某某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定
某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定
1低值易耗品劃分及管理范圍
1.1低值易耗品劃分標(biāo)準(zhǔn):企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以?xún)?nèi),單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)在2000元以下(不含2000元)的貨架、電器及電動(dòng)工具、各種工具、辦公家具等。
1.2低值易耗品管理范圍包括:新購(gòu)置的,購(gòu)置后一次計(jì)入或分項(xiàng)計(jì)入成本轉(zhuǎn)為帳外;有償,無(wú)償調(diào)入;贈(zèng)送、贊助所形成的低值易耗品。
1.3低值易耗品攤銷(xiāo)辦法:采用五五攤銷(xiāo)法在領(lǐng)用時(shí)將其部分價(jià)值攤?cè)?管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷(xiāo)'科目。
2低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)和要求
2.1低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)工作,由公司人力資源部和財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,編制低值易耗品目錄,設(shè)置低值易耗品帳,建立定期清查和盤(pán)點(diǎn)制度。
2.2低值易耗品帳的建立
2.2.1低值易耗品的總帳、二級(jí)帳由財(cái)務(wù)部建立,二級(jí)帳按低值易耗品大類(lèi),建立多欄帳,對(duì)每一大類(lèi)具體分類(lèi)進(jìn)行核算。
2.2.2低值易耗品明細(xì)帳由人力資源部負(fù)責(zé)建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,明細(xì)帳按部門(mén)建立帳戶(hù),對(duì)每一大類(lèi)具體分類(lèi)進(jìn)行數(shù)量金額核算。負(fù)責(zé)編制季度低值易耗品匯總表橫向分部門(mén),縱向按大類(lèi)具體分類(lèi)金額匯總,一式兩份,交財(cái)務(wù)部與總帳和二級(jí)帳核對(duì)。
2.2.3低值易耗品臺(tái)帳由使用部門(mén)建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,低值易耗品臺(tái)帳按使用部門(mén)資產(chǎn)順序盤(pán)點(diǎn),逐項(xiàng)登記每一物品的序號(hào)、數(shù)量、金額、保管人、負(fù)責(zé)人。
2.3低值易耗品管理權(quán)限與責(zé)任
2.3.1低值易耗品增減變動(dòng)的審批權(quán)為公司總經(jīng)理,未經(jīng)批準(zhǔn),行政部、各使用部門(mén),無(wú)權(quán)辦理低值易耗品的增減變動(dòng)手續(xù)。
2.3.2低值易耗品增減變動(dòng)的手續(xù)
a)低值易耗品的購(gòu)置、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、丟失、報(bào)廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)定的程序辦理手續(xù)。
b)低值易耗品購(gòu)入時(shí),首先由使用部門(mén)填寫(xiě)物品申購(gòu)計(jì)劃表交人力資源部匯總,交總經(jīng)理審批,由人力資源部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)置后填寫(xiě)入庫(kù)單和出庫(kù)單,辦理入庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)。
c)低值易耗品有償或無(wú)償調(diào)撥,內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí),由使用部門(mén)填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng),辦理審批手續(xù)。
d)低值易耗品丟失、報(bào)廢時(shí),由使用單位填寫(xiě)'低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表',(附表6)說(shuō)明原因,列出報(bào)廢物品清單,報(bào)請(qǐng)公司主管經(jīng)理審批后,辦理消帳手續(xù)。
e)各種單據(jù)均需填寫(xiě)一式三聯(lián):一聯(lián)使用部門(mén)據(jù)以登記臺(tái)帳;二聯(lián)交人力資源部,據(jù)以登記明細(xì)帳,物品入庫(kù)和領(lǐng)用時(shí),由人力資源部編制目錄序號(hào)和標(biāo)簽;三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以登記總帳和二級(jí)帳,購(gòu)入物品時(shí)連同購(gòu)置發(fā)票、入庫(kù)和領(lǐng)用單一并交財(cái)務(wù)入帳。
