財務(wù)盡職調(diào)查報告格式怎么寫
1. 報告簡介:開始部分簡要介紹盡職調(diào)查的目的,包括被調(diào)查公司的基本信息,如行業(yè)、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等,以及財務(wù)盡職調(diào)查的主要目標(biāo)。
2. 方法與范圍:說明進行財務(wù)盡職調(diào)查所采用的方法,例如分析財務(wù)報表、審計記錄、稅務(wù)文件等,同時明確調(diào)查的范圍,涵蓋的時間段和主要關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)。
3. 財務(wù)分析:詳細分析公司的財務(wù)狀況,包括但不限于收入趨勢、利潤水平、成本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流狀況、負債比例等。使用圖表和數(shù)據(jù)支持你的分析。
4. 法律合規(guī)性:檢查公司是否遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī),是否存在未解決的法律糾紛或潛在的法律風(fēng)險。
5. 稅務(wù)審查:評估公司的稅務(wù)狀況,包括納稅記錄、稅務(wù)優(yōu)惠、潛在的稅務(wù)問題等。
6. 內(nèi)部控制評估:分析公司的財務(wù)控制系統(tǒng),包括會計流程、內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等,判斷其有效性和完整性。
7. 重大合同與租賃:審查對公司財務(wù)有重大影響的合同和租賃協(xié)議,評估其經(jīng)濟后果和潛在風(fēng)險。
8. 未來預(yù)測與風(fēng)險:基于現(xiàn)有數(shù)據(jù),預(yù)測公司未來的財務(wù)表現(xiàn),并識別可能影響財務(wù)狀況的風(fēng)險因素。
9. 結(jié)論與建議:基于上述分析,提出對投資決策的建議,指出需要進一步調(diào)查的領(lǐng)域。
開頭結(jié)尾怎么寫
開頭:
1. 引言:簡潔地引入報告的主題,強調(diào)財務(wù)盡職調(diào)查的重要性,以及為何選擇該特定公司進行調(diào)查。
2. 背景介紹:概述公司的歷史背景,包括成立時間、主要股東、主要業(yè)務(wù)等,為后續(xù)分析提供上下文。
結(jié)尾:
1. 總結(jié)關(guān)鍵發(fā)現(xiàn):以客觀、中立的方式總結(jié)財務(wù)盡職調(diào)查的主要發(fā)現(xiàn),但避免得出明確的投資建議。
2. 強調(diào)重要性:重申財務(wù)盡職調(diào)查在決策過程中的作用,提醒讀者應(yīng)充分考慮這些信息。
3. 提出后續(xù)步驟:如果有必要,可以提及進一步的信息需求或建議進行的補充調(diào)查。
4. 結(jié)束語:禮貌地結(jié)束報告,感謝讀者的注意力,并表示愿意提供任何額外的支持或解答疑問。
財務(wù)盡職調(diào)查報告格式范文
第一篇 財務(wù)盡職調(diào)查報告格式500字
目錄
一、投入資本說明
二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系
四、資產(chǎn)狀況
(教育歡迎您投稿)
1、截止_年_月_日財務(wù)狀況
2、貨幣資金
3、應(yīng)收貨款
4、預(yù)付賬款
5、其它應(yīng)收款
6、存貨
7、長期投資
8、固定資產(chǎn)及在建工程
9、無形資產(chǎn)
10、長期待攤費用
五、現(xiàn)金流量
1、各年現(xiàn)金流量簡表
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
3、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
5、關(guān)注事項
六、經(jīng)營結(jié)果
1、_-_年度經(jīng)營結(jié)果一覽
2、關(guān)注事項
七、贏利能力分析
1、贏利能力指標(biāo)
2、銷售毛利率分析
3、銷售凈利率分析
4、收入構(gòu)成分析
5、主要產(chǎn)品贏利分析
6、贏利能力評價
7、關(guān)注事項
八、成本費用
1、成本
2、費用
3、成本費用應(yīng)關(guān)注的事項
九、債項
十、稅項
十一、關(guān)聯(lián)交易
十二、抵押擔(dān)保、或有事項及重大財務(wù)事項
十三、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
采購:主要原料:年均采購量、價格、主要供應(yīng)商、結(jié)算政策
銷售:主要產(chǎn)品:主要客戶、銷量、價格、結(jié)算政策
十四、未來資金測算、盈利測算
十五、主要合同
十六、關(guān)注事項及風(fēng)險分析
(教育歡迎您投稿)
十七、總體評價
1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價
2、關(guān)于價值評價應(yīng)考慮的因素
3、應(yīng)關(guān)注的事項
4、綜合評估
第二篇 財務(wù)盡職調(diào)查報告2650字
財務(wù)盡職調(diào)查報告篇公司股東會:
我公司擬收購____有限公司__%股權(quán),故對___有限公司(以下簡稱公司)截至20__年0_月__日的財務(wù)情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對象包括公司相關(guān)職能部門的負責(zé)人和財務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。
一、公司概況: 1、公司的基本情況:
____有限公司,系20__年0_月__日經(jīng)__市商務(wù)局_商資(20__)字__號文批準(zhǔn),取得___人民政府商外資字[20__]___號設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為_____號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:__省__市__鎮(zhèn)__路東_。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:無。一般經(jīng)營項目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:__。
公司股權(quán)及注冊資本:現(xiàn)注冊資本___萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:__無形資產(chǎn)出資____元人民幣(__萬美元),占注冊資本_0%;__貨幣出資____5元人民幣,無形資產(chǎn)出資__元人民幣(__萬美元),占注冊資本60%。
2、調(diào)查關(guān)注:
公司注冊資本___萬美元,實收資本___美元,賬面實收股___無形資產(chǎn)出資___元人民幣,賬面實收股東__無形資產(chǎn)出資____元人民幣,已經(jīng)股東會及會計師事務(wù)所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東__貨幣出資___元人民幣,其中通過其他應(yīng)收款-__掛賬____元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。
二、公司的組織和管理: 1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會,監(jiān)事會或監(jiān)事,董事會成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設(shè)董事長、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。
部門設(shè)置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務(wù)部等10個職能部分。
2、公司員工構(gòu)成:
目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。 3、公司員工報酬及保險:
(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;
(2)保險、福利計劃:月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關(guān)注:
公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同,交納五險一金社會保險(5月在冊47人,32人交納社會保險,15人暫未交納)。
公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密,管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
三、公司財務(wù):
1、股權(quán)結(jié)構(gòu)(截至20__年05月31日)
2、關(guān)聯(lián)方
3、資產(chǎn)狀況
