房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱'**公司')固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)行秩序,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率,根據(jù)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。

第二章 概述

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高、且在使用過(guò)程中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

第四條為了保護(hù)資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理和歸口管理相結(jié)合的管理方法。

1、實(shí)行資產(chǎn)的分級(jí)管理:

(1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn);

(2)其他各級(jí)使用單位(部門)在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,按照固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)結(jié)合使用部門或歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)本單位(部門)資產(chǎn)的管理,并進(jìn)一步將管理責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人。

2、實(shí)行資產(chǎn)的歸口管理,即按固定資產(chǎn)的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關(guān)部門分別負(fù)責(zé)管理:

(1)工程部負(fù)責(zé)**公司工程設(shè)備的統(tǒng)一管理;

(2)it部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備中的電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、程控電話、網(wǎng)絡(luò)等管理;負(fù)責(zé)信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關(guān)配置的請(qǐng)購(gòu)審核;

(3)行政部負(fù)責(zé)通訊工具、運(yùn)輸工具、公共房產(chǎn)、公共設(shè)施的管理,以及與之相關(guān)的物業(yè)管理;

(4)部門合并時(shí),合并雙方資產(chǎn)須進(jìn)行詳細(xì)交接,由接收方負(fù)責(zé)合并后資產(chǎn)的管理,交出方承擔(dān)交接前資產(chǎn)管理責(zé)任;

(5)對(duì)于**公司所屬各分(子)公司之間調(diào)用固定資產(chǎn)時(shí),由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)手續(xù);

(6)資產(chǎn)在調(diào)撥過(guò)程中應(yīng)急方法允許使用,但被調(diào)撥資產(chǎn)的部門應(yīng)主動(dòng)補(bǔ)辦并完善相關(guān)手續(xù),否則所造成的相關(guān)責(zé)任由該部門承擔(dān)。

(7) 各級(jí)資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應(yīng)建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺(tái)賬,定期和財(cái)務(wù)部門核對(duì)。

3、**公司下屬各公司總經(jīng)理對(duì)所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負(fù)責(zé)。

第五條資產(chǎn)管理組織的設(shè)置:

1、在**公司財(cái)務(wù)部成立資產(chǎn)管理小組,負(fù)責(zé)**公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。

2、實(shí)行資產(chǎn)管理員制度:

在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設(shè)立兼職的資產(chǎn)管理員,在各公司財(cái)務(wù)部和**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展資產(chǎn)管理的有關(guān)工作。

資產(chǎn)管理員的基本職責(zé)是:

(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺(tái)賬,詳細(xì)登記本公司、部門的固定資產(chǎn);

(2)及時(shí)辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報(bào)廢,并在臺(tái)賬上真實(shí)反映;

(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理,確保部門資產(chǎn)準(zhǔn)確和安全;

(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處報(bào)送資產(chǎn)管理方面的報(bào)表;

(5)配合財(cái)務(wù)部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作,落實(shí)**公司有關(guān)資產(chǎn)管理的要求,及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各種相關(guān)資料;

(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;

(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時(shí),須及時(shí)、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。

第六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置:

1、**公司本部固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須有書面申請(qǐng),經(jīng)**公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)做到貨比三家。

3、**公司所屬各分(子)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)的規(guī)定:

**公司所屬各分(子)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)可采用三種方式:

(1)預(yù)算購(gòu)置:

①**公司所屬各分(子)公司如需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),必須向**公司財(cái)務(wù)部上報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,由財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批;特殊情況下由**公司董事長(zhǎng)同意購(gòu)買的,也需將有關(guān)資料報(bào)**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查。

②各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)必須詳細(xì)審核固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財(cái)務(wù)部將不予上報(bào)董事長(zhǎng)審批,對(duì)不依程序可能造成的損失,**公司財(cái)務(wù)部不承擔(dān)任何責(zé)任。

③各公司必須在**公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn),一般情況下不準(zhǔn)超預(yù)算;特殊情況下確需超預(yù)算的,必須另行向**公司董事長(zhǎng)請(qǐng)示。

(2)授權(quán)購(gòu)置:有關(guān)公司根據(jù)**公司董事長(zhǎng)的授權(quán),在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置有關(guān)固定資產(chǎn)時(shí),由有關(guān)公司總經(jīng)理審批,超過(guò)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置,必須報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批。

