第1篇 內(nèi)部審計工作制度范例
一、建立以醫(yī)院院長、副院長及科室負責人組成的內(nèi)部審計工作領導小組。
二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計,其任務是監(jiān)督本院會計、出納員、收費員及本單位內(nèi)部其他人員,檢查其貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計,監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況,保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應有的效益,保證資金和財產(chǎn)的安全與完整,保護國有資產(chǎn)不流失。
三、內(nèi)部審計的對象
1.檢查單位制定的出納人員工作制度實施情況,審計原始單據(jù)和報銷情況、審計現(xiàn)金流量。
2.檢查單位制定的收費人員的工作制度實施情況,審計收費過程中執(zhí)行收費標準、藥品價格和存款情況。
3.檢查審計會計人員的憑證、帳表、預算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況,查閱有關(guān)文件和資料。
4.審計單位內(nèi)部有關(guān)科室人員,對資金使用、領用固定資產(chǎn)及管理情
四、實施內(nèi)部審計
1.對審計中的有關(guān)事項,進行詳細調(diào)查并索取必須的證明材料。
2.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律或制度,或即將造成嚴重損失或浪費行為,立即進行實時審計,作出臨時的制止決定。
3.對阻撓審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的,報經(jīng)上級領導批準,采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員的責任處理建議。
4.提出改革意見,提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度行為的意見。
5.對審計工作中的重大事項,應當及時向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。
第2篇 人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
區(qū)人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作,根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求,制定本制度。
一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度,以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責,在院長領導下,依照國家法律、法規(guī)和政策,負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院長負責并報告工作。
三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。
四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督:
(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。
五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益,進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定,對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。
七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要,被審計部門應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。
八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是:
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。
(二)參加有關(guān)的會議。
(三)對審計的有關(guān)事項,進行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀,嚴重損失浪費行為,做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項,向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。
九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。
十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是:
(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃,報經(jīng)院長批準后實施。
(二)實施審計時,應當事前通知被審計部門。
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計部門的意見后,報送院長,經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定,被審計部門必須執(zhí)行。
(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議,可以向院長提出申訴。
十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗,有較高的會計理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應事前征求上級主管部門的意見。
按照國家規(guī)定,評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計人員。
十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。
十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán),受國家法律保護,醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規(guī)定的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。
第3篇 典當公司內(nèi)部審計工作制度
某典當公司內(nèi)部審計工作制度
第一條為了有效防范經(jīng)營風險,合法依規(guī)經(jīng)營,保證典當行安全穩(wěn)健運行,根據(jù)國務院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,結(jié)合我公司的具體情況,特制度本制度。
第二條根據(jù)國家的方針政策、《典當管理辦法》和公司的經(jīng)營目標、規(guī)章制度,對公司的帳務收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性,進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。
第三條公司審計工作人員在董事長領導下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對公司董事會負責并報告工作。
第四條公司審計部門對下列事項進行審計監(jiān)督:
(一)財務會計、現(xiàn)金出納業(yè)務;
(二)動產(chǎn)質(zhì)押典當業(yè)務;
(三)房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務;
(四)限額內(nèi)絕當物品的變賣業(yè)務;
(五)當金利率、綜合費率的合規(guī)性;
(六)當票、當物管理的嚴密性;
(七)其他有關(guān)事項。
第五條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務部門應及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。
第六條公司審計部門的主要職權(quán)是:
(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟、技術(shù)資料,包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務文件等。
(二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務會議。
(三)對審計中的有關(guān)問題,進行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對審計部門進行稽審,不提供有關(guān)資料,不如實反映情況;對稽審結(jié)論、意見、建議,不按要求及時改正,屢查屢犯的部門或有關(guān)人員,經(jīng)公司領導批準,可給予必要的批評和處理。
(五)對嚴格管理,遵守國家的方針政策、規(guī)章制度,無重大經(jīng)濟案件或工作事故,經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員,要幫助總結(jié)經(jīng)驗,肯定成績,加以推廣。
(六)提出改進管理,提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)紀律行為的建議和意見。
第七條公司審計部門可以根據(jù)授權(quán),建立必要的處罰制度,處罰的方式包括:
(一)書面警告;
(二)通報批評;
(三)經(jīng)濟制裁。
第八條公司內(nèi)部審計工作的主要程序是:
(一)根據(jù)商務主管部門的要求和本公司的具體情況,擬定稽核審計項目計劃,報經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。
(二)實施稽審項目時,一般應當事先通知被稽審部門。必要時,也可不予通知。
(三)對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。稽審終結(jié),提出稽審報告,征求被稽審部門的意見后,報送公司領導審批。經(jīng)批準的稽審結(jié)論或決定,被稽審部門必須執(zhí)行,并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時,稽審部門應進行后續(xù)稽審。
(四)被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議,可提請公司董事長進行復審和裁決。
第九條審計部門對辦理的稽核審計事項,必須建立稽核審計檔案,按照規(guī)定管理。
第十條根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況,審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。
第十一條審計人員必須依法辦事,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。
第十二條審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán),受國家法律的保護,任何人不得以任何形式打擊報復,如有違反,應依法論處。
第十三條對在審計工作中做出突出成績的稽審人員,可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰,或者提請有關(guān)部門處理。
第十四條本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應以上級審計法規(guī)為準。
第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。
第十六條本規(guī)定自批準之日起開始實行。
股東簽字蓋章:
第4篇 中學內(nèi)部審計工作制度
中學內(nèi)部審計工作制度
為了使學校的一切經(jīng)濟活動朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財務收支真實、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學校制訂內(nèi)審工作制度如下:
一、內(nèi)部審計小組是在學校法人代表直接領導下的工作班子。內(nèi)部審計小組對學校經(jīng)濟活動部門的收支有權(quán)進行內(nèi)審監(jiān)督,內(nèi)審的工作成果必須全面、公正、及時向?qū)W校法人代表報告。審計小組成員由校長室選拔、聘用。
二、內(nèi)部審計小組對下列事項進行審計:
1、財務計劃或預算的執(zhí)行和決算;
2、財政、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;
3、各項津貼、獎金發(fā)放的標準執(zhí)行情況;
4、基建項目和重大采購項目的預(概算)、決算及工作程序;
5、學校收費標準的執(zhí)行情況;
6、人民來信反映的經(jīng)濟問題;
7、其它審計事項。
三、內(nèi)部審計人員必須努力學習必要的專業(yè)知識,應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對作出貢獻的審計人員,學校給予獎勵。
四、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有關(guān)部門要按照規(guī)定報送有關(guān)計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。
五、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學校法人代表批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
六、本制度解釋權(quán)歸校長室。
第5篇 第1醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
第一醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
一、審計科在院長領導下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院領導負責,并報告工作。在業(yè)務上受主管部門內(nèi)部審計機關(guān)和國家審計機關(guān)指導。
二、依照國家法律、法規(guī)和政策,對全院財務收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督,主要任務是:
1、財務計劃及預算的執(zhí)行和決算;
2、醫(yī)療事業(yè)各專項經(jīng)費的管理和使用;
3、基本建設資金的預決算;
4、醫(yī)療資產(chǎn)的管理和使用;
5、國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況;
6、有關(guān)重要經(jīng)濟合同的可能性、合法性和效益性;
7、財務收支的實性、合法性、合理性和效益性;
8、醫(yī)院領導、上級內(nèi)審機構(gòu)交辦的其他任務。
三、審計科要配合有關(guān)科室建立健全嚴密的、有效地內(nèi)部控制制度。
四、凡需審計項目,應按審計工作程序開展工作。
五、審計人員對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律及嚴重損失浪費行為,有權(quán)作出臨時制止決定,并將情況及時向院領導匯報。
六、審計科擬定年度審計計劃,提出審計項目,年終時作出總結(jié)。
第6篇 第4人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
第四人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
為加強我院財務收支以及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督,嚴肅財經(jīng)紀律,提高經(jīng)濟效益,促進廉政廉醫(yī)建設,維護我院合法權(quán)益,保證各項工作的順利開展,制定本制度:
一、醫(yī)院設立內(nèi)部審計小組,負責對本院財務收支的真實、合法、效益進行監(jiān)督,并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。
二、審計小組及其工作人員在院長領導下,依照國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,對本院的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計。審計小組及其工作人員接受上級主管部門、財政、稅務審計機構(gòu)的業(yè)務指導和監(jiān)督。
三、審計工作人員應有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),有較高的會計理論水平和工作經(jīng)驗,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。應當依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。審計工作人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何人不得打擊報復。
四、審計小組成對下列事項進行審計監(jiān)督:
1.財務計劃、單位預算的執(zhí)行和決算;
2.財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;
3.醫(yī)院財產(chǎn)物資的購置、使用和管理;
4.國家財政法規(guī)和部門、單位財務制度的執(zhí)行;
5.經(jīng)濟效益評價;
6.建設項目、修繕工程的預、決算;
7.經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行;
8.其他審計事項。
五、審計小組根據(jù)國家政策、上級審計機關(guān)和院領導的要求,確定審計工作的重點,編制審計項目計劃。
六、審計小組確定審計事項后,應通知有關(guān)科室,有關(guān)科室應當配合好審計工作。
七、審計工作人員通過審查憑證、賬表、查閱文件、資料,檢查資金和財產(chǎn),向有關(guān)人員調(diào)查取證,取得的證明材料應當有提供者的簽名、蓋章。
八、工作人員對審計事項進行審計后,提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見,應當向領導提供審計報告。
九、審計報告在報告院領導前應當征求有關(guān)科室的意見,有關(guān)科室應當在收到審計報告后10天內(nèi)提出書面意見。
十、審計小組審定審計報告,對審計事項評價出具審計意見書和審計決定,有關(guān)科室必須執(zhí)行和采納。有關(guān)科室對審計結(jié)論和決定不服的,可在收到審計報告和決定之日起15日內(nèi)向上一級審計機關(guān)申請復審。復審其間,原審意見和決定照常執(zhí)行。
十一、審計小組應當檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況,并建立審計檔案,按規(guī)定辦理。
十二、審計小組的職權(quán)和法律責任。
1.審計小組在審計過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán):
(1)要求財務科及有關(guān)科室報送財務預算、財務計劃、決算、會計報表以及其他有關(guān)材料;
(2)檢查財務科及有關(guān)科室相關(guān)賬目、資產(chǎn)、檢測財務會計軟件、查閱相關(guān)資料,參加計財科及有關(guān)科室的相關(guān)會計核算。