4、負債及所有者權(quán)益狀況
5、經(jīng)營狀況
6、稅務(wù)狀況
四、公司業(yè)務(wù)情況:
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。現(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括:光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司20__年至20__年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入____元,主營業(yè)務(wù)成本___元,銷售毛利率__%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿
大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證;正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告;防暴燈系列正在申辦中國e_防暴認證。
4、調(diào)查關(guān)注:
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,市場前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施:
1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施:
公司占地面積____方米,廠房與關(guān)聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用,生產(chǎn)設(shè)備7臺套,現(xiàn)年未達到預(yù)計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成:
公司主要材料構(gòu)成為電子料、機構(gòu)件、包材類 、輔料及模具,供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司__有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費用約占10%。
3、設(shè)備維護及使用情況:
公司設(shè)備運轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事,生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。 4、調(diào)查關(guān)注:
20__年_月__日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號___)受讓土地_____方米,取得_國用(20__)第___4號土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預(yù)算造價___萬元,預(yù)計20__年9月完工。
六、需要說明的情況(截至20__年05月31日調(diào)整后)
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明 (1)固定資產(chǎn)、在建工程
注:新建廠房預(yù)計20__年_月完工,預(yù)算造價___萬元,賬面暫無工程款項支付。
(2)應(yīng)收賬款
(3)其他應(yīng)收款
(4)預(yù)付賬款
注:__市國土資源局土地款__元款項已付清,取得_國用(20_____號土地使用權(quán)證,為關(guān)聯(lián)公司___有限公司___萬元貸款提供抵押擔(dān)保,承擔(dān)連帶責(zé)任。
(5)應(yīng)付賬款
(6)預(yù)收帳款
(7)其他應(yīng)付款
(8)應(yīng)付職工薪酬
(9)應(yīng)交稅費
(10)存貨
2、關(guān)聯(lián)方借款、抵押和擔(dān)保
(1)借款合同:無。
(2)公司以取得_國用(2___)第__號土地使用權(quán)證的土地,為關(guān)聯(lián)公司____有限公司__萬元貸款提供抵押擔(dān)保,承擔(dān)連帶責(zé)任。
(3)關(guān)聯(lián)方往來余額
六、其他關(guān)注情況
或有負債:公司以土地為關(guān)聯(lián)公司_____有限公司___萬元貸款提供抵押擔(dān)保,可能承擔(dān)連帶責(zé)任。
期后負債:公司新建廠房預(yù)計9月完工,建造工程款暫未支付。 訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務(wù)情況:公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項,存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險。
股東出資情況:___認繳貨幣出資___元人民幣,通過其他應(yīng)收款-__掛賬___元沖抵實收資本___元,存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況,公司成立前已取得__市環(huán)境保護局_環(huán)建[20__]__6號關(guān)于對___有限公司建設(shè)項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷:
其中:
1.其他應(yīng)收款--___元,因資金未在___公司使用,其債權(quán)不予確認,對應(yīng)的等額實收資本不予確認。
2. 存貨原材料--暫估____元,價值無法認定不予確認;對應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認。
3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值___元,實際為___元,故減除__8元;對應(yīng)的應(yīng)付賬款___元不予確認。
4.無形資產(chǎn)股東投入攤銷余額___元,雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵,故予以調(diào)減;對應(yīng)的其他應(yīng)付款____元,實收資本___元,予以調(diào)減。
本次調(diào)查,我們僅從財務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元,未考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷,由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析,故無法進行判斷。
第三篇 2024財務(wù)盡職調(diào)查報告3200字
一、實踐調(diào)查的目的
(一)目的和意義
為了運用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯(lián)系與實踐,培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅實的基礎(chǔ)。
學(xué)習(xí)好會計工作不僅要學(xué)好書本里的各種會計知識,而且也要認真積極的參與各種會計實習(xí)的機會,讓理論和實踐有機務(wù)實的結(jié)合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會計專業(yè)人才。為此我于20_____年10月1日20_____年11月1日在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實踐調(diào)查。
(二)公司概況
朔州路橋一分公司,位于朔州市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū),交通便捷,現(xiàn)在職工75個,雖然公司內(nèi)部人員不多,但單位財務(wù)會計機構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批四分離原則確立的,在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務(wù)科
設(shè)有財務(wù)負責(zé)人1名,會計1名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動,報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程
主要針對內(nèi)部財務(wù)制度是否健全。
根據(jù)以上安排我進行了實踐調(diào)查,現(xiàn)將主要情況報告如下:
