發(fā)票章管理規(guī)定辦法

發(fā)票章管理規(guī)定辦法

發(fā)票管理暫行規(guī)定【1】

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括:一是國(guó)稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù),主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。

第二章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用

第三條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況,按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員保管。

第四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理,健全保管制度,發(fā)票管理員負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員工作變動(dòng),必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

第五條 空白發(fā)票丟失,必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六條 發(fā)票填開必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

第七條 需要開具發(fā)票時(shí),首先由集團(tuán)銷售公司會(huì)計(jì)人員填寫《票據(jù)開具證明單》,經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后,連同發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開票信息(開具增值稅專用發(fā)票的還需提供一般納稅人資格證書),提交財(cái)務(wù)部

發(fā)票管理員,發(fā)票管理員審核無誤后開具發(fā)票,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。

第八條 發(fā)票開具時(shí),應(yīng)按順序號(hào)全份打印,并加蓋單位發(fā)票專用章;各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整,包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等。

第九條 開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,在當(dāng)月發(fā)生,可收到退回的發(fā)票聯(lián)(專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)),符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢,重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯?duì)方已認(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。

第十條 集團(tuán)銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來提出開票要求,營(yíng)銷管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具《票據(jù)開具證明單》。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開票,若有違犯,一經(jīng)查實(shí),將嚴(yán)肅處理,觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。營(yíng)銷管理部門嚴(yán)禁非法開具《票據(jù)開具證明單》,若有違犯,立即調(diào)離工作崗位,觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十一條 發(fā)票管理員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的《發(fā)票管理辦法》,嚴(yán)禁違規(guī)開票。若有違犯,公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離工作崗位,觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十二條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)不定期檢查發(fā)票開具情況(核對(duì)是否依據(jù)《票據(jù)開具證明單》開具、手續(xù)是否齊全等),檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)反映給財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)要及時(shí)通知董事長(zhǎng)處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)不定期檢查營(yíng)銷管理部門開具的《票據(jù)開具

證明單》是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符,是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。

第三章 發(fā)票的取得

第十三條 公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。

第十四條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。

第十五條 集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)行政中心等部門在簽訂采購(gòu)或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行:

1、 提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人,其 次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人,能依法納稅,能按時(shí)全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時(shí),應(yīng)寫 出書面申請(qǐng)(見附件),陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時(shí),應(yīng)寫出書面申請(qǐng)(見附件),陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持發(fā)票等到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。無簽批手續(xù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

第十七條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時(shí),應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格,禁止出現(xiàn)虛假的發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任,取得虛假的發(fā)票,由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假的發(fā)票(與銷售方存在真實(shí)的交易,銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符,且沒有

證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的),責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第十八條 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票,并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后,送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任,發(fā)票滯后入賬,使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限(增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天),造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,企業(yè)所得稅不能稅前列支的,追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

對(duì)超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù),財(cái)務(wù)部催辦仍未能及時(shí)辦理的,將納入績(jī)效考核。為謀個(gè)人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為,一經(jīng)查實(shí),公司將嚴(yán)肅處理,觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理

第二十條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項(xiàng):

1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致;

2、發(fā)票開具是否規(guī)范、項(xiàng)目填寫是否齊全、金額(大、小寫)是否正確,貨物名稱開具為**一批或**一宗必須附銷貨清單,貨物名稱必須明細(xì),不能簡(jiǎn)單歸類為:辦公用品、勞保用品、備品備件;

3、開票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致;

4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具;

5、開票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi);

6、開票單位是否是收款單位;

7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致;

8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”,“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。

9、其它事項(xiàng)。

第二十一條 有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團(tuán)銷售公司、集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)基建處、集團(tuán)行政管理中心等在預(yù)付款支付后,必須專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬,根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)催開發(fā)票,發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報(bào)財(cái)務(wù)入賬并核銷臺(tái)賬。

第二十二條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。

第二十三條 財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后,根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。

第二十四條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù),必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的,收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。

第二十五條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款,以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷。

第五章 附則

第二十六條 公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)發(fā)票使

用管理的最新政策,對(duì)公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出自己的意見和建議,改進(jìn)發(fā)票管理,最大限度防范風(fēng)險(xiǎn),避免損失。

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查,對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績(jī)效考核,造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。

第二十七條 本規(guī)定適用于集團(tuán)及公司所有部門單位,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

申 請(qǐng) 表

申請(qǐng)人:

年 月 日

發(fā)票管理制度【2】

一、各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題,應(yīng)整本退回。

四、填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。