第1篇 某物業(yè)公司財務(wù)管理概述
一、財務(wù)管理的演變
1、財務(wù)管理的概念
(1) 財務(wù)管理是指以企業(yè)資金運動全過程為內(nèi)容,對企業(yè)的財務(wù)活動,即資金、成本和利潤所進行的計劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理工作的總稱。
(2) 物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理是對物業(yè)管理企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。
2、 財務(wù)管理的發(fā)展
(1) 籌資財務(wù)管理階段:
19世紀末到20世紀30年代,財務(wù)管理主要是預(yù)計企業(yè)資金的需要量和籌集公司所需要的資金。重點是籌集資金。
(2) 內(nèi)部財務(wù)管理階段:
20世紀30年代到50年代,財務(wù)管理主要是進行有效的內(nèi)部控制,管好用好資金。重點是研究公司資金如何有效地運用。
(3) 綜合財務(wù)管理階段:
從20世紀50年代到現(xiàn)在,財務(wù)管理主要是注重投資財務(wù)管理、協(xié)調(diào)收益分配關(guān)系。重點是研究投資、報酬和企業(yè)價值的評估等問題。
3、財務(wù)管理的趨勢
(1) 財務(wù)管理內(nèi)容復(fù)雜化
(2) 財務(wù)管理范圍國際化
(3) 財務(wù)管理手段現(xiàn)代化
二、財務(wù)管理的環(huán)境
1、財務(wù)管理環(huán)境的概念
財務(wù)管理環(huán)境是指影響公司財務(wù)管理工作的一系列因素的總和。
2、公司內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境
(1) 企業(yè)形態(tài):指物業(yè)管理企業(yè)在創(chuàng)建之初向政府有關(guān)部門登記時就確定下來的資產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系。
(2) 企業(yè)文化:指物業(yè)管理企業(yè)在長期發(fā)展過程中逐步形成的一種氛圍,它有著豐富而又很實在的內(nèi)容,其精華是體現(xiàn)在深入企業(yè)廣大職工心目中的企業(yè)精神。
(3) 財務(wù)管理能力:指物業(yè)管理企業(yè)聚財、用財和生財?shù)哪芰Α?/p>
(4) 經(jīng)營管理:指物業(yè)管理企業(yè)對物資采購與供應(yīng)、物業(yè)經(jīng)營出租、出售以及維修、養(yǎng)護等方面的管理。
(5) 組織結(jié)構(gòu):指物業(yè)管理企業(yè)組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作的職能部門的組成情況,它包括各職能部門的設(shè)置及其相互間的財務(wù)管理職責(zé)的分工和組織程序。
(6) 人員素質(zhì):指物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理人員在業(yè)務(wù)上所掌握的財務(wù)管理知識、有關(guān)法律法規(guī)和政策的水平,以及具備財務(wù)管理決策的能力和應(yīng)付企業(yè)內(nèi)外財務(wù)管理環(huán)境變化的能力。
3、公司外部財務(wù)管理環(huán)境
(1) 政治環(huán)境:指社會制度、政治體制、政府的政策傾向和人民群眾的政治要求等。
(2) 經(jīng)濟環(huán)境:指國家經(jīng)濟形勢和經(jīng)濟發(fā)展趨勢、產(chǎn)業(yè)政策、金融市場狀況等因素,它是影響公司經(jīng)營和財務(wù)管理活動的最主要的因素。
(3) 法律環(huán)境:指影響企業(yè)財務(wù)管理活動的法律、法規(guī)的總和。(企業(yè)組織形式、稅法等)
三、財務(wù)管理的目標
財務(wù)管理目標就是物業(yè)管理公司進行財務(wù)管理所要達到的目標,是評價財務(wù)管理活動是否合理的標準。在物業(yè)財務(wù)管理實踐中,最具有代表性的財務(wù)管理目標主要有以下幾種觀點:
(1) 利潤最大化:指企業(yè)的利潤額在盡可能短時間內(nèi)達到最大。這是一般物業(yè)管理企業(yè)較普遍的理財目標。其優(yōu)點在于經(jīng)濟效益容易衡量、財務(wù)數(shù)據(jù)直
觀,在一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)濟效益的高低。其缺點在于:
a、導(dǎo)致企業(yè)的短期行為,為了片面追求利潤最大化,某些物業(yè)管理公司會放棄一些保養(yǎng)維護性的成本支出項目,或者在管理過程中,不注重物業(yè)的保值增值目標而在服務(wù)內(nèi)容上把費用低作為唯一的選擇。
b、沒有反映所獲利潤與投入資本之間的關(guān)系,不利于經(jīng)營成果的橫向和縱向的比較。
(2) 每股利潤最大化:與目標(1)相比,其優(yōu)點是把企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進行對比,能夠說明企業(yè)的盈利水平,可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同時期之間進行比較。其缺點與目標(1)相同。
(3) 管理層報酬最大化:指企業(yè)管理層的福利和利益最大化。
管理層報酬最大化的缺點:并不強調(diào)企業(yè)利潤、股票市場價格,或者其他財務(wù)管理目標的最大化。雖然滿足了企業(yè)管理層的欲望,但企業(yè)管理層可能因此而作出錯誤的籌資、投資或利潤分配等方面的決策,從而影響公司的利潤和股東財富的最大化。