首先,在第一個周的時間里,我對公司先進的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作,是加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益的重要手段,經(jīng)濟管理離不開會計,經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用,其發(fā)展動力來自兩個方面:一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力,它決定了對會計信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次,在第二周的時間里,我認真的學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟公司出納人員學(xué)會了如何開支票、電匯等票據(jù),如何根據(jù)原始憑證并運用財務(wù)軟件進行記賬憑證的編制,每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,向會計主管學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。()最后,在第三個周的時間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度,對財務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),記賬、算賬、報賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬,如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。進行會計核算,及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息,是會計人員最基本的職責(zé)。
2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構(gòu)、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理;無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。
4、參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃,考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。
5、辦理其他會計事務(wù)。
三、實踐調(diào)查的結(jié)果
通過這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊設(shè)置基本齊全,記載及時,基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,都能夠遵守會計職業(yè)道德,沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務(wù)會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法:
(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長,但是他們合理的設(shè)置了會計工作崗位,堅持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約。
(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專人去保管,保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理條例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對因填寫錯誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄,以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時關(guān)注使用情況,期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對,還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對,做到了賬證相符。加強票據(jù)管理是公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的一項重要內(nèi)容,在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。
(三)資金管理一是加強現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理條例及實施細則。對現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額,超出限額部分及時的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的。職工個人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了收訖和付訖戳記。同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實相符。
(四)經(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度,建立嚴(yán)格的支出審核制度,對于辦公費、印刷費、宣傳費、設(shè)備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支,都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費開支報銷程序,每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計劃執(zhí)行,堅持按制度辦事,抵制了不合理開支,杜絕了浪費現(xiàn)象。
四、實踐調(diào)查的總結(jié)與體會
(一)改進公司財務(wù)會計方面的建議
1、為了促進公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益,規(guī)范財務(wù)工作,應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,嚴(yán)格制定一套合理的財務(wù)管理制度。
2、公司會計核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全的財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財務(wù)人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。同時要對財務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,財會人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財政部門組織的培訓(xùn)來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約著會計工作的發(fā)展。
5、加強原始憑證管理,在原來的工作基礎(chǔ)上,做到更加制度化和規(guī)范化。
6、做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時,應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
7、建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管,按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上,對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題,涉及到的新領(lǐng)域進行不斷修改、補充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
第四篇 xx公司財務(wù)盡職調(diào)查報告怎么寫2350字
關(guān)于____有限公司
財務(wù)調(diào)查報告
公司股東會:
我公司擬收購____有限公司__%股權(quán),故對___有限公司(以下簡稱“公司)截至20__年0_月__日的財務(wù)情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對象包括公司相關(guān)職能部門的負責(zé)人和財務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。
一、公司概況:
1、公司的基本情況:
____有限公司,系20__年0_月__日經(jīng)__市商務(wù)局_商資(20__)字__號文批準(zhǔn),取得___人民政府商外資字[20__]___號<<______外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書>>設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為_____號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:__省__市__鎮(zhèn)__路東_。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:無。一般經(jīng)營項目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:__。
公司股權(quán)及注冊資本:現(xiàn)注冊資本___萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:__無形資產(chǎn)出資____元人民幣(__萬美元),占注冊資本_0%;__貨幣出資____5元人民幣,無形資產(chǎn)出資__元人民幣(__萬美元),占注冊資本60%。2、調(diào)查關(guān)注:
