第1篇 房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則資金使用審批程序
五、 資金使用審批程序
1、 該項(xiàng)目項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由雙方共同委派,委托權(quán)限應(yīng)成立書(shū)面文件,形同合同或協(xié)議。
2、 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況,購(gòu)買(mǎi)貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫(xiě)出緣由,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,方可報(bào)銷(xiāo)。
3、 所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷(xiāo),必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫(xiě)相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、 所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。
5、 會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
6、 工程款支付1) 工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務(wù)必須公開(kāi)、透明,雙方公司之間應(yīng)簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)現(xiàn)親自確認(rèn)批準(zhǔn),相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書(shū)。本項(xiàng)目所有合同只能使用本項(xiàng)目合同專(zhuān)用單。2) 工程款報(bào)銷(xiāo)單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同、工程預(yù)決算等否則不予報(bào)銷(xiāo)或結(jié)算。3) 工程進(jìn)度款計(jì)劃:由工程部、財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定和工程進(jìn)度具體情況,提出用款計(jì)劃,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批并報(bào)雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn),留檔財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室準(zhǔn)備資金。4) 工程進(jìn)度款支付:建筑公司提供工程進(jìn)度表,工程部、預(yù)算部(財(cái)務(wù)部)、統(tǒng)計(jì)部共同審核,填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”,經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),并報(bào)雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,工程進(jìn)度計(jì)劃,視資金情況安排付款。5) 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
7、 差旅費(fèi)借支款申請(qǐng)單,出差人員填寫(xiě),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批,雙方財(cái)務(wù)人員復(fù)核,出納付款。
8、 其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)批準(zhǔn),會(huì)計(jì)復(fù)核后,出納方可付款,借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)報(bào)帳。
9、 其他個(gè)人或公司借支,均須經(jīng)過(guò)雙方負(fù)責(zé)人簽字審批后,才能支取款項(xiàng)。
10、 工資單由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能發(fā)放。
11、 辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話(huà)機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則,由項(xiàng)目部統(tǒng)籌計(jì)劃,編制“采購(gòu)計(jì)劃”,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施采購(gòu),采購(gòu)人員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購(gòu)后要由財(cái)務(wù)部或辦公室驗(yàn)收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷(xiāo)
12、 通訊費(fèi)固定辦公電話(huà)費(fèi)用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),超出部分,從部門(mén)工資中扣除。移動(dòng)電話(huà)費(fèi)采取電話(huà)補(bǔ)貼形式在工資中發(fā)放,具體標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。
13、 車(chē)輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo),所有罰款一律不予報(bào)銷(xiāo)。私家車(chē)費(fèi)用采取車(chē)貼形式在工資中發(fā)放。
14、 購(gòu)買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。
六、 報(bào)表及審計(jì)
1、 報(bào)表內(nèi)容:現(xiàn)金月報(bào)表,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)易)。
2、 報(bào)表時(shí)間:每月20日前
3、 報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。
4、 報(bào)表審核:項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
5、 除報(bào)表使用人外,其他任何人不得使用報(bào)表。
6、 內(nèi)部審計(jì):本項(xiàng)目必須每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。
第2篇 x房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：庫(kù)存現(xiàn)金的管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:庫(kù)存現(xiàn)金的管理
一、庫(kù)存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)10000元,超過(guò)部分現(xiàn)金當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金(如特殊情況,需用現(xiàn)金由雙方公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。)。④現(xiàn)金的支出必須經(jīng)過(guò)審批合格后,出納方可付款。具體的審批程序見(jiàn)第五節(jié)。
⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);零星購(gòu)置辦公設(shè)備(2000元以下);其他1000元以下的零星開(kāi)支。
⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額(按相關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)金額計(jì)算)。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)審批核準(zhǔn)簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳,不報(bào)銷(xiāo)者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。
⑦、其他借款,由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑧、一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶(hù),違者按貪污論處。
除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次,保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第3篇 x房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：應(yīng)收款的管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:應(yīng)收款的管理
三、應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷(xiāo)合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷(xiāo))合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財(cái)務(wù)人員在每月10日前(計(jì)發(fā)工資前)對(duì)上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時(shí)催收,如不能按期收回,應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書(shū)面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。
④申請(qǐng)付款部門(mén)(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門(mén))的部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4)對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對(duì)預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部責(zé)任。
第4篇 x房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：銀行存款的管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:銀行存款的管理
二、銀行存款的管理
1)、項(xiàng)目銀行帳戶(hù)必須經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人同意后方可設(shè)立和使用,銀行帳戶(hù)僅供本合同項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供與外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁利用項(xiàng)目帳戶(hù)做與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的收支。
2)、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。該項(xiàng)目原則上只設(shè)一個(gè)項(xiàng)目帳戶(hù),確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的,需報(bào)雙方公司負(fù)責(zé)人同時(shí)批準(zhǔn)后方可設(shè)立(書(shū)面批準(zhǔn)依據(jù)),已經(jīng)開(kāi)設(shè)的,需向項(xiàng)目財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。
3)、項(xiàng)目帳戶(hù)必須與雙方公司銀行帳戶(hù)嚴(yán)格區(qū)分(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、其他專(zhuān)用章等銀行預(yù)留印簽),雙方公司不得用各自公司帳戶(hù)進(jìn)行本項(xiàng)目收支。
4)、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行印章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由一方保管,另外1枚由另一方保管,不準(zhǔn)1方統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)應(yīng)委托他人代管。
5)、銀行支票的使用規(guī)定:
a、業(yè)務(wù)部門(mén)使用銀行支票時(shí),必須憑付款審批單,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字,寫(xiě)明用途、金額、日期;
b、會(huì)計(jì)人員核單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“$”。
d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn);
f、支票開(kāi)出后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳,不得轉(zhuǎn)借其他用途使用。對(duì)于預(yù)付貨款,應(yīng)做好合同管理,根據(jù)合同規(guī)定報(bào)帳時(shí)間。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則追究業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的相關(guān)責(zé)任。
g、支票報(bào)銷(xiāo)是必須附發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單等原始單據(jù),對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)方可報(bào)銷(xiāo)。
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
5)、該項(xiàng)目的所有銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè)收入)、其他收入必須按項(xiàng)目指定帳號(hào)進(jìn)帳。
6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附在付款憑證后記帳備查。付款審批單應(yīng)附有合法的付款依據(jù)(合同或其他)。
同一項(xiàng)目(同一業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額上報(bào)審批,不準(zhǔn)同一業(yè)務(wù)分次報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。
9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則,追究財(cái)務(wù)及相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。
10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附在有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。如遇特殊情況,不能及時(shí)審批,財(cái)務(wù)人員必須征求雙方公司總經(jīng)理(總裁)同意后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
11)、銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第5篇 房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則發(fā)票和收據(jù)的使用管理
四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、 應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。
2、 發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號(hào)制度,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐一消號(hào),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正。
3、 必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開(kāi)發(fā)票。
4、 發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實(shí)不得涂改,如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時(shí)收款用途,業(yè)務(wù)完畢后需出具發(fā)票的,開(kāi)具收據(jù)時(shí),應(yīng)在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開(kāi)具時(shí)本收據(jù)自動(dòng)作廢。
5、 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告,并登報(bào)予以公告。
6、 不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票,不得代開(kāi)發(fā)票。
7、 項(xiàng)目收入必須憑合法的發(fā)票或項(xiàng)目收據(jù)入帳,凡與本項(xiàng)目成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