(4) 企業(yè)價值最大化:指企業(yè)在考慮資金時間價值和從企業(yè)長遠發(fā)展的的角度合理經(jīng)營,采用最優(yōu)的財務(wù)管理政策不斷增加公司財富,使企業(yè)價值達到最大化。企業(yè)價值不是指帳面資產(chǎn)的總價值,而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值。其中包括企業(yè)品牌、資信等無形資產(chǎn)。因此,企業(yè)價值最大化的管理目標在對企業(yè)價值的評價中,所重視的不是企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤水平,而是企業(yè)在市場上的綜合競爭能力和潛在的獲利能力。
優(yōu)點:
a、有利于克服企業(yè)在管理上的片面性和短期行為
b、反映了對企業(yè)資產(chǎn)的保值增值的要求
缺點:
a、企業(yè)價值不易認定。對于上市公司,即期市場上的股價不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力;對于非上市公司,其企業(yè)價值的評價由于受評估標準和評估方式的影響不易做到客觀和準確。
四、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)
(1) 財務(wù)預(yù)測――主要任務(wù):測算各項物業(yè)管理方案和經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益,為決策提供可靠的依據(jù);預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定管理目標;測定各項定額和標準,為編制財務(wù)計劃、分解各項計劃指標服務(wù)。
(2) 財務(wù)決策――管理人員在財務(wù)目標的總體要求下,通過專門的方法,分析、評價各種方案的經(jīng)濟效益,進行綜合平衡,從各個備選方案中篩選出最佳方案。
(3) 財務(wù)預(yù)算――是以財務(wù)決策確立的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ),制定主要的計劃指標。財務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化,是控制財務(wù)活動的依據(jù)。
(一) 財務(wù)預(yù)算的編制方法
1、固定預(yù)算
含義:固定預(yù)算是指以過去的實際費用支出為基礎(chǔ),考慮預(yù)算期內(nèi)相關(guān)因素可能發(fā)生的變動及其影響,在過去實際費用基礎(chǔ)上增加或減少一定的百分比確定出的預(yù)算。也稱為增量預(yù)算或減量預(yù)算編制法。
優(yōu)點:編制簡單,預(yù)算的編制成本較低;此外,由于固定預(yù)算以過去的費用支出為基礎(chǔ),費用支出水平的控制要求易于為各部門所接受。
缺點:沒有結(jié)合預(yù)算期的情況,重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證,難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化;同時,由于采用該方法編制的預(yù)算缺乏挑戰(zhàn)性,因而,也難以調(diào)動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。
2、零基預(yù)算
含義:零基預(yù)算是指一切從零開始,通過重新考慮費用預(yù)算的必要性和各項支出的經(jīng)濟效益而編制的預(yù)算。
零基預(yù)算的編制程序:
a、由各部門提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費用項目及費用額,而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少;
b、將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和費用額可以增減變動的費用項目兩大類;
c、對各費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析,并按照成本效益率的大小進行排序;
d、將預(yù)算期內(nèi)可動用的經(jīng)濟資源在各費用支出項目之間進行分配。
優(yōu)點:有助于提高管理收費的使用效益,改善企業(yè)與業(yè)主之間的關(guān)系,從而增強物業(yè)管理企業(yè)的市場競爭能力。
缺點:編制預(yù)算的工作量相對較大,各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)。
(二)財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容
1、收入預(yù)算:物業(yè)管理企業(yè)的收入來自物業(yè)管理服務(wù)和多種經(jīng)營兩個方面。管理服務(wù)收入是物業(yè)管理企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,主要分為管理收入(包括公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)三部分)、經(jīng)營收入和大修收入等。
2、營業(yè)成本預(yù)算:營業(yè)成本是物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出。營業(yè)成本預(yù)算包括:
(1) 直接人工費預(yù)算:企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)直接從事物業(yè)管理活動人員的工資、獎金和福利費等預(yù)計支出;
(2) 直接材料費預(yù)算:物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預(yù)計支出。
3、管理費用預(yù)算:是從事物業(yè)管理活動中所發(fā)生間接費用的預(yù)算。包括物業(yè)管理企業(yè)管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費和修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷和其他費用等。
