第1篇 財務管理流程規(guī)定范本
為了加強辦事處的財務管理工作,統(tǒng)一財務程序及規(guī)定,現(xiàn)結合公司的具體情況,特制定本制度:
第一條 公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務人員要堅持原則嚴格把關,對于不符合制度規(guī)定,未經審批人簽字同意的,財務人員不得辦理財務收支事項。
第二條 每月25日之前申報次月的費用預算,需要認真填寫《費用預算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經理處審批。
第三條 對于批準的預算內的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預算外的費用,需報總經理審批。
第四條
簽字同文 秘 家 園意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下:
填寫《請款單》
1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責人 財務處領錢辦理。
2、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內,到財務部辦理報銷手續(xù)。
3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
2) 車票/機票上應注明起訖地點、時間;
3) 所有接待、應酬費用必須每次結賬,不可以月結形式付款,發(fā)票應注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;
4) 其他發(fā)票也應注明開支內容、時間、地點等。
4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等,經辦事處負責人審核后,送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、 出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。
第六條 員工領用物品(包括固定資產/低值易耗品/辦公用品),需在物品領用單上簽字確認。
第七條 天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經理。
第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。
第2篇 集團公司財務人員調配管理規(guī)定
集團公司所屬企業(yè)財務人員調配及管理規(guī)定
第一章總則
第一條依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財務本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調配
第五條專業(yè)公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經理聘任,報財務本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條根據國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條按照總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業(yè)項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經理(主管)監(jiān)交。財務經理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第3篇 花園管理處財務管理規(guī)定
為了規(guī)范公司財務管理,現(xiàn)將**花園管理處的各種收支管理規(guī)定如下:
一、收款規(guī)定
1.管理處在為業(yè)主辦理交樓手續(xù)時,就開始收取首期管理費;此后,每月的管理費以及各項代收代繳費用,應書面通知業(yè)主于每月5日前到管理處繳交;
2.管理處財務部全權負責各項費用的及時收繳,并及時整理相關資料;
3.公司財務圖章保存于管理處主任室,財務人員若因公借用須填寫借據,方可挪用;
4.公司收款相關票據均保存于主任室,由財務部會計人員專人申領,出納員須按收費項目分類開單(管理費、水電費、停車費、開發(fā)商管理費及水電費、裝修押金);
5.每月各項收款記錄必須在當月月末最后一天,連同所開單據及時、如實上交管理處主任室,并由管理處主任、財務部會計和出納員三方進行切實核實賬目;
6.月底財務部會計必須作好各項收款的統(tǒng)計工作,統(tǒng)計表必須分類、分月、分業(yè)主統(tǒng)計。統(tǒng)計表必須分本月應收金額、實收金額;業(yè)主欠費情況也應分月列出、并統(tǒng)計累計欠費數(shù);本月統(tǒng)計表應經財務部會計和出納員雙方簽字后送交主任室;
7.對于欠費情況,管理處財務部每月15日向未繳交管理費的業(yè)主、租戶發(fā)出催款通知單,在催款通知單限期內若欠費單位未能繳清所欠費用,財務部應及時呈報管理處,由管理處具體實施催交措施。業(yè)主欠繳三個月管理費后,開始按每天千分之一計收滯納金。財務部每發(fā)一份通知單,都要做好記錄,并須充分了解業(yè)主拖欠原因,并將其拖欠金額、時間一起及時上報管理處;
8.對于臨時停車收費及新增的收款或代收項目,財務部應定期評估核實,并以書面的形式上報管理處主任。
二、報銷規(guī)定
1.管理處辦理報銷前,應在有效原始發(fā)票或收據背面附注用處、用途、經手人、證明人、時間等說明;后進行分類粘貼,并在費用報銷單上寫明費用類別及其金額;費用報銷單經管理處主管審查后,交管理處主任審核,經會計人員制單后到出納處報銷。
2.對不真實、不合法的原始憑證,以及手續(xù)不全的單據,財務人員有權拒絕報銷;
3.各項費用開支必須取得相應的原始憑證,費用金額在100元以上的,原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發(fā)票;
4.當月費用開支報銷,原則上必須在當月到財務部辦理,不得拖延到下月;對于拖延的單據,財務部將視情況是否給予辦理,并將有關情況反映到管理處主任知悉。
三、押金規(guī)定
1.管理處收取的各項押金,實質上是歸業(yè)主所有;對于交樓時收取的按(押)金,管理處財務部人員必須嚴肅對待,認真記錄,并將款項及時存于銀行帳戶;嚴禁將各項押金挪作它用,違者將追究其責任。
2.財務部人員應認真作好每筆押金的收退記錄,月底匯總統(tǒng)計,并將統(tǒng)計表交至主任室;
本規(guī)定自20**年12月1日起執(zhí)行。
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第4篇 醫(yī)院財務管理規(guī)定辦法
醫(yī)院財務管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為,確保醫(yī)院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī),結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務:合理編制預算,統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作,組織會計核算,實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預算,結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執(zhí)行情況,結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經費,重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化,各項支出預算應保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。
醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。
不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整:醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中,可根據預算執(zhí)行情況作適當調整。
有關處室提出調整方案,由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括:(一)財政補助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;(二)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
民營醫(yī)院財務管理制度【2】
第一章 總則
第一條為了適應社會主義市場經濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財務行為,提高資金使用效 益,根據國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定,結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門 診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi) 生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。
第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的
第四條 醫(yī)院財務管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關法律、法規(guī) 和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會 效益和經濟效益的關系, 正確處理國家、 單位和個人之間的利益關系, 保持醫(yī)院的公益性。
第五條 醫(yī)院財務管理的主要任務是
科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財務管理制度,完善內部控制機制;加強經濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產管理,合理配置和 有效利用國有資產,維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第六條 醫(yī)院應設立專門的財務機構,按國家有關規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據實際情況參照設置。
第七條 醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。
醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下,由醫(yī)院財務部門集中管理。
第二章 單位預算管理
第八條 預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定
根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第九條 國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。
地方可結合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明” 等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或 舉辦單位),根據政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。
第十條 醫(yī)院要實行全面預算管理
建立健全預算管理制度,包 括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條 醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定
