固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定
金帝集團(tuán)有限公司
密級(jí)
聊城金帝集團(tuán)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GEN-1220-2012
固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定
2012-12－20發(fā)布2010-12-20實(shí)施
聊城金帝集團(tuán)
發(fā)布
GEN-1220-2012
前言
本標(biāo)準(zhǔn)為聊城金帝集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)，為首次發(fā)布。
本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)管理要求，特制訂本集團(tuán)《固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定》。
本標(biāo)準(zhǔn)由聊城金帝集團(tuán)設(shè)備部提出。
本標(biāo)準(zhǔn)起草部門：聊城金帝集團(tuán)生產(chǎn)中心設(shè)備部。
本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：
固定資產(chǎn)管理規(guī)定
目的和范圍
1.1為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作，落實(shí)管理責(zé)任制，保證固定資產(chǎn)的完整性、完好性，特制定本規(guī)定。
1.2本規(guī)定適用于公司建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、機(jī)器、工器具等固定資產(chǎn)的管理。
定義
2.1固定資產(chǎn)：能夠獨(dú)立完成一項(xiàng)工藝過程或單獨(dú)具有某項(xiàng)作業(yè)功能，而無需附屬于其它設(shè)備及設(shè)施，且價(jià)值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、機(jī)器、工器具等，滿足以上要求的都為固定資產(chǎn)。
2.2閑置資產(chǎn)：因生產(chǎn)或技術(shù)原因，連續(xù)停用一年以上，并辦理閑置手續(xù)獲得批準(zhǔn)的資產(chǎn)。
2.3內(nèi)部調(diào)撥：指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)不同的車間、使用地點(diǎn)之間的變化。
2.4外部調(diào)撥：指公司固定資產(chǎn)向集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司的移動(dòng)。
2.5不良資產(chǎn)：閑置一年以上，或符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)。
管理職責(zé)
3.1設(shè)備部
3.1.1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用與管理，保證資產(chǎn)的完整性、完好性；
3.1.2制定固定資產(chǎn)的管理制度；
3.1.3負(fù)責(zé)新增固定資產(chǎn)的接收、登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳；
3.1.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的季度清查；
3.1.5負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的異動(dòng)、報(bào)廢清理等相關(guān)手續(xù)；
3.1.6協(xié)同財(cái)務(wù)中心門對(duì)清查后的固定資產(chǎn)臺(tái)帳進(jìn)行調(diào)整；
3.2財(cái)務(wù)中心
3.2.1作為公司固定資產(chǎn)的監(jiān)管部門，對(duì)公司固定資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)；
3.2.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算、登帳，每年與資產(chǎn)管理部門核對(duì)帳目；
3.2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的帳務(wù)處理；
3.2.4會(huì)同設(shè)備部組織固定資產(chǎn)清查。
3.2.5組織固定資產(chǎn)年度清查，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況會(huì)同設(shè)備部向公司管理層提出報(bào)告；
3.3使用部門
3.3.1對(duì)所屬固定資產(chǎn)的完整性、完好性負(fù)責(zé)；
3.3.2負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護(hù)（其中企管中心負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)、電腦、電話類；總經(jīng)辦負(fù)責(zé)小型車輛類資產(chǎn)），保證固定資產(chǎn)的正常使用和運(yùn)行。
3.3.3建立健全固定資產(chǎn)的管理規(guī)定和崗位責(zé)任制；
3.3.4建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的掛牌；
3.3.4資產(chǎn)發(fā)生異動(dòng)及時(shí)以書面形式報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并配合資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)的異動(dòng)、報(bào)廢清理等相關(guān)手續(xù)；
3.3.5對(duì)需集中存放的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門列出清單報(bào)企管中心備案；