2.違反財經(jīng)法規(guī)有關(guān)責任人可依據(jù)審計法提出處理建議。
3.對審計工作人員,有違反審計法規(guī)規(guī)定的,按照干部管理權(quán)限,提出行政處理建議。
第7篇 某某廠內(nèi)部審計工作制度
某廠內(nèi)部審計工作制度
一、企業(yè)審計工作制度
□ 總則
第一條 為了充分發(fā)揮審計工作,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國務院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》,特制定本規(guī)定,作為審計工作的依據(jù)。
第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性,進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。
□ 任務和范圍
第三條 審計工作的任務是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行,保護國家財產(chǎn),強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟效益服務。
第四條 審計工作的范圍:
(一)廠部及各單位的方針目標的可行性;
(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性;
(三)專項工程和大、中修項目的計劃,概算、預算和決算的合理性,合法性;
(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況;
(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性;
(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法;
(七)廠部及單位的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性;
(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況;
(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況;
(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項,配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計。
□ 機構(gòu)
第五條 成立廠審計委員會,并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任,總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導,對涉及到財務、基建、工程技術(shù)等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。
第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段,對全廠各單位的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,對審計委員會負責并報告工作。
第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況,聘請若干名有財務、工程技術(shù)、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息,協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。
第八條 根據(jù)審計工作的需要,經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準,可聘請臨時審計員,參與某項審計工作。
第九條 審計室在業(yè)務上受上級審計機關(guān)的指導,并向其報告工作。
□ 職權(quán)
第十條 審計工作的主要職權(quán):
(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設計圖紙和資料;
(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計;
(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查,并索取證明材料;
(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見;
(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,經(jīng)廠長批準,有權(quán)采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施,必要時,提出追究有關(guān)人員責任的建議;
(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告,必要時向上級審計機關(guān)報告。
□ 程序
第十一條 審計工作的主要程序是:
(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃,制定審計方案,然后向被審計單位發(fā)出審計通知書,3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計;
(二)對被審單位如實提供的資料進行審計,審計終了,及時寫出審計報告,在征求被審計單位的意見后,報送廠長批準,對于復雜的審計項目,由審計委員會進行仲裁,再發(fā)出審計決定,被審單位必須執(zhí)行;
(三)被審單位在收到審計決定后如有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴;審計委員會應在接到申訴后30日內(nèi)作出處理,對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正,申訴期間,原審計決定照常執(zhí)行。
□ 獎懲
第十二條 對忠于職守秉公辦事,客觀公正,實事求是,有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。
第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的,打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定,甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分,造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。
第十四條 審計人員泄露機密,以權(quán)力謀私、玩忽職守,弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的,應視其情節(jié)輕重和損失大小,給予批評、紀律處分或依法制裁。
□ 附則
第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應以上級審計法規(guī)為準。
第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。
二、審計條例
□ 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用,加強公司內(nèi)部控制,根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本條例。
第二條 公司審計部門,依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定,對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督,以嚴明財經(jīng)紀律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。
□ 審計機構(gòu)及審計工作人員
第三條 公司董事局下設審計室,具體負責公司的各項審計工作,審計室直屬董事長領導,審計室主任由董事長直接任免,對董事長負責并報告工作。
第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識,精通審計業(yè)務。
第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范,不得濫用權(quán)、徇私、玩忽職守:
(一)依法審計;
(二)廉潔奉公;
(三)忠于職守;
(四)堅持原則;
(五)客觀公正;
(六)保守秘密。
第六條 審計工作人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何人不得打擊報復,違者將嚴肅處理,觸犯刑律的將追究法律責任。
第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員,受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)。
□ 審計室的主要職責
第八條 審計室對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督:
(一)總公司本部,包括財務部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。
(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè),包括在境外和內(nèi)地省份所設立的企業(yè)。
第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督:
(一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況;
(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況;
(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況;