對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析, 根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入 的增減因素,測算編制收入預算;根據業(yè)務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。
編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。
不得編制赤字預 算。
第十二條 醫(yī)院預算應經醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部
主管部門(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預算的合 性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合 平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求, 對主管部門 (或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
第十三條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算
經批復的醫(yī)院預算是控 制醫(yī)院日常業(yè)務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準,醫(yī)院要嚴格執(zhí)行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或責任人。
醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。
第十四條 醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算
財政部門核定的財政補助 等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。
當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整,或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行 影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議,經主管部門 (或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。
收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。
第十五條 年度終了,醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。
對財政部門批復調整的事項,醫(yī)院應及時調整相關數(shù)據。
第十六條 醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核
并將預算執(zhí) 行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務 綜合考核的重要內容。
逐步建立與年終評比、 內部收入分配掛鉤機制。
主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法,對醫(yī)院預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等情況進行綜合考核評價,并將結果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依 據。
第三章 收入管理
第十七條 非償還性資金。
第十八條 收入包括
醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入,包括門 診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的
生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入 等。
(二)財政補助收入,即醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入,包括基本支出補助收入和項目支出補助 收入。
基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入,項目支出補助收入 是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。
(三)科教項目收入,即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于 科研、教學項目的補助收入。
(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入,包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十九條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認
第二十條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策, 建立健全各項收費管 理制度
醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用國務院或省(自治區(qū)、 直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據,并切實加強管理,嚴禁使用虛假票據。
醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬,并及時結算。
嚴禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。
現(xiàn)金收入不得坐支。
第四章 支出管理
第二十一條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中
發(fā)生的資產、資金耗費和損失。
第二十二條 支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā) 生的支出,包括人員經費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫(yī)療風險基金和其他費用,不包括財 政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。
其中,人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。
其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出,即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。
實際發(fā)生額全部計入當期支出。
其中,用于購建固定資產、無 形資產等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產,按規(guī)定分期結轉。
(三)科教項目支出,即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。
用于購建固定資產、無形資產等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產,按規(guī)定分期結轉。
(四)管理費用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房 產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費,不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出,即醫(yī)院上述項目以外的支出,包括出租固定資 產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧 和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或 舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告, 接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
第二十四條 醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度
規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定 的,由醫(yī)院規(guī)定。
醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或 舉辦單位)和財政部門應當責令改正。
醫(yī)院應嚴格控制人員經費和管理費用。
各省(自治區(qū)、直轄市) 要按有關規(guī)定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出 比率等控制指標。
第二十五條 的有關規(guī)定。
醫(yī)院應當嚴格執(zhí)行政府采購和國家關于藥品采購
第五章 成本管理
第二十六條 成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析
提出成本 控制措施,降低醫(yī)療成本的活動。
第二十七條 成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息
強化成本意識,降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績效,增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
第二十八條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務活動中所發(fā)生的各種
耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發(fā)生 制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條 根據核算對象的不同
成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。
成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象,三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應以醫(yī)療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時,開展醫(yī)療全成本 核算的地方或醫(yī)院,應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、 無形資產攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應在醫(yī)療成本核算的基礎上,將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。
第三十條 科室成本核算
是指將醫(yī)院業(yè)務活動中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配,計算出科室成本的過程。
(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務類、醫(yī)療技術類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。
臨床服務類指直接為病人提供醫(yī)療服務,并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術類指為臨床 服務類科室及病人提供醫(yī)療技術服務的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務 于臨床服務類和醫(yī)療技術類科室,為其提供動力、生產、加工等輔助 服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫(yī)療技術和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業(yè)務工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機構,按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。
