第1篇 物業(yè)財務固定資產管理制度
物業(yè)財務管理制度之固定資產管理
1、固定資產的標準和分類
a.固定資產的標準
單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。
b.固定資產的分類
公司的固定資產按自然屬性和經濟用途分為以下七大類:
房屋及建筑物;運輸設備;家用電器;電腦設備;辦公設備;機械設備;其他。
c.說明
房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調機和音響設備等。電腦設備包括計算機、打印機等。辦公設備包括照相機、通訊設備、復印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設備包括清潔、綠化機具、維修機具等。
2、固定資產的實物管理
a.固定資產的主管部門
(1)公司機關各部門使用的固定資產實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。
(2)公司有關部門、子公司對公司范圍內專業(yè)設備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。
b.主管部門的主要責任
(1)審核固定資產的購置申請書;
(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產由公司有關部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產經公司有關部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。
(3)固定資產主管部門應建立固定資產卡片,登記固定資產明細表。
(4)固定資產的修理。
(5)固定資產內部調撥及轉移登記。
(6)固定資產報廢的申報。
(7)固定資產的清查。
c.固定資產的保管
(1)在用的固定資產由使用單位負責保管,使用單位應向主管部門負責,其中職工宿舍由入住者負責保管。
(2)未使用的固定資產由主管部門負責保管。
d.固定資產的配置原則
主管部門根據實際需要合理配置固定資產,充分發(fā)揮固定資產的功能,在無法實現內部調劑的情況下,方可購置固定資產。
c.固定資產配置的程序
(1)固定資產使用部門根據實際需要填寫《固定資產配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。
(2)主管部門根據固定資產的內部配置情況,作出處理意見,或進行內部調配或批準購買,并將《固定資產配置申請表》送交財務部門。
(3)內部調劑時財務部門根據《固定資產配置申請表》及有關固定資產轉移憑證,辦理固定資產內部轉移手續(xù)。如需采購,財務部門根據審批權限呈報公司主管領導或董事會審批。
(4)財務部門將批復后的《固定資產配置申請表》轉主管部門。
(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準時,主管部門將結果通知使用部門。申請獲準后,主管部門負責購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負責購買)。
(6)固定資產購入后,主管部門應建立《固定資產卡片》,登記《固定資產明細表》,并將固定資產移交使用部門,辦理移交手續(xù)。
(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經分公司(管理處主任)經理(部門經理)、主管領導簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務部編號、登記后方予報銷。
3、固定資產購置、報廢的審批權限
a.辦公及生產用固定資產:單位價值低于50000元以下的由總經理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。
b.生活康樂用固定資產:單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。
c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。
d.固定資產的編碼方法:固定資產由財務部統一編碼。
e.固定資產的內部轉移:主管部門根據實際情況,合理調撥固定資產。固定資產內部轉移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉移。
f.固定資產的調入:主管部門根據需要將固定資產移交使用部門時,應辦理以下手續(xù):
(1)登記《固定資產分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;
(2)登記《固定資產使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;
(3)登記《固定資產卡片》,隨同固定資產移交使用部門;
(4)主管部門持《固定資產分布情況登記簿》到財務部門登記,以便財務部門作帳務調整。
4、固定資產的調出
固定資產因不需用或報廢而調出使用部門時,應辦理以下手續(xù):
a.登記《固定資產分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;
b.登記《固定資產使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;
c.登記《固定資產卡片》,隨同固定資產移交主管部門;
d.主管部門持《固定資產分布情況登記簿》到財務部門登記,以便財務部門作帳務調整。
5、固定資產的使用和日常維護
使用部門應正確使用固定資產,并妥善保管,應做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關責任人應負擔賠償責任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。
6、固定資產的保險
固定資產的保險、續(xù)保工作一律由財務部負責。固定資產被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應及時報案追查并負責索賠,同時辦理固定資產的清理手續(xù),財務部協助主管部門完成此項工作。
7、固定資產的修理
固定資產發(fā)生故障,不能正常使用時,在經濟合理情況下,應盡可能修復使用。使用部門應及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應及時到現場查明原因,指定有關部門或單位負責修理。固定資產修理發(fā)生的費用,由負責修理的部門填寫報銷單。
8、固定資產的清理報廢
固定資產因出售、轉讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應查明原因,并辦理固定資產清理報廢手續(xù)。辦理固定資產清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產報廢申請表》,一式兩份,詳細說明報廢原因及處理意見,交財務部;財務部根據審批權限,呈報公司主管領導審批,經批準后的《固定資產
報廢申請表》返回財務部門;財務部門將已作批復的申請表一份轉發(fā)主管部門,另一份留作固定資產報廢帳務處理的
憑證。
9、固定資產清查
公司定期或不定期地對固定資產進行盤點清查。年度終了前,必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應不定期地對所管固定資產進行抽查,檢查固定資產的使用情況和完好程度,發(fā)現問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產年終全面清查工作由公司財務副總裁負責,具體工作由財務部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產進行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產清查盤點表〉,報財務部門進行帳實核對。