4、財務(wù)費用預(yù)算:是物業(yè)管理企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為籌措資金所發(fā)生費用的預(yù)算,包括利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費和其他財務(wù)費用等。
5、資本預(yù)算:也稱設(shè)備維修更新計劃,是物業(yè)管理企業(yè)為實現(xiàn)物業(yè)的保值和增值,根據(jù)設(shè)備的運行狀況和管理服務(wù)的需要制定的有關(guān)長期資產(chǎn)(固定資產(chǎn)等)購入和更新改造支出的預(yù)算。
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bsp; 6、現(xiàn)金預(yù)算:也稱現(xiàn)金流量表,是反映預(yù)算期內(nèi)貨幣資金的流入、流出以及資金調(diào)度的預(yù)算。
7、預(yù)計損益表:又稱年度利潤計劃,是在經(jīng)營決策(包括財務(wù)決策)基礎(chǔ)上,綜合反映物業(yè)管理企業(yè)預(yù)算期(通常為一年)內(nèi)收入、成本費用和凈利潤的預(yù)算。
8、預(yù)計資產(chǎn)負債表:或稱預(yù)計財務(wù)狀況表,是揭示物業(yè)管理企業(yè)資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益在預(yù)算期末的水平及其構(gòu)成的預(yù)算。
物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制
(一)財務(wù)預(yù)算的編制程序
1、編制方式:“二下一上式”
一下:首先將財務(wù)規(guī)劃確定的預(yù)計損益表分部門下達,作為各部門編制預(yù)算的控制目標;
一上:各部門根據(jù)控制目標的要求,結(jié)合自身的實際情況,編制出分季度的預(yù)算草案,并上報物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)部門;
二下:財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和綜合平衡,編制出正式的財務(wù)預(yù)算,并報物業(yè)管理企業(yè)管理層,然后再由管理層交業(yè)主在奉討論批準后,正式下達給各部門執(zhí)行。
2、 財務(wù)預(yù)算的編制程序
(1) 根據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)合同的要求,編制資本預(yù)算及年度收入預(yù)算;
(2) 以收入預(yù)算為基礎(chǔ),制訂營業(yè)成本預(yù)算,即直接材料費和直接人工費預(yù)算;
(3) 依據(jù)收入預(yù)算,編制管理費用預(yù)算;
(4) 根據(jù)收入預(yù)算、營業(yè)成本和管理費用預(yù)算等,并進而結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的收付款政策和資本預(yù)算,編制現(xiàn)金預(yù)算;
(5) 綜合所有各項預(yù)算,編制利潤預(yù)算(預(yù)計損益表)和預(yù)計資產(chǎn)負債表。
(二)財務(wù)預(yù)算的編制過程
1、收入預(yù)算
2、營業(yè)成本預(yù)算
3、管理費用預(yù)算
4、現(xiàn)金預(yù)算
5、預(yù)計損益表
財務(wù)控制――是在財務(wù)管理過程中,利用特定的手段,對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié),以便實現(xiàn)預(yù)算指標。
財務(wù)控制的目的:
1、落實財務(wù)預(yù)算或財務(wù)計劃;
2、及明糾正偏差;
3、提供決策依據(jù)。
財務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容:
1、將財務(wù)計劃的各項預(yù)算指標分配落實到企業(yè)各部門;
2、通過會計核算反映和監(jiān)督企業(yè)各部門有關(guān)指標的實際完成情況;
3、定期(按年或月)把實際完成情況同財務(wù)預(yù)算指標進行對比分析,找出存在的偏差,并分析產(chǎn)生偏差的原因,提出降低成本費用的途徑,制定糾偏的有效措施;
4、對責(zé)任部門和責(zé)任人進行評價和考核;
5、根據(jù)考核結(jié)果和獎懲辦法進行獎勵和處罰;
6、調(diào)整預(yù)算。
財務(wù)控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素
1、組織系統(tǒng)
實施財務(wù)預(yù)算控制的基本要求是實行責(zé)任中心制,即在企業(yè)內(nèi)部劃小預(yù)算單位,各預(yù)算單位(企業(yè)內(nèi)部有特定責(zé)任的單位或部門)成為責(zé)任中心,每個責(zé)任中心都有明確的責(zé)任和控制范圍。根據(jù)所負責(zé)任和控制范圍的不同,責(zé)任中心分為成本中心、費用中心、利潤中心和投資中心。
2、信息系統(tǒng)
(1) 內(nèi)部信息:財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實際執(zhí)行結(jié)果的數(shù)據(jù)
(2) 外部信息:市場預(yù)測、市場行情、政策法規(guī)變動等。
3、考核制度
考核的一般做法:根據(jù)財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù),找出實際發(fā)生的結(jié)果與財務(wù)計劃(或財務(wù)預(yù)算)要求之間的差異,分析產(chǎn)生這種差異的原因,落實責(zé)任人,并提出補救辦法,最后形成財務(wù)報告,并作為企業(yè)決策和采取行動的依據(jù)。