公司注冊資本___萬美元,實收資本___美元,賬面實收股___無形資產(chǎn)出資___元人民幣,賬面實收股東__無形資產(chǎn)出資____元人民幣,已經(jīng)股東會及會計師事務(wù)所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東__貨幣出資___元人民幣,其中通過其他應(yīng)收款-__掛賬____元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。
二、公司的組織和管理:
1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會,監(jiān)事會或監(jiān)事,董事會成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設(shè)董事長、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。
部門設(shè)置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務(wù)部等10個職能部分。
2、公司員工構(gòu)成:
目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險:
(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;
(2)保險、福利計劃:月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關(guān)注:
公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同,交納五險一金社會保險(5月在冊47人,32人交納社會保險,15人暫未交納)。
公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密,管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務(wù)狀況
四、公司業(yè)務(wù)情況:
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備?,F(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括:光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司2024年至2024年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入____元,主營業(yè)務(wù)成本___元,銷售毛利率__%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證;正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告;防暴燈系列正在申辦中國e_防暴認證。
4、調(diào)查關(guān)注:
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,市場前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施:
1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施:
公司占地面積____方米,廠房與關(guān)聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用,生產(chǎn)設(shè)備7臺套,現(xiàn)年未達到預(yù)計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成:
公司主要材料構(gòu)成為電子料、機構(gòu)件、包材類 、輔料及模具,供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司__有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費用約占10%。
3、設(shè)備維護及使用情況:
公司設(shè)備運轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事,生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。
4、調(diào)查關(guān)注:
20__年_月__日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號___)受讓土地_____方米,取得_國用(20__)第___4號土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預(yù)算造價___萬元,預(yù)計20__年9月完工。
六、需要說明的情況(截至2024年05月31日調(diào)整后)
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明
(1)固定資產(chǎn)、在建工程保,可能承擔(dān)連帶責(zé)任。
期后負債:公司新建廠房預(yù)計9月完工,建造工程款暫未支付。 訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務(wù)情況:公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項,存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險。
股東出資情況:___認繳貨幣出資___元人民幣,通過其他應(yīng)收款-__掛賬___元沖抵實收資本___元,存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況,公司成立前已取得__市環(huán)境保護局_環(huán)建[20__]__6號關(guān)于對___有限公司建設(shè)項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷:其中:
1.其他應(yīng)收款--___元,因資金未在___公司使用,其債權(quán)不予確認,對應(yīng)的等額實收資本不予確認。
2. 存貨—原材料--暫估____元,價值無法認定不予確認;對應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認。
3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值___元,實際為___元,故減除__8元;對應(yīng)的應(yīng)付賬款___元不予確認。
4.無形資產(chǎn)—股東投入攤銷余額___元,雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵,故予以調(diào)減;對應(yīng)的其他應(yīng)付款—____元,實收資本___元,予以調(diào)減。
本次調(diào)查,我們僅從財務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元,未考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷,由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析,故無法進行判斷。
第五篇 企業(yè)財務(wù)盡職調(diào)查報告3400字
一、企業(yè)財務(wù)狀況
“__公司”于1999年11月成立,從事摩、汽配生產(chǎn),現(xiàn)有注冊資本118萬元。至2003年10月止該公司累計虧損440萬元,潛虧60萬元,實際虧損500萬元。經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,管理費用239.9萬元,財務(wù)費用223.7萬元,銷售費用10萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元,盈余公積虛掛23萬元。2003年10月末資產(chǎn)總額1437萬元,負債1819萬元,所有者權(quán)益-382萬元,資產(chǎn)負債率126%,目前處于資不抵債的狀況。
由于__公司領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理意識不強,從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制,以至于在以后的發(fā)展和擴張中,使財務(wù)管理不可控制,幾年來企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗,不如說是財務(wù)上的失敗。
