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灌云一中財務管理制度

發(fā)布時間:2023-12-02 17:10:05 查看人數(shù):51

灌云一中財務管理制度

灌云一中財務管理制度

云灌一中財務管理制度

一、總則

為規(guī)范我街道學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī),結(jié)合本街道學校特點,制定本制度。

學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經(jīng)濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

本所屬學校實行“集中管理,分校核算”的財務管理體制,由中心學校配備會計人員進行集中核算管理,實施會計工作電算化;各校只設報帳員,在校長領導下,管理學校的財務活動,統(tǒng)一向中心學校報帳。

二、財務收支管理

(一)收入管理

1.收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2.學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

3.學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳中心學校,做到票款同步。

(二)支出管理

1.支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。

2.學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

3.學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替,中小學校支出須使用合法票據(jù)。

(三)財會人員職責

1.會計人員具體負責本單位的財務會計工作,進行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃,并組織實施,參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預測、規(guī)劃、決策,學校資金的籌措和使用,運用會計資料進行科學分析,做好學校領導參謀。做好學校的收費管理,制止亂收費。

2.出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準,認真把關,嚴格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務,及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù),嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

3.報帳人員負有出納的職責外,還應做好以下幾點:

⑴及時將學校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學校會計人員入帳;

⑵在8000元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務,并及時向中心學校報帳;超過8000元的支出業(yè)務應按批準權(quán)限規(guī)定。

4.財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

5.報表是進行會計信息綜合的重要手段,是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準確,報送及時。

6.做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分,財務分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產(chǎn)管理

學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育、教學工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。

1.固定資產(chǎn)的管理和使用。

學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導,分工負責,管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理,做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時,負責監(jiān)督交接工作。

財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修,隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,定期清查盤點,做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設備由總務處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設備要專管專用,財產(chǎn)設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。

學校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

2.資產(chǎn)的帳、冊

財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

3.固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)學校負責人批準。房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關部門技術(shù)鑒定,經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,應填寫固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)學校負責人批準方能報損,并作相應的帳務處理,申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

學校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理,加強行風建設,各學校要進一步統(tǒng)一思想,提高認識,常抓不懈,嚴格要求,規(guī)范學校收費行為,樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據(jù)有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù);實行收費公示制度,嚴格按規(guī)定亮證收費,公開學校收費項目和收費標準,自覺接受社會的監(jiān)督;規(guī)范學校收費票據(jù),嚴禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領向誰結(jié)報”的辦法。

加強代管費的管理,代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨核算,專款專用,按規(guī)定項目列支,每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清,列明細向?qū)W生公布,余額退還。

五、內(nèi)部牽制制度

為了在經(jīng)濟業(yè)務處理中查錯防弊,以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整,各校應制訂學校內(nèi)部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務須經(jīng)校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

簽發(fā)支票所使用的印鑒,有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。

實行財務公開、民主理財,增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組,對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查,公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告,接受審議。

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