(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度;
(五)公司大投資項目的可行性和有效性;
(六)違反財經(jīng)法紀,侵占公司資財,損害公司利益以及重大損失浪費行為;
(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項;
(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項;
(九)公司制度建設、經(jīng)營管理情況;
(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性;
(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性;
(十二)董事長交辦的其他審計事項。
□ 審計室的主要職權(quán)
第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán):
(一)有權(quán)讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料:
(二)有權(quán)參加本單位和被審計單位的有關(guān)會議;
(三)有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等,被審計單位必須如實提供,不得拒絕、隱匿。
(四)有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實,索取證明材料,并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等,有關(guān)單位、部門和個必須積極配合,不得設置障礙。
(五)對正在進行的嚴重損害公司利益,違反財經(jīng)法規(guī)行為,提請公司領導或有關(guān)部門作出臨時的制止決定;
(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位,可以采取封存有關(guān)賬冊、資產(chǎn)等臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
第十一條 有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人,對嚴重失職造成重大損失的有關(guān)責任人員,可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分,對觸犯刑律的,可提請司法部門追究刑事責任。
第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定,被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。
□ 審計工作程序
第十三條 編制年度審計工作計劃,審計室應根據(jù)董事會的要求和公司具體情況,確定審計重點,編制年度審計的工作計劃,年度工作計劃經(jīng)董事長批準后實施。
第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃,結(jié)合具體情況,確定審計對象,并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上,編制項目審計計劃,確定具體的審計時間、范圍和審計方式,項目審計計劃經(jīng)審計室主任批準后實施。
第十五條 發(fā)出審計通知書,審計室根據(jù)批準的項目審計計劃,成立審計組并在項目審計開始7天前,將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。
第十六條 在審計過程中,審計人員要根據(jù)審計工作具體要求,認真編寫審計工作底稿,獲取有價值的審計證據(jù)。
第十七條 提出審計報告,作出審計決定。審計組在審計結(jié)束后,應進行綜合分析,在與被審計單位交換意見后,寫出審計報告,其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。
第十八條 復審。被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議,應在10天內(nèi)向董事長提出復審申請,董事長接到復審小組復審申請后7日內(nèi)作出復審決定,并指定復審小組的人員構(gòu)成。復審小組應在30日內(nèi)進行復審,在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況,應重新作出審計結(jié)論。復審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定,被審計單位必須執(zhí)行。
第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案,以備查考,非經(jīng)批準不得銷毀。
三、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定
□ 總則
(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。
(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督,維護財經(jīng)法紀,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領導下,對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督,獨立行使審計職權(quán),對總經(jīng)理負責并報告工作,在業(yè)務上同時受上級審計計機構(gòu)的領導和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。
□ 內(nèi)部審計的任務
1.主要任務有:
(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。
(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算,信貸計劃,外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。
(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議,配合上級審計機構(gòu)對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。
(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。
(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律,侵占國家、公司資產(chǎn),嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。
(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī),制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
2.辦理公司領導、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項,以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。
3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司):
(1)基建項目;
(2)經(jīng)濟合同,包括采購合同;
(3)公司的年度會計報表。
4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。
□ 職權(quán)
1.主要職權(quán)
(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,被審計單位應按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預算、決算報表和文件資料等。
(2)檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。
(3)參與有關(guān)的會議。
(4)索取有關(guān)的證明材料。
(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。
(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。
(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。
2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人,可建議公司總經(jīng)理給予行政處分,情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
□ 工作程序
1.審計部在年初應根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃,報請總經(jīng)理批準后實施。
2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案,審計范圍、內(nèi)容、方式和時間,并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。3.在審計中必須做好工作底稿,記錄審計過程,各種旁證材料齊全,作好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。
4.審計中如有爭議應如實反映給領導,必須依法有據(jù),實事求是地提出解決辦法,切忌主觀、武斷。
5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。
6.審計報告的要求;
(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當。