4、獎懲制度
獎懲是根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果,對業(yè)績突出者給予獎勵,對造成嚴重損失的責(zé)任者給予處罰的行為。
財務(wù)控制的步驟
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p;1)建立財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)
(1) 建立財務(wù)預(yù)算控制的組織系統(tǒng)
a、專門機構(gòu)的設(shè)立
b、人員的配置
c、崗位責(zé)任的確立
d、責(zé)任中心、利潤中心與投資中心的建立
(2) 建立財務(wù)預(yù)算控制的信息系統(tǒng)
a、建立各種量化的控制標準(指標)
b、信息反饋系統(tǒng)
(3) 建立考核制度和獎懲制度
2)檢查監(jiān)督:根據(jù)信息系統(tǒng)確立的標準,實行監(jiān)督、檢查,比較實際執(zhí)行結(jié)果與標準之間的差異;
3)分析原因:實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算的標準之間必然會產(chǎn)生偏差,那么,到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差,責(zé)任者是誰,應(yīng)該予以明確;
4)糾正偏差:提出糾正偏差的對策,并組織實施,盡最大努力減少損失;
5)獎懲兌現(xiàn):根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果,落實責(zé)任,兌現(xiàn)獎懲辦法。
財務(wù)分析
第2篇 某物業(yè)公司財務(wù)部管理范圍
物業(yè)公司財務(wù)部管理范圍
1、財務(wù)部是公司財務(wù)管理、會計核算的職能部門。
2、負責(zé)公司財務(wù)會計規(guī)章制度、內(nèi)部會計核算制度,內(nèi)部控制制度的制定和實施;
3、負責(zé)公司年度財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算的編制;
4、負責(zé)公司的質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全有關(guān)預(yù)算項目的審核、批復(fù)及保證資金落實;
5、監(jiān)管公司所有資產(chǎn),對公司所有財務(wù)收支活動進行分析,為公司各項經(jīng)營決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)信息。
第3篇 某物業(yè)公司財務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
1.0目的
規(guī)范票據(jù)購買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù),確保票據(jù)的安全和完整。
2.0適用范圍
物業(yè)公司出具的所有票據(jù)
3.0管理內(nèi)容
3.1票據(jù)的購買
3.1.1物管公司會計在每月5日時,需查閱《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上各項票據(jù)的留存數(shù)量,若低于最低庫存量(10本),則需向稅務(wù)部門或分供方購買。
3.1.2物業(yè)公司會計持《發(fā)票領(lǐng)購簿》在龍溪地稅所專管員處簽字,確定所購票據(jù)的種類、面值、數(shù)量。
3.1.3稅務(wù)專管員的簽字手續(xù)完成后,持《發(fā)票領(lǐng)購簿》到龍溪地稅征收所發(fā)票領(lǐng)購處購買相應(yīng)票據(jù)。
3.1.4清點所購發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購一致,同時確認票據(jù)號碼,相符后,在地稅征收所的票據(jù)申購本上確認簽字,并根據(jù)對方出具的工本費發(fā)票支付相應(yīng)的費用。
3.1.5持《發(fā)票領(lǐng)購簿》在地稅專管員處登記備案。
3.1.6會計人員將所購票據(jù)按順序在物業(yè)管理公司的《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上登記。
3.2票據(jù)的領(lǐng)用
3.2.1保安班長在領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(10份/本),可到財務(wù)部或管理處收費處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.2保潔部洗車人員領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(10份/本),可到財務(wù)部或管理處收費員處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.3各管理處收費員在收據(jù)或綜合發(fā)票低于最低限額時,可到財務(wù)部會計或出納處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)。
3.2.4領(lǐng)用票據(jù)人員在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上簽字,確認領(lǐng)用票據(jù)的面值、金額、發(fā)票編號等。
3.2.5財務(wù)人員在領(lǐng)用的票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。
3.3票據(jù)的退回
3.3.1保安部班長、保潔助理將已用完的票據(jù)存根交至各管理處收費員處,收費員核實應(yīng)收的相應(yīng)款項后,收取相應(yīng)費用。
