第1篇 餐飲財務(wù)管理制度范文
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責(zé)、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);
(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé);
(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;
(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點;
(23)負(fù)責(zé)組織實施會計電算化方案;
(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進(jìn)行合理分工。
2、會計職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
第2篇 某某餐飲有限公司財務(wù)制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務(wù)制度
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達(dá)落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置
財務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。
會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:
總經(jīng)理
公司財務(wù)總監(jiān)
實體財務(wù)經(jīng)理
公司財務(wù)經(jīng)理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產(chǎn)會計
稽核
收銀員
保管員
主管會計
出納員
往來會計
資產(chǎn)會計
記賬員
第3篇 餐飲酒樓財務(wù)管理制度
餐飲連鎖酒樓財務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“***”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
3、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
4、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進(jìn)行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進(jìn)行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密
9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。
(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時告財務(wù)會計進(jìn)行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點檢查。
(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實相符。
(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因,屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正;屬于未達(dá)賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開單迅速、不出差錯。
2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時處理。
3、嚴(yán)格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務(wù)手續(xù)。
7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。
第4篇 餐飲財務(wù)管理工作流程
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)班前準(zhǔn)備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準(zhǔn)時,應(yīng)及時通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點
第5篇 餐飲財務(wù)分析制度
餐飲財務(wù)分析制度
1.目的為加強公司經(jīng)營管理、監(jiān)督和控制,準(zhǔn)確評價公司的經(jīng)營業(yè)績,及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況,促進(jìn)公司財務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高,特制定本制度。
2. 范圍適用于本酒店以及潛在投資項目的財務(wù)分析。
3． 具體制度
3.1 總則
3.1.1 公司財務(wù)分析工作由財務(wù)主管負(fù)責(zé)。
3.1.2 財務(wù)分析的基本要求:
3.1.2 .1財務(wù)分析要從實際出發(fā),實事求是,正確總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn),找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題,并提出改進(jìn)措施。
3.1.2 .2財務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。
3.1.2 .3根據(jù)財務(wù)分析的目的,針對實際情況,靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。
3.1.2 .4財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送相關(guān)需求人。
3.1.3 公司財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析、財務(wù)指標(biāo)分析、擬投資項目的評估、專項分析。并根據(jù)工作安排,可進(jìn)行定期(日、周、月、季、年)分析或根據(jù)工作需要,可進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。
3.2 財務(wù)分析的主要內(nèi)容
3.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表日,公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;償債能力,如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
3.2.2 公司財務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通,了解經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。
3.2.3 擬對外投資項目的綜合評定,出具相應(yīng)的財務(wù)分析報告,并對投資項目進(jìn)行后期的財務(wù)追蹤、財務(wù)督導(dǎo)。
3.3 財務(wù)分析的工作重點
3.3.1 公司財務(wù)分析的重點是按照預(yù)算管理的要求對各部門預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。
3.3.2 成本費用分析成本費用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、固定費用、財務(wù)費用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況,構(gòu)成比例和變化,找出各項支出增減變化的原因,提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié),提出降低成本、費用的具體措施,以保證企業(yè)成本費用預(yù)算控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
3.3 .3各產(chǎn)品大類的財務(wù)分析
3.3 .
3.1 各產(chǎn)品大類分析的主要內(nèi)容和要求考核各項目產(chǎn)品的利潤,主要分析各產(chǎn)品利潤預(yù)算完成情況、結(jié)構(gòu)與變化;分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度,提出增收節(jié)支的具體措施;預(yù)測利潤變動趨勢,保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。
3.3 .
