第一篇 2024年6月關(guān)于盡職調(diào)查報(bào)告3350字
一、實(shí)踐調(diào)查的目的
(一)目的和意義
為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí),而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。為此我于20__年10月1日——20__年11月1日在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實(shí)踐調(diào)查。
(二)公司概況
朔州路橋一分公司,位于朔州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),交通便捷,現(xiàn)在職工75個(gè),雖然公司內(nèi)部人員不多,但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的,在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科
設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程
主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。
根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查,現(xiàn)將主要情況報(bào)告如下:
首先,在第一個(gè)周的時(shí)間里,我對(duì)公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用,其發(fā)展動(dòng)力來自兩個(gè)方面:一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力,它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次,在第二周的時(shí)間里,我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟公司出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票、電匯等票據(jù),如何根據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制,每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,向會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。()最后,在第三個(gè)周的時(shí)間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。
1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),記賬、算賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息,是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。
2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。
4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
5、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。
三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果
通過這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊(cè)設(shè)置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法:
(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng),但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,堅(jiān)持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約。
(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專人去保管,保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì),做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度。
(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額,超出限額部分及時(shí)的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度,建立嚴(yán)格的支出審核制度,對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支,都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序,每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,堅(jiān)持按制度辦事,抵制了不合理開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。
四、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)
(一)改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議
1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn)來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識(shí)更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。
5、加強(qiáng)原始憑證管理,在原來的工作基礎(chǔ)上,做到更加制度化和規(guī)范化。
6、做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
7、建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上,對(duì)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題,涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
(二)對(duì)社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的建議
這次社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求安排的,是非常有意義的一次活動(dòng)。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平,作為學(xué)生應(yīng)主動(dòng)配合學(xué)校的安排,并積極參與,及時(shí)做好社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告,并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處,為將來踏上社會(huì)奠定一定的工作基礎(chǔ)。
第二篇 并購盡職調(diào)查報(bào)告2550字
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善,企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運(yùn)作行為已越來越普遍,所以為大家?guī)砹瞬①彵M職調(diào)查報(bào)告。
并購盡職調(diào)查報(bào)告
一、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀
隨著我國改革開放的不斷深化,我國企業(yè)在“走出去”的戰(zhàn)略指引下,不斷加快海外并購的步伐。根據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光:中國海外并購新篇章》的報(bào)告。報(bào)告中稱,2024年下半年至2024年上半年,中國的海外并購活動(dòng)數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng),中國境外并購交易總共有143宗,總金額達(dá)342億美元。2024年中國企業(yè)的海外并購?fù)顿Y者中排名第三,僅次于美國和法國。
雖然,我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不到位。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)主要對(duì)盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計(jì),是完善盡職調(diào)查,防范企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
二、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中存在的問題
(一)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告只是對(duì)于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進(jìn)行簡(jiǎn)單的羅列
目前相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)盡職報(bào)告并未深入地對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理,而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)核算較為薄弱,資料管理較為混亂,財(cái)務(wù)部門迫于某種壓力,存在很多隱瞞事項(xiàng)。因此,這種方法會(huì)削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用,拿不到并購方想要的真實(shí)、完整的信息資料,使得盡職報(bào)告對(duì)于減少信息不對(duì)稱的作用不甚明顯。
(二)對(duì)于并購方的投入產(chǎn)出價(jià)值調(diào)查不準(zhǔn)確,容易落入并購陷阱
我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進(jìn)行大肆宣傳,但其結(jié)果并沒有如預(yù)期的提高股東的價(jià)值。這主要是由于對(duì)并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn),未能判斷有沒有控制并購風(fēng)險(xiǎn)的能力,對(duì)并購所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,未能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)并購?fù)顿Y的回報(bào)率,未能有效地回避并購陷阱,導(dǎo)致并購失敗。
(三)財(cái)務(wù)盡職報(bào)告過于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/p>
在并購虧損企業(yè)時(shí),許多企業(yè)對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面,沒有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮,導(dǎo)致過高估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?,分散并購方的資源,甚至使并購方背上沉重的包袱。
(四)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足,導(dǎo)致現(xiàn)金流危機(jī)
目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向,在不同項(xiàng)目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多,它最容易被調(diào)整,人為提高其報(bào)告值,誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者。同時(shí)目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的企業(yè),企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場(chǎng)收購活動(dòng),而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補(bǔ)貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求,如果處理不當(dāng),會(huì)帶來現(xiàn)金流危機(jī),使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。
三、審計(jì)在財(cái)務(wù)調(diào)查盡職報(bào)告中的作用
(一)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的程序
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識(shí)別并量化對(duì)交易及交易定價(jià)有重大影響的事項(xiàng),因此,主要的工作就是對(duì)收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的實(shí)施階段應(yīng)根據(jù)詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃和企業(yè)實(shí)際情況,實(shí)施規(guī)范性的調(diào)查程序,促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性,為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù)。