(3)單項(xiàng)審批購(gòu)置:**公司所屬各分(子)公司如在預(yù)算或授權(quán)之外臨時(shí)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),須向**公司財(cái)務(wù)部上報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,由財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批;特殊情況下由**公司董事長(zhǎng)同意購(gòu)買的,也需將有關(guān)資料報(bào)**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查

第三章 固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

第七條固定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收管理:

1、購(gòu)回公司兩天內(nèi),供應(yīng)(或采購(gòu))部必須及時(shí)通知資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門和相關(guān)的技術(shù)部門進(jìn)行實(shí)地檢測(cè)。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說(shuō)明,填寫并出具《固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告》。

2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測(cè)合格的報(bào)告,一式四份分別報(bào)給財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門資產(chǎn)管理員、供應(yīng)部(采購(gòu)部)采購(gòu)員和本部門留存。供應(yīng)(或采購(gòu))部根據(jù)驗(yàn)收合格的檢測(cè)報(bào)告,整理好資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票、運(yùn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的票據(jù),三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報(bào)銷手續(xù)(特殊情況除外)。

3、領(lǐng)用部門根據(jù)檢測(cè)合格的報(bào)告,登記部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)與固定資產(chǎn)卡片相一致。

5、財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)(或采購(gòu))部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬。

6、固定資產(chǎn)檢測(cè)不合格或試用不合格的資產(chǎn),由資產(chǎn)使用部門協(xié)助,供應(yīng)(或采購(gòu))部負(fù)責(zé)辦理退貨事宜。

7、固定資產(chǎn)需試用的,資產(chǎn)管理部門須每周向供應(yīng)(或采購(gòu))部和財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù),以便于供應(yīng)(或采購(gòu))部門做出是否退貨以及何時(shí)退貨的決定。試用期限最長(zhǎng)不得超過(guò)半

年。資產(chǎn)試用期間,供應(yīng)(或采購(gòu))部不得向供貨商付款。

8、公司自制的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)制造部門對(duì)資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運(yùn)行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測(cè)后詳細(xì)登記到該資產(chǎn)的'固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告',并為設(shè)備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時(shí)將檢測(cè)合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)。待需求部門領(lǐng)用時(shí),由相關(guān)部門出具'固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領(lǐng)用部門登記資產(chǎn)臺(tái)賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)交財(cái)務(wù)部門,并附制造該項(xiàng)資產(chǎn)的成本明細(xì)清單,作為財(cái)務(wù)部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。

第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

1、固定資產(chǎn)調(diào)撥,必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達(dá)成調(diào)撥共識(shí)的基礎(chǔ)上,由調(diào)入部門請(qǐng)求資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進(jìn)行鑒定,鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出(嚴(yán)禁將已喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門)

2、固定資產(chǎn)管理部門必須對(duì)鑒定結(jié)果負(fù)責(zé)。

3、調(diào)撥雙方負(fù)責(zé)調(diào)撥的人員和部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門簽字后,調(diào)出方應(yīng)立即帶《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》到財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)劃撥手續(xù)后,方可進(jìn)行實(shí)物移交。

4、未經(jīng)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)簽字的調(diào)撥,財(cái)務(wù)部將不予辦理劃賬,歸口資產(chǎn)管理部門不得調(diào)撥資產(chǎn),并將有關(guān)資料退回調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)管理小組對(duì)調(diào)入及調(diào)出部門予以通報(bào)批評(píng)。

5、資產(chǎn)調(diào)撥時(shí),調(diào)出部門必須把該項(xiàng)資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門。不允許把一項(xiàng)資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。

6、調(diào)往各公司的固定資產(chǎn),由調(diào)入方持公司領(lǐng)導(dǎo)簽名的'資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)書'到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取'固定資產(chǎn)調(diào)撥單',再到相關(guān)部門聯(lián)系調(diào)撥事項(xiàng),辦理有關(guān)手續(xù)。

7、從各公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn),該公司需在辦理調(diào)撥實(shí)物的次日,將調(diào)撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)處,集團(tuán)公司總部調(diào)入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調(diào)撥單》送到財(cái)務(wù)部和歸口的資產(chǎn)管理部門。

