工程審計管理辦法范文
工程審計管理辦法
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計工作,強(qiáng)化公司工程項目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價,確保工程質(zhì)量,提高投資效益,實現(xiàn)工程審計工作的規(guī)范化、制度化,結(jié)合公司實際情況,制定本辦法。
第二條 公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。
第二章 審計機(jī)構(gòu)、范圍和要求
第三條 總公司審計稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定,在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職能。
第四條 審計要求
審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實事求是,依法審計。
審計工作做到四項堅持:
堅持對工程立項到工程竣工的全過程審計,監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。
堅持對工程立項、工程設(shè)計、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實行全方位審計。
堅持以自審、委托審計相結(jié)合的多方式審計。
堅持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機(jī)制,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計的審計工作方針。
基本建設(shè)工程項目實施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定,認(rèn)真遵守審計工作程序,完善工作組織體系與工作機(jī)制。
第五條 審計范圍
列入公司年度基本建設(shè)計劃的基本建設(shè)工程項目。
公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修(含大中修、裝修等)工程項目。
按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項目。
第三章 工程前期審計
第六條 工程的立項審計
工程立項審計的基本要求
工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預(yù)算計劃。
開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必須齊全。
工程項目的規(guī)劃設(shè)計要科學(xué)、合理,以滿足公司的總體發(fā)展的需要。
工程立項審計程序及方法
凡公司新建工程,在進(jìn)行立項時,應(yīng)有審計人員參加。
負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)的事業(yè)部(公司)應(yīng)將經(jīng)上級及總公司批準(zhǔn)的本年度基建計劃和改擴(kuò)建、大中修工程項目計劃抄送總公司審計稽核部。臨時調(diào)整或補充的工程項目,也應(yīng)由所屬項目主管事業(yè)部將計劃變動情況及時報總公司審計稽核部。
對新開工的工程,應(yīng)將項目建議書、可行性研究報告書、批準(zhǔn)的設(shè)計文件、新開工項目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計稽核部。
第七條 投資方向?qū)徲?/p>
審查投資項目是否納入投資主體基本建設(shè)計劃,是否符合國家政策和符合投資方向,并審查資金來源渠道,資金是否到位、落實。
第八條 工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計
招投標(biāo)審計工作的基本要求
對委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比較、考察,對標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核,主要審查招標(biāo)標(biāo)價不許超過批準(zhǔn)的概算,標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。
負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)的事業(yè)部會同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件,并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計稽核部。
工程招投標(biāo)審計的程序及方法
對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購,達(dá)到一定規(guī)模的,必須報請工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。
合同簽訂審計
招標(biāo)結(jié)束后,由公司總經(jīng)理或授權(quán)項目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。
合同文書使用國家示范文本,各項條款要明確、具體、全面。
合同在簽訂前應(yīng)報送總公司審計稽核部審核,并同時提供相應(yīng)的上級文件、對方資質(zhì)審查資料。
工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意,不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由總經(jīng)理授權(quán)特批的 ,事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。
有效合同送總公司審計稽核部、行政管理部各一份備案。
第四章 在建工程審計
第九條 在建工程審計
在建工程審計的基本要求
加強(qiáng)施工過程管理,現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場實際相符合。
工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付,不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。
第五章 建設(shè)工程項目預(yù)算及竣工決算審計
第十條 預(yù)結(jié)算審計
預(yù)結(jié)算審計的基本要求
審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定,工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合,竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。
預(yù)決算書中工程量是否真實,套項及價格是否合理,計取各項費用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。
編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。
工程預(yù)算審計程序及方法
在進(jìn)行工程預(yù)算審計前,工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)及時向?qū)徲嬋藛T提供工程合同、施工圖紙、開工報告。
(2)如果是維修工程,還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。
在進(jìn)行工程預(yù)算審計時,審計人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)驗證施工單位資質(zhì)等級及經(jīng)營范圍。
(2)審查施工單位取費類別及取費標(biāo)準(zhǔn)。
(3)審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。
(4)審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費標(biāo)準(zhǔn)。
(5)審查工程量計算是否準(zhǔn)確。
工程結(jié)算審計的程序及方法
在進(jìn)行工程結(jié)算審計時,工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)在工程項目初驗后一個月內(nèi),工程項目主管部門應(yīng)及時通知總公司審計稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗收報告書報送總公司審計稽核部。
(2)結(jié)算超預(yù)算部分,要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。
在進(jìn)行工程結(jié)算審計時,審計人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)工程審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,熟悉工程進(jìn)度和施工計劃執(zhí)行情況,工程竣工后按實際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。
(2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確,各種費率及定額標(biāo)準(zhǔn)計算是否準(zhǔn)確。
(3)及時與公司財務(wù)部門進(jìn)行溝通,協(xié)調(diào)好
工程中發(fā)生的資金問題。
第十一條 工程決算審計
交付使用財產(chǎn)審計的基本要求
審查要交付使用財產(chǎn)是否真實完整,是否符合交付使用條件,成本核算是否正確。
是否認(rèn)真作好交付使用財產(chǎn)的核算工作,完成交付使用財產(chǎn)的核算任務(wù)。
第十二條 審計基本方式
總公司審計稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后,總公司審計稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計:
自審?？偣緦徲嫽瞬孔孕羞M(jìn)行審計合同價格低于50萬元的零星工程或維修項目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。
自審與委托審計相結(jié)合。對于基建項目及大修工程的竣工結(jié)算審計,由總公司審計稽核部工程審計人員先根據(jù)內(nèi)部審計程序進(jìn)行預(yù)審,在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計質(zhì)量好、信譽高的社會審計機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計。
第十三條 審計完成時間
審計小組對每一審計項目完成須提交審計意見,對重大工程項目完工后應(yīng)提交從開工審計到?jīng)Q算審計的整個審計分析報告。
自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項目或特殊情況,審計時間可酌情延長。委托項目審計時間由受委托審計機(jī)構(gòu)確定。
第六章 附則
第十四條 除本條例上述有關(guān)規(guī)定外,根據(jù)上級指示精神和公司實際情況并結(jié)合工程特點,另行確定其他專項審計項目。
第十五條 工程審計人員職責(zé)和權(quán)限、獎勵與處罰以及工程審計檔案管理執(zhí)行公司財務(wù)審計管理辦法。
第十六條 本條例由總公司審計稽核部負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本條例從下發(fā)之日起實行。
************股份有限公司