主要有:成本管理失控,成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,__公司從建立之初,沒有建立一整套的成本控制制度,沒有目標(biāo)成本預(yù)測,也沒有成本目標(biāo)考核制度,造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控,其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費用,在各車間或工序領(lǐng)用時,不填用途或領(lǐng)用部門造成財務(wù)估計攤派,使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳,在計算時,一次性進入制造費用中,例:2000年1月份低值易耗品,2月份54號憑證中的電焊機,2月份58號憑證中電線等,未按逐月攤消,使當(dāng)期成本過高。其四、財務(wù)人員更換頻繁,在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理,某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售,單位價格8元,不需加工單位價格3元,直接進入產(chǎn)成品分配,造成部分產(chǎn)品成本加大,單位價格不實,給銷售部門帶來誤導(dǎo)。其六、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單,上報資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫帳,材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確,無法對生產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。
事實上,“__公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元,加上潛虧的60萬元,就已超過累計的銷售收入844萬元,不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損,可見成本之高。這樣的結(jié)果,在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此:00、01、02、03年的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元,虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元,累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬元)。
二、財務(wù)狀況分析
“__公司”從1999年11月成立,至2003年10月止,經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,銷售成本占銷售收入 93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元,財務(wù)費用223.7萬元,合計464萬元,占累計虧損500萬元的95%,虧損500萬元,擠占流動資金周轉(zhuǎn),費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動,又未見資金占用費收入,必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元,占資產(chǎn)1457萬元的49%,流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中,借款1532萬元占84.22%,其中部分資金成本高達24%。
舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤率較高,這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)?!癬_公司”的實際情況是,2003年10月末的負債總額為1819萬元,其中:農(nóng)行借款就占1532萬元,是負債總額的84.22%,而在資金運用上,固定資產(chǎn)凈值698萬元,虧損500萬元,兩項計1198萬元,這部分退出流動的資金占負債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔(dān)84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
三、財務(wù)管理中存在的問題
1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴(yán)格,例:a、所付款項,無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。2000年1月17號憑、退股金110,000,00元,2000年2月42號、46號憑、付運費29,288,85元,付代收款30,000,00元,2000年3月17號憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、有此物資采購只有經(jīng)辦人2000年3月7號憑購雜貨一批,無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字,這是企業(yè)管理漏洞。2000年元月1號憑、購重慶yy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個,實際入庫500個,還差526個未辦入庫,但91,560,00元貨款已全付,財務(wù)帳上未掛任何往來。c、2000年3月16號憑,直接預(yù)付缸頭款20,000,00元,無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2000年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。
2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,說明財會基礎(chǔ)工作有待加強,財務(wù)管理水平有待提高。
3、應(yīng)收款421萬元,其中:預(yù)付帳收304萬元,內(nèi)有250萬資金劃出長達19個月,又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細,未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的.成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標(biāo)成本制度,成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳,原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致,成本計算缺乏準(zhǔn)確性。成本計算單元主要材料耗用量,無法對成本升降原因進行定量分析。例:2002年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本125,576.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35,851.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。
6、虛做銷售20萬元(假發(fā)出商品),利息支出20萬元,不及時記入財務(wù)費用而掛往來帳,汽車銷售20萬元,得而復(fù)失。合計60萬元,實際是經(jīng)營期間的潛虧。預(yù)付帳款(加工費)逐月支付,現(xiàn)累計13,500,00元,財務(wù)無任何加工費協(xié)議或合同書,長期掛帳,這樣繼續(xù)下去,給企業(yè)帶來的也是一個潛虧危險信號。
7、2003年4月11日憑證,匯票匯出存款250萬元,付給武漢南華高速船舶工程公司,無請款單、無經(jīng)辦人、無領(lǐng)導(dǎo)簽字,記“預(yù)付帳款”帳,時間長達19個月,至今未收回,也未見利息收入。發(fā)出商品,2000年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛,成本價格為792,870,78元,2003年10月底結(jié)存594,267,67元/173輛,已沖銷售198,603,11元,資金調(diào)計嚴(yán)重不合規(guī)。
8、2003年5月68號憑證,產(chǎn)品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預(yù)提分攤,影響當(dāng)期成本費用均衡計算。
10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范,有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
