市電業(yè)總公司固定資產(chǎn)管理標準規(guī)定

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：23

一、總則

第一條為規(guī)范和加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理,確保企業(yè)固定資產(chǎn)的完整和有效運營,保證固定資產(chǎn)的帳實相符,根據(jù)國家及省電力公司資產(chǎn)管理的有關規(guī)定,結合我公司實際情況,制定本標準。

第二條本標準適用于總公司所屬各單位、部門、各獨立核算的多種經(jīng)營企業(yè)。

第三條本標準規(guī)定了固定資產(chǎn)的計價、增減管理、報批程序、處置權限、各部門的職責分工及對固定資產(chǎn)管理的檢查與考核工作。

第四條固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元及以上,使用年限一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。公司所屬各部門、單位必須嚴格執(zhí)行《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

二、固定資產(chǎn)登記

第五條固定資產(chǎn)登記對象、登記單位、固定資產(chǎn)與其附屬設備的劃分,均以《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》為依據(jù)。

說明:登記對象指固定資產(chǎn)的登記名稱,登記單位指固定資產(chǎn)的計量單位,包括組、套、臺。

第六條總公司所屬各單位按《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》和會計核算辦法的規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三份,財務部門一份,管理部門一份,使用部門一份。

第七條卡片詳細內(nèi)容和格式按省電力公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

三、固定資產(chǎn)的計價

第八條購入的固定資產(chǎn),按照買價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。國外進口設備的原價、還應包括按規(guī)定支付的關稅等。

第九條自行建造的固定資產(chǎn), 按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價,購建固定資產(chǎn)交納的契稅、耕地占用稅也要計入固定資產(chǎn)價值。

第十條投資者投入的固定資產(chǎn)按照評估確認或者合同、協(xié)議規(guī)定的價值計價。

第十一條融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

第十二條接受捐贈的固定資產(chǎn),按發(fā)票所列金額加上由本企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按同類設備市價計價。

第十三條在原有資產(chǎn)基礎上改擴建的,按原固定資產(chǎn)的原價。加上改擴建過程中發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價。

第十四條盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重值完全價值計價,即按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入帳價值。

第十五條對雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程要進行暫估入帳,即自交付之日起,按工程預算、造價或工程成本等資料,估價轉入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算編制后,按決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。

第十六條已入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動帳面價值。

1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

2、增加補充設備或設備裝置;

3、將固定資產(chǎn)部分拆除;

4、發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價值有誤。

四、固定資產(chǎn)增加管理

第十七條固定資產(chǎn)交付使用,要按規(guī)定的計價方式,及時準確地進行帳務處理。

第十八條用戶無償移交固定資產(chǎn)的管理

1、由用戶投資建設的35kv及以下供、配電工程,按雙方簽定的供用電協(xié)議規(guī)定,凡用戶同意資產(chǎn)無償移交給我公司的,應及時與用戶辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

2、資產(chǎn)移交應填制資產(chǎn)移交協(xié)議書,協(xié)議書中應注明資產(chǎn)產(chǎn)權歸電業(yè)總公司,移交資產(chǎn)價值、地點、資產(chǎn)劃分分界點,資產(chǎn)的維護管理、雙方的義務和責任。協(xié)議書一式四份。

3、35kv及以下用戶工程資產(chǎn)移交,由生產(chǎn)主管部門牽頭組織、鄉(xiāng)村電管部、客戶中心、財務部配合,負責辦理與用戶簽定資產(chǎn)移交協(xié)議書;財務部根據(jù)資產(chǎn)移交協(xié)議書按規(guī)定的計價方式,及時進行帳務處理,共同完成用戶工程的資產(chǎn)移交工作。

五、固定資產(chǎn)折舊管理

第十九條提取折舊的依據(jù)為應計折舊固定資產(chǎn)的原值和分類折舊率。

第二十條計提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑物,在用的機器設備、儀器儀表、運輸設備、工具器具、季節(jié)性停用和修理用的設備,以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

