加強企業(yè)財務(wù)管理中資金管理
淺析如何加強企業(yè)財務(wù)管理中資金管理
加強資金管理才是企業(yè)財務(wù)管理的硬道理,企業(yè)只有加強資金管理,嚴格遵守財務(wù)紀律,才能保證企業(yè)健康長久地經(jīng)營下去,資金的周轉(zhuǎn)順暢了,經(jīng)濟效益也有有所提高,才會有更大規(guī)模的資金投入生產(chǎn)。本文對企業(yè)資金管理中存在的問題提出相關(guān)對策。
一、資金管理在企業(yè)中的作用
1、資金管理在企業(yè)中的作用巨大,資金管理和控制能提高資金的使用效益嗎在資金管理之前,企業(yè)要制定資金的使用合理規(guī)劃,制定資金的規(guī)劃才能把資金的存量控制在相應(yīng)的范圍里面,這樣做的好處是避免過多或過少的持有資金,不管資金過多還是過少都會給企業(yè)帶來負面影響。所以說我們有必要創(chuàng)造一條優(yōu)化資金管理的道路,以最完美的方式運用資金,以取得最理想的收益。
2、加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為,促進其健康發(fā)展的需要。目前,一些企業(yè)由于資金管理不當造成其經(jīng)濟效益下滑,生產(chǎn)經(jīng)營效率低下以及較為嚴重損失的情況。加強資金管理和控制能有效防止財務(wù)人員發(fā)生貪污、舞弊以及資金挪用等行為。因為企業(yè)加強資金管理就必需要制定嚴格的內(nèi)部控制制度,有完善的制度約束工作人員,保證資金的使用流程正規(guī)化,合法化,也防止舞弊發(fā)生的有效手段。其次,加強資金管理能有效的擴大資金規(guī)模。眼下資產(chǎn)管理存在兩在問題,資產(chǎn)的閑置浪費是首要問題,其次是資產(chǎn)的重復(fù)分散,尚未形成統(tǒng)一的規(guī)模。加強資金管理可以加快資產(chǎn)的積聚,迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
近年來,隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,加強資金管理已被越來越多的管理人士所重視,企業(yè)內(nèi)部資金管理中存在的問題也越來越嚴重,資金的控制不嚴造成財務(wù)風(fēng)險也顯露出來。
1、管理者需加強資金管理意識。目前企業(yè)的管理者已經(jīng)意識到了資金管理在企業(yè)中的重要程度,但有些管理者在管理方面還是有所欠缺,缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法。同時,一些企業(yè)管理者由于管理意識不強,尚未建立良好的內(nèi)部會計控制制度,即使在設(shè)立了內(nèi)部控制制度的企業(yè),也由于意識不強、執(zhí)行力度不夠達不到應(yīng)用的效果。
2、財務(wù)資金管理信息不準確。目前由于企業(yè)受利益方面的影響,導(dǎo)致企業(yè)間出現(xiàn)了信息失真的狀況,企業(yè)管理部門之間溝通不暢,甚至不愿為其它部門提供相關(guān)信息,企業(yè)的高層決策者對管理部門提供的信息的真實性存在質(zhì)疑,嚴重影響其對重大事項的決策。更有甚者,企業(yè)各層面都出現(xiàn)了提供虛假信息、截留信息的情況,使得會計核算和會計報表缺乏真實性,無法真實有效地了解子公司的實際經(jīng)營情況。據(jù)有關(guān)資料顯示,全國百分之八十以上的企業(yè)都出現(xiàn)了會計信息不真實、不準確的情況。會計信息的不準確嚴重影響了企業(yè)管理層對重大事項的決策,導(dǎo)致決策結(jié)果不當影響企業(yè)的收益或造成損失,同時對政府宏觀管理和社會監(jiān)督也造成一定的影響。
3、監(jiān)控不力,事前監(jiān)督和事中監(jiān)督形同虛設(shè)。目前一些企業(yè)盡管制定了監(jiān)督制度也設(shè)置了一些監(jiān)督職能,卻因監(jiān)督者對財務(wù)資金的運作情況掌握不夠全面,很難起到積極有效的作用。部分企業(yè)在重大投資決策時對影響決策結(jié)果的因素考慮不周,存在著大量的個人主觀觀點以致事前、事中監(jiān)督形同虛設(shè),事后控制審計也是走個形式,缺乏可行的考核方法。由于管理失控,企業(yè)成員不按規(guī)定行使其應(yīng)具備的職責(zé),導(dǎo)致企業(yè)資金不能良好的運作,影響企業(yè)健康發(fā)展。
4、資金分散,使用效率低下。目前企業(yè)在資金使用過程中存在著一些不可避免的矛盾,主要矛盾是資金集中管理與內(nèi)部分層次管理機構(gòu)分散占用的狀況較為明顯。由于子公司普遍存在多頭用戶的現(xiàn)象,一些集團旗下各子公司設(shè)立多個賬戶使得企業(yè)資金管理嚴重失控。其次有些企業(yè)存在盲目投資的情況,在投資時缺乏多方面的慎重考慮,造成極大的損失,使得資金緊張的狀況得不到緩解反而更難周轉(zhuǎn)。
三、加強與完善資金管理的對策
1、加強資金管理,要嚴格財經(jīng)紀律。財務(wù)管理是以資金管理為核心,企業(yè)應(yīng)加強資金預(yù)算編制,加強對資金運行情況的真實性進行分析,對預(yù)算外的資金支出要嚴格把關(guān)。加強對企業(yè)債權(quán)債務(wù)及時的清理與追回。同時要強化監(jiān)督約束機制,保證生產(chǎn)經(jīng)營資金能夠正常周轉(zhuǎn)運行。要嚴格按制度進行發(fā)票的管理,要嚴格審核不符合要求的發(fā)票,杜絕白條入帳。因此,資金管理一定要嚴格遵守財經(jīng)紀律,只有多管齊下,才能真正搞好。
2、加強財務(wù)監(jiān)督與控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況,強化事前、事中的及時監(jiān)督、事后的及時控制,有效地運行統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件,并完善企業(yè)內(nèi)部審計制度,使其能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。企業(yè)內(nèi)部審計制度是資金管理的重要組成部分,它負責(zé)對企業(yè)資金管理的考核和有效監(jiān)督。目前我國內(nèi)審力度還需加強,要建立高層的內(nèi)部審計制度,調(diào)節(jié)人員的組織結(jié)構(gòu),加強對自身素質(zhì)的培養(yǎng),并保證內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度的有效實行。
3、實施資金的集中管理,提高資金使用效能。將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理,首先,應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶,并撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶,實行統(tǒng)一管理。結(jié)算中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況,對閑散資金合理的安排使用,加速資金的周轉(zhuǎn),有效的利用。其次,要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位,把現(xiàn)金流量作為控制重點,加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控。
4、建立健全資金收支預(yù)算管理體系。預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序,是完善資金集中管理的有效模式,一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),預(yù)算制度的的完善并有效實行可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常的進行,保證企業(yè)健康穩(wěn)步的發(fā)展。同時它也為企業(yè)監(jiān)督、控制、審計、考核的過程中提供了相關(guān)規(guī)范化的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機制,將預(yù)算管理制度的作用發(fā)揮到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中去,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中。同時,使資金在預(yù)算和結(jié)算方面更加的快速、準確,從而使資金的集中管理成為可行。
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