13、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴(yán)格執(zhí)行,各項規(guī)章制度傳閱,保管不健全。
四、改進建議
重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè),對__公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè),是一個機遇。__公司經(jīng)過加強財務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的?,F(xiàn)針對“__公司”具體存在的問題,提出改進建議附后。
1、盤活存量:及時清理收回應(yīng)收款項;清理固定資產(chǎn),對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2、加強銀行存款管理;按要求分設(shè)明細帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會計勾兌,出納清理未達帳。
3、編制資金計劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。
4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算,實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即:以市場為導(dǎo)向,成本為基礎(chǔ),盈利為目的。
6、測算每個產(chǎn)品的目標(biāo)成本,對每個品種的制造成本準(zhǔn)確計算,對虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對適銷對路,盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。
8、建立建全各項成本管理制度,從材料購、消、存,到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,稽核制度,嚴(yán)格執(zhí)行。
9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個人后,要及時對實際成本進行考核,并給予一定獎勵,鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務(wù)科為主,不定期對成本核算過程進行核對,分析差異原因,提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度,嚴(yán)把開支關(guān)。
12、建立內(nèi)部財務(wù)管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度,會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
14、設(shè)立總會計師,加強對財務(wù)的稽核,及時堵漏洞。總領(lǐng)財務(wù)管理工作,做到職權(quán)結(jié)合,加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問,不定期對財務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審簽,提高報表使用的可信度。
第六篇 公司財務(wù)盡職調(diào)查報告2350字
財務(wù)調(diào)查報告
公司股東會:
我公司擬收購____有限公司__%股權(quán),故對___有限公司(以下簡稱“公司)截至20__年0_月__日的財務(wù)情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對象包括公司相關(guān)職能部門的負責(zé)人和財務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。
一、公司概況:
1、公司的基本情況:
____有限公司,系20__年0_月__日經(jīng)__市商務(wù)局_商資(20__)字__號文批準(zhǔn),取得___人民政府商外資字[20__]___號<<______外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書>>設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為_____號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:__省__市__鎮(zhèn)__路東_。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:無。一般經(jīng)營項目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:__。
公司股權(quán)及注冊資本:現(xiàn)注冊資本___萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:__無形資產(chǎn)出資____元人民幣(__萬美元),占注冊資本_0%;__貨幣出資____5元人民幣,無形資產(chǎn)出資__元人民幣(__萬美元),占注冊資本60%。2、調(diào)查關(guān)注:
公司注冊資本___萬美元,實收資本___美元,賬面實收股___無形資產(chǎn)出資___元人民幣,賬面實收股東__無形資產(chǎn)出資____元人民幣,已經(jīng)股東會及會計師事務(wù)所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東__貨幣出資___元人民幣,其中通過其他應(yīng)收款-__掛賬____元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。
二、公司的組織和管理:
1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會,監(jiān)事會或監(jiān)事,董事會成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設(shè)董事長、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。
部門設(shè)置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務(wù)部等10個職能部分。
2、公司員工構(gòu)成:
目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險:
(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;
(2)保險、福利計劃:月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關(guān)注:
公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同,交納五險一金社會保險(5月在冊47人,32人交納社會保險,15人暫未交納)。
公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密,管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務(wù)狀況
四、公司業(yè)務(wù)情況:
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備?,F(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括:光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司2024年至2024年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入____元,主營業(yè)務(wù)成本___元,銷售毛利率__%。
公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證;正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告;防暴燈系列正在申辦中國e_防暴認證。
4、調(diào)查關(guān)注:
目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,市場前景廣闊。
五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施:
1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施:
公司占地面積____方米,廠房與關(guān)聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用,生產(chǎn)設(shè)備7臺套,現(xiàn)年未達到預(yù)計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成:
公司主要材料構(gòu)成為電子料、機構(gòu)件、包材類 、輔料及模具,供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司__有限公司生產(chǎn)。
公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費用約占10%。
3、設(shè)備維護及使用情況:
公司設(shè)備運轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事,生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。
4、調(diào)查關(guān)注:
20__年_月__日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號___)受讓土地_____方米,取得_國用(20__)第___4號土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預(yù)算造價___萬元,預(yù)計20__年9月完工。
六、需要說明的情況(截至2024年05月31日調(diào)整后)
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明
(1)固定資產(chǎn)、在建工程保,可能承擔(dān)連帶責(zé)任。
期后負債:公司新建廠房預(yù)計9月完工,建造工程款暫未支付。 訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務(wù)情況:公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項,存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險。
股東出資情況:___認繳貨幣出資___元人民幣,通過其他應(yīng)收款-__掛賬___元沖抵實收資本___元,存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況,公司成立前已取得__市環(huán)境保護局_環(huán)建[20__]__6號關(guān)于對___有限公司建設(shè)項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷:其中:
1.其他應(yīng)收款--___元,因資金未在___公司使用,其債權(quán)不予確認,對應(yīng)的等額實收資本不予確認。
2. 存貨—原材料--暫估____元,價值無法認定不予確認;對應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認。
3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值___元,實際為___元,故減除__8元;對應(yīng)的應(yīng)付賬款___元不予確認。
4.無形資產(chǎn)—股東投入攤銷余額___元,雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)
等額相抵,故予以調(diào)減;對應(yīng)的其他應(yīng)付款—____元,實收資本___元,予以調(diào)減。
本次調(diào)查,我們僅從財務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元,未考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷,由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析,故無法進行判斷。
第七篇 財務(wù)盡職調(diào)查報告標(biāo)準(zhǔn)3400字
張家界旅游有限公司:
我們接受委托,對張家界旅游有限公司(以下簡稱“公司)截至____年1__月30日的財務(wù)情況進行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進行的,盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開,其中我們主要負責(zé)與公司財務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對象包括公司相關(guān)職能部門的負責(zé)人和財務(wù)部人員。我們所提供的財務(wù)盡職調(diào)查報告,是在對公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進行分析,并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進行編寫的。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷及公司提供資料的限制,部分資料和信息的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用,任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關(guān)。
一、公司概況:
1、公司的基本情況:
公司原名為張家界旅游有限公司,系___年__月___日___號文批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于___年__月__日成立,取得___工商行政管理局注冊號為___的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:___。經(jīng)營范圍:____。經(jīng)營期限___年。法定代表人:___。
公司股權(quán)及注冊資本經(jīng)歷次變更后,現(xiàn)注冊資本___萬元,由股東以現(xiàn)金投足,其中:張家界旅游有限公司出資___萬元,占__%、___有限公司出資___萬元,占___%。
2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況:
公司生產(chǎn)項目分階段建設(shè)、分期投產(chǎn),其中一期項目___年建成投產(chǎn),從___年至___年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,因公司___年認定為先進技術(shù)型企業(yè),從___年至___年享受先進技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
二期項目于___年追加投資___萬元進行,根據(jù)____地方稅務(wù)局__文件,認定公司一、二期投資分別設(shè)立賬冊、憑證核算,能夠準(zhǔn)確計算各自的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)___同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以單獨計算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從___年至____年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,并從___年至___年預(yù)享受先進技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
根據(jù)____地方稅務(wù)局萬山稅務(wù)分局珠地稅萬函[____]___號文,公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠,目前此項稅收優(yōu)惠已享受完畢。
3、初步調(diào)查結(jié)論:
公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī),經(jīng)過國家相關(guān)政府部門批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè),公司注冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊會計師驗資,未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為,其設(shè)立符合法律要求(政府批文公司未提供),股權(quán)關(guān)系無瑕疵,股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。
第一大股東____屬國有獨資公司,是____企業(yè),投資多元化,具有一定的經(jīng)濟實力,___。
公司廠區(qū)在______區(qū),隨著____經(jīng)濟的發(fā)展,城市功能發(fā)生變化,已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū),受____環(huán)保政策的影響,不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠,在成本方面無優(yōu)勢。