下列資產(chǎn)不計提折舊,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),按規(guī)定一次性在成本中列支的固定資產(chǎn),土地也不提折舊。

第二十一條固定資產(chǎn)折舊方法執(zhí)行省電力公司統(tǒng)一規(guī)定,目前采用平均年限法。

第二十二條固定資產(chǎn)折舊按月提取,月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊,次月開始計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當月份計提折舊,從下月起停止計提折舊,提足折舊的愈齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出,不得補提折舊。

六、固定資產(chǎn)減少的管理

第二十三條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

一、對一個會計核算單位內(nèi)部各單位、部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位辦理調(diào)出手續(xù),按規(guī)定填寫'固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移通知書',并由調(diào)出單位固定資產(chǎn)保管人、負責人、相關職能管理部門負責人、財務負責人、單位負責人簽名后,報送財務部,財務部進行相應的會計核算。并將固定資產(chǎn)卡片隨固定資產(chǎn)實物轉移,調(diào)入單位按規(guī)定驗收。未辦理相關的調(diào)撥手續(xù)前,任何單位不得自行轉移。

二、各單位(含多經(jīng)企業(yè))不得以任何理由向系統(tǒng)外單位無償調(diào)撥(含捐贈)固定資產(chǎn)。

第二十四條出租固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)出租分主業(yè)對多經(jīng)企業(yè)出租和多經(jīng)企業(yè)對外出租。主業(yè)對多經(jīng)企業(yè)出租業(yè)務歸口總公司財務部管理,多經(jīng)企業(yè)對外出租(含多經(jīng)企業(yè)之間)業(yè)務歸口總公司多經(jīng)辦管理。

二、主業(yè)對多經(jīng)企業(yè)出租由總公司財務部、企劃部與各承租單位簽訂內(nèi)部租賃協(xié)議,并按協(xié)議規(guī)定收取租賃費。

三、多經(jīng)企業(yè)對外出租按下述規(guī)定辦理

1、多經(jīng)企業(yè)辦理對外出租業(yè)務必須報總公司多經(jīng)辦審查。不經(jīng)總公司批準各單位不得擅自辦理對外出租業(yè)務。

2、對外出租合同(協(xié)議)由總公司企劃部統(tǒng)一印制,發(fā)放。

第二十五條報廢、盈虧固定資產(chǎn)管理

一、報廢、盤虧的固定資產(chǎn)由各使用單位、部門負責提出報廢理由及詳細資料,報各職能管理部門。屬車輛報廢報車隊;屬于自動化控制及電子計算機類報自動化中心;屬用電計量設備報用電計量科;屬通訊線路及設備報通訊班;屬其他設備報廢報生技部;屬房屋、建筑物報綜合服務公司。各職能管理部門進行實地查驗后將報廢盤虧表報財務部,由各職能部門匯同財務部提出處理意見,統(tǒng)一報總公司資產(chǎn)管理委員會審批,經(jīng)分管副經(jīng)理、經(jīng)營副經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可實施。

資產(chǎn)管理委員會由黨委成員、副總會計師、副總工程師、副總經(jīng)濟師組成。

各單位或部門不經(jīng)批準不得擅自處理已報廢的物資。報廢固定資產(chǎn)的殘值收入及時交財務部入帳。

二、屬于財產(chǎn)保險責任范圍的固定資產(chǎn)報廢,固定資產(chǎn)所在管理部門應及時收集有關證據(jù)、資料,及時提交財務部,由財務部負責與保險公司辦理保險索賠手續(xù)。

三、報廢、盈虧固定資產(chǎn)經(jīng)總公司公司資金管理委員會批準后,財務部據(jù)以列帳,同時,財務部按有關稅法規(guī)定向市國稅局或地稅局,申報資料包括:申報報告、《企業(yè)稅前財產(chǎn)損失申請表》、盤點表等。