成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務活動而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。
間接成本是指為開展醫(yī) 療服務活動而發(fā)生的不能直接計入、 需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
(三)科室成本的分攤。
各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則,按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤,最終將所有成本轉移到臨床服 務類科室。
先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫(yī)療技術類和醫(yī) 療輔助類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務類和醫(yī)療技術類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
最后將醫(yī)療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤, 分攤參數(shù)可 采用工作量、業(yè)務收入、收入、占用資產、面積等,分攤后形成門診、 住院臨床服務類科室的成本。
第三十一條 醫(yī)療服務項目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服
務項目為對象,歸集和分配各項支出,計算出各項目單位成本的過程。
核算辦法是將臨床服務類、 醫(yī)療技術類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務項目進行歸集和分攤,分攤參數(shù)可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對象
按一定流程和 方法歸集相關費用計算病種成本的過程。
核算辦法是將為治療某一病 種所耗費的醫(yī)療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。
第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象
將科室成本進一步分攤到門急診人次、 住院床日中, 計算出診次成本、床日成本。
第三十四條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務活動的成本和管理水平
在進行醫(yī)院成本核算時,凡屬下列業(yè)務所發(fā)生的支出,一般不應計入成本范圍。
(一) 不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經濟活動所 發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產、購入無形資產和其它資產的資本 性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經費來源的科研、教學等項目支出。
(六)在各類基金中列支的費用。
(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。
第三十五條 醫(yī)院應根據成本核算結果
對照目標成本或標準成本,采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本 變動情況及原因,把握成本變動規(guī)律,提高成本效率。
第三十六條 醫(yī)院應在保證醫(yī)療服務質量的前提下
利用各種管理方法和措施,按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準,對成本形成過程中的耗費進行控制。
醫(yī)院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。
第六章 收支結余管理
第三十七條 收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額
包括:業(yè)務收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結 轉(余)。
當期各類收支結余計算公式如下:
業(yè)務收支結余=醫(yī)療收支結余+其他收入-其他支出其中:醫(yī)療收支結余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支 出-管理費用 財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出
第三十八條 業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)
使用的資金后,結轉至結余分配,為正數(shù)的,可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金,轉入事業(yè)基金;為負數(shù)的,應由事業(yè)基金彌補,不得 進行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補的,轉入未彌補虧損。
實行收入上繳的地區(qū)要根據本地實際,制定具體的業(yè)務收支結余率、次均費用 等控制指標。
超過規(guī)定控制指標的部分應上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下 年繼續(xù)使用。
國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十九條 醫(yī)院應加強結余資金的管理
按照國家規(guī)定正確計 算與分配結余。
醫(yī)院結余資金應按規(guī)定納入單位預算,在編制年度預 算和執(zhí)行中需追加預算時,按照財政部門的規(guī)定安排使用。
醫(yī)院動用 財政項目補助收支結轉(余) ,應嚴格執(zhí)行財政部門有關規(guī)定和報批 程序。
第七章 流動資產管理 第四十條 流動資產是指可以在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用 的資產
醫(yī)院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨 等。
第四十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額 度等
醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條 應收及預付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務活動和其他
活動過程中形成的各項債權,包括應收醫(yī)療款、預付賬款、財政應返 還資金和其他應收款等。
醫(yī)院對應收及預付款項要加強管理,定期分析、及時清理。
年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。
累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫(yī)療款 和其他應收款科目余額的 2%-4%。
計提壞賬準備的具體辦法由省(自 治區(qū)、直轄市)財政、主管部門確定。
對賬齡超過三年,確認無法收回的應收醫(yī)療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。
壞賬損失經過清查,按照國有資產管理的有關規(guī)定報批后,在壞賬準備中沖銷。
收回已經核銷的壞賬,增加壞賬準備。
第四十三條 存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務及其他活動
而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實際購入價計價,自制的物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的物資按同類品種價格計價。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。
合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬 實相符。
對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況,應當及時查明原因, 根據管理權限報經批準后及時進行處理。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。
物資管理部門要建立輔助明細賬,對各類物資進行數(shù)量、金額管理, 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
低值易耗品領用實行一次 性攤銷,個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。
低 值易耗品報廢收回的殘余價值,按照國有資產管理有關規(guī)定處理。
醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進行成 本核算。
自制藥品、材料按成本價入庫。
第八章 固定資產管理
第四十四條 固定資產是指單位價值
在 1000 元以上(其中:專 用設備單位價值在 1500 元以上),使用期限在一年以上(不含一年) , 并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
單位價值雖未達到規(guī) 定標準,但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應作 為固定資產管理。
醫(yī)院固定資產分四類:房屋及建筑物、專用設備、一般設備、其 他固定資產。
圖書參照固定資產管理辦法,加強實物管理,不計提折舊。
第四十五條 固定資產按實際成本計量
(一)外購的固定資產,按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等相關支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按照同類或類似 資產價格的比例對購置成本進行分配,分別確定各項固定資產的成 本。
(二)自行建造的固定資產,按照國家有關規(guī)定計算成本。
(三) 融資租入的固定資產,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
(四)無償取得(如無償調入或接受捐贈)的固定資產,其成本 比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。
大型醫(yī)療設備等固定資產的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃, 經過科學論證,并按國家有關規(guī)定報經主管部門會同有關部門批準。
第四十六條 在建工程是指醫(yī)院已經發(fā)生必要支出
但按規(guī)定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應按國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算,嚴格控制工程成本,做好工程概、預算管理,工程完工后應盡快 辦理工程結算和竣工財務決算,并及時辦理資產交付使用手續(xù)。
第四十七條 醫(yī)院原則上應當根據固定資產性質
在預計使用年 限內,采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產折舊年限見附件 1)。
計提固定資產折舊不考慮殘值。
計提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會同財政部門規(guī)定或審批。