首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計(jì)盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要調(diào)查程序,從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面性。
其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方法進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的整體框架進(jìn)行審計(jì),是否采用多種調(diào)查方法,以便得出盡可能全部的調(diào)查報(bào)告,避免做出不正確的決策。
再次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的步驟進(jìn)行審計(jì)。合理的調(diào)查步驟是避免“并購陷阱”的必要條件,審計(jì)人員應(yīng)對(duì)每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計(jì),根據(jù)不同的并購類型、目的、內(nèi)容來審查并購中財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求,確保企業(yè)并購活動(dòng)的順利進(jìn)行。
(二)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告并不是審計(jì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查,充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。
首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實(shí)施并購的目的和戰(zhàn)略,從而把握調(diào)查的方向,確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財(cái)務(wù)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定,審計(jì)過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于盡職調(diào)查活動(dòng)中的目標(biāo)和主體的審核,以避免盡職調(diào)查的盲目性。
其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計(jì)。合理的評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值,做出正確的并購決策,需要全部的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告作支持。因此,盡職調(diào)查如果僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注實(shí)施調(diào)查程序,可能無法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計(jì)主要包括:
對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的審計(jì),對(duì)于不同的評(píng)估項(xiàng)目是否確定合理的價(jià)值評(píng)估類型和評(píng)估范圍,以及反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計(jì),促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的正確性。
對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),對(duì)于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建情況,以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值等進(jìn)行審計(jì)。同時(shí),審計(jì)盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。
對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì),關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值無法做出合理的判斷,審計(jì)的主要目的是對(duì)盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識(shí)別以及對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性和實(shí)質(zhì)性的測(cè)試。從而促進(jìn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營能力的正確評(píng)價(jià),促進(jìn)投資決策的合理性。
(三)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果
有效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果,可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則,合理評(píng)估和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計(jì),主要是在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查實(shí)施程序和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)并購活動(dòng)的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實(shí)、有效的審計(jì),進(jìn)一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。
第三篇 新三板盡職調(diào)查報(bào)告書1300字
新三板盡職調(diào)查報(bào)告書應(yīng)該要怎么寫?主要是做什么的?以下是小編為大家準(zhǔn)備的新三板盡職調(diào)查報(bào)告書范文供大家參考。
新三板盡職調(diào)查報(bào)告書
致股份有限公司董事會(huì):
本資料清單所涉及材料應(yīng)由貴公司向我所提供。貴公司提供下述的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí),尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。有的資料若無現(xiàn)成的可提供,請(qǐng)盡快收集、整理和撰寫,力求詳盡完整。所有重要的文件請(qǐng)注明來源并加蓋公司章或部門章。
為提高工作效率,在提供文字材料的同時(shí),請(qǐng)盡可能提交電子版本。
請(qǐng)貴公司董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證所提供的資料及其摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
律師事務(wù)所 年月日
承諾保證書
律師事務(wù)所:
股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“我公司”)委托貴所為我公司的股票進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作進(jìn)行法律審查并出具法律意見書。為使貴所律師工作順利進(jìn)行,我公司對(duì)貴所作出如下承諾保證:
一、我公司為依法成立的股份有限公司,自設(shè)立以來依法從事經(jīng)營活動(dòng)。我公司實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)與營業(yè)執(zhí)照上所列的經(jīng)營范圍相一致。
二、我公司向貴所提供的文件材料是真實(shí)的、準(zhǔn)確的和完整的。我公司向貴所提供的材料中的復(fù)印件與原件是完全一致的。上述文件材料上的簽名和蓋章均是真實(shí)的。
三、我公司不存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。
四、除了已提交的文件材料外,我公司沒有應(yīng)向貴所提供而未提供的任何有關(guān)重要文件材料,也沒有應(yīng)向貴所披露而未披露的任何重要事實(shí)。
五、我公司的企業(yè)行為嚴(yán)格按照《公司法》和國家有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。
六、我公司向貴所提供的文件材料與其上報(bào)的.文件材料是完全一致的。
七、我公司金額較大的應(yīng)收、應(yīng)付款是因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生,合法有效。
八、我公司與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易屬正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要,我公司的關(guān)聯(lián)交易不存在損害小股東利益的情形。
九、我公司股東之間及股東與我公司之間不存在股權(quán)糾紛的情形。
十、我公司股東持有的我公司股份目前不存在質(zhì)押的情形。
十一、我公司已建立了健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及健全的組織機(jī)構(gòu),并嚴(yán)格按照該規(guī)則規(guī)范運(yùn)作。我公司各部門均獨(dú)立運(yùn)作,未依賴于任何股東和其他關(guān)聯(lián)方。
十二、我公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)符合國家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,不存
在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
十三、我公司股份轉(zhuǎn)讓說明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)。
十四、我公司目前沒有計(jì)劃進(jìn)行的資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等情形存在。
十五、我公司沒有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。
十六、我公司在近兩年內(nèi)不存在違法違規(guī)行為。
十七、我公司近兩年內(nèi)不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況,或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況。
十八、我公司承諾并保證,如因我公司違反上述內(nèi)容而引起貴所出具的文書中有錯(cuò)以致受到行政處罰或第三人索賠或其他損失,我公司愿對(duì)此承擔(dān)予以澄清及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
此致。
股份有限公司(公章)
法定代表人:
年 月 日
第四篇 券商盡職調(diào)查報(bào)告模板750字
券商盡職調(diào)查報(bào)告模板
一、 公司情況簡(jiǎn)介
列示公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息。
二、 公司歷史沿革簡(jiǎn)介
1、 公司設(shè)立及歷史沿革基本情況;
2、 歷次股權(quán)變動(dòng)過程及定價(jià)依據(jù);
3、 以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu)。
三、 控股股東及實(shí)際控制人情況
1、 控股股東及實(shí)際控制人基本情況、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況;
2、 控股股東和實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)變化情況;
3、 說明公司實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)基本情況;
四、 公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品
1、 公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹,公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)介紹;
2、 列示公司主要業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的對(duì)公司收入及利潤(rùn)貢獻(xiàn)情況;計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重;
3、 公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶情況;
4、 公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況;
5、 公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述。
五、 行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位
1、 說明公司所處行業(yè)背景、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況、市場(chǎng)細(xì)分、進(jìn)入壁壘等情況;
2、 說明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場(chǎng)份額、變動(dòng)情況,列示主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況;
