大學后勤實體財務管理制度
大學后勤實體財務管理制度(試行)
根據(jù)國家有關法規(guī)和學校財務管理規(guī)定,結(jié)合后勤實體自身的特點,制定本制度。
第一章管理體制
第一條后勤財務室在財務處的直接領導下,執(zhí)行學校的各項財務管理規(guī)定,按《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》要求,具體負責對后勤實體的會計核算業(yè)務,并每月負責提供各實體的會計報表。
第二條按照小機關,多實體的模式,后勤處對各服務實體行使行政管理職能。
第三條后勤實體實行經(jīng)理負責制。經(jīng)理擔任財務“一支筆”,執(zhí)行《二級單位財務“一支筆”管理辦法》(**大校[2004]95號),對本實體會計資料的真實性、完整性負責。
第四條實體報帳員在實體經(jīng)理的領導下,在后勤財務室的業(yè)務指導下,履行會計人員職責,負責實體各項資金收繳支付工作。
第五條根據(jù)財政部頒發(fā)的《高等學校會計制度》(試行)中第五條規(guī)定:“高等學校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制,但經(jīng)營性收支業(yè)務的核算采用權(quán)責發(fā)生制。”我校非法人單位的后勤實體按照實際經(jīng)濟業(yè)務情況,實行收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合的會計核算方法。
第二章財務管理
第六條根據(jù)實體實際情況執(zhí)行備用金制度,每年核定、核銷一次。
第七條后勤實體必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》及實施細則的規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行管理。為保證現(xiàn)金的安全,實體庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^學校核定的限額。
第八條審批權(quán)限:人員經(jīng)費及日常公用經(jīng)費5000元以下的支出,由經(jīng)理審批后支付;5000元以上,一萬元以下的支出,經(jīng)理簽字后由后勤處處長或后勤處財務“一支筆”審批后付款;一萬元以上,二萬元以下的支出由財務處處長審批后付款;二萬元以上,五萬元以下的支出,財務處長審批后報主管后勤工作的校長簽批后付款;五萬元以上的支出須再經(jīng)主管財務工作的校長簽批后付款(上述金額不含上限含下限)。
第九條單項工程造價在二萬元以下的零星基建、綠化、維修工程結(jié)算由后勤處計劃科審核,后勤主管財務“一支筆”審批后付款;單項工程造價在二萬元以上的工程,須經(jīng)學校審計處審計,再按審批權(quán)限規(guī)定辦理簽批手續(xù)后付款。
第十條實體經(jīng)營業(yè)務需要的大宗材料、家具設備、農(nóng)副產(chǎn)品等,按經(jīng)批準的計劃采購,嚴格執(zhí)行經(jīng)手、驗收、審批制度;達到應招標采購金額的要執(zhí)行招投標購置程序,并按合同協(xié)議進行采購,支付款項。項目施工材料根據(jù)經(jīng)批準的該工程項目的概(預)算的“材料采購清單”經(jīng)工程項目主管簽字后采購。
第十一條各實體應急事項所發(fā)生的設備、材料等費用,事后應按照規(guī)定程序及時補辦相關手續(xù)。
第十二條各后勤實體應參照學校崗位津貼標準,按照各實體與學校簽定的協(xié)議中規(guī)定的人員經(jīng)費比例,結(jié)合實體的收入狀況,制定各類人員獎酬金等分配制度和標準、福利費的開支范圍和支出標準等,并將其報財務處、后勤處和人事處備案。
第十三條各實體應在人事處的指導下,結(jié)合實體的實際業(yè)務和成本核算,聘請短期合同制職工,并報人事處備案。在用工管理上,應自覺遵守上級及學校的有關規(guī)章管理規(guī)定。
第十四條各實體購買設備及外購文具、辦公用品,須經(jīng)后勤處批準后方可購買報銷。
第十五條各實體負責人公務出差借款、報銷,正職由后勤處處長審批,副職由實體正職審批。
第十六條工程部承接的學校立項工程,實行項目主管負責制,嚴格按立項書標準執(zhí)行,該工程的料、工、費支出須經(jīng)項目主管簽字。
第十七條凡以工程部的名義承接的學校各項水電及維修工程,若分包或轉(zhuǎn)包該工程,應按學校有關工程招標的規(guī)定執(zhí)行,中標合同須交后勤財務室作支付工程進度款依據(jù)。學校工程招標的相關規(guī)定:
(一)50―100萬的工程由學?；ㄐ〗M組織招標、議標;
(二)10―50萬的工程由所在單位和經(jīng)費主管部門選擇3個以上的施工單位進行招標或議標;
(三)2―10萬的工程,由經(jīng)費主管部門和主管校領導審批的工程項目立項報告。
第三章票據(jù)管理及收付款業(yè)務
第十八條嚴格執(zhí)行學校的票據(jù)管理規(guī)定,各后勤實體根據(jù)票據(jù)的適用范圍和本實體需要,由各實體報賬員到財務處領取相應票據(jù),按規(guī)定用途使用。任何實體不得私自購買和使用其他不合法的票據(jù)。
第十九條屬各實體收入的業(yè)務,均由實體組織收繳,并全額繳交后勤財務室統(tǒng)一管理。各實體報賬員根據(jù)收取的款項填制“交款單”及時上交后勤財務室辦理審核入賬手續(xù)。不得坐收坐支,不得隱瞞、截留,不得私設“小金庫”賬外賬;不得以個人銀行儲蓄帳號辦理公款業(yè)務,任何資金都不得在學校財務管理體制外循環(huán)。