2024年企業(yè)所得稅兩稅合并,特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策,但規(guī)定了5年的過渡期,過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進技術(shù)企業(yè)減按10%計征所得稅的稅收優(yōu)惠,按原批文公司2024年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策,新稅法執(zhí)行后,只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負增大對利潤的影響,由于公司____年度二期項目虧損,2024年度未提供預(yù)測數(shù)據(jù),無法測算稅率變動對公司稅負的影響。
二、公司的組織和管理:1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會,未設(shè)置監(jiān)事會或設(shè)監(jiān)事,董事會成員7名(公司未提供最新董事會成員名單),其中中方派出5人,外方派出2人,2名在公司任管理層職務(wù)(____,由____派出),不在公司領(lǐng)取薪金。公司管理層設(shè)1名總經(jīng)理;1名總經(jīng)理助理、4名副總經(jīng)理,分管生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源、財務(wù)等方面的業(yè)務(wù);并設(shè)1名副總工程師,分管質(zhì)量控制業(yè)務(wù)。部門設(shè)置包括銷售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量控制部、財務(wù)部等10個職能部分,每個部門設(shè)經(jīng)理1名、副經(jīng)理1名以上。
2、公司對外投資情況:(____年1__月30日)
公司實際投資公司實際所
額 占權(quán)益比例 公司名稱 注冊地 注冊資本 備注
================ ====== ============== ============= ========= ================ _______
____ ____ 30,000,000.00 22,500,000.00 ____ 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% ___ ___
================ ====== ============== ============= ========= ================
3、公司管理層及變動情況:
公司管理層27人,其中高級管理人員7名,研究生學(xué)歷2名、大學(xué)2名、大專1名、2名無學(xué)歷(均為股東方代表,其中___為中方股東派入,___為外方股東派入,分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應(yīng)部),3名高管專業(yè)為制槳造紙專業(yè)、1名為機械制造專業(yè)。中層管理人員20名,部門經(jīng)理9名(銷售部經(jīng)理由銷售副總兼任)、副經(jīng)理11名,研究生學(xué)歷2名、本科11名、大專2名、中專2名、高中1名。
____年__月銷售部經(jīng)理離職、__月分管信息總工程師離職、1__月分管后勤副總經(jīng)理離職;____年__月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠成印務(wù)、信息部經(jīng)理離職、__月供應(yīng)部經(jīng)理離職;____年__月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計劃副總經(jīng)理離職、財務(wù)部副經(jīng)理離職、1__月分管生產(chǎn)、設(shè)備副總經(jīng)理離職;____年__月原技術(shù)部經(jīng)理離職。
4、公司員工構(gòu)成:目前公司員工844人,其中中層以上管理人員27人、員工817人(含主管41人),部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調(diào)查提綱。
5、公司員工報酬結(jié)構(gòu):
(1)薪酬制度:
高層管理人員(5名):月薪稅前平均20,500.00元,稅前21,000.00元, 稅前最低20,000.00元; 部門經(jīng)理:月薪稅前平均約10,000.00元, 稅前12,000.00元, 稅前最低9,000.00元。
普通員工:月薪稅前平均3,000.00元, 稅前7,000.00元, 稅前最低1,000.00元。
月工資支出總額, 稅前320萬元, 年工資支出總額, 稅前3,840萬元, 工資支出占費用支出比重為1.87%。
公司無交通補貼,通訊補貼按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報銷。
(2)無高管持股。
(3)獎勵計劃:根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟效益,由高管決定年終獎金標(biāo)準(zhǔn)。雙薪(即多發(fā)一個月工資)每年__月初發(fā)放,按基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,雙薪總額為140萬元/年。
(4)保險、福利計劃:
年社會保險支出總額603萬元,年人均社保支出7,130.00元;年住房補貼支出額156萬元, 年人均房補支出1,800.00元;其他福利支出總額150萬元, 年人均其他福利 1,770.00元。
6、初步調(diào)查結(jié)論:
管理層知識層次較高,高層管理人員7人,除2人由股東方派入學(xué)歷不高,其他均擁有大專以上文化程度,其中3人制槳造紙專業(yè)出身,公司高管具備造紙行業(yè)相關(guān)的管理及技術(shù)水平。
公司采用直線職能制組織結(jié)構(gòu),職能部門設(shè)置主要從制造行業(yè)出發(fā),部門設(shè)置較為合理,符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,從企業(yè)發(fā)展的角度,公司重視銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié),將管理產(chǎn)成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應(yīng)部管理,同____年末產(chǎn)成品庫存達3.3萬噸,庫存積壓時間較長,應(yīng)收賬款積壓資金也較嚴(yán)重,盈利能力相比同行業(yè)也較低。
在公司1998年二期投入后已近十年未進行大規(guī)模的基建投資的前提下,負債比例仍然較高,雖與每年盈利都分配完畢有關(guān),但也說明公司不夠重視企業(yè)的長遠發(fā)展能力,公司日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)依賴于負債經(jīng)營,財務(wù)成本居高不下。
公司部分應(yīng)收票據(jù)、持有75%股份的恒順物流股權(quán),全部已_房產(chǎn)、兩條生產(chǎn)線(含技改部分)已全部用作借款抵押或質(zhì)押。部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證,產(chǎn)權(quán)存在瑕疵。
公司不存在未決訴訟,公司解釋沒有對外擔(dān)保,但由于未能提供貸款卡信息,未能確定是否有對外擔(dān)保。
財務(wù)人員素質(zhì)一般,資產(chǎn)管理有待加強,內(nèi)控制度尚待完善并加強執(zhí)行力,財務(wù)參與生產(chǎn)經(jīng)營的職能需要加強,各項工作制度應(yīng)細化。
資產(chǎn)總額各年穩(wěn)定,保持在28、29億元,凈資產(chǎn)也相對穩(wěn)定,在10個億左右,____年因股東借款轉(zhuǎn)增資本公積增加2個億,各年實現(xiàn)利潤已分配完畢。經(jīng)營現(xiàn)金經(jīng)流量狀況較好。
存在的風(fēng)險:應(yīng)收賬款、存貨占總資產(chǎn)的比重較大,部分資產(chǎn)質(zhì)量稍差,周轉(zhuǎn)率低,短期償債能力差,大部分資產(chǎn)已抵押,部分房產(chǎn)無產(chǎn)權(quán)證,調(diào)整后二期生產(chǎn)線的折舊年限過長,資金成本負擔(dān)過重,關(guān)聯(lián)方____集團退出對公司銷售規(guī)模的影響,存在外債未登記的外匯管理風(fēng)險。
八、價值判斷:
本次調(diào)查,我們僅從財務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)不良資產(chǎn)和調(diào)整土地的市場價值,公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為129,285.90萬元(122,808.18-3,600-550-600-32.5+11,260.22),已考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值減值因素。對公司的綜合價值的判斷,由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析無法進行判斷。廣東恒信德律會計師事務(wù)所有限公司