3、 詳細(xì)說明公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì),收入盈利、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場(chǎng)排名情況。
六、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易情況
1、 說明公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì),客戶對(duì)象,與公司產(chǎn)品的可替代性等情況,說明是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng);
2、 說明重大關(guān)聯(lián)交易情況。
七、 最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
1、 列示公司最近兩年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù),并注明是否經(jīng)審計(jì);
2、 列示公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等重要指標(biāo),判斷說明公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營能力;
3、 簡(jiǎn)要分析財(cái)務(wù)情況,對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的,說明原因。
第五篇 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)3400字
張家界旅游有限公司:
我們接受委托,對(duì)張家界旅游有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司)截至____年1__月30日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進(jìn)行的,盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開,其中我們主要負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,是在對(duì)公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行編寫的。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷及公司提供資料的限制,部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用,任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關(guān)。
一、公司概況:
1、公司的基本情況:
公司原名為張家界旅游有限公司,系___年__月___日___號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于___年__月__日成立,取得___工商行政管理局注冊(cè)號(hào)為___的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:___。經(jīng)營范圍:____。經(jīng)營期限___年。法定代表人:___。
公司股權(quán)及注冊(cè)資本經(jīng)歷次變更后,現(xiàn)注冊(cè)資本___萬元,由股東以現(xiàn)金投足,其中:張家界旅游有限公司出資___萬元,占__%、___有限公司出資___萬元,占___%。
2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況:
公司生產(chǎn)項(xiàng)目分階段建設(shè)、分期投產(chǎn),其中一期項(xiàng)目___年建成投產(chǎn),從___年至___年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,因公司___年認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè),從___年至___年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
二期項(xiàng)目于___年追加投資___萬元進(jìn)行,根據(jù)____地方稅務(wù)局__文件,認(rèn)定公司一、二期投資分別設(shè)立賬冊(cè)、憑證核算,能夠準(zhǔn)確計(jì)算各自的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)___同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以單獨(dú)計(jì)算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從___年至____年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,并從___年至___年預(yù)享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
根據(jù)____地方稅務(wù)局萬山稅務(wù)分局珠地稅萬函[____]___號(hào)文,公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠,目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠已享受完畢。
3、初步調(diào)查結(jié)論:
公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī),經(jīng)過國家相關(guān)政府部門批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè),公司注冊(cè)資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為,其設(shè)立符合法律要求(政府批文公司未提供),股權(quán)關(guān)系無瑕疵,股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。
第一大股東____屬國有獨(dú)資公司,是____企業(yè),投資多元化,具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,___。
公司廠區(qū)在______區(qū),隨著____經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,城市功能發(fā)生變化,已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū),受____環(huán)保政策的影響,不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠,在成本方面無優(yōu)勢(shì)。
2024年企業(yè)所得稅兩稅合并,特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策,但規(guī)定了5年的過渡期,過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減按10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠,按原批文公司2024年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策,新稅法執(zhí)行后,只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì)利潤(rùn)的影響,由于公司____年度二期項(xiàng)目虧損,2024年度未提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),無法測(cè)算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響。
二、公司的組織和管理:1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),未設(shè)置監(jiān)事會(huì)或設(shè)監(jiān)事,董事會(huì)成員7名(公司未提供最新董事會(huì)成員名單),其中中方派出5人,外方派出2人,2名在公司任管理層職務(wù)(____,由____派出),不在公司領(lǐng)取薪金。公司管理層設(shè)1名總經(jīng)理;1名總經(jīng)理助理、4名副總經(jīng)理,分管生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的業(yè)務(wù);并設(shè)1名副總工程師,分管質(zhì)量控制業(yè)務(wù)。部門設(shè)置包括銷售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量控制部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分,每個(gè)部門設(shè)經(jīng)理1名、副經(jīng)理1名以上。
2、公司對(duì)外投資情況:(____年1__月30日)
公司實(shí)際投資公司實(shí)際所
額 占權(quán)益比例 公司名稱 注冊(cè)地 注冊(cè)資本 備注
================ ====== ============== ============= ========= ================ _______
____ ____ 30,000,000.00 22,500,000.00 ____ 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% ___ ___
================ ====== ============== ============= ========= ================
3、公司管理層及變動(dòng)情況:
公司管理層27人,其中高級(jí)管理人員7名,研究生學(xué)歷2名、大學(xué)2名、大專1名、2名無學(xué)歷(均為股東方代表,其中___為中方股東派入,___為外方股東派入,分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應(yīng)部),3名高管專業(yè)為制槳造紙專業(yè)、1名為機(jī)械制造專業(yè)。中層管理人員20名,部門經(jīng)理9名(銷售部經(jīng)理由銷售副總兼任)、副經(jīng)理11名,研究生學(xué)歷2名、本科11名、大專2名、中專2名、高中1名。
____年__月銷售部經(jīng)理離職、__月分管信息總工程師離職、1__月分管后勤副總經(jīng)理離職;____年__月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠成印務(wù)、信息部經(jīng)理離職、__月供應(yīng)部經(jīng)理離職;____年__月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃副總經(jīng)理離職、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理離職、1__月分管生產(chǎn)、設(shè)備副總經(jīng)理離職;____年__月原技術(shù)部經(jīng)理離職。
4、公司員工構(gòu)成:目前公司員工844人,其中中層以上管理人員27人、員工817人(含主管41人),部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調(diào)查提綱。
5、公司員工報(bào)酬結(jié)構(gòu):
(1)薪酬制度:
高層管理人員(5名):月薪稅前平均20,500.00元,稅前21,000.00元, 稅前最低20,000.00元; 部門經(jīng)理:月薪稅前平均約10,000.00元, 稅前12,000.00元, 稅前最低9,000.00元。
普通員工:月薪稅前平均3,000.00元, 稅前7,000.00元, 稅前最低1,000.00元。
月工資支出總額, 稅前320萬元, 年工資支出總額, 稅前3,840萬元, 工資支出占費(fèi)用支出比重為1.87%。
公司無交通補(bǔ)貼,通訊補(bǔ)貼按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷。
(2)無高管持股。
(3)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃:根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益,由高管決定年終獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。雙薪(即多發(fā)一個(gè)月工資)每年__月初發(fā)放,按基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,雙薪總額為140萬元/年。
(4)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃:
年社會(huì)保險(xiǎn)支出總額603萬元,年人均社保支出7,130.00元;年住房補(bǔ)貼支出額156萬元, 年人均房補(bǔ)支出1,800.00元;其他福利支出總額150萬元, 年人均其他福利 1,770.00元。
6、初步調(diào)查結(jié)論:
管理層知識(shí)層次較高,高層管理人員7人,除2人由股東方派入學(xué)歷不高,其他均擁有大專以上文化程度,其中3人制槳造紙專業(yè)出身,公司高管具備造紙行業(yè)相關(guān)的管理及技術(shù)水平。
公司采用直線職能制組織結(jié)構(gòu),職能部門設(shè)置主要從制造行業(yè)出發(fā),部門設(shè)置較為合理,符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,從企業(yè)發(fā)展的角度,公司重視銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié),將管理產(chǎn)成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應(yīng)部管理,同____年末產(chǎn)成品庫存達(dá)3.3萬噸,庫存積壓時(shí)間較長(zhǎng),應(yīng)收賬款積壓資金也較嚴(yán)重,盈利能力相比同行業(yè)也較低。