當月增加的固定資產, 當月不提折舊,從下月起計提折舊; 當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定 資產,不再計提折舊。
第四十八條 為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建
擴建或大型修繕等后續(xù)支出,應當記入固定資產及其他 相關資產;為維護固定資產的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出,應當計入當期支出。
大型修繕確認標準由各省(自治區(qū)、直轄市)財 政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當?shù)貙嶋H情況確定。
第四十九條 醫(yī)院應設置專門管理機構或專人
使用單位應指定 人員對固定資產實施管理,并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財務部門負責總賬和一級明細分類 賬,固定資產管理部門負責二級明細分類賬,使用部門負責建卡(臺 賬)。
大型醫(yī)療設備實行責任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立 設備技術檔案和使用情況報告制度。
醫(yī)院應當提高資產使用效率,建立資產共享、共用制度。
第五十條 醫(yī)院應當對固定資產定期進行實地盤點。
對盤盈、盤虧的固定資產,應當及時查明原因,并根據規(guī)定的管理權限,報經批 準后及時進行處理。
固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理,定期與財 務部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第五十一條 醫(yī)院出售、轉讓、報廢固定資產或者發(fā)生固定資產
毀損時,應當按照國有資產管理規(guī)定處理。
第九章 無形資產及開辦費管理
第五十二條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為醫(yī)院
提供某種權利的資產。
包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技 術、商譽、醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件 及其他財產權利等。
購入的無形資產,按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申 請取得的無形資產,按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出 計價;接受捐贈的無形資產,按捐贈方提供的資料或同類無形資產估 價計價;商譽除合作外,不得作價入賬。
無形資產從取得當月起, 在法律規(guī)定的有效使用期內平均攤入管 理費用, 法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限 攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于 十年的期限攤銷。
轉讓無形資產應當按照國有資產管理規(guī)定處理。
第五十三條 開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用
包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產 和無形資產購建成本的其他支出。
開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入管理費用。
第十章 對外投資管理
第五十四條 對外投資
是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產等開展的投資活動。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。
投資 回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。
第五十五條 醫(yī)院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下
嚴格控制對外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域。
醫(yī)院不得使用財 政撥款、財政撥款結余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè) 債券等投資。
投資必須經過充分的可行性論證,并報主管部門(或舉辦單位) 和財政部門批準。
第五十六條 醫(yī)院投資應按照國家有關規(guī)定進行資產評估
并按 評估確定的價格作為投資成本。
醫(yī)院認購的國家債券,按實際支付的金額作價。
第五十七條 醫(yī)院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則
對投資效益、收益與分配等情況進行監(jiān)督管理,確保國有資產的 保值增值。
第十一章 負債管理
第五十八條 負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量
需要以資產 或者勞務償還的債務。
包括流動負債和非流動負債。
流動負債是指償還期在一年以內(含一年)的短期借款、應付票 據、應付賬款、預收醫(yī)療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保 障費等。
非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長 期應付款等。
第五十九條 醫(yī)院應加強病人預交金管理
預交金額度應根據病 人病情和治療的需要合理確定。
第六十條 醫(yī)院應對不同性質的負債分別管理, 及時清理并按照 規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
因債權人特殊原因 確實無法償還的負債,按規(guī)定計入其他收入。
第六十一條 醫(yī)院原則上不得借入非流動負債
確需借入或融資租賃的,應按規(guī)定報主管部門(或舉辦單位)會同有關部門審批,并原則上由政府負責償還。
醫(yī)院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直 轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位) 根據當?shù)貙嶋H情況制定。
第十二章 凈資產管理
第六十二條 凈資產是指醫(yī)院資產減去負債后的余額
包括事業(yè)基金、 專用基金、 待沖基金、 財政補助結轉 (余) 科教項目結轉 、 (余) 、 未彌補虧損。
(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產。
包括結 余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專項資金 結余解除限制后轉入的資金等。
事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補虧損, 用于彌補虧損的最高限額為事業(yè) 基金扣除醫(yī)院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產、無形資產等資產凈值。
醫(yī)院應加強對事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對于事業(yè) 基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預算時應安排一定數(shù)量的事業(yè)基 金。
(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設置、提取具有專門用途的凈 資產。
主要包括職工福利基金、醫(yī)療風險基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務收支結余(不包括財政基本支出補助結 轉)的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的 資金 醫(yī)療風險基金是指從醫(yī)療支出中計提、 專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī) 療風險保險發(fā)生的支出或實際發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。
醫(yī)院累計 提取的醫(yī)療風險基金比例不應超過當年醫(yī)療收入的 1‰-3‰。
具體比 例可由各省(自治區(qū)、 直轄市) 財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當?shù)貙嶋H情況制定。
醫(yī)院應加強對職工福利基金和醫(yī)療風險基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對于職工福利基金和醫(yī)療風險基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關規(guī)定提取、設置的其他專用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一 規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或 舉辦單位)會同同級財政部門確定。
專用基金要?？顚Ｓ?不得擅自改變用途。
(三)待沖基金,即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性 支出凈值。
(四)財政補助結轉(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財 政補助結轉(余)資金,包括從業(yè)務收支結余轉入的基本支出結轉以 及項目支出結轉(余) 。
(五)科教項目結轉(余),即醫(yī)院尚未結項的科教項目累計取 得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后, 留待以后按原用途繼續(xù)使用的 結轉資金,以及醫(yī)院已經結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余 資金。
(六)未彌補虧損,即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十三章 財務清算
第六十三條 醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉、合并、分立時,應當進行清算
醫(yī)院清算時,應由各級政府授權主管部門(或舉辦單位)、財政 部門負責按有關規(guī)定組成清算機構,并在相關部門的監(jiān)督指導下開展工作。
清算機構負責按規(guī)定制訂清算方案,對醫(yī)院的財產、債權、債 務進行全面清理,對現(xiàn)有資產進行重新估價,編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單,通知所有債權人在規(guī)定期限內向清算機 構申報債權,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
清算 期間,未經清算機構同意,任何組織機構和個人不得處理醫(yī)院財產。
醫(yī)院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。
清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法 收回的應收賬款等按國有資產管理有關規(guī)定處理。
第六十四條 在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日, 下列行 為無效
(一)無償轉讓財產;
(二)非正常壓價處理財產;
(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保; (四)對未到期的債務提前清償;
(五)放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第六十五條 醫(yī)院撤銷時清償?shù)捻樞驗?
