊情況下超支的經(jīng)費,應(yīng)向財務(wù)處長報告,由財務(wù)處長提出處理意見。
⒊ 依法辦理會計業(yè)務(wù),每月及時向處長提供科目匯總表和財務(wù)會計報表,隨時報告財務(wù)收支中的異?；蛑卮笫罩闆r。
⒋ 依法進行會計監(jiān)督。
通過對會計憑證的審核,對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不準確、不完整的原始憑證(如:只有金額而沒有數(shù)量、單價;無經(jīng)辦人和簽章等)予以退回,要求補充更正;對金額錯誤的原始憑證不得更正,只能重開。
通過財產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項不符的,按有關(guān)規(guī)定作出處理或由財務(wù)處長報請學院院長處理。
⒌ 制止、揭發(fā)違反財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。
⒍ 按照“票款分離”征收管理辦法的規(guī)定及時足額地將行政事業(yè)性收費上繳財政專戶。
7. 做好全院政府采購有關(guān)事宜。按照規(guī)定的政府采購目錄和項目匯總學院各系、部、處、室全年設(shè)備、材料、物品的采購數(shù)量、金額等,編制上報政府采購計劃。
三、財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系
⒈ 由人事處提供在職人員、離退休人員基本情況和工資情況;師資培訓計劃;行政管理人員崗位津貼的發(fā)放及福利分配情況等。
⒉ 由后勤管理處提報基建計劃、維修計劃、一般設(shè)備、物品采購計劃及相關(guān)政府采購計劃、清產(chǎn)核資相關(guān)資料,以及代表學院與后勤集團簽定為學院提供有償服務(wù)協(xié)議等。
⒊ 教務(wù)處提供學生人數(shù)、班級、系別和學籍變動情況;教學計劃、學生實習班級、標準;各單位利用教學設(shè)施對外有償服務(wù)情況;教學人員課時補貼發(fā)放計劃、外聘人員情況;教學設(shè)備采購計劃等。
⒋ 成教學院提供成人學歷教育和非學歷教育人員培訓計劃、人數(shù)、收費等情況。
⒌ 科研處提供各類科研項目計劃和科研經(jīng)費使用情況;監(jiān)督學院直屬校辦產(chǎn)業(yè)創(chuàng)收上繳情況。
⒍ 學生處負責提供招生計劃和錄取新生名單;學生獎學金、特困生補助、國家獎學金等的發(fā)放;辦理國家助學貸款的有關(guān)事宜。
⒎ 自負盈虧單位應(yīng)及時向?qū)W院上繳有關(guān)費用(包括單位按工資總額繳納的 2% 工會經(jīng)費、 10% 住房公積金、 6.5% 職工醫(yī)療保險、 1% 的失業(yè)保險、 2.5% 職工福利費等)。
⒏ 各系、部、處室及有關(guān)單位有上繳收入的必須及時足額上繳,財務(wù)處有權(quán)督促繳納。
⒐ 財務(wù)處向各系、部、處室及有關(guān)單位下達各項預算,并監(jiān)督其執(zhí)行。
四、財務(wù)處會計核算組織形式
實行集中管理,財務(wù)處統(tǒng)一收支,實行一級會計核算,各系部、處室不設(shè)財務(wù)。校辦產(chǎn)業(yè)和后勤集團財務(wù)相對獨立,不在學院財務(wù)處核算,但其固定資產(chǎn)由學院統(tǒng)一管理。
凡屬學院財務(wù)收支,均應(yīng)由學院財務(wù)處統(tǒng)一核算和管理,學院各系部、處室的收支必須統(tǒng)一到財務(wù)處,實行收支兩條線,未經(jīng)財務(wù)處同意,任何單位不得自行收取各項費用。各單位主管的各項收費,均應(yīng)直接交到財務(wù)處,并由財務(wù)處開具收據(jù),各類收入按規(guī)定用途及比例使用、分配,各單位有提成的收入應(yīng)由財務(wù)處做暫存款管理,隨支隨報。
本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