在公司1998年二期投入后已近十年未進(jìn)行大規(guī)模的基建投資的前提下,負(fù)債比例仍然較高,雖與每年盈利都分配完畢有關(guān),但也說明公司不夠重視企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力,公司日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于負(fù)債經(jīng)營,財(cái)務(wù)成本居高不下。
公司部分應(yīng)收票據(jù)、持有75%股份的恒順物流股權(quán),全部已_房產(chǎn)、兩條生產(chǎn)線(含技改部分)已全部用作借款抵押或質(zhì)押。部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證,產(chǎn)權(quán)存在瑕疵。
公司不存在未決訴訟,公司解釋沒有對(duì)外擔(dān)保,但由于未能提供貸款卡信息,未能確定是否有對(duì)外擔(dān)保。
財(cái)務(wù)人員素質(zhì)一般,資產(chǎn)管理有待加強(qiáng),內(nèi)控制度尚待完善并加強(qiáng)執(zhí)行力,財(cái)務(wù)參與生產(chǎn)經(jīng)營的職能需要加強(qiáng),各項(xiàng)工作制度應(yīng)細(xì)化。
資產(chǎn)總額各年穩(wěn)定,保持在28、29億元,凈資產(chǎn)也相對(duì)穩(wěn)定,在10個(gè)億左右,____年因股東借款轉(zhuǎn)增資本公積增加2個(gè)億,各年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)已分配完畢。經(jīng)營現(xiàn)金經(jīng)流量狀況較好。
存在的風(fēng)險(xiǎn):應(yīng)收賬款、存貨占總資產(chǎn)的比重較大,部分資產(chǎn)質(zhì)量稍差,周轉(zhuǎn)率低,短期償債能力差,大部分資產(chǎn)已抵押,部分房產(chǎn)無產(chǎn)權(quán)證,調(diào)整后二期生產(chǎn)線的折舊年限過長(zhǎng),資金成本負(fù)擔(dān)過重,關(guān)聯(lián)方____集團(tuán)退出對(duì)公司銷售規(guī)模的影響,存在外債未登記的外匯管理風(fēng)險(xiǎn)。
八、價(jià)值判斷:
本次調(diào)查,我們僅從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)不良資產(chǎn)和調(diào)整土地的市場(chǎng)價(jià)值,公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整為129,285.90萬元(122,808.18-3,600-550-600-32.5+11,260.22),已考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值減值因素。對(duì)公司的綜合價(jià)值的判斷,由于未對(duì)公司未來發(fā)展?jié)摿M(jìn)行分析無法進(jìn)行判斷。廣東恒信德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
第六篇 企業(yè)上市盡職調(diào)查報(bào)告1550字
企業(yè)上市盡職調(diào)查報(bào)告
企業(yè)上市盡職調(diào)查就是在對(duì)企業(yè)控制的業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行初步篩選和判斷,選定上市業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)上市的標(biāo)準(zhǔn)和條件來做盡職調(diào)查,主要從主體資格、獨(dú)立性、規(guī)范運(yùn)營、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、持續(xù)盈利能力、募投項(xiàng)目等六方面出發(fā)。下面,小編給大家說說企業(yè)上市盡職調(diào)查報(bào)告的那些事兒。
1、主體資格方面:上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司,且自股份有限公司成立后,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算),注冊(cè)資本已足額繳納,生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛,3年內(nèi)(報(bào)告期內(nèi))主營業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等。對(duì)照上述標(biāo)準(zhǔn),我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批,工商登記、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等)、國家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財(cái)務(wù)報(bào)告等入手對(duì)業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查,檢查可能存在的重大瑕疵并對(duì)資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。
2、獨(dú)立性方面:即俗稱的五獨(dú)立,包括財(cái)務(wù)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面,企業(yè)需要從管理控制線、業(yè)務(wù)運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對(duì)擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,檢查可能存在的'獨(dú)立性缺陷,獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域,內(nèi)部獨(dú)立性問題可以通過內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排,而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。
3、規(guī)范運(yùn)行方面:主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面,規(guī)范運(yùn)營考核的軟因素很多,通常都可以突擊彌補(bǔ),因此,在調(diào)查中主要對(duì)一些硬傷,如:董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保、重大資金占用、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面:上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來說,這方面的調(diào)查是很好做的,只要把合并報(bào)表與同行、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較,基本上可以得出結(jié)論。但對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來講,這是一個(gè)非常繁雜的工具,有時(shí)候需要借助外力完成,這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng),對(duì)于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來說,自身報(bào)表本身就存在很大的水分(如稅的問題,資產(chǎn)合法有效的問題,表外資產(chǎn)負(fù)債的問題,對(duì)會(huì)計(jì)政策的理解和使用問題等),很多公司甚至不能提供合并報(bào)表。即便是核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè),如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話,想要提供完整準(zhǔn)確的報(bào)表也不是一件容易的事,特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候。
5、持續(xù)盈利能力方面:在實(shí)務(wù)中最難把握的問題之一就是持續(xù)盈利能力問題了,包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標(biāo)準(zhǔn),原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身,其中發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解,但其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性,但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)照和把握。據(jù)說郭主席上臺(tái)后有意淡化了對(duì)持續(xù)盈利能力的審核力度,但不管怎樣,在ipo制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是必須的,因?yàn)?,審核制本身就有發(fā)審委背書的義務(wù)。
6、募投項(xiàng)目方面:隨著對(duì)新股“三高”(“高發(fā)行價(jià)”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大,對(duì)募投項(xiàng)目的審核會(huì)趨嚴(yán),需要企業(yè)認(rèn)真對(duì)待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規(guī)劃,需要在資金需求時(shí)點(diǎn)、量、投向等方面,在項(xiàng)目可行性、合法合規(guī)性、政策導(dǎo)向性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視。
當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查,目的是對(duì)企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷,碰到專業(yè)問題還是得交給專業(yè)人士去辦,但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù),不至于在重大問題上被專業(yè)人士忽悠。
第七篇 盡職調(diào)查報(bào)告3850字
有限公司:
上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。
在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以《委托合同書》的形式確定下來(詳見附件一:盡職調(diào)查范圍)。
根據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件(詳見附件二:w提供文件目錄),進(jìn)行書面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),我們得到的承諾為:
1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;
3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實(shí)的;
4、w公司沒有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;
5、同時(shí),我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策,根據(jù)w公司提供的文件,根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn),我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:
一、 w公司基本情況
1、基本信息(略)
2、w公司歷次變更情況(略)
(詳情見附件三:w公司變更詳細(xì))
3、w公司實(shí)際控制人(略)
二、w公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)
外國人某某通過中國自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”,中國自然人 、 為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定
根據(jù)中國法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,必需具備以下條件:
(1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;
(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);
(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。
(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如,外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強(qiáng)制性規(guī)定。
2、中國法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定
根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,中國對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。
貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè),而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。
