第1篇 x房地產(chǎn)財務(wù)管理細(xì)則：資金使用審批程序
房地產(chǎn)財務(wù)管理細(xì)則:資金使用審批程序
五、資金使用審批程序
1、該項目項目負(fù)責(zé)人由雙方共同委派,委托權(quán)限應(yīng)成立書面文件,形同合同或協(xié)議。
2、財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由,報項目負(fù)責(zé)人簽字,方可報銷。
3、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。
5、會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
6、工程款支付
1)工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務(wù)必須公開、透明,雙方公司之間應(yīng)簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認(rèn)批準(zhǔn),相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。
2)工程款報銷單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同、工程預(yù)決算等否則不予報銷或結(jié)算。
3)工程進(jìn)度款計劃:由工程部、財務(wù)部按合同規(guī)定和工程進(jìn)度具體情況,提出用款計劃,經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審批并報雙方董事長或總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn),留檔財務(wù)室,財務(wù)室準(zhǔn)備資金。
4)工程進(jìn)度款支付:建筑公司提供工程進(jìn)度表,工程部、預(yù)算部(財務(wù)部)、統(tǒng)計部共同審核,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核,報項目負(fù)責(zé)人簽署意見,并報雙方董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部,由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,工程進(jìn)度計劃,視資金情況安排付款。
5)根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
7、差旅費(fèi)借支款申請單,出差人員填寫,項目負(fù)責(zé)人審批,雙方財務(wù)人員復(fù)核,出納付款。
8、其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報帳日期,經(jīng)項目負(fù)責(zé)人確認(rèn)批準(zhǔn),會計復(fù)核后,出納方可付款,借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時報帳。
9、其他個人或公司借支,均須經(jīng)過雙方負(fù)責(zé)人簽字審批后,才能支取款項。
10、工資單由項目負(fù)責(zé)人簽字后才能發(fā)放。
11、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由項目部統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報項目負(fù)責(zé)人審批后實施采購,采購人員在實施采購業(yè)務(wù)時,應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由財務(wù)部或辦公室驗收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后,報項目負(fù)責(zé)人審批報銷
12、通訊費(fèi)
固定辦公電話費(fèi)用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實報實銷,超出部分,從部門工資中扣除。
移動電話費(fèi)采取電話補(bǔ)貼形式在工資中發(fā)放,具體標(biāo)準(zhǔn)由項目負(fù)責(zé)人制定。
13、車輛維修、使用費(fèi)
由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由項目負(fù)責(zé)人簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。私家車費(fèi)用采取車貼形式在工資中發(fā)放。
14、購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財務(wù)費(fèi)用,由財務(wù)部審核報銷。
六、報表及審計
1、報表內(nèi)容:現(xiàn)金月報表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、報表時間:每月20日前
3、報表使用人:項目負(fù)責(zé)人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、報表審核:項目財務(wù)部負(fù)責(zé)人。
5、除報表使用人外,其他任何人不得使用報表。
6、內(nèi)部審計:本項目必須每年對財務(wù)資料進(jìn)行一次審計,審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請。
第2篇 房地產(chǎn)財務(wù)管理細(xì)則資金使用審批程序
房地產(chǎn)財務(wù)管理細(xì)則:資金使用審批程序
五、 資金使用審批程序
1、 該項目項目負(fù)責(zé)人由雙方共同委派,委托權(quán)限應(yīng)成立書面文件,形同合同或協(xié)議。
2、 財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由,報項目負(fù)責(zé)人簽字,方可報銷。
3、 所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、 所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。
5、 會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
6、 工程款支付1) 工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務(wù)必須公開、透明,雙方公司之間應(yīng)簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認(rèn)批準(zhǔn),相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。2) 工程款報銷單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同、工程預(yù)決算等否則不予報銷或結(jié)算。3) 工程進(jìn)度款計劃:由工程部、財務(wù)部按合同規(guī)定和工程進(jìn)度具體情況,提出用款計劃,經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審批并報雙方董事長或總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn),留檔財務(wù)室,財務(wù)室準(zhǔn)備資金。4) 工程進(jìn)度款支付:建筑公司提供工程進(jìn)度表,工程部、預(yù)算部(財務(wù)部)、統(tǒng)計部共同審核,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核,報項目負(fù)責(zé)人簽署意見,并報雙方董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部,由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,工程進(jìn)度計劃,視資金情況安排付款。5) 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
7、 差旅費(fèi)借支款申請單,出差人員填寫,項目負(fù)責(zé)人審批,雙方財務(wù)人員復(fù)核,出納付款。
8、 其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報帳日期,經(jīng)項目負(fù)責(zé)人確認(rèn)批準(zhǔn),會計復(fù)核后,出納方可付款,借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時報帳。
9、 其他個人或公司借支,均須經(jīng)過雙方負(fù)責(zé)人簽字審批后,才能支取款項。
10、 工資單由項目負(fù)責(zé)人簽字后才能發(fā)放。
11、 辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由項目部統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報項目負(fù)責(zé)人審批后實施采購,采購人員在實施采購業(yè)務(wù)時,應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由財務(wù)部或辦公室驗收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后,報項目負(fù)責(zé)人審批報銷
12、 通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實報實銷,超出部分,從部門工資中扣除。移動電話費(fèi)采取電話補(bǔ)貼形式在工資中發(fā)放,具體標(biāo)準(zhǔn)由項目負(fù)責(zé)人制定。
13、 車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由項目負(fù)責(zé)人簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。私家車費(fèi)用采取車貼形式在工資中發(fā)放。
14、 購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財務(wù)費(fèi)用,由財務(wù)部審核報銷。
六、 報表及審計
1、 報表內(nèi)容:現(xiàn)金月報表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、 報表時間:每月20日前
3、 報表使用人:項目負(fù)責(zé)人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、 報表審核:項目財務(wù)部負(fù)責(zé)人。
5、 除報表使用人外,其他任何人不得使用報表。
6、 內(nèi)部審計:本項目必須每年對財務(wù)資料進(jìn)行一次審計,審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請。