(一)清算期間發(fā)生的費用;
(二)應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等; (三)債權人的各項債務; (四) 剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上 交主管部門。
醫(yī)院被清算財產不足以清償?shù)? 應先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生 的費用,再按照比例進行清償。
第六十六條 醫(yī)院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制 清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門(或舉辦單位)和財政 部門審查備案。
第六十七條 經國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉、 合并、分立時,其資產按照國有資產管理規(guī)定處理。
第十四章 財務報告與分析
第六十八條 財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果
總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、業(yè) 務收入支出明細表、
財政補助收支明細情況表、 基本建設收入支出表、 現(xiàn)金流量表、凈資產變動表、有關附表、會計報表附注以及財務情況 說明書。
財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支狀況、 成本控制情況、 負債管理情況、 資產變動及利用情況、 基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響 的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
第六十九條 醫(yī)院應通過相關指標對醫(yī)院財務狀況進行分析 具 體分析參考指標詳見附件2。
第七十條 醫(yī)院應當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單 位)和財政部門報送財務報告。
醫(yī)院年度財務報告應按規(guī)定經過注冊會計師審計, 具體辦法另行 規(guī)定。
第七十一條 醫(yī)院在辦理年度決算前
應對財產物資、債權、債 務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等 按本制度規(guī)定及時處理。
第十五章 財務監(jiān)督 第
七十二條 財務監(jiān)督是根據國家有關法律、 法規(guī)和財務規(guī)章制 度,對醫(yī)院的財務活動及相關經濟活動所進行的監(jiān)察和督促。
第七十三條 財務監(jiān)督的主要內容包括:預算管理的監(jiān)督、收入 管理的監(jiān)督、 支出管理的監(jiān)督、 資產管理的監(jiān)督和負債管理的監(jiān)督等。
第七十四條 醫(yī)院的財務機構履行財務監(jiān)督職責。
醫(yī)院應當建立 健全內部監(jiān)督制度和經濟責任制。
第七十五條 醫(yī)院財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后 監(jiān)督相結合,日常監(jiān)督與專項檢查相結合,接受財政、審計和主管部 門(或舉辦單位)的監(jiān)督。
第十六章 附 第七十六條
則醫(yī)院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫(yī)院財務收支的一部分,必須納入醫(yī)院財務統(tǒng)一管理。
第七十七條 醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起 30 日內
持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務登記,并由主管部門(或舉 辦單位)向財政部門備案。
第七十八條 醫(yī)院基本建設投資財務管理
除按照本制度執(zhí)行外, 還應執(zhí)行國家基本建設投資方面的財務管理制度。
第七十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)
財政部門和主管部門可依照本制度,結合本地實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、衛(wèi)生部備案。
第八十條 本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋
第八十一條 企業(yè)事業(yè)組織
社會團體及其他社會組織舉辦的非 營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
第5篇 某某公司財務總公司費用報銷管理規(guī)定規(guī)定
第6篇 h村級財務管理規(guī)定
為進一步嚴肅財經紀律,規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經常化、規(guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據<中華人民共和國會計法>、<村集體經濟會計條例>、<村集體經濟組織會計制度>、和等精神和要求,結合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一) 各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經營收入、接受捐贈財產物資的變現(xiàn)收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下?lián)芸铐?由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會,否則將追究相關人員責任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結算付款的,村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經管站銀行帳戶上,嚴禁坐收坐支,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費用管理規(guī)定
(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、?？顚ｍ椫С龅?原則上取消村級招待費。
(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據的,統(tǒng)一使用縣財政局、縣農業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>,并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。
三、村級財務工作流程
(一)收入
1、直接轉帳到村集體資金(經管站)帳戶上。
2、以現(xiàn)金形式收到各種款項,經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。
(二)支出
(三)審批
1、村級自有經費:500元以下的支出,經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表 →返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;500元―20**元的支出,經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20**元以上),報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督。
2、專項經費:無論金額多少,須經辦人取得合法有效單據并簽字,召開理財小組會議討論通過,總書記審核,報鎮(zhèn)相關分管領導審核審批方可入帳。
四、報帳時限
村級財務報帳實行限時制,即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清,每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站,并辦理相關手續(xù),以便及時入帳。每季度入帳后,各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違反財經紀律,將按相關管理規(guī)定處理。
(一)不按時報帳、對帳,票據不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進行財務審計時,不如實提供涉及審計事項的資料證據的,阻撓鎮(zhèn)經管站依法對其進行財務審計監(jiān)督的,鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進行通報批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫權或玩忽職守造成直接經濟損失的,要追究相關人員責任,涉及違法亂紀的,依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。
(二) 截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時上交經管站,或私設會計帳簿(帳外設帳),私設小金庫,公款私存或以個人名義使用存折開戶的,造成集體資產遭受損失和浪費的,鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,追回流失款項,對相關人員進行通報批評,并由相關部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關人員黨紀、政紀處分,對直接責任人給予經濟處罰,構成犯罪的移交司法機關處理。
(三)白條頂庫或亂開票據套取現(xiàn)金的,?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,并通報批評,追回款項后方可用款。
(四)不按要求定期進行財務公開的,由經管站監(jiān)督進行公開。
第7篇 關于食堂財務管理規(guī)定辦法
為進一步加強對食堂財務管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,下面是小編整理的有關于食堂財務管理規(guī)定,歡迎參閱。
食堂財務管理規(guī)定【1】
為進一步加強職工食堂財務管理,規(guī)范經營體系,提高經營效果,更好的為廣大職工服務,根據公司財務管理相關規(guī)定,結合職工食堂經營的實際情況,特制定本制度:
一、內容與要求
1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據,必須書寫工整,手續(xù)完備。
食堂領用各種物品要做好出庫單,出庫單據上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對應。
每周一報銷、每月一統(tǒng)計當月的總支出和總收入。
2、所有收、付款單據(稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領導審批后到公司財務部報銷。
3、核算保管員應每周五下午,持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據等原始憑證、出入庫單據到財務部報銷。
發(fā)票必須具有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報銷。
4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。
5、核算保管員應每月5日從財務部統(tǒng)計上月食堂的總收入,當月核算當月的收支情況,并計算出每月的盈余額或者虧損額。
6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點,主管單位隨時抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費、腐爛變質現(xiàn)象。
7、所有借帳應當月結清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
8、每月所有報批的收付款單據及月末盤點表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。
二、檢查與考核
1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。
2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。
連帶考核食堂主管50元。
3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關制度規(guī)定進行考核。
三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
食堂財務管理規(guī)定【2】
1.目的
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
2.總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
3.公司食堂物資采購管理
3.1食堂物資采購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉,經濟實惠。
3.2建立和完善物資采購牽制制度。
為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。
月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數(shù)量。
3.3建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務部方可作為結算憑據。
對于未按要求供應,品種、數(shù)量、質量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。
單據簽收不全,財務部一律不予付款。
3.4建立物資采購報批制度。
采購人員應根據采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經審批人員同意審批后方可采購。
3.5食堂如需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,辦理設備采購手續(xù),購入后做好固定資產登記。
4、公司食堂收入管理
4.1食堂收入來源。
食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。