3.3.6做好所屬資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，并對(duì)報(bào)廢未處理的資產(chǎn)妥善保管；
3.3.7負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)季度清查，并做出資產(chǎn)清查報(bào)告提交設(shè)備部；
3.3.8參加固定資產(chǎn)年度清查工作。
3.4企管中心
3.4.1負(fù)責(zé)接收集中存放的閑置資產(chǎn)，并做好閑置資產(chǎn)臺(tái)帳；
3.4.2負(fù)責(zé)對(duì)集中存放閑置資產(chǎn)的管理，并以書面報(bào)表反饋信息給設(shè)備部。
工作要求
固定資產(chǎn)的管理分為在用、新增、閑置、異動(dòng)、報(bào)廢、清查和檔案資料管理。
4.1在用固定資產(chǎn)的管理
4.1.1設(shè)備部與企管中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)的使用與管理；
4.1.2各使用單位及責(zé)任部門對(duì)在用的固定資產(chǎn)按《設(shè)備日常維護(hù)保養(yǎng)管理規(guī)定》進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)；
4.1.3建立資產(chǎn)三級(jí)臺(tái)帳（集團(tuán)、分公司、車間），資產(chǎn)使用部門做好資產(chǎn)標(biāo)識(shí)工作；
4.1.4各使用單位每季度對(duì)所屬管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，形成清查報(bào)告提交設(shè)備部，由設(shè)備部、企管中心、財(cái)務(wù)中心對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行抽查；
4.2新增固定資產(chǎn)的管理
4.2.1新增固定資產(chǎn)按《資本性支出管理規(guī)定》進(jìn)行實(shí)施購(gòu)置；
4.2.2固定資產(chǎn)購(gòu)置新增后，由資產(chǎn)移交部門（采購(gòu)部）填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收移交單》一式三份，設(shè)備部、財(cái)務(wù)中心、資產(chǎn)使用部門共同簽字確認(rèn)后，正式列為固定資產(chǎn)，三級(jí)臺(tái)帳部門分別進(jìn)行登記建帳。
4.2.3對(duì)列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管，正確使用，精心維護(hù)。
4.3固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理
4.3.1固定資產(chǎn)的調(diào)撥可分為內(nèi)部調(diào)撥和外部調(diào)撥兩種形式。
4.3.2固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥由設(shè)備部負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。
4.3.2.1由于生產(chǎn)需要固定資產(chǎn)在公司內(nèi)遷移時(shí)，由提出部門填寫《固定資產(chǎn)遷移申請(qǐng)單》，分別由移出部門、移入部門簽署意見，財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、設(shè)備部經(jīng)理確認(rèn)、報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可遷移。
4.3.2.2批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)遷移申請(qǐng)單》一式四份，移出部門、移入部門、設(shè)備部、財(cái)務(wù)中心作為調(diào)帳憑證。
4.3.3固定資產(chǎn)外部調(diào)撥，調(diào)入單位填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)入部門、調(diào)出部門確認(rèn)，設(shè)備部、財(cái)務(wù)中心經(jīng)理審核，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可調(diào)撥。
4.4閑置固定資產(chǎn)的管理
4.4.1閑置固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，設(shè)備部組織相關(guān)部門論證，并填寫《設(shè)備閑置（封存）申請(qǐng)單》，報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總經(jīng)理、、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.4.3閑置資產(chǎn)可分為原地存放、異地封存兩種形式。
4.4.4.1閑置資產(chǎn)原地存放時(shí)，將資產(chǎn)清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內(nèi)，一份留設(shè)備部存檔，另一份送財(cái)務(wù)中心作為資產(chǎn)調(diào)整憑證；
4.4.4.2閑置資產(chǎn)異地封存時(shí)，以木箱或其它材料進(jìn)行穩(wěn)妥的包裝并把資產(chǎn)清單放置在封存包裝內(nèi)，指定地點(diǎn)存放；
4.4.5閑置資產(chǎn)封存時(shí)，應(yīng)采取防塵、防銹蝕、防潮措施進(jìn)行適當(dāng)維護(hù)；
4.4.6原地存放的閑置資產(chǎn)由原所屬部門負(fù)責(zé)看護(hù)，異地封存的閑置資產(chǎn)由企管中心負(fù)責(zé)看護(hù)；
4.4.7閑置資產(chǎn)需要啟用時(shí)，需用部門持原《申報(bào)閑置報(bào)告單》申報(bào)啟用理由，經(jīng)設(shè)備部經(jīng)理簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.5固定資產(chǎn)的報(bào)廢
4.5.1報(bào)廢的依據(jù)
4.5.1.1設(shè)備類報(bào)廢
