h廠財務管理制度（9篇范文）

第1篇 h廠財務管理制度

一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。

二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。

四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。

(一)單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領導班子集體研究決定;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領導班子集體研究后報主管局批準。

(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。

五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。

七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用情況。

第2篇 w服裝廠財務管理制度

每一個服裝廠,為規(guī)范其服裝廠的財務行為,根據(jù)我國相關的會計法等法律法規(guī),如何制定財務管理制度呢以下整理了服裝廠財務管理制度的范本,僅供參考。

為了規(guī)范服裝廠財務行為,利于服裝廠的發(fā)展,根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務通則》,結合本服裝廠的實際情況,制定本制度。

服裝廠財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,有效利用服裝廠各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

服裝廠應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。

服裝廠財務管理的結構體系及責職

本服裝廠財務人員必須遵守國家有關法規(guī)、服裝廠內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務,服裝廠財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務。

結合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向,財務部負責錢、物、帳的管理,具體工作責職如下:

資金會計:主要負責錢的管理,工作內容

辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務,并及時登記日記帳,做到日清月結。

編制現(xiàn)金收支日報表:根據(jù)每天款項收支情況,編制收支日報表,結出當日余額。

費用報銷:復核報銷審批手續(xù)是否完整,票據(jù)金額與實報金額是否一致,無誤后予以辦理。

月末核對銀行存款帳,余額與銀行不一致的,說明原因并編制余額調節(jié)表

與物流部核對內購商品帳:每月27日由物流提供本月內購匯總表,進行核對并確認。

清理個人款:按照服裝廠個人欠款規(guī)定,及時催收、清理個人欠款。

按明提供內部月度相關報表

完成領導交辦的其他事項

成本會計:主要負責物的管理,工作內容:

1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫,到票,銷售,成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本明細帳,并確保與總帳保持一致

2、提供每月銷售成本匯總轉數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)

3、建立加盟商管理臺帳,負責控制可用額度

4、核對往來帳(包括總服裝廠、加盟商、供應商),編制余額調節(jié)表

5、負責庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤

6、按時提供內部銷售成本月報

7、完成領導交辦的其他事項

總帳會計:主要負責帳的管理,工作內容:

編制除由成本會計完成以外的所有憑證,并登記相關總帳、明細帳

負責核對所有總帳與明細帳,確保一致

編制月度、季度、年度報表,申報納稅

辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項

負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理

固定資產(chǎn)管理

每月下旬進行稅金、毛利預測

按時提供內部費用明細表

完成領導交辦的其他事項

會計主管:主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項

1、審核所有會計憑證和帳務處理

2、負責本部門的日常管理及部門間溝通

3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)

4、編制月度用款計劃,統(tǒng)籌按排資金

5、制定、完善財務制度

服裝廠財務核算制度

一、核算基礎

服裝廠會計事項采用權責發(fā)生制確認原則;記帳方法采用借貸

記帳法;服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止;記帳本位幣為人民幣;會計處理方法前后各期應保持一致,不得隨意變更;會計記錄事項必須客觀、正確。

二、會計科目使用規(guī)定

現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金,主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入(銷售款一律存入銀行)、費用以及從銀行提取現(xiàn)金,該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于:

1、提現(xiàn);借:現(xiàn)金

貸:銀行存款

2、以現(xiàn)金收取的保證金等;借:現(xiàn)金

貸:其他應付款--保證金等

服裝廠內部的借款、業(yè)務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等;借:營業(yè)費用、管理費用、其他應收款等

貸:現(xiàn)金

銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費用,該科目設置二級明細科目,二級科目的設置是以開戶行賬號來設置,有一個開戶行賬號,就必須設置一個二級明細科目,本科目月末與銀行對賬單核對,制作“銀行調節(jié)表”,且雙方截止日期在每月月末,盡量減少未達帳。其具體用法如下:

1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等;

2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等;

3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。

4、在日常賬務處理中,5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象,7、必須通過正常往來科目核算。

8、分錄如下:

收入:借:銀行存款_**

貸:應收賬款、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等

支出:借:預付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應交稅金

貸:銀行存款_**

劃款:借:應收帳款、其他應收款等

貸:銀行存款_**

銀行存款年末不能有付款的未達帳項,不能有大的收款的未達帳項,只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

應收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務等,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項;本科目設置二級科目核算,此科目為單位往來科目;我服裝廠不單設預收賬款科目核算,在發(fā)生預收款時納入應收帳款核算,在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。

第3篇 某工廠財務管理制度

根據(jù)工廠的類型及運作,在財務管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財務管理制度的范本,僅供參考。

一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。

二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。

四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。

(一)單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領導班子集體研究決定;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領導班子集體研究后報主管局批準。