3.2 利潤中心分析的主要指標(biāo)收入完成百分比,利潤完成百分比,與預(yù)算的差距等。
3.3 .4定期收集各種的財務(wù)報表,由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)財務(wù)人員按酒店統(tǒng)一的表格格式,在規(guī)定的時間內(nèi)提供財務(wù)數(shù)據(jù)。
3.3 .5其他相關(guān)財務(wù)指標(biāo)就資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力、現(xiàn)金流量等方面,靈活的選用其中的某些財務(wù)指標(biāo),進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析。主要財務(wù)分析指標(biāo)為了提高財務(wù)報表信息質(zhì)量,為投資決策提供更充分的數(shù)據(jù),特擬定以下財務(wù)分析指標(biāo),分析人員在分析過程中根據(jù)實際情況,對以下指標(biāo)有選擇性的使用。
1、 變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。
(1) 流動比率公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負(fù)債合計公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2意義:體現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,公司的短期償債能力越強。分析提示:低于正常值,公司的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
(2) 速動比率公式 :速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/流動負(fù)債合計保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/ 流動負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1意義:比流動比率更能體現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比,以衡量公司的短期償債能力。分析提示:低于1 的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非?？煽俊Ｗ儸F(xiàn)能力分析總提示:
(1) 增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽。
(2) 減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。
2、 資產(chǎn)管理比率
(1) 存貨周轉(zhuǎn)率公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內(nèi)容。
(2) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360_(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120意義:公司購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內(nèi)容。
⑶ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(4) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義:表示公司從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷售收入公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:100意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(5) 營業(yè)周期公式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[(期初存貨+期末存貨)/2]_360}/產(chǎn)品銷售成本+{[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]_ 360}/產(chǎn)品銷售收入公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:200意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析提示:營業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)公司的資產(chǎn)管理水平,還會影響公司的償債能力和盈利能力。
(6) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1意義:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當(dāng)于擴大資產(chǎn)的投入,增強公司的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費,降低公司的盈利能力。分析提示: 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用,可全面評價公司的盈利能力。
(7) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8意義:該項指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強。公司可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量公司運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全面評價公司的盈利能力。
3、 負(fù)債比率負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映公司償付到期長期債務(wù)的能力。
(1) 資產(chǎn)負(fù)債比率公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/ 資產(chǎn)總額)_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.7意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。分析提示:負(fù)債比率越大,公司面臨的財務(wù)風(fēng)險越大,獲取利潤的能力也越強。如果公司資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險就應(yīng)該特別注意了。 資產(chǎn)負(fù)債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到85%及以上時,應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號,公司應(yīng)提起足夠的注意。
(2) 產(chǎn)權(quán)比率公式:產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:
1.2 意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映公司的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。分析提示:一般說來,產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu),產(chǎn)權(quán)比率低,是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說,在通貨膨脹時期,公司舉債,可以將損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時期,舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟(jì)萎縮時期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。
⑶ 有形凈值債務(wù)率公式:有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:
1.5 意義:產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸,更為謹(jǐn)慎、保守地反映在公司清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價值,它們不一定能用來還債,為謹(jǐn)慎起見,一律視為不能償債。分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明公司有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。
(4) 已獲利息倍數(shù)公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/ 利息費用=(利潤總額+財務(wù)費用)/(財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息)通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財務(wù)費用)/ 財務(wù)費用公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:
2.5 意義:公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率,用以衡量公司償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,公司就有充足的能力償付利息。分析提示:公司要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高,說明公司的債務(wù)利息壓力越小。
4、 盈利能力比率盈利能力就是公司賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人,都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時,應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。
(1) 銷售凈利率公式:銷售凈利率=凈利潤/ 銷售收入_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.1意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:公司在增加銷售收入的同時,必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
(2) 銷售毛利率公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.15意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對公司銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
⑶ 資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定意義:把公司一定期間的凈利潤與公司的資產(chǎn)相比較,表明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明公司在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標(biāo)。凈利的多少與公司的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。
(4) 凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[(期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計)/2]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.08意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率,具有很強的綜合性。是最重要的財務(wù)比率。分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素,進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報酬的各個方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外,在使用該指標(biāo)時,還應(yīng)結(jié)合對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“ 待攤費用”進(jìn)行分析。
5、 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本公司現(xiàn)金流量的實際情況;第二,有助于評價本期收益質(zhì)量,第三,有助于評價公司的財務(wù)彈性,第四,有助于評價公司的流動性;第五,用于預(yù)測公司未來的現(xiàn)金流量。流動性分析流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。
(1) 現(xiàn)金到期債務(wù)比公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:
1.5 意義:以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)公司的償還到期債務(wù)的能力。分析提示:公司能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(2) 現(xiàn)金流動負(fù)債比公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.5意義:反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負(fù)債的保障程度。分析提示:公司能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
⑶ 現(xiàn)金債務(wù)總額比公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.25意義:公司能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。分析提示:計算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高,公司承擔(dān)債務(wù)的能力越強。這個比率同時也體現(xiàn)公司的最大付息能力。獲取現(xiàn)金的能力
(1) 銷售現(xiàn)金比率公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.2意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。分析提示:計算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高,公司的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。
(2) 每股營業(yè)現(xiàn)金流量公式:每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)普通股股數(shù)由公司根據(jù)實際股數(shù)填列。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。分析提示:該指標(biāo)反映公司最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。
