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第1篇 某紡織廠財(cái)務(wù)管理制度
紡織廠財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo),本廠應(yīng)做到管理得法,經(jīng)營有方,并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,才能有正確的盈虧計(jì)算,以確保對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。
為貫徹我國頒布的《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定,使本廠的會(huì)計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實(shí)反映本廠的經(jīng)營效果,便于廠的執(zhí)行和社會(huì)的監(jiān)督,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二章成本管理
為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中,投入較少的人力、物力、財(cái)力,不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本,取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果,為國家積累更多的建設(shè)資金,同時(shí)為本廠和員工爭取較多的收益,結(jié)合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。
1、為使廠在規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi),確定廠的產(chǎn)品成本水平,使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo),不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營管理,財(cái)務(wù)部必須按季、月編制成本計(jì)劃,上報(bào)廠長,經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。
2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo),必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此,各部門應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等,及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。
3、成本計(jì)劃確定后,必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車間貫徹實(shí)施,各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo),財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行,控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量,以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。
二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理
1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作,是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點(diǎn),對(duì)用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對(duì)百米用紗量必須嚴(yán)格掌握,對(duì)棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確,做好控制。
2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號(hào)制定工藝配方,并做好代用料的使用,力爭降低輔助材料的成本,同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場的生產(chǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,掌握做好溫度和時(shí)間的控制,克服漂染的色花、色差現(xiàn)象,減少復(fù)色率,相同的色號(hào)盡量安排連續(xù)生產(chǎn),節(jié)約輔助材料。
車間和部門對(duì)燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用,嚴(yán)格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。
3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出,由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況,下達(dá)到車間、部門掌握,并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核,控制費(fèi)用開支。
三、成本核算與分析
1、根據(jù)廠經(jīng)營的實(shí)際情況,成本核算對(duì)象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對(duì)象,以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法,即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本,不計(jì)算工資費(fèi)用。
2、成本核算方法
根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面,對(duì)于主要原材料能直接計(jì)入的,采用直接計(jì)入,不能直接計(jì)入的,根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進(jìn)行分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。
3、成本分析
結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降,按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析,找出存在問題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),擬定今后的新措施,以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本,增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
第三章 貨幣資金管理
現(xiàn)金,銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理使用,加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),結(jié)合本廠的實(shí)際情況,特指定本貨幣資金管理制度。
一、現(xiàn)金、銀行存款的管理
1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進(jìn)行存取備用,超出庫存限額,必須當(dāng)天遞交銀行存儲(chǔ)。
現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬,必須按照國家會(huì)計(jì)制度和記賬規(guī)則,做到日清月結(jié),月終銀行存款必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚,并做好調(diào)節(jié)表備查。
庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對(duì),不得以白條單抵庫。對(duì)各項(xiàng)存款,未用支票和印鑒必須妥善保管,以防遺失。
2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)簽證填寫用途,按規(guī)定辦理審批,再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。
3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經(jīng)部門主管簽名后,直接到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款或報(bào)銷。
二、銀行支票管理
1、用款額在100元以上的,應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請(qǐng)款單,經(jīng)用款部門主管審核后,呈交主管經(jīng)理(500元以上呈交廠長)審批,然后由財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后,攜同“請(qǐng)款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)簽領(lǐng)卡”,到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù),如需要財(cái)務(wù)部匯款的,則填寫“付款通知書”。
同城或異地采購物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況,需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報(bào)原因,經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后,方能輸付款。
2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(廠長)批準(zhǔn)簽名后,方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。
3、為了利于經(jīng)營運(yùn)作,從實(shí)際考慮出發(fā),必要時(shí)允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。
4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi),市外匯款三十天內(nèi),辦領(lǐng)人必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,如因特殊情況未能按期報(bào)賬的,則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可,否則,視作違反財(cái)(經(jīng))務(wù)紀(jì)律處理。
5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí),必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部,采取有效的應(yīng)急措施,防止造成經(jīng)濟(jì)損失,并同時(shí)報(bào)告廠長。若造成損失,經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。
6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí),由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印,嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。
三、備用金的管理
因工作需要,供銷人員及其他對(duì)外業(yè)務(wù)部門,按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫借款單,經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi),必須辦理報(bào)銷手續(xù),而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的,則按挪用公款論處。
凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員,必須在當(dāng)年12月25日前,將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部,待下年度一月,再按規(guī)定領(lǐng)用。
四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。
如遇上級(jí)財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí),則按上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)部門的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。
第四章 固定資產(chǎn)管理
為保證國有資產(chǎn)的完整,提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn),特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的分類:
1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。
①房屋
②建筑物
③機(jī)器設(shè)備
④工具儀器及生產(chǎn)用具
⑤運(yùn)輸設(shè)備
⑥管理用具
⑦技術(shù)資料
⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)
2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。
3、未使用固定資產(chǎn)
指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。
4、不需用固定資產(chǎn)
指不適合本廠使用,已經(jīng)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。
5、土地
指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。
二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):
①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年
2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)
①購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。
②自行制造的固定資產(chǎn),按制造(建造)過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。
③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。
④融資租入的固定資產(chǎn)
按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。
⑤在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出。
⑥接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)的價(jià)值,再加上接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
⑦盤盈的固定資產(chǎn),按量置完全價(jià)值。
3、固定資產(chǎn)的手續(xù)
固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門、車間提出計(jì)劃,經(jīng)廠務(wù)會(huì)議審定,廠長批準(zhǔn)(重大項(xiàng)目要經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會(huì)審議),按管理權(quán)限購置或興建。
三、固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理
