第1篇 第1人民醫(yī)院審計工作制度
第一人民醫(yī)院審計工作制度
1、必須嚴格遵守國家審計署頒布的《審計不》和《審計人員守則》及衛(wèi)生部《關(guān)于衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)工作規(guī)定》。忠于職守,勤奮工作;依法審計,實事求是;廉潔奉公,遵守法紀;努力學習,積極進取;謙虛謹慎,平等待人。不接受宴請、禮品;不索賄、受賄;不利用職權(quán)為個人謀私利;不隱瞞查出的違法違紀問題;不泄露審計中涉及到的秘密。
2、按季定期審查和評價會計帳目和會計報表的正確性、完整性、真實性和公允性,查錯揭弊,維護財經(jīng)法規(guī),保證財務決算的真實可靠,保護財產(chǎn)安全完整。
3、按季定期審查和評價財務信貸、財務收支的合規(guī)性和合法性,報請?zhí)幚聿环弦?guī)章制度的違法違紀行為。
4、審查和評價與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的有效性,制止損失浪費現(xiàn)象,促進雙增雙節(jié),提高經(jīng)濟效益。
5、審查和評價部門經(jīng)營決策、計劃方案、費用預算的可行性,提出改進建議和整改措施。
6、審查和評價部門內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施,提出改善建議和措施,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
7、審查和評價承包部門經(jīng)營責任履行情況,保障承包經(jīng)營的順利實施。
8、完善審計工作程序。審計準備階段,將編制審計項目計劃,確定審計事項,組成審計小組并擬訂工作方案;審計實施階段,將下達審計通知書,進行初步調(diào)查,評審內(nèi)部控制制度,審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動,并取得審計證據(jù);審計終結(jié)階段,將撰寫和提出審計報告,征求被審者的書面意見,復核、審定審計報告,下達審計結(jié)論并監(jiān)督執(zhí)行,整理審計檔案。
第2篇 第1醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
第一醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
一、審計科在院長領(lǐng)導下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院領(lǐng)導負責,并報告工作。在業(yè)務上受主管部門內(nèi)部審計機關(guān)和國家審計機關(guān)指導。
二、依照國家法律、法規(guī)和政策,對全院財務收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督,主要任務是:
1、財務計劃及預算的執(zhí)行和決算;
2、醫(yī)療事業(yè)各專項經(jīng)費的管理和使用;
3、基本建設(shè)資金的預決算;
4、醫(yī)療資產(chǎn)的管理和使用;
5、國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況;
6、有關(guān)重要經(jīng)濟合同的可能性、合法性和效益性;
7、財務收支的實性、合法性、合理性和效益性;
8、醫(yī)院領(lǐng)導、上級內(nèi)審機構(gòu)交辦的其他任務。
三、審計科要配合有關(guān)科室建立健全嚴密的、有效地內(nèi)部控制制度。
四、凡需審計項目,應按審計工作程序開展工作。
五、審計人員對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律及嚴重損失浪費行為,有權(quán)作出臨時制止決定,并將情況及時向院領(lǐng)導匯報。
六、審計科擬定年度審計計劃,提出審計項目,年終時作出總結(jié)。
第3篇 人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
區(qū)人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作,根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求,制定本制度。
一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度,以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責,在院長領(lǐng)導下,依照國家法律、法規(guī)和政策,負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院長負責并報告工作。
三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。
四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督:
(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。
五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益,進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定,對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。
七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要,被審計部門應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。
八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是:
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。
(二)參加有關(guān)的會議。
(三)對審計的有關(guān)事項,進行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀,嚴重損失浪費行為,做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項,向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。
九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。
十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是:
(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃,報經(jīng)院長批準后實施。
(二)實施審計時,應當事前通知被審計部門。
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計部門的意見后,報送院長,經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定,被審計部門必須執(zhí)行。
(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議,可以向院長提出申訴。
十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗,有較高的會計理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應事前征求上級主管部門的意見。
按照國家規(guī)定,評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計人員。
十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。
十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán),受國家法律保護,醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規(guī)定的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。
第4篇 第4人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
第四人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度
為加強我院財務收支以及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督,嚴肅財經(jīng)紀律,提高經(jīng)濟效益,促進廉政廉醫(yī)建設(shè),維護我院合法權(quán)益,保證各項工作的順利開展,制定本制度:
一、醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計小組,負責對本院財務收支的真實、合法、效益進行監(jiān)督,并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。
二、審計小組及其工作人員在院長領(lǐng)導下,依照國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,對本院的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計。審計小組及其工作人員接受上級主管部門、財政、稅務審計機構(gòu)的業(yè)務指導和監(jiān)督。
三、審計工作人員應有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),有較高的會計理論水平和工作經(jīng)驗,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。應當依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。審計工作人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何人不得打擊報復。
四、審計小組成對下列事項進行審計監(jiān)督:
1.財務計劃、單位預算的執(zhí)行和決算;
2.財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;
3.醫(yī)院財產(chǎn)物資的購置、使用和管理;
4.國家財政法規(guī)和部門、單位財務制度的執(zhí)行;
5.經(jīng)濟效益評價;
6.建設(shè)項目、修繕工程的預、決算;
7.經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行;
8.其他審計事項。
五、審計小組根據(jù)國家政策、上級審計機關(guān)和院領(lǐng)導的要求,確定審計工作的重點,編制審計項目計劃。
六、審計小組確定審計事項后,應通知有關(guān)科室,有關(guān)科室應當配合好審計工作。
七、審計工作人員通過審查憑證、賬表、查閱文件、資料,檢查資金和財產(chǎn),向有關(guān)人員調(diào)查取證,取得的證明材料應當有提供者的簽名、蓋章。
八、工作人員對審計事項進行審計后,提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見,應當向領(lǐng)導提供審計報告。
九、審計報告在報告院領(lǐng)導前應當征求有關(guān)科室的意見,有關(guān)科室應當在收到審計報告后10天內(nèi)提出書面意見。
十、審計小組審定審計報告,對審計事項評價出具審計意見書和審計決定,有關(guān)科室必須執(zhí)行和采納。有關(guān)科室對審計結(jié)論和決定不服的,可在收到審計報告和決定之日起15日內(nèi)向上一級審計機關(guān)申請復審。復審其間,原審意見和決定照常執(zhí)行。
十一、審計小組應當檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況,并建立審計檔案,按規(guī)定辦理。
十二、審計小組的職權(quán)和法律責任。
1.審計小組在審計過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán):
(1)要求財務科及有關(guān)科室報送財務預算、財務計劃、決算、會計報表以及其他有關(guān)材料;
(2)檢查財務科及有關(guān)科室相關(guān)賬目、資產(chǎn)、檢測財務會計軟件、查閱相關(guān)資料,參加計財科及有關(guān)科室的相關(guān)會計核算。
2.違反財經(jīng)法規(guī)有關(guān)責任人可依據(jù)審計法提出處理建議。
3.對審計工作人員,有違反審計法規(guī)規(guī)定的,按照干部管理權(quán)限,提出行政處理建議。
