石油公司審計管理程序

發(fā)布時間：2023-10-17 11:05:08 查看人數(shù)：54

石油公司審計管理程序

石油公司審計管理

第一條審計管理原則

公司內(nèi)部審計部門應堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風險。

第二條審計機構及審計人員管理

公司內(nèi)控審計部負責配合集團公司內(nèi)控審計部相關工作,負責公司內(nèi)部審計工作,對所屬單位內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和評價。所屬單位應根據(jù)本單位內(nèi)部審計工作的需要,確定審計機構和審計管理歸口部門。

公司內(nèi)控審計部負責編制公司內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務收支及其有關的經(jīng)濟活動;監(jiān)督本公司基建工程和重大技術改造、大修等項目的立項、初步設計及施工圖預算審查、招標、竣工驗收等,組織審計工程結(決)算;組織審計本公司所管理的領導人員的任期經(jīng)濟責任履行情況;檢查和評價所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同等。

公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業(yè)務工作上服從集團公司內(nèi)控審計部的統(tǒng)一調度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負責人和上級審計部門的領導下,依法獨立履行內(nèi)部審計職責,對本單位主要負責人和上級審計部門負責并報告工作。

公司所屬單位審計工作由公司全面負責。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。

第三條公司對審計業(yè)務的管理主要通過對財務收支審計、基本建設項目審計、企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計、專項審計和審計中介機構的管理來實現(xiàn)。

第四條財務收支審計管理

財務收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業(yè)資產(chǎn)、負債、使用者權益、收入、成本費用以及被審計事項相關的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,促進企業(yè)加強會計核算,提高財務管理水平。

財務收支審計,原則上按照企業(yè)隸屬關系下審一級組織實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施。所屬全資的財務收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財務收支審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案。

第五條基本建設項目審計管理

基建工程項目審計,按照項目管理權限組織實施,“限上項目”由公司內(nèi)控審計部進行初審,報集團公司內(nèi)控審計部組織審計。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以上的基建工程審計,經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價管理部門初審,內(nèi)控審計部審計,委托社會中介機構進行復審;“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案,必要時公司內(nèi)控審計部每年要組織對控股公司抽查。

第六條企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計

依據(jù)企業(yè)領導人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領導人員離任必須進行經(jīng)濟責任審計;企業(yè)領導人經(jīng)濟責任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應當進行任中經(jīng)濟責任審計。公司企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計與領導人問責制結合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內(nèi)控審計部,由內(nèi)控審計部按照審計計劃審批流程執(zhí)行。

第七條專項審計管理

按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關經(jīng)濟活動的特定事項或本級領導交辦的事項,對所屬單位進行專門的調查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結果向本級領導層報告。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結果報告集團公司領導。

公司內(nèi)控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結果報告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領導;控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。

第八條外部審計機構聘請

公司與所屬單位各項內(nèi)審業(yè)務可聘請外部審計中介機構實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構時應在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構。

公司與所屬單位應每年對審計中介機構進行考評,考評結果決定審計中介機構后續(xù)聘用情況。

第九條管理審計

管理審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然結果,是審計人員對被審計單位經(jīng)濟畏租行為進行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。

集團公司組織開展對產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計,公司內(nèi)控審計部組織開展對全資公司的管理審計?？貐⒐晒镜墓芾韺徲嬜孕薪M織實施。

第十條公司下屬各單位下列工作事項應當報公司內(nèi)控審計部備案:

(一)內(nèi)部審計有關制度及辦法;