七、固定資產(chǎn)處置權限劃分

第二十六條固定資產(chǎn)處置包括:出租、調(diào)撥、報廢、盤虧等,

其中,報廢、盤虧需上報電業(yè)總公司資產(chǎn)管理委員會批準的項目包括:

1、固定資產(chǎn)單位價值超過5萬元(含5萬元)處理。

2、固定資產(chǎn)凈值占原值的30%以上的處理。

固定資產(chǎn)原值超過10萬元的出租、調(diào)撥,需上報資產(chǎn)管理委員會批準。

第二十七條除第二十六條規(guī)定以外的其他固定資產(chǎn)處置一律經(jīng)單位負責人、財務負責人、職能科室負責人等審批。

第二十八條多經(jīng)企業(yè)如發(fā)生固定資產(chǎn)出租、調(diào)撥、報廢、盤虧等,必須報多經(jīng)辦審查后按本標準規(guī)定的程序處理。

八、各固定資產(chǎn)管理部門及使用保管部門的職責

財務部門及其他固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應建立固定資產(chǎn)卡片,對固定資產(chǎn)管理細化到個人,做到人人各負其責,特別加強對內(nèi)部轉移、報廢固定資產(chǎn)的管理。

第二十九條財務部門的職責

財務部門負責固定資產(chǎn)增減、盈虧、報廢等的價值管理、轉移審批管理,監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)帳卡管理等。

第三十條固定資產(chǎn)職能管理部門的職責

生技部、服務公司、車隊、自動化中心、客戶中心等部門,分別負責各自所屬固定資產(chǎn)實物管理、變動管理、技術指標管理、效益評價鑒定及審批管理,監(jiān)督檢查各固定資產(chǎn)使用部門的維修保養(yǎng)工作等。

第三十一條固定資產(chǎn)使用和保管部門的職責

各資產(chǎn)使用和保管部門,主要負責所屬固定資產(chǎn)的實物管理工作,負責固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng),保證固定資產(chǎn)完好無損,定期盤點本車間的固定資產(chǎn),對轉移、報廢、盤虧等所有涉及本單位固定資產(chǎn)增減變動的,及時上報有關資產(chǎn)管理部門和財務部門,保證帳、卡、物相符。

對新購建固定資產(chǎn)應根據(jù)財務部門的記錄及時進行登記固定資產(chǎn)卡片;

對從其他內(nèi)部單位調(diào)撥的固定資產(chǎn)要將固定資產(chǎn)卡片隨同固定資產(chǎn)一同接收,妥善管理;

對轉出的固定資產(chǎn),填制內(nèi)部轉移單,經(jīng)批準后,將固定資產(chǎn)卡片隨同固定資產(chǎn)實物一同轉移;

對報廢盤虧的固定資產(chǎn),填制報廢盤虧單,經(jīng)批準后進行處理,如有變賣殘值收入,應及時送交財務部入帳。

九、監(jiān)督與考核

第三十二條財務部要偕同企劃部、生產(chǎn)部、審計部對各單位的固定資產(chǎn)每年至少一次,不定期地進行檢查,對檢查結果納入經(jīng)濟責任制考核,對以下情況要進行經(jīng)濟處罰:

1、未履行固定資產(chǎn)購置報批手續(xù)的,每項人均扣50-100元;

2、轄區(qū)內(nèi)的固定資產(chǎn)帳卡不符的,每項人均扣50-100元;

3、無固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)卡片不健全的,每項人均扣50元;

4、未辦妥手續(xù)私自轉出、轉入、處置固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)價值的10%進行人均扣罰;造成損失、損壞、丟失的按總公司經(jīng)濟責任制考核辦法執(zhí)行;

5、及時上報報廢、盤虧的固定資產(chǎn),一月之內(nèi)不上報的每項人均扣50元;隱瞞不報的,按總公司經(jīng)濟責任制考核辦法執(zhí)行;

6、未按規(guī)定妥善保管、使用固定資產(chǎn),造成損壞、丟失的按總公司經(jīng)濟責任制考核辦法執(zhí)行;