7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告),報送公司經(jīng)理審定批示,作出審計結(jié)論和處理決定,通知被審計單位執(zhí)行。
8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時,首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見,經(jīng)審計部查明后修改或補充,對審計報告的法規(guī)依據(jù),處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法,審計部可以采納或維護報告。
9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行,審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。
10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù),事實查明后,被審計單位應向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告,由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。
□ 獎懲
1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
2.審計人員泄漏機密,有以權(quán)力謀私、舞弊行為者應給予行政處分,情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責任。
3.對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低,在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分,情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責任。
□ 附則
本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
第8篇 勘測設計院內(nèi)部審計工作制度范本
為了建立健全本院內(nèi)部審計監(jiān)督制度,加強內(nèi)部審計工作,提高經(jīng)營管理水平,保障國有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和廳、局關(guān)于進一步做好內(nèi)部審計工作的有關(guān)文件精神,結(jié)合本院實際,制定本規(guī)定。
一、內(nèi)部審計時間及對象:根據(jù)局紀委的規(guī)定和本院的規(guī)章制度,每季度對院及院屬各單位財務收支及經(jīng)濟效率情況進行一次內(nèi)審,全年四次;每半年向局監(jiān)察審計部門提交一次內(nèi)審報告。此外,對有關(guān)人員的工作調(diào)動、經(jīng)濟問題舉報等問題應進行專項審計,及時向局紀委提交專題報告。配合局監(jiān)察審計部門做好本單位黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計工作。
二、內(nèi)部審計內(nèi)容:根據(jù)局民主理財公示監(jiān)督領導小組關(guān)于確保季度內(nèi)審五到位的工作要求,院民主理財公示監(jiān)督領導小組負責組織人員,按內(nèi)審工作程序,重點對院及院屬實體的所有財務資料,包括會計憑證、發(fā)票、賬簿、報表;對工作計劃、經(jīng)濟合同、專項資金的計劃執(zhí)行管理使用;國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;債權(quán)債務情況以及企業(yè)收益分配情況與財務收支活動是否符合《會計法》與本院的規(guī)章制度的執(zhí)行情況等進行檢查。向有關(guān)單位或個人進行調(diào)查取證,索取、印制證據(jù)材料。對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和個人提出改進的建議;對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員、對審計工作中的重大責任事項,有權(quán)向?qū)ζ溥M行指導的局監(jiān)察審計部門反映;
三、本院民主理財公示監(jiān)督領導小組負責本院的內(nèi)部審計工作。參與內(nèi)審的工作人員應當具有高度責任心和敬業(yè)精神,熟悉本行業(yè)的經(jīng)營管理工作和內(nèi)部規(guī)章制度,并不斷通過財務審計專業(yè)的后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。
四、內(nèi)部審計工作是民主監(jiān)督和民主理財?shù)闹匾侄?它不僅能及時的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中可能發(fā)生的違紀違規(guī)現(xiàn)象,而且對更加全面、完整、準確找出工作中的不足提供有效依據(jù),它對我院經(jīng)濟建設的鞏固和發(fā)展起著保駕護航的重要作用。因此,內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計,忠于職守,堅持原則,實事求是,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞弊。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)并受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復。
第9篇 電纜公司內(nèi)部審計工作制度
電纜股份公司內(nèi)部審計工作制度
第一章 總則
第一條 為進一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標準化,發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進公司經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實際情況制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機構(gòu)的與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動:
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營的效率和效果;(四)確保財務報告及管理信息的真實、可靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條 內(nèi)審部具有獨立性,在工作中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機構(gòu)應當配合內(nèi)審部依法履行職責,提供必要的工作條件,不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第六條 內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會委托進行審計,并向監(jiān)事會報告工作。第二章 機構(gòu)設置與一般規(guī)定第七條 公司董事會下設審計委員會,制定審計委員會工作細則。
審計委員會全部由董事組成,其中獨立董事占半數(shù)以上,并擔任召集人,其中至少一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第八條 公司設立內(nèi)審部,負責對公司及下屬子公司的財務管理、內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
內(nèi)審部在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作,對審計委員會負責,向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第九條 內(nèi)審部應配備具有必要專業(yè)知識的審計人員,專職人員不少于三人,必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。
內(nèi)審部負責人必須專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免,公司及所屬子公司的財務部門負責人不得擔任內(nèi)審部負責人。
公司應當按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條 內(nèi)審部應當保持獨立性,不得置于財務部的領導下,也不得與財務部合署辦公。
第十一條 內(nèi)部審計人員依法履行職務受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復內(nèi)部審計人員。
第十二條 公司內(nèi)部審計實行回避制度,與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項的內(nèi)部審計工作。
第十三條 內(nèi)部審計人員應當依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計,忠于職守、堅持原則、勤奮工作,做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀守法、保守秘密。
第十四條 公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務計劃、會計報表或者其他相關(guān)資料應當按照內(nèi)審部的要求及時提供給審計人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息,應當按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔保密責任。
第十五條 內(nèi)審部履行職責所必需的經(jīng)費,應當列入公司預算,并由公司予以保證。第三章 內(nèi)審部的職責與權(quán)限第十六條 董事會審計委員會在指導和監(jiān)督內(nèi)審部工作時,應當履行以下主要職責:
(一)指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。
(二)至少每季度召開一次會議,審議內(nèi)審部提交的工作計劃和報告等。
(三)至少每季度向董事會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。
(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務所等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十七條 內(nèi)審部應當履行以下主要職責是:
(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。
(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
(五)內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
年度工作計劃應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等重要事項作為的必備內(nèi)容。
(六)內(nèi)審部應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作,并根據(jù)實際情況對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。
(七)審計工作應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。
(八)積極與外部審計機構(gòu)溝通,配合其對本公司及下屬公司進行年度審計及其他事項審計。
第十八條 內(nèi)審部還具有以下職權(quán):
(一)對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行情況和決算情況,與財務收支相關(guān)的經(jīng)費活動及公司經(jīng)濟效益,財務管理內(nèi)控執(zhí)行情況,公司資金和財產(chǎn)管理情況,專項資金的提取、使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(二)對固定資產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實施情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(三)對公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問題進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(四)對公司部門經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(五)對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門和特定個人進行專項審計;第十九條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
內(nèi)審部應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第二十條 內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改
措施的落實情況。
內(nèi)審部負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十一條 內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險,應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的,董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條 內(nèi)審部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況;(四)涉及委托理財事項的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況;(五)涉及證券投資事項的,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
第二十三條 內(nèi)審部應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致;(四)購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十四條 內(nèi)審部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好;(三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性;(四)獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。第二十五條 內(nèi)審部應當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否明確;(五)交易標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十六條 內(nèi)審部對募集資金的存放與使用情況應當每季度進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。
審計募集資金使用情況時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,投資收益是否與預期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務,獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
第二十七條 內(nèi)審部應當在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計。
在審計業(yè)績快報時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大異常事項;(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設;(五)與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第二十八條 內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時,應當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機構(gòu)的信息報告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務人在信息披露事務中的權(quán)利和義務;(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
第二十九條 內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限:
(一)提請召開與審計有關(guān)的工作會議;
(二)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場勘查實物,檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取材料;(四)根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參加經(jīng)營會議。
(五)要求被審部門有關(guān)負責人在審計工作底稿上簽署意見,對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。
(六)出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定書,對被審部門提出改進管理的建議,并檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
(七)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為,有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。
(八)追繳被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責任。
(九)對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的,有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施,下達追究領導和直接責任人員責任的意見書。
第三十條 根據(jù)審計結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):
(一)責令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用;(二)責令限期退還違法所得;(三)責令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)根據(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第四章 審計工作程序
第三十一條 內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要,按照審計委員會的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃,報公司審計委員會批準后實施,年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。