3.3.2保安班長、保潔助理將發(fā)票存根交回財務(wù)部會計或出納處,財務(wù)人員核實其是否交費后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》確認簽字。
3.3.3管理處收費員將收據(jù)或發(fā)票存根交至財務(wù)部會計或出納處,財務(wù)人員對所交的票據(jù)存根進行核查,是否有未撕的票據(jù)記帳聯(lián)及作廢票據(jù)的情況,確認無誤后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》簽字。
3.4票據(jù)的保存
3.4.1每半年對所有票據(jù)存根進行一次歸檔,注明所歸檔票據(jù)的編號,并打包封存。
3.4.2存檔時間按照會計制度對票據(jù)管理存檔期執(zhí)行。
4.0相關(guān)記錄
4.1《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》
4.2《發(fā)票領(lǐng)購簿》(來自稅務(wù)機關(guān),以其提供為準)
編寫:zz審批:zz
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)管理手冊-財務(wù)管理概述
一、總則
1.財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分,正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。
2.財務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)有計劃、合理地安排資金,為管理公司經(jīng)營管理服務(wù)。
(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度,維護財經(jīng)紀律,實行財務(wù)監(jiān)督。
(3)加強經(jīng)濟核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
3.配備專職財務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟活動記錄工作。
4.做好年度財務(wù)預(yù)算,落實各項經(jīng)濟指標。
5.做好會計決算和利潤分配報告,加強財務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
6.遵守各項有關(guān)法律、法令和條例,接受當?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)督。
7.接受“會計事務(wù)所”對企業(yè)會計賬目的審查。
二、財務(wù)權(quán)限與職責(zé)
1.編制管理公司年度財務(wù)預(yù)算,制定各項經(jīng)濟指標,并報總物業(yè)經(jīng)理審批。
2.監(jiān)督管理公司的資金來源與運用情況,檢查各項制度執(zhí)行情況。
3.加強流動資金的管理,制定各部門的流動資金額,超出額度的財務(wù)部有權(quán)拒付。
4.公司的一切開支應(yīng)由經(jīng)手人做出計劃報其部門主管經(jīng)理簽字,且經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核無誤報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷。
5.有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀律和違反財務(wù)規(guī)定的開支。
6.建立完善的管理費收費系統(tǒng),及時足額收取管理費及其他費用,按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其他費用。
7.建立固定資產(chǎn)登記制度,防止固定資產(chǎn)流失。
8.建立完善的會計資料檔案管理系統(tǒng),保證會計資料的完整。
9.按上級規(guī)定,編制好各種財務(wù)報表,做好財務(wù)工作。
10.對超載財務(wù)權(quán)限,強行核銷不合理開支,打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為,財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申述。
三、財務(wù)管理
1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家要求,結(jié)合有關(guān)規(guī)定,認真進行財務(wù)處理與會計核算,及時編報各類財務(wù)報表,做到認真、及時、準確、完整地反映管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.財務(wù)部應(yīng)嚴格控制各類費用開支,業(yè)務(wù)招待費的提取按國家規(guī)定,可以在業(yè)務(wù)收入限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用,并按如下標準提取:全年業(yè)務(wù)收入額在人民幣1500 萬元以下的,不超過年業(yè)務(wù)收入額的千分之五;全年業(yè)務(wù)收入在人民幣 1500~5000 萬元的部分,不得超過業(yè)務(wù)收入的千分之三。
3.財務(wù)部應(yīng)嚴格內(nèi)部管理制度,建立健全現(xiàn)金及各種存款的管理,做到日清月結(jié),賬賬相符,及時清理未達賬項,每周編報一次資金日報表,以便管理公司及時掌握資金使用情況,合理使用資金。
4.嚴格各種費用管理,杜絕假發(fā)票,空白條,杜絕不合理、不合法的費用支出。
5.公司發(fā)生的維修費,數(shù)額在一萬元以下的,可一次進入當期費用,超過一萬元的可采用分期攤銷的辦法,分期進入費用。低值易耗品的攤銷方法采用“五五攤銷法”。