我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。
4.2充值消費。
所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。
除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。
公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。
4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
5、公司食堂支出管理
公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;
5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。
具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。
6、公司食堂財務收支結余及分配管理
6.1食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。
6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領導,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損
7、公司食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。
8、考核
由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據公司領導批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關責任人工資。
9、附則
9.1本制度由公司財務部制定,經董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發(fā)文為準。
9.2本制度由財務部負責解釋、監(jiān)察。
食堂財務管理規(guī)定【3】
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉經濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。
公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質量。
(三)建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。
采購人員每天應根據采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。
食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。
進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。
公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。
盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。
即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。
職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。
食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。
具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。
物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。
食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉帳支付,不提現(xiàn)金。
經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。
其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。
發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五)所有結算的票據都要求合法規(guī)范,票據開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據反映的業(yè)務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。
(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。
食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。
公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
第8篇 某縣供銷社企業(yè)財務管理規(guī)定
陽城縣供銷合作社聯(lián)合社企業(yè)財務管理規(guī)定
為了更好地貫徹落實國家的財經法規(guī),加強會計基礎工作,強化財務監(jiān)督管理,提高企業(yè)管理水平,增加企業(yè)經濟效益,特制定本制度。
第一章 總 則
第一條 供銷合作社是農民群眾的合作經濟組織,其資產全部歸供銷社社員所有,受法律保護,各級理事會依法管理,確保社有資產保值增值,保護社有資產所有者的合法權益。
第二條 縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經理任期目標責任制,主要經濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。
各企業(yè)應根據管理需要,建立健全內部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責分明,獎懲嚴明。
第三條 企業(yè)在經營活動中,必須嚴格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農害農事件發(fā)生。
第二章 資產經營管理
第四條 縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產。
基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農民的合作社負責,要努力提高經濟效益。
保證其經營管理的社有資產保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。
第五條 社屬企業(yè)的社有資產經營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產的權利,各企業(yè)的經理在縣聯(lián)社的授權下經營社有資產,要對社有資產合法權益負責。
第六條 各基層供銷社、縣直各單位對社有資產的承包、租賃、經營實行分層審批制。
所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產流失。
1—3年期(含三年)的資產承包、租賃合同由本級社務委員會決定并經職代會通過。
4—5年(含五年)的資產承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務會議審批并備案。
第七條 各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產管理制度的建設,健全資產登記手續(xù),建立產權變更審批程序,加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。
報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。
建立并登記產權變動和資產管理臺帳,及時地記錄和反映所有產權資產增減的品種、數(shù)量、結構和價值等全面的資料,同時要加強內部監(jiān)督和風險控制,建立規(guī)范的內部控制制度,對企業(yè)經營管理者既有激勵機制,又有約束機制。
第八條 企業(yè)為了盤活資產,凡涉及土地變更,資產處置等,必須按規(guī)定聘請有資質的中介機構進行資產評估,以評估值作為處置資產的價格依據,不得隨意估價或低價出售。
并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。
第九條 為確保社有資產的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人提供經濟擔?；虻盅?。
第三章 固定資產管理
第十條 對于企業(yè)的自身基本建設項目,包括新建、改建、擴建等新增固定資產。
要對項目投資總額進行認真預算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進行充分論證的基礎上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進行項目建設招投標。
項目竣工后,要及時進行工程決算,和帳務處理,嚴格管理好資產。
第十一條 企業(yè)購買運輸工具、機器設備,辦公設備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產折舊。
第十二條 企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉借或抵押土地使用證。
企業(yè)出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進行帳務處理,按財務制度辦理有關手續(xù)。
變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。
第十三條 固定資產維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當期損益中核算,年終考核可視利潤,不準掛帳。
第四章 收入管理
第十四條 社有資產收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。
第十五條 社有資產收益主要用于上繳社有資產使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。
一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。
各企業(yè)行政人員要根據企業(yè)的經營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。
要積極開展業(yè)務創(chuàng)收,提高企業(yè)的經濟效益。
第十六條 農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關規(guī)定進行帳務處理,正確核算,嚴禁體外循環(huán),私設“小金庫”。
第十七條 經縣聯(lián)社批準出租或拍賣的固定資產收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關財務手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。
第五章 費用管理
第十八條 會計人員必須嚴格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準入帳。
對各項費用支出,必須嚴格把關,手續(xù)齊全。
無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支,不準報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。
必須經職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。
第十九條 企業(yè)的業(yè)務招待費要按國家有關規(guī)定嚴格控制,要同企業(yè)的經營情況和帶來的經濟效益掛鉤,不搞鋪張浪費,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務招待費,按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務處理,要遵守企務公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。
第二十條 企業(yè)的通迅費用,包括主任(經理)的手機費,固定電話費,原則上據實列支,但要根據企業(yè)的經濟效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。
第二十一條 縣直企業(yè)的各項費用支出,嚴格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務處理。
第六章 項目資金的管理
第二十二條 各單位爭取的所有項目資金,必須做到?？顚Ｓ?不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負責。
第七章 經營責任
第二十三條 基層供銷社的主任、公司經理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務管理全面負責,必須依照有關法律法規(guī)和政策,認真履行職責,維護社有資產的安全完整。
企業(yè)的財務人員要在主任(經理)領導下具體搞好財務管理工作,企業(yè)的全休職工都有責任和義務維護并監(jiān)督執(zhí)行財務管理制度,保證企業(yè)經營活動的正常運行。
第二十四條 各單位經營的農資商品必須從正規(guī)渠道進貨,杜絕經營假冒偽劣商品,否則被質檢、工商、農業(yè)部門查獲,造成的經濟損失由單位負責人承擔。
各單位為購進商品,儲存化肥及其它業(yè)務,需向非金融機構借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。
外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,根據《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。
如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。
第二十五條 在財務管理活動中,有下列行為之一的,根據財經法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權責令其改正,并按管理權限,追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政處罰,年終考核將實行一票否決,并不得提拔職務、對于問題嚴重的,將移交司法機關查處。