3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)
(1)中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序,這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機(jī)關(guān),沒有經(jīng)過登記的,不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說,目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東,登記過的股東是中國自然人 、 ;
(2)中國自然人 、 具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;
(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份,從而影響隱名股東的利益;
(4)中國目前并無對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中,一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的,法院會(huì)判決這種隱名投資行為無效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類,因此外國人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,法院將會(huì)判決外國人某某的隱名投資行為無效,外國人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán);
(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn),外商利用中國人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí),顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。
三、關(guān)于w公司的經(jīng)營范圍
本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購、增資,增資之后,w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制,因此w公司一些經(jīng)營范圍難以保留。
根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn),變更后的w公司的經(jīng)營范圍將表述為:從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、w公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
1、概述
w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國法律強(qiáng)制性要求建議的制度,而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。
由于w公司沒有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度,相關(guān)會(huì)計(jì)政策無法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定),既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理,又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。
我們建議w公司根據(jù)中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。
2、w公司的會(huì)計(jì)政策
(1)執(zhí)行中國《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;
根據(jù)中國法律規(guī)定,根據(jù)w公司的規(guī)模,可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至12月31日;
(3)記賬本位幣及外幣核算方法:
記賬本位幣為人民幣;
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。
我們認(rèn)為,外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。
我們建議w公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整,以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。
(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。
(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:
①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);
②低值易耗品攤銷方法:采用一次性攤銷法;
③存貨的盤點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤點(diǎn)制,即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。
(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),按照平均年限法計(jì)算折舊。
(7)收入確認(rèn)原則:
①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;
②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);
③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,具體詳見本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。
五、w公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止__年10月底)
1、會(huì)計(jì)報(bào)表
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:__年10月31日;貨幣單位:人民幣,元)
(略)
(2)損益表(所屬期間:__年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)
(略)
(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:
(略)
2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)
六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);
(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中,當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物,
①__年9月份之前,該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;
②__年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;
(2)根據(jù)《______增值稅暫行條例》第19條,以及《______增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,采取賒銷方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報(bào)告四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋),為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
另外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔__〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認(rèn)為,依照上述稅務(wù)法規(guī),w公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn),可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);
2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外,我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說明
1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi),使用有限的手段,根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn),存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏,特予以說明,請(qǐng)貴司予以充分注意。
2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn),我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查,但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任,本報(bào)告并未涉及。
3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件,不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書》的基礎(chǔ)上作出的。
本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。
第八篇 xx公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告怎么寫2350字
關(guān)于____有限公司
財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告
公司股東會(huì):
我公司擬收購____有限公司__%股權(quán),故對(duì)___有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司)截至20__年0_月__日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到的影響,故本報(bào)告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。
一、公司概況:
1、公司的基本情況:
____有限公司,系20__年0_月__日經(jīng)__市商務(wù)局_商資(20__)字__號(hào)文批準(zhǔn),取得___人民政府商外資字[20__]___號(hào)<<______外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書>>設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為_____號(hào)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:__省__市__鎮(zhèn)__路東_。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:無。一般經(jīng)營項(xiàng)目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:__。
公司股權(quán)及注冊(cè)資本:現(xiàn)注冊(cè)資本___萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:__無形資產(chǎn)出資____元人民幣(__萬美元),占注冊(cè)資本_0%;__貨幣出資____5元人民幣,無形資產(chǎn)出資__元人民幣(__萬美元),占注冊(cè)資本60%。2、調(diào)查關(guān)注:
公司注冊(cè)資本___萬美元,實(shí)收資本___美元,賬面實(shí)收股___無形資產(chǎn)出資___元人民幣,賬面實(shí)收股東__無形資產(chǎn)出資____元人民幣,已經(jīng)股東會(huì)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告予以確認(rèn)入帳;賬面實(shí)收股東__貨幣出資___元人民幣,其中通過其他應(yīng)收款-__掛賬____元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊(cè)資金不到位或抽逃注冊(cè)資金)。
二、公司的組織和管理:
1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事,董事會(huì)成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設(shè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。
部門設(shè)置包括董事長(zhǎng)室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分。
2、公司員工構(gòu)成:
目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報(bào)酬及保險(xiǎn):
(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;
(2)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃:月社會(huì)保險(xiǎn)支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關(guān)注:
公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動(dòng)合同,交納五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)(5月在冊(cè)47人,32人交納社會(huì)保險(xiǎn),15人暫未交納)。