8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔(dān)。

第九條固定資產(chǎn)送修管理

固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照公司與供應(yīng)商簽訂的供銷合同,于送修時(shí)由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請(qǐng)單》,歸口資產(chǎn)管理部門核實(shí)后方可進(jìn)行?！豆潭ㄙY產(chǎn)送修申請(qǐng)單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運(yùn)回公司交貨的憑證,經(jīng)辦部門會(huì)同歸口資產(chǎn)管理部門在驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部,申請(qǐng)報(bào)銷修理費(fèi)用。

第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理

固定資產(chǎn)出租或外借,由歸口資產(chǎn)管理部門將有關(guān)資料上報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報(bào)**公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理出租或外借,并應(yīng)簽訂合同,正本一份報(bào)送財(cái)務(wù)部以備核對(duì),合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)用、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

第十一條固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢,由報(bào)廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請(qǐng),該公司、部門總經(jīng)理簽字同意,資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理報(bào)廢手續(xù)。

2、歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)派出(或會(huì)同有關(guān)部門派出)兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,詳細(xì)填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》。

3、報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定后,由資產(chǎn)使用部門將申請(qǐng)表報(bào)至財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處,請(qǐng)求給予核銷賬目。資產(chǎn)會(huì)計(jì)要查清報(bào)廢資產(chǎn)的原始價(jià)值,累計(jì)折舊,是否已到使用年限,是否符合報(bào)廢條件;對(duì)符合報(bào)廢條件的,資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理小組相關(guān)成員到現(xiàn)場(chǎng)查看實(shí)物,如果資產(chǎn)管理小組中的一人認(rèn)為該項(xiàng)資產(chǎn)不能報(bào)廢的,則該項(xiàng)資產(chǎn)不能報(bào)廢。

4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后,歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)報(bào)廢表報(bào)送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)**公司董事會(huì)審批,批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

5、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其未提完的折舊須在資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)月一次性記入該部門的費(fèi)用,不得分月攤銷。

6、借用的固定資產(chǎn),借用部門無(wú)權(quán)擅自進(jìn)行報(bào)廢處理。如確需作報(bào)廢的,須提供部門填寫的'報(bào)廢資產(chǎn)委托書',并提供該項(xiàng)資產(chǎn)的詳細(xì)技術(shù)資料。

7、對(duì)因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報(bào)廢,由資產(chǎn)使用部門落實(shí)相關(guān)責(zé)任后,再履行資產(chǎn)報(bào)廢程序。

8、**公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)行向**公司報(bào)批制度:

(1) 各公司的有關(guān)固定資產(chǎn)如確實(shí)需要報(bào)廢時(shí),應(yīng)向**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處報(bào)告(報(bào)告必須有本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核意見);

(2)**公司財(cái)務(wù)部在對(duì)各公司上報(bào)的固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告進(jìn)行審核并簽署意見后,上報(bào)**公司領(lǐng)導(dǎo)審批;

(3) 各公司根據(jù)批復(fù)情況結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行資產(chǎn)的有關(guān)處理。

第十二條固定資產(chǎn)清理的管理

公司已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會(huì)同歸口管理部門負(fù)責(zé)將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第十三條閑置設(shè)備的管理

閑置設(shè)備實(shí)行定期報(bào)告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應(yīng)定期(每月)向**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處報(bào)送有關(guān)報(bào)表(報(bào)表格式詳見'閑置設(shè)備統(tǒng)計(jì)表')。

第十四條固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的管理

在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計(jì)提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬,并計(jì)提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

第四章 固定資產(chǎn)檢查

第十五條 固定資產(chǎn)的檢查

資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。

1、資產(chǎn)清查的內(nèi)容是:

(1)清查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責(zé)任,確保賬實(shí)相符;

(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況,是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置,便于采取措施及時(shí)處理,充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;

(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報(bào)廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整;

(4)清查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強(qiáng)管理。

2、**公司財(cái)務(wù)部代表公司在每年的年中和年末對(duì)公司的固定資產(chǎn)各進(jìn)行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次,財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的清查情況進(jìn)

行抽查(抽查面不得低于30%)。

第五章附則

第十六條 **公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點(diǎn)及,在收到本制度后的1個(gè)月內(nèi)制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)經(jīng)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十七條本辦法經(jīng)**公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第十八條本辦法的解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸**公司財(cái)務(wù)部。

第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補(bǔ)充通知。

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