內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查,并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)審部在實施項目審計時,發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第三十二條 審計項目的立項,由內(nèi)審部負責人確定,或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負責人批準。
審計項目確定后,其實施工作計劃應包括以下主要內(nèi)容:
1、審計項目名稱;
2、審計目的和范圍;
3、審計主要方式和步驟;
4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應事先明確的內(nèi)容。
第三十三條 審計項目立項后,由負責審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負責人批準,并應當在實施審計三日前,向被審計單位或個人送達審計通知書(特殊審計項目除外)。通知書內(nèi)容應包括:
1、被審計單位或部及項目名稱;
2、審計范圍、內(nèi)容和時間;
3、對被審計單位配合審計工作的要求;
4、審計機構(gòu)的其他工作要要求。
第三十四條 審計主要步驟:通過核對財務會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,有審計工作底稿上簽署明確意見。
審計過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實性,工作底稿應備查和存檔。
第三十五條 審計終結(jié)后,應在15 日內(nèi)出具審計報告。被審計者應當自接到審計報告之日起10 日內(nèi),將其書面意見送交內(nèi)審部,被審計者未提出書面意見,視為對審計報告無異議。審計機構(gòu)應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司,經(jīng)審計核準的審計報告是下達審計意見書和審計決定的有效依據(jù)。
《審計報告》應包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式;
(二)被審計單位或個人的基本情況;
(三)通過審計揭示的有關(guān)事實,包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題;(四)對審計事項的評價。概述已審計項目內(nèi)容,對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內(nèi)控制度等進行評價。
(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行責任界定,提出糾正、改進意見和建議;對違規(guī)違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十六條 《審計處理決定》應包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計內(nèi)容、范圍、方式和時間;
(二)審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實;(三)對違規(guī)違紀行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據(jù);(四)需要進行整改的事項;(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條 審計報告和審計處理決定送達被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議,可向內(nèi)審部負責人提出,內(nèi)審部負責人根據(jù)實際情況,安排其他內(nèi)部審計人員復審。但未作出新的審計處理決定之前,不停止審計處理決定的執(zhí)行。
第三十八條 審計機構(gòu)對重要的審計項目,應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 信息披露
第三十九條 內(nèi)審部應當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。審計委員會應當根據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關(guān)資料,對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應當包括以下內(nèi)容:
(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施;(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況(如適用);(三)改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況(如適用);(五)本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應當在審議年度報告的同時,對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見,保薦人應當對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查,并出具核查意見。
第四十條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時,應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。
第四十一條 如會計師事務所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的,公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明,專項說明至少應當包括以下內(nèi)容:
(一)鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況;
(二)該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見;(四)消除該事項及其影響的具體措施。
第四十二條 公司應當在年度報告披露的同時,在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務所內(nèi)部控制鑒證報告(如有)。
第六章 審計檔案管理
第四十三條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第四十五條 公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。
第四十六條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及期附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審計單位和個人業(yè)務活動的書面文件;(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意?(六)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;(七)申訴、申請復審報告;(八)復審和后續(xù)審計的資料;(九)其他應保存的資料。第四十七條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意,不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
第七章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第四十八
條 公司應當建立內(nèi)審部的激勵與約束機制,對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效。
如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題,公司應當按照有關(guān)規(guī)定追究責任,處理相關(guān)責任人,并及時向有關(guān)部門報告。
第四十九條 內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀、經(jīng)濟效益顯著的部門和認真維護財經(jīng)法紀的個人,可提出表彰和獎勵的建議。
第五十條 公司及相關(guān)人員違反本審計制度的,視情節(jié)輕重給予相應處分。
有下列行為之一的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會給予處分并追究經(jīng)濟責任,或提請有關(guān)部門處理:
(一)拒絕或者拖延提供與審計有關(guān)的資料;
(二)阻撓審計工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的;(六)打擊報復審計工作人員和檢舉人的。
上述行為,情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的,應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第五十一條 違反本審計制度,有下列行為之一的審計人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責任,未構(gòu)成犯罪的給予行政處分:
(一)利用職權(quán)、謀取私利的;
(二)弄虛作假、徇私舞弊的;
(三)玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的;
(四)泄露被審公司商業(yè)秘密的。第八章 附 則第五十二條 本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五十三條 本制度由董事會負責解釋和修訂。
第五十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施,修改亦同。
萬馬電纜股份有限公司董事會