(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。

五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。

七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用情況。

第4篇 d電廠財務控制管理制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。

2.資產(chǎn)的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。

3.有形資產(chǎn)應加防護,以免私自或不當使用。

4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。

6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。

8.有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應事先印妥連續(xù)編號。

9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員,須要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權債務等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫,并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務部負責各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權限范圍之內的由各部門部部長簽字,超出權限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應于一星期內取得正式發(fā)票或收據(jù)后應及時交財務部沖帳。

三、財務分析撰寫規(guī)定

(一)財務狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結構和品質狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。

e.對存貨的周轉情況進行分析。

2)應收帳款分析。

a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。

c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。

e.對應收賬款周轉率進行分析。

5.負債分析。

1)根據(jù)負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經(jīng)濟性,以作為調整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

6.其他事項分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

第5篇 紡織廠財務管理制度

紡織廠財務管理制度

第一章 總則

為實現(xiàn)投資盈利的目標，本廠應做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財務會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負責。

為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準則》，執(zhí)行有關法律和行政法規(guī)以及國務院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財務管理制度。

第二章 成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計劃期內，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標，不斷改進廠的經(jīng)營管理，財務部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經(jīng)批準后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質量指標，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術、財務等各計劃綜合編制。因此，各部門應按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務部進行編制。

3、成本計劃確定后，必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標，財務部按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預期的經(jīng)濟效果。

二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項費用的支出，由財務部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責任制進行嚴格考核，控制費用開支。

三、成本核算與分析

>

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉，結合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務部辦理請款或報銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務部長核準簽名后，攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”，到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務部匯款的，則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關部門申報原因，經(jīng)廠主管領導或廠長批準后，方能輸付款。

2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領導（廠長）批準簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內辦理材料進倉和結算預付款項。

3、為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉賬支票領出五天內，市外匯款三十天內，辦領人必須到財務部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領導或廠長認可，否則，視作違反財（經(jīng)）務紀律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時

，必須及時報告財務部，采取有效的應急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負全部責任。

6、支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷單據(jù)，到財務部辦理報銷手續(xù)。

領取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準的，則按挪用公款論處。

凡領取定額備用金的部門和人員，必須在當年st1：chsdate w：st='on' year='2006' month='12' day='25' islunardate='false' isrocdate='false'>12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務部，待下年度一月，再按規(guī)定領用。

四、本制度的解釋權屬于財務部。

如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類：

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

① 房屋

② 建筑物

③ 機器設備

④ 工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤ 運輸設備

⑥&n

bsp； 管理用具

⑦ 技術資料

⑧ 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用，已經(jīng)報告上級有關部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標準和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標準：

① 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

② 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

① 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

② 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實際發(fā)生的全部支出。

③ 其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格。

④ 融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。

⑤ 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。

第6篇 汽修廠財務工作管理制度

汽車修理廠財務工作管理制度

1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

2、財務工作人員應當會同總經(jīng)理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

3、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。

4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。

5、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。

7、財務審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。

8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經(jīng)理監(jiān)交,財務部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

第7篇 某紡織廠財務管理制度

紡織廠財務管理制度

第一章 總則

為實現(xiàn)投資盈利的目標,本廠應做到管理得法,經(jīng)營有方,并且財務會計制度健全,才能有正確的盈虧計算,以確保對企業(yè)負責。

為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準則》,執(zhí)行有關法律和行政法規(guī)以及國務院財政主管部門的規(guī)定,使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實反映本廠的經(jīng)營效果,便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督,特制定本財務管理制度。

第二章成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中,投入較少的人力、物力、財力,不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本,取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果,為國家積累更多的建設資金,同時為本廠和員工爭取較多的收益,結合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計劃期內,確定廠的產(chǎn)品成本水平,使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標,不斷改進廠的經(jīng)營管理,財務部必須按季、月編制成本計劃,上報廠長,經(jīng)批準后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質量指標,必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術、財務等各計劃綜合編制。因此,各部門應按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等,及時提高財務部進行編制。

3、成本計劃確定后,必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施,各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標,財務部按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行,控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量,以達到預期的經(jīng)濟效果。

二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作,是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點,對用紗定額必須嚴格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握,對棉紗投入量要計算準確,做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方,并做好代用料的使用,力爭降低輔助材料的成本,同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理,嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,掌握做好溫度和時間的控制,克服漂染的色花、色差現(xiàn)象,減少復色率,相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn),節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用,嚴格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。