在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下,各部室分工負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。按照各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),分別由各使用和經(jīng)管部門負(fù)責(zé)管理。
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和推動(dòng)全廠的固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)管理工作。設(shè)立各類固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡,并對(duì)固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進(jìn)行全面監(jiān)督。會(huì)同設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移清理和報(bào)廢手續(xù)。
2、設(shè)備部對(duì)全廠的在用、未用和不需用的機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具,應(yīng)設(shè)立明細(xì)的技術(shù)檔案卡片;負(fù)責(zé)實(shí)物形態(tài)的管理工作;檢查各部門的使用、保管情況;負(fù)責(zé)辦理機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,出租、調(diào)撥、報(bào)廢、處理;并填制規(guī)定表格,報(bào)送財(cái)務(wù)部。主管設(shè)備的調(diào)撥,要上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門。
設(shè)備部負(fù)責(zé)組織、編制年度維修計(jì)劃,并指導(dǎo)車間和部門實(shí)施。
3、物業(yè)部對(duì)房屋、建筑物、土地及管理用具,應(yīng)設(shè)立檔案卡片;檢查各使用部門的使用和保管情況;保管房屋契證及有關(guān)資料;辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、清理、報(bào)廢等應(yīng)向廠長申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報(bào)市紡織集團(tuán)公司擬由設(shè)備部對(duì)口辦理。
事務(wù)部會(huì)同設(shè)備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計(jì)劃。
4、辦公室監(jiān)督車隊(duì),對(duì)運(yùn)輸設(shè)備要設(shè)立檔案卡片,檢查運(yùn)輸設(shè)備的使用和保管情況。向設(shè)備部申報(bào)、辦理出租、調(diào)撥、清理、報(bào)廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部。督促承包車隊(duì)編制并執(zhí)行維修計(jì)劃。
5、車間和各部門的職責(zé)
①對(duì)本車間、部門所使用的固定資產(chǎn)設(shè)立卡片,指定專人管理。
②保證本部門的固定資產(chǎn)卡、物、賬相符,確保完整無缺,正常使用。
③負(fù)責(zé)向設(shè)備部提供固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、停用、調(diào)撥、清理、報(bào)廢的情況,并申報(bào)、辦理有關(guān)手續(xù)。
④協(xié)助設(shè)備部編制年度修理計(jì)劃,并組織有關(guān)人員實(shí)施。
⑤各車間、部門使用的各類固定資產(chǎn)的管理,要把責(zé)任落實(shí)到班組和個(gè)人。
⑥每年的年終,由設(shè)備部組織會(huì)同各歸口部室和使用部門,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),并向財(cái)務(wù)部匯報(bào)、核準(zhǔn)。
第五章 在制品盤存
第2篇 紡織廠財(cái)務(wù)管理制度
紡織廠財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，才能有正確的盈虧計(jì)算，以確保對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。
為貫徹我國頒布的《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定，使本廠的會(huì)計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實(shí)反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會(huì)的監(jiān)督，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二章 成本管理
為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財(cái)力，不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設(shè)資金，同時(shí)為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。
1、為使廠在規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)，不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)部必須按季、月編制成本計(jì)劃，上報(bào)廠長，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。
2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等，及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。
3、成本計(jì)劃確定后，必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車間貫徹實(shí)施，各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo)，財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。
二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理
1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作，是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點(diǎn)，對(duì)用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對(duì)百米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對(duì)棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確，做好控制。
2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號(hào)制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時(shí)間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復(fù)色率，相同的色號(hào)盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。
車間和部門對(duì)燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。
3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況，下達(dá)到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，控制費(fèi)用開支。
三、成本核算與分析
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1、根據(jù)廠經(jīng)營的實(shí)際情況，成本核算對(duì)象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對(duì)象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本，不計(jì)算工資費(fèi)用。
2、成本核算方法
根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對(duì)于主要原材料能直接計(jì)入的，采用直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的，根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進(jìn)行分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。
3、成本分析
結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擬定今后的新措施，以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
第三章 貨幣資金管理
現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實(shí)際情況，特指定本貨幣資金管理制度。
一、現(xiàn)金、銀行存款的管理
1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進(jìn)行存取備用，超出庫存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲(chǔ)。
現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬，必須按照國家會(huì)計(jì)制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。
庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對(duì)，不得以白條單抵庫。對(duì)各項(xiàng)存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。
2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。
3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款或報(bào)銷。
二、銀行支票管理
1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請(qǐng)款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后，攜同“請(qǐng)款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)簽領(lǐng)卡”，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財(cái)務(wù)部匯款的，則填寫“付款通知書”。
同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報(bào)原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后，方能輸付款。
2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（廠長）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。
3、為了利于經(jīng)營運(yùn)作，從實(shí)際考慮出發(fā)，必要時(shí)允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。
4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，如因特殊情況未能按期報(bào)賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可，否則，視作違反財(cái)（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。
5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí)
，必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失，并同時(shí)報(bào)告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。
6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí)，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。
三、備用金的管理
因工作需要，供銷人員及其他對(duì)外業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。
凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員，必須在當(dāng)年st1：chsdate w：st='on' year='2006' month='12' day='25' islunardate='false' isrocdate='false'>12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。
四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。
如遇上級(jí)財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí)，則按上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)部門的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。
第四章 固定資產(chǎn)管理
為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的分類：
1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。
① 房屋
② 建筑物
③ 機(jī)器設(shè)備
④ 工具儀器及生產(chǎn)用具
⑤ 運(yùn)輸設(shè)備
⑥&n
bsp； 管理用具
⑦ 技術(shù)資料
⑧ 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)
2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。
3、未使用固定資產(chǎn)
指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。
4、不需用固定資產(chǎn)
指不適合本廠使用，已經(jīng)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。
5、土地
指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。
二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：
① 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
② 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年
2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)
① 購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。
② 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。
③ 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。
④ 融資租入的固定資產(chǎn)
按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。
⑤ 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出。