第二十條經(jīng)辦人所持需辦理報銷的原始憑證必須真實、合法,符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求。原始憑證的基本要求如下:
(一)原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。
(二)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
(三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。
(四)一式幾聯(lián)的原始憑證,應當注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復寫紙?zhí)顚?并連續(xù)編號。作廢時應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
(五)經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
(六)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處應加蓋開出單位公章。原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
第二十一條經(jīng)辦人對需辦理報銷的原始憑證的背面要按照“報銷專用章”欄目要求填寫;須審批的,按審批權(quán)限或主管部門的規(guī)定辦理審批簽字手續(xù)。
第二十二條因公辦理各種借款,應嚴格執(zhí)行學校財務處制定的《暫付款管理規(guī)定》,填制一式三聯(lián)的借款單,并按相關內(nèi)容填寫后方可借款,業(yè)務終結(jié)后五個工作日內(nèi)經(jīng)辦人須辦理報賬手續(xù),逾期未辦理按學校的相關規(guī)定處理。
第二十三條日常業(yè)務報銷,應符合《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍使用,結(jié)算起點超過1000元的支出,采用轉(zhuǎn)賬支票付款。
第二十四條支付材料款時,除發(fā)票以外還須附上項目預算書和工程合同書及材料采購清單,由單位負
責人、項目主管、采購員、倉管員審批驗收后付款。
第二十五條運輸部報銷油料發(fā)票時,要附上相關車輛的加油清單。
第二十六條因公出差的差旅費報銷按財政部門制定的統(tǒng)一標準和學校的相關規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條各實體的獎酬金以及由實體支付的公積金,按照后勤財務室提供的統(tǒng)一格式列表計算,由后勤處處長或后勤處主管財務“一支筆”審批后發(fā)放。
第四章資產(chǎn)、材料管理
第二十八條材料進倉:購進的材料驗收無誤后,填制《材料進倉單》一式三聯(lián),一聯(lián)和發(fā)票(或送貨單)一起交后勤財務室入賬,一聯(lián)交材料管理員,一聯(lián)留倉管員做庫存材料賬或卡式臺賬(不填進倉單的,可以用送貨單代替但須倉管員簽章)。
第二十九條材料出倉:
(一)文具倉材料:填領料單或出倉單一式三份,一份領料單位或個人留存,一份倉管員留存,一份作為文具倉填制各領料單位校內(nèi)轉(zhuǎn)帳憑證的附件交財務室轉(zhuǎn)賬。
(二)維修材料:維修班長根據(jù)報修單上的維修內(nèi)容,估算需用的材料,填制一式三聯(lián)的“領料單”,材料出倉后,倉管員應把領料單一聯(lián)交給材料管理員,一聯(lián)留底并登記卡式臺賬,一聯(lián)留月底核對;月底,維修班長收集好本月的“報修單”交材料管理員或倉管員,材料管理員或倉管員根據(jù)報修單匯總維修材料的實際使用數(shù),再與維修班長所領的“領料單”核對,若多領的應辦退倉手續(xù)。核對無誤后,編制《材料使用匯總表》一式二份,一份連同“領料單”一并交后勤財務室做材料支出帳,一份交倉管員登記材料帳。
(三)工程材料:凡須使用材料的人員,應先填制“出倉單”交給倉管員(材料直接送到工地的,使用前應先辦理這一手續(xù)),并準確注明使用該材料的工程名稱(工程名稱應與該工程項目預算書及結(jié)算書所標明的工程名稱完全一致),該項目負責人應在“出倉單”上簽名。
第三十條材料退倉:
(一)凡已出倉的材料,因品種規(guī)格不符,需更換的,須先填制紅字“出倉單”,把原已領出的材料退回給倉管員,再填制藍字“出倉單”,重新領出所需材料。
(二)工程完工后,項目負責人應收集好未使用完的材料,負責把所剩材料退回倉庫,并填制紅字“出倉單”辦理材料退庫手續(xù)。
第三十一條廢舊材料的回收利用管理
本著愛護資源節(jié)約資金的原則,對還有利用價值的各類舊材料應積極回收。回收時,應交給倉管員,并填制“進倉單”,辦理進倉手續(xù);領用時,按照前述“出倉管理”辦法,辦好出倉手續(xù)后方可使用;對沒有利用價值的廢舊材料變賣時,經(jīng)本單位清點造冊,后勤處和財務室派人到現(xiàn)場核對,由后勤處指定有關人員負責處理
第三十二條盤存管理
材料必須每月要進行帳面盤點,每半年要進行一次實物盤點。對發(fā)生的盈虧在未查明原因前,倉庫管理員不能擅自調(diào)整材料帳收、付、余數(shù)量與金額余額,待查明原因報相關職能部門批準后方能按規(guī)定進行帳務調(diào)整。
第三十三條后勤各實體的固定資產(chǎn)購置、申報、登記、出售和報廢處置由學校資產(chǎn)處實行統(tǒng)一管理,執(zhí)行學校固定資產(chǎn)管理辦法。
第五章附則
第三十八條本制度解釋權(quán)歸財務處。
第三十九條本制度自二零零六年十月一日起執(zhí)行。