公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密,管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務(wù)狀況
四、公司業(yè)務(wù)情況:
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。現(xiàn)市場(chǎng)銷售主要產(chǎn)品包括:光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司2024年至2024年5月31日實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入____元,主營業(yè)務(wù)成本___元,銷售毛利率__%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認(rèn)證;取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認(rèn)證、日本pse圓形安規(guī)認(rèn)證;正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認(rèn)證、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告;防暴燈系列正在申辦中國e_防暴認(rèn)證。
4、調(diào)查關(guān)注:
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,市場(chǎng)前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施:
1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施:
公司占地面積____方米,廠房與關(guān)聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用,生產(chǎn)設(shè)備7臺(tái)套,現(xiàn)年未達(dá)到預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成:
公司主要材料構(gòu)成為電子料、機(jī)構(gòu)件、包材類 、輔料及模具,供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機(jī)構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司__有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費(fèi)用約占10%。
3、設(shè)備維護(hù)及使用情況:
公司設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事,生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。
4、調(diào)查關(guān)注:
20__年_月__日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號(hào)___)受讓土地_____方米,取得_國用(20__)第___4號(hào)土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預(yù)算造價(jià)___萬元,預(yù)計(jì)20__年9月完工。
六、需要說明的情況(截至2024年05月31日調(diào)整后)
1、資產(chǎn)、負(fù)債調(diào)查情況說明
(1)固定資產(chǎn)、在建工程保,可能承擔(dān)連帶責(zé)任。
期后負(fù)債:公司新建廠房預(yù)計(jì)9月完工,建造工程款暫未支付。 訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進(jìn)行的未決訴訟。
歷史稅務(wù)情況:公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項(xiàng),存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險(xiǎn)。
股東出資情況:___認(rèn)繳貨幣出資___元人民幣,通過其他應(yīng)收款-__掛賬___元沖抵實(shí)收資本___元,存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。
環(huán)境評(píng)估情況,公司成立前已取得__市環(huán)境保護(hù)局_環(huán)建[20__]__6號(hào)關(guān)于對(duì)___有限公司建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的審批意見書。
七、價(jià)值判斷:其中:
1.其他應(yīng)收款--___元,因資金未在___公司使用,其債權(quán)不予確認(rèn),對(duì)應(yīng)的等額實(shí)收資本不予確認(rèn)。
2. 存貨—原材料--暫估____元,價(jià)值無法認(rèn)定不予確認(rèn);對(duì)應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認(rèn)。
3.固定資產(chǎn)原價(jià)--流水線原值___元,實(shí)際為___元,故減除__8元;對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬款___元不予確認(rèn)。
4.無形資產(chǎn)—股東投入攤銷余額___元,雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵,故予以調(diào)減;對(duì)應(yīng)的其他應(yīng)付款—____元,實(shí)收資本___元,予以調(diào)減。
本次調(diào)查,我們僅從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整為0.00萬元,未考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對(duì)公司的綜合價(jià)值的判斷,由于未對(duì)公司未來發(fā)展?jié)摿M(jìn)行分析,故無法進(jìn)行判斷。
第九篇 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告格式500字
目錄
一、投入資本說明
二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系
四、資產(chǎn)狀況
(教育歡迎您投稿)
1、截止_年_月_日財(cái)務(wù)狀況
2、貨幣資金
3、應(yīng)收貨款
4、預(yù)付賬款
5、其它應(yīng)收款
6、存貨
7、長(zhǎng)期投資
8、固定資產(chǎn)及在建工程
9、無形資產(chǎn)
10、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
五、現(xiàn)金流量
1、各年現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表
2、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
3、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
4、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
5、關(guān)注事項(xiàng)
六、經(jīng)營結(jié)果
1、_-_年度經(jīng)營結(jié)果一覽
2、關(guān)注事項(xiàng)
七、贏利能力分析
1、贏利能力指標(biāo)
2、銷售毛利率分析
3、銷售凈利率分析
4、收入構(gòu)成分析
5、主要產(chǎn)品贏利分析
6、贏利能力評(píng)價(jià)
7、關(guān)注事項(xiàng)
八、成本費(fèi)用
1、成本
2、費(fèi)用
3、成本費(fèi)用應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)
九、債項(xiàng)
十、稅項(xiàng)
十一、關(guān)聯(lián)交易
十二、抵押擔(dān)保、或有事項(xiàng)及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)
十三、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
采購:主要原料:年均采購量、價(jià)格、主要供應(yīng)商、結(jié)算政策
銷售:主要產(chǎn)品:主要客戶、銷量、價(jià)格、結(jié)算政策
十四、未來資金測(cè)算、盈利測(cè)算
十五、主要合同
十六、關(guān)注事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)分析
(教育歡迎您投稿)
十七、總體評(píng)價(jià)
1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評(píng)價(jià)
2、關(guān)于價(jià)值評(píng)價(jià)應(yīng)考慮的因素
3、應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)
4、綜合評(píng)估
第十篇 人力資源盡職調(diào)查報(bào)告3850字
人力資源盡職調(diào)查報(bào)告
隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,人力資源作為最寶貴的資源,在企業(yè)經(jīng)營管理中的作越來越重要,企業(yè)能不能夠創(chuàng)造效益,企業(yè)的成功與否,很大因素決定于人。人力資源是企業(yè)的第一資源,擁有人才優(yōu)勢(shì),才能擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本次調(diào)查從公司人力資源管理入手,查找出了公司在人員管理(招聘、錄用、評(píng)價(jià)、選拔)、薪酬管理、績(jī)效管理等方面的現(xiàn)狀和特點(diǎn),分析優(yōu)劣及原因,并針對(duì)存在問題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以達(dá)到提高員工專業(yè)素質(zhì),促進(jìn)公司發(fā)展的目的地。
一、公司員工基本情況
現(xiàn)有職工共人,其中正式員工人,非正式員工人。
(一)年齡結(jié)構(gòu):35周歲以下的人,36-40周歲的人,41-45周歲的人,46-50周歲以上人,50周歲以上的人。
(二)學(xué)歷結(jié)構(gòu):碩士研究生人,占%;大學(xué)本科人,占%;大學(xué)??迫?,占%;中專及以下人,占%。其中,第一學(xué)歷為碩士人,占%;大學(xué)本科人,占%;大學(xué)專科的人,占%;中專的人,占%。
隊(duì)伍中,按現(xiàn)工作崗位統(tǒng)計(jì),崗位共人。其中崗位人,本科人,大專人,中專人;管理崗位人,碩士人,本科人,大專人,中專人,中專及以下人;崗位人,本科人,大專人,中專人。
(三)薪資水平方面:月薪5000元以上的人,占總?cè)藬?shù)的%;月薪3000-4000元的人,占總?cè)藬?shù)的%;月薪2000-3000元的人,占總?cè)藬?shù)的%;月薪2000元以下的人,占總?cè)藬?shù)的%。
二、公司人員管理中存在的問題
結(jié)合我所學(xué)的專業(yè),認(rèn)為當(dāng)前人力資源管理中還存著一些問題:
(一)缺少全面性,培訓(xùn)機(jī)制存在誤區(qū)
人員的選取、配置和使用是否合理,這是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展成敗的大事,國內(nèi)外諸多成功公司如海爾、寶潔、豐田等公司在人員的合理化配置上都下足了功夫。在全球化的經(jīng)濟(jì)浪潮環(huán)境下,企業(yè)要想在現(xiàn)有市場(chǎng)與規(guī)模的基礎(chǔ)上有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展,必須在適應(yīng)環(huán)境的同時(shí)進(jìn)一步為企業(yè)注入新的力量。我覺得公司在培訓(xùn)的問題上存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí):(1)認(rèn)為培訓(xùn)費(fèi)時(shí)、無用,或認(rèn)為培訓(xùn)是下屬自己的事,于是敷衍了事,目標(biāo)與結(jié)果差異很大;(2)培訓(xùn)計(jì)劃制定不夠完善,出現(xiàn)培訓(xùn)方法的選擇和培訓(xùn)過程中的溝通不利、缺少關(guān)于培訓(xùn)結(jié)果的考核機(jī)制等問題;(3)培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、人員選擇不當(dāng),目標(biāo)制訂不當(dāng),導(dǎo)致培訓(xùn)工作無法健康運(yùn)行。
(二)激勵(lì)機(jī)制存在不足,評(píng)估需完善
激勵(lì)作為人力資源管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié),其作用效果的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)率水平高低和發(fā)展程度。公司對(duì)激勵(lì)制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行缺少相應(yīng)的靈活性,結(jié)果導(dǎo)致員工的積極性得不到相應(yīng)提高,企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力???jī)效評(píng)估是人力資源管理的'重要組成部分和管理者的重要管理控制工具。公司在評(píng)估過程中由于系統(tǒng)不完善,運(yùn)行方法不當(dāng)而產(chǎn)生一些問題:(1)缺少必要的溝通,導(dǎo)致上下級(jí)之間溝通不良,意見分歧,矛盾激化;(2)培訓(xùn)力度不夠?qū)е略u(píng)估主體對(duì)待評(píng)估內(nèi)容的判定不夠客觀;(3)缺少相應(yīng)的信息反饋和投訴系統(tǒng),導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失去預(yù)期作用;(4)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估方法的選擇不夠全面、準(zhǔn)確、適當(dāng),依照企業(yè)具體相關(guān)評(píng)估內(nèi)容和相關(guān)需要而定,否則會(huì)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不夠客觀公正,達(dá)不到滿意效果;(5)負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)估的作用、意義和評(píng)估成功的定義理解不足,導(dǎo)致評(píng)估過程表面化,未能發(fā)揮評(píng)估系統(tǒng)的重要作用。