1、由于經營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。
(一次損失在一萬元以上的)。
2、財務人員違反《會計法》規(guī)定,集體經營收入不帳,私設“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。
3、編造篡改會計數(shù)據,弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經濟包袱不斷增加,嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。
4、借故業(yè)務招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>
5、不執(zhí)行縣社財務制度,不經審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產流失的。
6放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。
第八章 監(jiān)督管理
第二十六條 企業(yè)的主任(經理)要認真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。
第二十七條 對違反制度規(guī)定造成經濟損失的企業(yè)主任(經理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理。
第二十八條 財務人員不能執(zhí)行財務制度的要免去會計或出納職務,造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理。
第九章 附則
第二十九條 本制度從二o一三年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。
第三十條 各企業(yè)根據本制度制定企業(yè)內部管理實施細則。
二o一二年九月
第9篇 w公司財務管理規(guī)定
公司為規(guī)范其財務工作,加強公司的財務管理,提高公司的經濟效益等,都會制定相應的財務管理規(guī)定,以下整理了公司財務管理規(guī)定,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第10篇 基建財務管理規(guī)定辦法
基建財務管理規(guī)定
第一條、為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設投資行為,加強基本建設財務管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。
第二條、本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位,包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。
實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。
第三條、基本建設財務管理的基本任務是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴格控制建設成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。
第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門,對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。
第五條、使用財政性資金的建設單位,在初步設計和工程概算獲得批準后,其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算,并按照預算管理的要求,及時向同級財政部門報送項目年度預算,待財政部門審核確認后,作為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項,應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內,向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。
第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作,按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容,做好賬務設置和賬務管理,建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度,定期進行財產物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。
主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。
第七條、經營性項目,應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定,在項目總投資(以經批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。
本規(guī)定中有關經營性項目和非經營性項目劃分,由財政部門根據國家有關規(guī)定確認。
第八條、經營性項目籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金,必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)評估作價。
經營性項目籌集的資本金,在項目建設期間和生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。
第九條、經營性項目收到投資者投入項目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉為生產經營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。
第十條、凡使用國家財政投資的建設項目,應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序,財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目,應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。
第十一條、經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等,在項目建設期間,作為資本公積金,項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。
第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資,沖減工程成本。
第十三條、經營性項目在建設期間的財政貼息資金,作沖減工程成本處理。
第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備;材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理,應收、應付款項要及時清理,清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理:
經營性項目的結余資金,相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。
非經營性項目的結余資金,首先用于歸還項目貸款。如有結余,30%作為建設單位留成收入,主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎,70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。
第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。
第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本,包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的,按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出,包括:建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。
第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費,辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。
業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。
施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行。
第二十二條、建設單位管理費實行總額控制,分年度據實列支。
建設單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù),并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的,須事前報同級財政部門審核批準。
第二十三條、建設單位發(fā)生單項工程報廢,必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后,作增加建設成本處理,計入待攤投資。
第二十四條、非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資,作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后,沖銷相應的資金。形成資產部分的投資,計入交付使用資產價值。
第二十五條、非經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等,產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的,作轉出投資處理,沖銷相應的資金。
經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的,作無形資產處理;產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值。
第二十六條、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時,應及時進行財務關系劃轉,要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作,主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等,由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批,并辦理資產、財務劃轉手續(xù)。
第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
(一)工程建設副產品變價凈收入包括:煤炭建設中的工程煤收入,礦山建設中的礦產品收入,油(汽)田鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。
(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產品收入包括:水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入,原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入,鐵路、交通臨時運營收入等。
(三)其他收入包括:1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產,但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條、各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條、試運行期按照以下規(guī)定確定:引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的,應報項目設計文件審批機關批準。
第三十條、建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成,工業(yè)項目經負荷試車考核(引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品,非工業(yè)項目符合設計要求,能夠正常使用時,應及時組織驗收,移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期,并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入。試運行期一經確定,各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長。
第三十一條、各項索賠、違約金等收入,首先用于彌補工程損失,結余部分按本規(guī)定第三十二條處理。
第三十二條、基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:
經營性項目基建收入的稅后收入,相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。
非經營性項目基建收入的稅后收入,相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條、試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條、建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結算的制度規(guī)定,堅持按照規(guī)范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間,建設單位與施工單位進行工程價款結算,建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金,待工程竣工驗收一年后再清算。
第三十五條、基本建設項目竣工時,應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值,反映竣工項目建設成果的文件,是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法,嚴肅財經紀律,實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,做到編報及時,數(shù)字準確,內容完整。