3、各項費用的支出,由財務部根據(jù)具體情況,下達到車間、部門掌握,并納入經(jīng)濟責任制進行嚴格考核,控制費用開支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況,成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象,以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法,即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本,不計算工資費用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面,對于主要原材料能直接計入的,采用直接計入,不能直接計入的,根據(jù)各成本項目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降,按成本項目進行具體分析,找出存在問題,總結經(jīng)驗,擬定今后的新措施,以達到不斷降低產(chǎn)品成本,增加經(jīng)濟效益的目標。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金,銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理使用,加速流動資金的周轉,結合本廠的實際情況,特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進行存取備用,超出庫存限額,必須當天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結算款項的記賬,必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則,做到日清月結,月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚,并做好調節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對,不得以白條單抵庫。對各項存款,未用支票和印鑒必須妥善保管,以防遺失。

2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗收人(或證明人)簽證填寫用途,按規(guī)定辦理審批,再由財務經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經(jīng)部門主管簽名后,直接到財務部辦理請款或報銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的,應先由經(jīng)辦人員填寫請款單,經(jīng)用款部門主管審核后,呈交主管經(jīng)理(500元以上呈交廠長)審批,然后由財務部長核準簽名后,攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”,到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù),如需要財務部匯款的,則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關系或其他特殊情況,需要現(xiàn)金支付的則由有關部門申報原因,經(jīng)廠主管領導或廠長批準后,方能輸付款。

2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的,必須經(jīng)主管領導(廠長)批準簽名后,方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內辦理材料進倉和結算預付款項。

3、為了利于經(jīng)營運作,從實際考慮出發(fā),必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務經(jīng)辦人員在支票上寫清楚,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉賬支票領出五天內,市外匯款三十天內,辦領人必須到財務部報賬,如因特殊情況未能按期報賬的,則要經(jīng)主管領導或廠長認可,否則,視作違反財(經(jīng))務紀律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時,必須及時報告財務部,采取有效的應急措施,防止造成經(jīng)濟損失,并同時報告廠長。若造成損失,經(jīng)辦人員負全部責任。

6、支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時,由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印,嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要,供銷人員及其他對外業(yè)務部門,按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應自理好報銷單據(jù),到財務部辦理報銷手續(xù)。

領取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫借款單,經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內,必須辦理報銷手續(xù),而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準的,則按挪用公款論處。

凡領取定額備用金的部門和人員,必須在當年12月25日前,將定額備用金全數(shù)交回財務部,待下年度一月,再按規(guī)定領用。

四、本制度的解釋權屬于財務部。

如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時,則按上級有關財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整,提高本廠廠房、設備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn),特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類:

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機器設備

④工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤運輸設備

⑥管理用具

⑦技術資料

⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用,已經(jīng)報告上級有關部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標準和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標準:

①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

②自行制造的固定資產(chǎn),按制造(建造)過程中實際發(fā)生的全部支出。

③其他單位投資轉入的固定資產(chǎn),按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格。

④融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。

⑤在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的支出。

⑥接受捐贈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)提供的有關憑據(jù)的價值,再加上接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用。

⑦盤盈的固定資產(chǎn),按量置完全價值。

3、固定資產(chǎn)的手續(xù)

固定資產(chǎn),應由有關部門、車間提出計劃,經(jīng)廠務會議審定,廠長批準(重大項目要經(jīng)廠領導班子或職代會審議),按管理權限購置或興建。

三、固定資產(chǎn)歸口分級管理

在廠長的領導下,各部室分工負責固定資產(chǎn)的管理工作。按照各類固定資產(chǎn)的使用地點,分別由各使用和經(jīng)管部門負責管理。

1、財務部負責組織和推動全廠的固定資產(chǎn)的價值形態(tài)管理工作。設立各類固定資產(chǎn)的明細賬卡,并對固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進行全面監(jiān)督。會同設備部辦理固定資產(chǎn)的內部轉移清理和報廢手續(xù)。

2、設備部對全廠的在用、未用和不需用的機器設備、工具及生產(chǎn)用具,應設立明細的技術檔案卡片;負責實物形態(tài)的管理工作;檢查各部門的使用、保管情況;負責辦理機器設備、工具及生產(chǎn)用具的內部轉移,出租、調撥、報廢、處理;并填制規(guī)定表格,報送財務部。主管設備的調撥,要上報上級有關部門。

設備部負責組織、編制年度維修計劃,并指導車間和部門實施。

3、物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具,應設立檔案卡片;檢查各使用部門的使用和保管情況;保管房屋契證及有關資料;辦理內部轉移、出租、清理、報廢等應向廠長申報,經(jīng)批準后填制規(guī)定表格報送財務部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報市紡織集團公司擬由設備部對口辦理。

事務部會同設備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計劃。

4、辦公室監(jiān)督車隊,對運輸設備要設立檔案卡片,檢查運輸設備的使用和保管情況。向設備部申報、辦理出租、調撥、清理、報廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報送財務部。督促承包車隊編制并執(zhí)行維修計劃。