f)各種審批手續(xù),均由人力資源部和使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批,審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門(mén)不能先斬后奏,更不能自行其事,否則追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.3.3低值易耗品實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制
a)低值易耗品的實(shí)物負(fù)責(zé)制,實(shí)行二級(jí)管理網(wǎng)絡(luò),一級(jí)由使用部門(mén)管理所使用的資產(chǎn);二級(jí)由公司人力資源部管理整個(gè)公司的資產(chǎn)。
b)按各部門(mén)劃分責(zé)任區(qū),實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé),形成一個(gè)一級(jí)管理一級(jí)的管理網(wǎng)絡(luò)。各級(jí)資產(chǎn)管理部門(mén)要指派實(shí)物負(fù)責(zé)人,對(duì)低值易耗品實(shí)行具體的管理,并負(fù)責(zé)辦理其有關(guān)手續(xù),認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)制度,做到守職盡責(zé),并對(duì)低值易耗品的管理達(dá)到'三清'即:人員清、資產(chǎn)清、帳目清。
2.3.4實(shí)物負(fù)責(zé)人離崗的交接手續(xù)
各部門(mén)的資產(chǎn)保管人員離崗前,要辦理實(shí)物交接手續(xù),首先由實(shí)物負(fù)責(zé)人對(duì)所管轄的資產(chǎn)列出清冊(cè),對(duì)于帳內(nèi)、帳外丟失、損壞的以及未經(jīng)報(bào)廢的資產(chǎn)要加以說(shuō)明,交接雙方需要按資產(chǎn)清冊(cè),逐一清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳、實(shí),然后雙方在資產(chǎn)交接清單上簽字,有關(guān)的檔案資料、帳、卡等也一并移交,經(jīng)有關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收后,方可離崗。未經(jīng)辦理交接手續(xù),人力資源部不能給予辦理調(diào)離手續(xù)。
2.3.5低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)制度
低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)實(shí)行一年兩次盤(pán)點(diǎn),年底清查制度。每半年盤(pán)點(diǎn)一次資產(chǎn),由人力資源部填寫(xiě)資產(chǎn)清冊(cè),然后由使用部門(mén)逐項(xiàng)核對(duì)實(shí)物和帳。對(duì)有問(wèn)題的資產(chǎn)要在清冊(cè)上注明,每年11月份對(duì)資產(chǎn)要進(jìn)行一次徹底地清查,確保帳帳相符,實(shí)物無(wú)虛數(shù)。對(duì)于丟失、損壞、報(bào)廢的資產(chǎn)列出清單,并填寫(xiě)'低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表'(附表6)報(bào)公司總經(jīng)理審批,審批后交財(cái)務(wù)部門(mén),按報(bào)廢清單據(jù)以調(diào)帳,切實(shí)做到帳物相符。
2.4低值易耗品維護(hù)保養(yǎng)、檔案管理
2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)
為了延長(zhǎng)資產(chǎn)的使用壽命,挖掘物質(zhì)潛力,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的維護(hù)與保養(yǎng),由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé),各級(jí)實(shí)物負(fù)責(zé)人,對(duì)所使用的資產(chǎn)要按實(shí)物的性能、特點(diǎn),定期檢查其使用和磨損情況,加強(qiáng)維護(hù)與保養(yǎng),對(duì)無(wú)故損壞的資產(chǎn)所造成的損失,要由當(dāng)事人或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.4.2低值易耗品的檔案管理
低值易耗品的檔案資料主要有:
a)低值易耗品目錄
b)低值易耗品明細(xì)帳
c)低值易耗品臺(tái)帳
d)取得或開(kāi)據(jù)的原始憑證
e)報(bào)廢、轉(zhuǎn)移審批報(bào)告、移交清冊(cè)
f)財(cái)產(chǎn)清查情況說(shuō)明或報(bào)告,以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),妥善保管,對(duì)(1)-(6)項(xiàng)要按年度裝訂成冊(cè),保管期限為5年。
