寫字樓大廈物業(yè)管理財務核算

寫字樓大廈物業(yè)管理財務核算

寫字樓、大廈物業(yè)管理財務核算

財務核算是企業(yè)經濟核算的重要內容。它是反映和監(jiān)督企業(yè)和企業(yè)內部各核算單位生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用及其經濟效果的方法。財務核算是根據(jù)審核后的原始憑證,運用會計科目,填制記帳憑證,登記會計帳簿,以貨幣為計算尺度,連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄、計算各核算項目的經濟活動過程。

1)主要作用如下:

a)為考核和評定企業(yè)及企業(yè)內部各核算單位經營管理成果提供西、完整的資料。

b)通過財務核算程序對企業(yè)及企業(yè)內部各核算單位的生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用實施有效的監(jiān)督。

2)會計核算

a)核算時間月度從上月26日至本月25日為當月核算期,年度從上月12日26日至本年12月25日為年度核算期。

b)會計帳務以人民幣為記帳單位,有外幣計算的經濟業(yè)務,應當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率,規(guī)定以季初一日的匯率作為記帳率。當季末掉正其發(fā)生的差額作為外幣兌換損益處理。

c)公司采用借貸復式記帳法。

d)會計科目使用和核算以財政廳制定的《企業(yè)會計制度》為主,結合公司的實際,設置總帳、銀行現(xiàn)金日記帳,各類債權債務往來和費用的二級科目明細帳等,進行會計核算。

e)原始憑證是記帳的依據(jù),要求一切原始憑證具有手續(xù)完備、完整、合法、內容真實、數(shù)字準確、清楚、日期和印章齊全,大、小寫相符等的法定憑證,不得用白條子報帳。

3)會計憑證和會計帳冊

a)公司的會計憑證、帳冊、報表等會計記錄資料,必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊全、內容真實,準確完整、及時完善,并符合會計制度的規(guī)定。

b)財務會計人員必須認真審核各種原始憑證,遇有偽造或涂改情況,虛報冒領款等行為,應拒絕受理,并及時向主管領導報告,對內容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的憑證,應予退回、補填或更正,一切原始憑證經審核無誤后,方能填寫記帳憑證以記帳。

c)收款憑證、付款憑證,必須按照發(fā)生事項內容填制清楚,并經出納人員簽章后方能生效。轉帳憑證要經管會計填制,并健全會計核算,一切記帳憑證必須經指定的審核人員審定簽章后,方可記帳。

d)公司及其下屬的主管會計,應對一切原始憑證記帳帳冊負責,指定專人列冊登記,妥善保管,絕不丟失。有關會計報表帳冊和會計憑證的保存年限,均按上級規(guī)定辦理。

e)一切未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)應指定專人保管,啟用時由領用人辦理領取手續(xù),每年終了后的第一個月內由主管會計清查、核實,上報有關部門。

f)工程部、綜合部所承接的工程項目必須按正常的手續(xù)程序辦理工程預付款,進度款和結算。