5、車間和各部門的職責

①對本車間、部門所使用的固定資產(chǎn)設立卡片,指定專人管理。

②保證本部門的固定資產(chǎn)卡、物、賬相符,確保完整無缺,正常使用。

③負責向設備部提供固定資產(chǎn)的內部轉移、出租、停用、調撥、清理、報廢的情況,并申報、辦理有關手續(xù)。

④協(xié)助設備部編制年度修理計劃,并組織有關人員實施。

⑤各車間、部門使用的各類固定資產(chǎn)的管理,要把責任落實到班組和個人。

⑥每年的年終,由設備部組織會同各歸口部室和使用部門,對各項固定資產(chǎn)進行一次盤點,并向財務部匯報、核準。

第五章 在制品盤存

第8篇 汽修廠財務管理制度

汽車維修廠財務管理制度

1、堅決執(zhí)行政府有關財務、會計的各項法規(guī)、政策和制度,依法經(jīng)營。

2、財務管理工作由分管責任人負責組織實施。

3、嚴格掌握成本開支范圍和標準,定期進行成本分析,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4、合理使用流動資金,減少資金占用,保障生產(chǎn)運行。

5、建立規(guī)范的會計賬冊,做好各項會計工作。

6、如實申報,繳納稅費,定期上報各種報表。

7、嚴格執(zhí)行費用報銷制度,所有票據(jù)須先審核、后報銷。

8、對不符合國家財經(jīng)紀律的單據(jù),不得報銷入賬。

第9篇 工廠財務管理制度

工廠財務管理制度

由于經(jīng)營模式的改變，財務制度也應隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實情況，經(jīng)研究特擬定相關制度，希各部門遵照執(zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：

一、現(xiàn)金管理制度

1、貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由總公司收回；開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。

2、付款管理：當月5日之前把資金使用計劃上報總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務審核確認。對于工廠外購原材料，包括鋰電材料、晶體材料（主材和輔材）等，統(tǒng)一由財務審核，工廠負責方簽字后交總公司審批付款。

3、費用支出方式：（1）工資由工廠統(tǒng)計確認報總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準后，公司財務和工廠財務共同在工廠駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資，同時確認職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開支由工廠財務從總公司按借款備用金2000元處理，每周報銷補足，報銷單上必須由工廠財務、工廠負責方簽字，自行開支；對于超過1000元的款項，必須由公司通過轉帳支付，備用金每周與公司結算一次，不得累加，嚴格執(zhí)行備用金管理制度。

4、結算管理制度：（1）工廠方負責人自己接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用，生產(chǎn)成本本期按實際成本核算，材料出庫價格按個別計價法。（3）工廠每月進行現(xiàn)金、利潤核算，以便檢驗工廠負責人實際經(jīng)營能力，并上報總公司財務，公司財務進行匯總后報總經(jīng)理。

二、物料物流管理制度：

由于工廠實行內部承包，并且所有流動資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點，工廠有關部門應就以下幾方面工作進行配合，并做好核實核對工作∶

1、采購部提供：《月份材料采購數(shù)量金額明細表》、《月份（所有材料）應付帳款金額明細表》、《供應商對帳單（含上月余額、本月余額）》。

具體要求：供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務，公司以此確定供應商貨款，確定主材料的本月采購數(shù)量；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

2、原材料庫提供：《月份原材料入庫數(shù)量明細表》、《月份原材料出庫數(shù)量明細表》、《月份原材料進銷存數(shù)量明細表》、《月份原材料倉盤點表》。

具體要求：原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

3、生產(chǎn)車間提供：《月份原材料領用明細表》、《月份成品入庫明細表》、《月份車間物料盤點表（按工序流程）》

具體要求：車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

4、成品倉庫提供：

《月份成品入庫數(shù)量明細表》、《月份成品出庫數(shù)量明細表》、《月份成品進銷存數(shù)量明細表》、《月份成品倉盤點表》具體要求：成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開

5、銷售部門提供：《月份成品出庫數(shù)量明細表》、《月份應收帳款明細表》、《月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）》具體要求：銷售部門月底編制客戶銷售情況明細表，銷售數(shù)量何處庫數(shù)量核對一致，銷售金額于客戶對賬單金額核對一致。

6、公司財務部提供：《月份供應商付款明細表》、《月份客戶收回貨款明細表》、《客戶帳齡分析表》、《工廠資金使用明細表》《工廠資金月份計劃表》

注：采購單價和銷售單價均為含稅單價。

附有關表格：

財務部門收回（或已付）客戶（或供應商）貨款編制應收（應付）帳款明細表和客戶（供應商）核對，最終完成全部流程