第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導,組織專門人員,及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前,原機構不得撤銷,項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據,主要包括:可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。
第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前,建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償,做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定進行處理,不準任意侵占、挪用。
第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內容,主要包括以下兩個部分:
(一)基本建設項目竣工財務決算報表
主要有以下報表(表式見附2):
1.封面
2.基本建設項目概況表
3.基本建設項目竣工財務決算表
4.基本建設項目交付使用資產總表
5.基本建設項目交付使用資產明細表
(二)竣工財務決算說明書
主要包括以下內容:
1.基本建設項目概況
2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
3.基建結余資金等分配情況
4.主要技術經濟指標的分析、計算情況
5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項
第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算,按下列要求報批:
(一)中央級項目
1.小型項目
屬國家確定的重點項目,其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批,或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。
2.大、中型項目
中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算,經主管部門審核后報財政部審批。
(二)地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務決算的報批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。
第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內投資,經財政部審核確認后,按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目,3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入管理。
第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規(guī)定,結合本地區(qū)建設項目的實際,制定實施細則并報財政部備案。
第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號文)同時廢止。
第11篇 關于學校財務管理規(guī)定辦法
以下是小編整理的關于學校財務管理規(guī)定,歡迎閱讀參考。
學校財務管理規(guī)定【1】
為了管好用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學為師生服務,特制定財務管理制度。
1、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。
每一張原始單據要有“三人”(經辦人、分管領導、主管財務領導)簽字后方可報銷。
嚴禁白條入帳。
2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度,堅持會計原則,履行會計義務。
做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結。
財務人員要做好會計檔案的管理。
正確行使會計職權,不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據。
3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室,納入學校統(tǒng)一管理,由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學財務人員把條據分類整理好,每張原始票據有“三人”(經辦人、分管領導、主管領導)簽字后方可開財政內部票據,再由主管領導簽字后到財務室劃撥款。
勤工儉學財務人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結。
做好商店和食堂票據檔案的管理。
4、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定,及時準確地做好經費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關規(guī)定給予責任人經濟制裁。
5、學校財務人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
學校財務管理規(guī)定【2】
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。
通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。
對學校教育經費實行“分級管理,經費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金:
a)上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c) 學生學雜費收入。
d) 各種捐贈款項收入。
e) 其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
a) 學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據此作出下年度預算,經主管校長審核。
b) 學校根據上級下達的當年經費數(shù),安排相關工作。
c) 在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經領導簽字批準。
四、 經費使用管理
1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經費,應嚴格按照財務制度規(guī)定,在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù),采購設備的借款金額在5000元以上,須經主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a) 學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定,認真審核各項原始憑證。
符合財務規(guī)定的開支單據給予報銷,不符合規(guī)定的單據,不予報銷。
否則,追究當事人責任。
b) 學校財務部門,應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。
做到日清月結,手續(xù)完備,內容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。
c) 財務部門各經辦人員,應按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。
編造的各種報表,經主管校領導審閱同意后,報上級主管部門。
d) 財務部門各崗位經辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表,以及有關開支的經濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。
e) 財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領導反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、 學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度,維護財經紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務制度和財經紀律的開支,財務人員有權拒絕付款或報銷,同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查,以保證國家財產、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律,對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為,經指出的不改正的,財務人員有權向上級主管部門反映。
學校財務管理規(guī)定【3】
為嚴肅財經紀律,控制各種資金使用范圍,加強學校財務管理,防止浪費,勤儉辦學,使有效的資金發(fā)揮其應有的效益,特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學校的收費資金先繳財政專戶,轉回后方可使用。
二、嚴格控制經費開支
1、經費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品,統(tǒng)一由總務處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領取手續(xù),非經學校批準的,一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票必須經審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。
5、學校的財務章由出納員保管,法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結算,做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策,學校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領導小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出情況。
七、學校的出納人員,按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務制度的開支,有權拒付,根據原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內,不準公款私存。
八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務分析,如實向校長反映學校財務狀況,合理編制學校經費預算及年終結算工作,做好財務報告和財務分析工作。
九、加強票據管理,收費票據使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據的領取使用結存情況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產管理,防止國有資產流失,不斷健全財務規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
第12篇 德昌中學進一步加強財務管理的規(guī)定
根據德教發(fā)65號文件及加強管理完善內控制度規(guī)定的精神，對我校財務管理制度修訂如下：
1、我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟利益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
2、我校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數(shù)據資料；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
3、預算制度：
①、每年12月份，學校參照當年的預決算數(shù)字，制訂出第二年財務預算上報教育局，每學期開學再根據資金變動情況修訂預算表。
②、除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。
③、努力做好預算執(zhí)行的組織工作，積極組織收入。本著厲行節(jié)約，勤儉辦學原則，合理安排支出，提高資金的使用效益，注意加強預算控制和分析，確保年度預算收支平衡。
4、統(tǒng)一審批制度
①、實行校長“一只筆”審批制度，先由經辦人持原始票據到財務室規(guī)范制單并加蓋“財務初審”印章,后由校長審核簽字報銷。
②、對未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并視支出金額的大小,及時向總務主任或校長反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
5、各類費用報銷制度
①、學校舉行大型活動確需經費，需經部門領導擬出報告，經校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。
②、對外活動的接待費，按學校有關制度規(guī)定由校長同意，并確定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人和財務人員共同結賬，索要就餐發(fā)票及酒水單，經審核后即可報銷。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。
③、上級的各項收費，報銷時，要將上級收費的文件或通知原件或復印件附后。
④、添置辦公用具、教學設備，由各部門、處室負責人首先向分管領導匯報同意后，填寫購物申請卡或申請報告。1000元以上由校長審批，1000元以下由分管財務副校長審批，200元以下由總務主任審批。再由總務處聯(lián)合相關部門實施。先斬后奏者不予以報銷。
⑤、各部門、處室購買的物品一律到物品保管處建卡并登記造冊，再由部門、處室負責人(憑出庫單)領走。
⑥、教職工生病住院或教職工直系親屬有喪事，由校工會組織人去看望并送去慰問品或慰問金。
⑦、接待如需用煙、用水等，由校長或分管校長指派采購員購買。
6、財務公開制度
為增強學校財務開支的透明度，學校財務人員定期向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。
另：差旅費報銷制度、資金管理制度、票據管理制度等按財政局、教育局規(guī)定執(zhí)行。
昌德中學總務處