(三)薪酬與福利管理的合法性有待提高
薪酬與福利是員工勞動(dòng)所得、生活費(fèi)用的來和保障,是推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要工具,其設(shè)計(jì)與相關(guān)制度安排一直是人力資源管理中最受關(guān)注的問題之一。然而,在具體運(yùn)營中暴露出來的一些問題,卻嚴(yán)重侵害了個(gè)人利益和公司利益,使兩極分化程度進(jìn)一步加深。比如說在工資上,現(xiàn)在普遍使用兩分或三分制,就是將工資部分打卡,作為基本保險(xiǎn)憑證,部分以現(xiàn)金形式發(fā)放。這樣一來,減少企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出和稅款費(fèi)用支出,增加員工個(gè)人負(fù)擔(dān)量,從而使員工相應(yīng)的福利保險(xiǎn)數(shù)額減少。再有,員工的自我保護(hù)意識(shí)差,滿足于解決溫飽問題,而忽視了法律規(guī)定范圍內(nèi)的和企業(yè)依據(jù)環(huán)境應(yīng)當(dāng)相應(yīng)提供的基本福利保障。
三、改進(jìn)措施
(一)正確認(rèn)識(shí)管理意義,提升人才優(yōu)勢(shì)
要促進(jìn)公司的發(fā)展,我們的思想觀念必須與時(shí)俱進(jìn),要引進(jìn)先進(jìn)的管理理念,自覺改變不合時(shí)宜的思想觀念、思維方式,進(jìn)而改革不合時(shí)宜的工作方式方法。人力資源具有稀缺性和不可替代性,重視人的價(jià)值、尊重人、關(guān)心人、培養(yǎng)人,破除重物輕人消極等待意識(shí)。ibm的創(chuàng)建人湯姆斯丁沃特森說:“你可以接管我的工廠,燒掉我的廠房,但只留下我的那些人,我就可以重建ibm。”可見人力資源的開發(fā)利用對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著決定性的作用,人的素質(zhì)決定了效率,人不僅要管理還必須不斷開發(fā)挖掘其潛力。目前,加緊研究公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略,應(yīng)當(dāng)著眼于現(xiàn)有的人力資源整合、挖潛、提高,以適應(yīng)新形勢(shì)下公司履行職能的需要。
同時(shí),在管理過程中,必須把“以人為本”的思想切實(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作中,改變傳統(tǒng)的以事為中心的方法和觀念,注重員工的利益需求,變控制為尊重,變管理為服務(wù),始終將人放在核心的位置,追求人的全面發(fā)展,以便充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性,使人才優(yōu)勢(shì)成為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
(二)大力創(chuàng)新管理機(jī)制,提升員工發(fā)展機(jī)會(huì)
人力資源開發(fā)是一項(xiàng)系統(tǒng)工作,既要橫向的人員規(guī)劃,招聘、培訓(xùn)、薪資、生涯等整合,也要縱向的公司發(fā)展戰(zhàn)略與人力資源開發(fā)戰(zhàn)略的整合。公司人力資源開發(fā)與管理機(jī)制的創(chuàng)新主要應(yīng)從以下方面著手:
1.充分發(fā)揮人力資源管理職能,從加強(qiáng)人力資源調(diào)研、人力資源開發(fā)、人力資源科學(xué)配置和人力資源長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃人手,轉(zhuǎn)變?nèi)耸鹿芾砺毮埽嬲w現(xiàn)“以人為本”的核心,實(shí)現(xiàn)人力資源的科學(xué)開發(fā)和優(yōu)化配置,把人才用好、用活。
2.要進(jìn)一步建立和完善能上能下的競(jìng)聘上崗制度、公平競(jìng)爭(zhēng)的員工優(yōu)化組合制度、人盡其才的崗位交流制度,營造一種有利于人才發(fā)展空間的良好環(huán)境。
3.建立雙重職業(yè)生涯路徑,向?qū)I(yè)技術(shù)人員提供與管理人員相等的職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。雙重職業(yè)生涯路徑模式提供兩條或多條平等的晉升階梯,一條是管理通道,另外的是技術(shù)通道,幾種階梯層級(jí)結(jié)構(gòu)為平行關(guān)系(同目前的行政級(jí)別多層次一樣,技術(shù)崗位的階梯也可以是多層次的)。在雙重職業(yè)生涯路徑下,能夠晉升到中、高層職位的員工數(shù)量增加了,避免了擠“獨(dú)木橋”,讓各類型崗位上的員工都有更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。員工可選擇其職業(yè)發(fā)展方向,可以繼續(xù)沿著技術(shù)生涯路徑向上攀升,或轉(zhuǎn)而進(jìn)人管理職業(yè)生涯。
4.搞好技術(shù)職務(wù)系列評(píng)審工作,真正建立起有公司特點(diǎn)的系統(tǒng)內(nèi)專業(yè)技術(shù)職務(wù)系列。具體來說,技術(shù)職務(wù)級(jí)別可多層次。行政職務(wù)可優(yōu)先從取得相應(yīng)技術(shù)級(jí)別或更高級(jí)別的人員中聘任;當(dāng)技術(shù)人員擔(dān)任管理職務(wù)時(shí),其待遇按級(jí)別與行政職務(wù)兩者之中較高的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各級(jí)技術(shù)人員的數(shù)量占員工總數(shù)比例由人力資源管理部門根據(jù)各單位每年有關(guān)職數(shù)的要求報(bào)上級(jí)單位核定。在技術(shù)職務(wù)的晉級(jí)上,應(yīng)堅(jiān)持“工作任務(wù)和研究成果相結(jié)合”原則;在技術(shù)職務(wù)的聘任和使用上,應(yīng)堅(jiān)持“級(jí)別能升能降、人員能進(jìn)能出”的原則;在技術(shù)成果的考核上,應(yīng)堅(jiān)持“既重視數(shù)量,更重視質(zhì)量”的原則。
(三)構(gòu)建持續(xù)培訓(xùn)機(jī)制,促進(jìn)員工素質(zhì)提高
培訓(xùn)是人力資源開發(fā)的重要環(huán)節(jié)和主要途徑,只有加強(qiáng)培訓(xùn),改進(jìn)培訓(xùn)方法,積極探索并運(yùn)用有利于培養(yǎng)人才實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力的方法,才能培養(yǎng)出更多的具有整體素質(zhì)和創(chuàng)新能力的員工。
1.合理利用現(xiàn)有的培訓(xùn)資源,統(tǒng)籌規(guī)劃培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),制定長(zhǎng)期、系統(tǒng)的培訓(xùn)規(guī)劃,明確不同層次的員工培訓(xùn)的要求,突出重點(diǎn),提高培訓(xùn)質(zhì)量,體現(xiàn)培訓(xùn)價(jià)值。
2.合理選擇培訓(xùn)項(xiàng)目,對(duì)癥下藥,改善人才層次與結(jié)構(gòu)。培訓(xùn)項(xiàng)目是人力資源開發(fā)的直接落腳點(diǎn),選擇培訓(xùn)項(xiàng)目必須考慮人才培訓(xùn)需求、培訓(xùn)的價(jià)值取向、培訓(xùn)的課程設(shè)置和培訓(xùn)的實(shí)際效果。
3.建立“學(xué)習(xí)型單位”,使員工隊(duì)伍素質(zhì)與時(shí)俱進(jìn)。建立學(xué)習(xí)型單位必須有一套切實(shí)可行的學(xué)習(xí)培訓(xùn)激勵(lì)制度,單位要求學(xué),職工愿意學(xué),才能達(dá)到目的。因此,我們可以考慮建立培訓(xùn)“學(xué)分制”,以增強(qiáng)員工的學(xué)習(xí)動(dòng)力和積極性,形成良好的學(xué)習(xí)氛圍和激勵(lì)機(jī)制,保證培訓(xùn)質(zhì)量和隊(duì)伍素質(zhì)的不斷提高。
(四)完善績(jī)效考核機(jī)制,加強(qiáng)績(jī)效管理
績(jī)效管理在人力資源管理系統(tǒng)中處于核心的位置,它把人力資源的各項(xiàng)功能整合為一個(gè)內(nèi)在聯(lián)系的整體,并通過為員工設(shè)定個(gè)人目標(biāo)從而與組織的整體目標(biāo)和戰(zhàn)略相聯(lián)系。同時(shí),績(jī)效管理為員工的薪酬制定、培訓(xùn)、晉升、工作安排和來年的目標(biāo)設(shè)定提供依據(jù),為人員招聘和選拔提供參考。根據(jù)績(jī)效評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行提升和工作調(diào)換的用人制度比傳統(tǒng)的用人制度更加合理和科學(xué)。
(五)建立激勵(lì)約束機(jī)制,調(diào)動(dòng)員工積極性
激勵(lì)過程是一個(gè)滿足需要的過程,有效的激勵(lì)機(jī)制不僅能調(diào)動(dòng)人的積極性,而且是提高效率和效益的關(guān)鍵。哈佛大學(xué)威廉詹姆士教授研究發(fā)現(xiàn),在缺乏激勵(lì)的環(huán)境中,人員的潛力只發(fā)揮出20%一30%,僅能保住飯碗,但在良好的激勵(lì)機(jī)制下,同樣的人員可發(fā)揮80%一90%的潛力。激勵(lì)可分為獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)、危機(jī)激勵(lì)、文化激勵(lì)、考核激勵(lì)幾個(gè)方面。激勵(lì)是管理者需要掌握的非常重要,也是非常復(fù)雜和有挑戰(zhàn)性的技能。人力資源管理必須將組織目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)相結(jié)合,物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合,外在激勵(lì)與內(nèi)在激勵(lì)相結(jié)合,充分激發(fā)員工的工作主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性。
(六)努力改善工作環(huán)境,關(guān)愛員工生活
組織全行員工進(jìn)行體檢,在堅(jiān)持自愿的前提下,聯(lián)系社區(qū)為員工注射甲流疫苗,為員工生日送上鮮花表示祝賀,開展困難職工送溫暖活動(dòng),送上組織的關(guān)懷。同時(shí)與工會(huì)、共青團(tuán)一起開展各類活動(dòng),豐富職工的業(yè)余文化生活,成立籃球隊(duì)、足球隊(duì),定期訓(xùn)練、比賽,組織開展“讀書月”活動(dòng)、“我為發(fā)展作貢獻(xiàn)”演講比賽等活動(dòng),促進(jìn)公司凝聚力。
人力資源管理在管理領(lǐng)域的擴(kuò)大和在管理環(huán)節(jié)的提前等表現(xiàn),使人力資源管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。人力資源管理在實(shí)際運(yùn)作中需要不斷創(chuàng)新,其核心是在企業(yè)管理中如何最大限度地調(diào)動(dòng)員工的積極性。根據(jù)企業(yè)自身情況,建立行之有效的鼓勵(lì)員工創(chuàng)新的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制才是人力資源管理的根本所在。
第十一篇 個(gè)人貸款盡職調(diào)查報(bào)告1750字
一、小額信用貸款貸前調(diào)查的重要性
小額信貸風(fēng)險(xiǎn),實(shí)際就是信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn),簡(jiǎn)單來說是對(duì)借款人底細(xì)的不了解而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
目前,我們只能通過客戶提供的一些基本資料、征信報(bào)告、貸前調(diào)查來了解借款人。只有通過貸前調(diào)查,我們才能核實(shí)提供資料的真實(shí)性,才能較清晰了解客戶的基本情況、單位經(jīng)營狀況、人品、道德。貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口,是信貸管理的一個(gè)重要程序環(huán)節(jié),其質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。
二、小額信用貸款貸前調(diào)查的種類
貸前調(diào)查的種類主要分為兩種:非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
1、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
通過客戶提供的一些基本資料、銀行征信報(bào)告、利用公司內(nèi)部的信貸管理系統(tǒng)、電話、網(wǎng)絡(luò)媒體(如工商網(wǎng)、社保網(wǎng))等工具或渠道進(jìn)行信息收集、分析等檢查。
2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
住址:電費(fèi)單兩個(gè)月電費(fèi)只有幾元,是否有疑問,實(shí)際居住地址?