⑶ 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06意義:說明公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。分析提示:把上述指標(biāo)求倒數(shù),則可以分析,全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收,需要的期間長短。因此,這個指標(biāo)體現(xiàn)了公司資產(chǎn)回收的含義。回收期越短,說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強。財務(wù)彈性分析
(1) 現(xiàn)金滿足投資比率公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8取數(shù)方法:近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之和;同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù),均取近五年的平均數(shù);資本支出,從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù);存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的公司會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務(wù)費用。意義:說明公司經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。分析提示:達(dá)到1,說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足公司擴充所需資金;若小于1,則說明公司部分資金要靠外部融資來補充。
(2) 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2意義:該比率越大,說明支付現(xiàn)金股利的能力越強,其值越大越好。分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與公司過去比較。
⑶ 營運指數(shù)公式:營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金其中:經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用=凈利潤 - 投資收益- 營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出+ 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.9意義:分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評價收益質(zhì)量。分析提示:接近1,說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng),收益質(zhì)量高;若小于1,則說明公司的收益質(zhì)量不夠好。
第6篇 餐飲庫房財務(wù)管理制度
餐飲庫房財務(wù)管理:
1、 所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細(xì)賬,低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、 財產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中,編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細(xì)賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單,領(lǐng)——領(lǐng)料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。
3、 低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。
4、 原材料賬務(wù)分為兩部份:
(1) 鮮活食品平時只登記購入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。
(2) 其他原材料明細(xì)賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。
5、 所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn),不得擅自涂改和撕毀。
6、 每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表,即財產(chǎn)分布匯總盤點表,如:空調(diào)50臺,其中基地10臺、門店10臺等。
7、 每月盤點完畢后,應(yīng)主動與財務(wù)核對明細(xì)賬與財務(wù)賬等是否一致,明細(xì)賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、 違返上述工作制度,落實責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任。
9、 賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財務(wù)制度。
在進(jìn)行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進(jìn)行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進(jìn)行管理,所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進(jìn)行確定。
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酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度 -財務(wù)會計制度
×××餐飲有限公司財務(wù)會計制度
第一節(jié)總則
第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系
第五條單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達(dá)落實收入、
第8篇 餐飲業(yè)財務(wù)管理制度
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度
一主管會計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會計科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細(xì)帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細(xì)表。
B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，寫出財務(wù)分析報告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財務(wù)部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細(xì)單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預(yù)算內(nèi)的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預(yù)算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對于需要預(yù)付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗查認(rèn)：對預(yù)付款項，會計人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財務(wù)部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細(xì)表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時，應(yīng)先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法進(jìn)行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務(wù)部消號，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當(dāng)面點清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。
3、專人專時上財務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務(wù)部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進(jìn)行見證，確認(rèn)投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險柜中，并搖動轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務(wù)人員進(jìn)行。
九計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時、準(zhǔn)確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開關(guān)機操作。開機時，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關(guān)機時，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當(dāng)晚客人較少時，要關(guān)閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時，對正在進(jìn)行的操作要及時進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應(yīng)立即通知微機管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護(hù)知識要多學(xué)習(xí)了解，每一個操作員都應(yīng)對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
第9篇 餐飲財務(wù)管理制度2023
餐飲業(yè)的財務(wù)管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關(guān)于“餐飲財務(wù)管理制度2016”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!
一.總則
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任'一支筆'的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責(zé)任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細(xì)及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第10篇 餐飲行業(yè)財務(wù)管理制度
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任'一支筆'的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責(zé)任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。
2. 開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細(xì)及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第11篇 x餐飲財務(wù)管理制度
餐飲財務(wù)管理制度是為了強化餐飲企業(yè)管理,規(guī)范外包財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全餐飲財務(wù)制度,同時也是為了規(guī)范餐廳財務(wù)人員工作,并提升餐廳財務(wù)管理效率,我在這里與大家分享我收集的一部分比較實用的有關(guān)餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度,希望對大家財務(wù)管理規(guī)范有所幫助。
1、餐飲財務(wù)報銷管理制度
其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。
一、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定
二、費用報銷規(guī)定
三、差旅費報銷規(guī)定
四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定
五、其它有關(guān)規(guī)定
附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標(biāo)準(zhǔn)表
2、連鎖餐飲財務(wù)管理制度
本文《連鎖餐飲財務(wù)管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進(jìn)行講解,為財務(wù)人員處理財務(wù)事務(wù)確立了工作標(biāo)準(zhǔn),有利于對日常財務(wù)收支活動進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。
3、餐飲營業(yè)額日報表
營業(yè)收入日報表中反映著當(dāng)天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額,這樣可以把實際與計劃進(jìn)行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個日報表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營服務(wù)。
4、餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全
本餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財務(wù)部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。
一、會計管理制度
二、出納管理制度
三、收銀作業(yè)制度
四、庫房管理制度
5、餐飲業(yè)會計管理與控制
成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時會計應(yīng)積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。
對于各環(huán)節(jié)的會計記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。
第12篇 餐飲財務(wù)內(nèi)部牽制制度
餐飲業(yè)會計實務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度
(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負(fù)責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn),對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責(zé)任。
第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調(diào)整收購價。
第五十七條 主管會計負(fù)責(zé)登記總賬,往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。
第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。
第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認(rèn)真檢查,贈菜必須有相關(guān)人員簽名。
第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。