對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產盤盈表〉、〈固定資產盤虧(報廢)表〉,交由財務部門按照固定資產的審批權限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據審批結果辦理有關手續(xù)。
10、固定資產的核算
a.固定資產核算的內容:正確及時地登記〈固定資產明細表〉,以反映固定資產增減變動、結存以及清理報廢情況,并定期進行清查,,協助主管部門合理調配固定資產,提高固定資產利用率;正確計算固定資產的入帳價值,及時作出帳務處理;正確計算固定資產折舊,合理分配固定資產折舊。
b.固定資產的計價應當以原價為準。固定資產的原價,按照下列規(guī)定確定:
(1)購入的固定資產,按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;
(2)自行建造的固定資產,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;
(3)投資轉入的固定資產,按照評估確認或者合同、協議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;
(4)融資租入的固定資產,按照租賃協議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;
(5)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產,按照原有固定資產帳面原價,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;
(6)接受捐贈的固定資產,按照同類資產的市場價格,或根據捐贈方所提供的有關憑證記帳。接受固定資產時發(fā)生的各項費用應當計入固定資產價值;
(7)盤盈的固定資產,按重置完全價值記帳。
c.為取得固定資產而發(fā)生的借款利息支出和有關費用,在固定資產尚未交
付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應當計入固定資產價值;在此之后發(fā)生的應當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產,可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調整。購建固定資產交納的各項稅費,計入固定資產價值。
e.固定資產帳面價值的調整:已經入帳的固定資產價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:
(1)根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價;
(2)增加補充設備或改良裝置;
(3)將固定資產的一部分拆除;
(4)根據實際價值調整原來的暫估價值;
(5)發(fā)現原記固定資產價值有錯誤。
e.固定資產折舊
(1)下列固定資產計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產;以經營租賃方式租出的固定資產,以融資租賃方式租入的固定資產;
(2)下列固定資產不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產,提前報廢的固定資產;
(3)固定資產的折舊方法:固定資產的折舊方法一律采用平均年限法,預計凈殘值率為固定資產原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預計凈殘值率)/(折舊年限*100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產原價*月折舊率。
f.固定資產的折舊年限:固定資產的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。
g.固定資產折舊的計提:固定資產折舊按月計提。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或者停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊,提前報廢的固定資產其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產折舊,應根據不同的使用部門,計入相應的成本、費用。
h.固定資產的修理:發(fā)生的固定資產修理支出,計入有關費用。修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關費用。
i.固定資產的清理:固定資產的清理,應設固定資產清理專戶進行核算。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原價減累計折舊后的凈額。
第2篇 物業(yè)財務固定資產管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之固定資產管理制度
1、固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等。不屬于經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應作為固定資產進行核算管理。
2、固定資產以購買時的價值計價核算。
3、固定資產折舊采用平均年限法,固定資產的預計殘值為固定資產原值的10%,固定資產的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產的分類和使用年限的有關規(guī)定執(zhí)行。
4、固定資產折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產,自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。
5、發(fā)生的固定資產修理費用應當計入當期成本費用,修理費用應盡量不分攤,如數額較大的經總部批準可分期攤入成本費用。
6、根據價值與實物相結合,使用與保管相結合的原則,確定固定資產的分級歸口管理,建立固定資產卡片,年末對固定資產進行清查盤點并編制'固定資產盤點表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。
7、固定資產的采購由財務經理及物業(yè)公司總經理審核,不允許超出年度管理預算。.
8、固定資產的采購經公司總部領導批準后,由公司總部集團采購負責通過招投標的方式最終確定中標的供應商,并安排送貨。
9、管理處對收到的固定資產應辦理驗收入庫手續(xù)。
10、管理處有關部門在領用固定資產時必須辦理出庫領用手續(xù),按照有關規(guī)定保管使用。
11、固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經總部有關領導批準后方可進行有關處理。
12、凡屬人為原因造成固定資產報廢或損壞,必須上報總部領導處理并追究責任人的責任進行相應處罰。
13、各管理處物業(yè)經理有權調劑各部門固定資產的使用,各部門之間調劑固定資產時,必須報總部財務部進行相關帳務調整。
14、各管理處保管、使用的固定資產,不得擅自出租、出借、出售、轉移、投資、抵押等。
15、任何違反固定資產管理制度的有關行為均將受到相應的處罰。