單位:申請(qǐng)表填寫的是公司注冊(cè)地址、實(shí)際工作地址在其他地方,造成無法核實(shí)工作真實(shí)性或需要二次外訪,或者單位名稱與申請(qǐng)表不一致,入件前應(yīng)核實(shí)申請(qǐng)人工作單位信息,以免造成誤會(huì)。
配偶/聯(lián)系人信息:虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理。
2、貸款用途、還款計(jì)劃。
(1)貸款基本是用于消費(fèi)、周轉(zhuǎn)、投資、救急等幾個(gè)方面。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶的消費(fèi)、周轉(zhuǎn)貸款。投資本身具有不確定性,且投資周期與貸款期限有可能不匹配,容易造成貸款逾期或損失。
核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán),不是所有沒有按照約定使用貸款的客戶都會(huì)逾期違約,但凡是形成不良貸款的客戶基本都沒有按照約定使用貸款。
對(duì)于借款人所說的貸款用途我們要“落實(shí)在細(xì)節(jié)”,謊言是沒有細(xì)節(jié)的,如果借款人虛構(gòu)了貸款用途,他就無法提供各種細(xì)致化的東西做佐證,無法自圓其說。比如說貸款用于裝修,我們?cè)趯?shí)地調(diào)查時(shí)要查看房屋新舊程度、裝修情況、查看工程施工報(bào)價(jià)合同等。如果是用于備貨,那么核實(shí)現(xiàn)在的產(chǎn)能產(chǎn)量、存貨量、存貨周轉(zhuǎn)周期、行業(yè)淡旺季情況等等。對(duì)于細(xì)節(jié)不符合常理的情況,要大膽詢問實(shí)際貸款用途。
(2)還款計(jì)劃,是客戶對(duì)借款之后,如何償還借款的打算,是客戶誠信度的一個(gè)表現(xiàn)。如果一個(gè)客戶連借款之后都不明確用何種收入、何時(shí)償還貸款,該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式,還款來源是基于客戶每月有正常的現(xiàn)金流入。
3、單位規(guī)模。
不管是打工一族還是經(jīng)營者,所從事的單位規(guī)模,是信貸決策衡量的一個(gè)重要方面。雖然規(guī)模不代表盈利,但一定程度上反映了工作或經(jīng)營的穩(wěn)定性。
4、個(gè)人的基本情況。
全面衡量借款人的基本情況對(duì)于判斷借款人的外部負(fù)債和穩(wěn)定性有著非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過程中和通過第三方(如配偶、親戚、員工、同行、上下游客戶)獲得。個(gè)人基本情況主要包括個(gè)人的教育背景、婚姻狀況、個(gè)人愛好、社會(huì)關(guān)系等。
個(gè)人的教育背景會(huì)影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景、經(jīng)營理念和管理模式、經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張是否理性等。
(2)婚姻狀況和借款人也息息相關(guān)。良好的婚姻狀況對(duì)事業(yè)是一個(gè)助推器;不良的婚姻不但對(duì)個(gè)人或企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債有較大的影響(離婚財(cái)產(chǎn)分割),有時(shí)還可能會(huì)影響到個(gè)人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。
(3)個(gè)人愛好,往往和個(gè)人的生活習(xí)慣相關(guān),也會(huì)從側(cè)面反映個(gè)人的人品道德。譬如,一個(gè)喜歡體育運(yùn)動(dòng)、經(jīng)常打球的人,他的生活習(xí)慣往往會(huì)比較健康;一個(gè)經(jīng)常坐在麻將臺(tái)的人,打麻將已經(jīng)不是娛樂行為,而是一種賭博行為。有不良嗜好的人,特別是賭博、打架、經(jīng)常出入高檔場(chǎng)所、吸毒,是我們必須關(guān)注的對(duì)象。
(4)社會(huì)關(guān)系。個(gè)人取得貸款后,其償還款項(xiàng)的來源一般是他的收入或通過其他途徑獲得的資金,其他途徑獲得的資金無非就是從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款或從親朋好友獲得的借款。
5、資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債情況。
資產(chǎn)規(guī)模,主要包括現(xiàn)金、銀行存款、保險(xiǎn)單、車輛、房產(chǎn)、其它經(jīng)營項(xiàng)目。資產(chǎn)規(guī)模除了可以反映借款人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力之外,還可以側(cè)面印證借款人所述收入情況是否屬實(shí),如果一個(gè)借款人所述收入豐厚,但財(cái)富積累的去向不明、資產(chǎn)規(guī)模小,那么其對(duì)于收入的描述可信程度較低。
負(fù)債情況,主要了解有沒有銀行負(fù)債、有沒有擔(dān)保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款、有沒有向親朋好友借款等。如果借款人負(fù)債超過收入,應(yīng)核實(shí)是否有其他收入,深入了解借款人的還款來源。
第十二篇 員工盡職調(diào)查報(bào)告950字
一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查
在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的,vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面,包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;
2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;
4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題,主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理,管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系;
2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;
5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè),僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查,vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來做的,是中立的,通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);
3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);
4、企業(yè)的銷售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷售利潤(rùn)率;
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調(diào)查
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;
3、公司已往的研究與開發(fā)成果,行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);
5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查
財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查,可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào),最近一期月報(bào));
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤(rùn)情況;
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);
4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
六、法務(wù)情況盡職調(diào)查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
盡職