a)使用壽命到期，折舊費(fèi)已提完，無再使用價(jià)值和修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。
b)狀況惡劣，損傷嚴(yán)重，無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用超過設(shè)備原值60％的設(shè)備。
c)技術(shù)特性陳舊落后，結(jié)構(gòu)先天不足，經(jīng)一般性技術(shù)改造仍不能滿足生產(chǎn)工藝要求的設(shè)備。
d)因產(chǎn)品換型、工藝變更淘汰，不宜改造利用的設(shè)備。
e)政府或上級(jí)主管部門規(guī)定限制使用或禁止使用的機(jī)電產(chǎn)品。
f)因影響環(huán)保安全，繼續(xù)使用將會(huì)污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，繼續(xù)修復(fù)改造不經(jīng)濟(jì)的設(shè)備。
4.5.1.2房屋及建筑物報(bào)廢
a)超過規(guī)定使用年限、長(zhǎng)期廢置不用、存在安全隱患，或其它原因且無使用價(jià)值的房屋及建筑物。
b)因擴(kuò)建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。
c)由于政府部門規(guī)劃或要求需要拆除的房屋及建筑物。
4.5.2符合以上報(bào)廢條件，由資產(chǎn)使用部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告，設(shè)備部組織生產(chǎn)、技術(shù)等相關(guān)部門進(jìn)行論證，并提交論證結(jié)論；涉及國(guó)家相關(guān)規(guī)定的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
4.5.3依據(jù)論證結(jié)論，設(shè)備部填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，由設(shè)備部經(jīng)理簽署意見，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.5.4財(cái)務(wù)中心、設(shè)備部、資產(chǎn)申請(qǐng)部門依據(jù)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》核減固定資產(chǎn)。
4.6固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
4.6.1每年定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。
4.6.2采取財(cái)務(wù)中心組織、使用部門、設(shè)備部同時(shí)實(shí)地盤點(diǎn)、逐項(xiàng)核實(shí)的方法。
4.6.3盤點(diǎn)人員做好各項(xiàng)盤點(diǎn)記錄，認(rèn)真核對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)，準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫盤點(diǎn)表，將清查中產(chǎn)生疑議的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，由財(cái)務(wù)中心經(jīng)理會(huì)同相關(guān)部門經(jīng)理到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。
4.6.4固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧處理
4.6.4.1由各盤點(diǎn)小組出具盤點(diǎn)結(jié)果交財(cái)務(wù)中心匯總，由財(cái)務(wù)中心提交《固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告表》、《固定資產(chǎn)盤虧報(bào)告表》報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總經(jīng)理批示、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.4.2財(cái)務(wù)中心、設(shè)備部及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧所在部門依據(jù)確認(rèn)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告表》、《固定資產(chǎn)盤虧報(bào)告表》，財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)處理，設(shè)備部、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行資產(chǎn)臺(tái)帳調(diào)整。
4.6.5不良資產(chǎn)的處理
根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)中心門會(huì)同設(shè)備部提交不良資產(chǎn)專題報(bào)告。
4.7固定資產(chǎn)的檔案資料管理
4.7.1資產(chǎn)移交部門向設(shè)備部提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)固清單、資產(chǎn)項(xiàng)目明細(xì)帳。
4.7.2資產(chǎn)移交部門負(fù)責(zé)每一項(xiàng)目技術(shù)資料、圖紙的完整性，并交檔案室存檔，
考核
如違反上述規(guī)定，由企管中心根據(jù)具體情況做出處罰決定！
相關(guān)記錄
《固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》
《固定資產(chǎn)遷移申請(qǐng)單》
《設(shè)備封存（啟用）申請(qǐng)表》
《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》
《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》
相關(guān)文件
《設(shè)備日常維護(hù)保養(yǎng)管理規(guī)定》
《資本性支出管理規(guī)定》
