地稅局財務(wù)管理規(guī)定辦法
地稅局財務(wù)管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務(wù)管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務(wù)管理規(guī)定范本,請參考!
新絳縣地方稅務(wù)局財務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格財務(wù)審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會計法》,結(jié)合國家及省、市局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機(jī)關(guān)的一切財務(wù)支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。
各項正常開支應(yīng)由經(jīng)手人、單位會計審核、所在股室負(fù)責(zé)人、局長逐級審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負(fù)責(zé)人的,處(科、室)負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務(wù)審批人處由紀(jì)檢組長簽字。
第二條逐級審批人員要本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真審核票據(jù)。
其中股室負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實性,單位會計審核票據(jù)的真實性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財務(wù)報銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計會股領(lǐng)取報銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級審核簽字后,由計會股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進(jìn)行結(jié)算。
第四條逐步實行公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)差旅費(fèi)在條件允許的情況下,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費(fèi)支出報銷單共分為7類,分別為經(jīng)費(fèi)支出報銷單、會議費(fèi)報銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單、差旅費(fèi)報銷單、機(jī)動車輛費(fèi)用報銷單機(jī)、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費(fèi)支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據(jù)。
第六條用于個人方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。
第七條遵循先有預(yù)算、后有支出的原則,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預(yù)算報告,上報主管局長,經(jīng)局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預(yù)算單并接受紀(jì)監(jiān)察室監(jiān)督并在預(yù)算單上簽字,預(yù)算單和發(fā)票做為報銷憑據(jù)。
第八條均衡財務(wù)預(yù)算,合理安排資金,及時結(jié)算各項經(jīng)費(fèi)支出。
臨時、零星支出隨時結(jié)算,固定費(fèi)用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費(fèi)支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務(wù)接待費(fèi)管理。
1、為了規(guī)范公務(wù)接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi),根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務(wù)接待費(fèi)是因公的用餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。
公務(wù)外出確需接待的,派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。
3、公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,并由負(fù)責(zé)人審簽。
接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容。
4、公務(wù)招待費(fèi)報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務(wù)招待費(fèi)報銷單進(jìn)行報銷。
5、接待費(fèi)資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務(wù)卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務(wù)用車購置費(fèi)及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
1、具體報銷項目包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、汽配費(fèi)、保險費(fèi)、通行、停車費(fèi)、審車費(fèi)、裝潢費(fèi)、其他等車輛相關(guān)費(fèi)用。
2、應(yīng)采用機(jī)動車輛費(fèi)用報銷單進(jìn)行粘貼報銷。
3、從2023年1月1日起,對其中的燃油費(fèi)采用公務(wù)卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預(yù)付款或其他方式進(jìn)行結(jié)算。
原始報銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務(wù)卡刷卡小票,公務(wù)卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當(dāng)保管。
4、因公務(wù)卡還款時限的要求,因此對公務(wù)卡刷卡燃油費(fèi)采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對本月的公務(wù)卡結(jié)算燃油費(fèi)進(jìn)行報銷。
第十一條 會議費(fèi)的管理
1、會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
2、會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為住宿費(fèi)180元、伙食費(fèi)120元、其他費(fèi)用60元,合計每人每天360元。
3、參會人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會議,原則上在單位內(nèi)部會議室召開,不安排食宿。
4、會議費(fèi)報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會議費(fèi)支付,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費(fèi)管理。
1、機(jī)關(guān)所有出差人員應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費(fèi)報銷單,按規(guī)定進(jìn)行報銷。
2、差旅費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
差旅費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),不得報銷餐飲費(fèi)。
其中住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實行定額包干。
(1)住宿費(fèi)開支報銷標(biāo)準(zhǔn)上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應(yīng)按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費(fèi)。
未按規(guī)定等級的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報銷。
(3)出差伙食補(bǔ)助費(fèi),不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,其標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補(bǔ)助費(fèi)包干。
(4)出差公雜費(fèi),按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機(jī)關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費(fèi)。
(5)工作人員赴外地參加會議和培訓(xùn),如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi);如食宿自理的,財務(wù)部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷。
第十三條 規(guī)范印刷費(fèi)。
一般情況下,除正式文件、會議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復(fù)印材料一律在縣局文印室。
征管、計會、稅政等業(yè)務(wù)部門需印刷大宗業(yè)務(wù)資料(如申報表、會計報表、稅務(wù)文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請示主管局領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點(diǎn)印刷、制作,統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
第十四條 嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機(jī)耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室、計會股、監(jiān)察室負(fù)責(zé)人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費(fèi)范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預(yù)算,經(jīng)局辦公會研究討論通過后,方可進(jìn)行維修。
第十六條 財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度,加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格審核票據(jù),認(rèn)真履行職責(zé),做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到專款專用。
第二章 資金管理
第十八條 對取得的所有預(yù)算撥款、規(guī)費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入和其他收入,全部納入單位預(yù)算,由計會股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計會股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的管理。
不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不準(zhǔn)無理拒絕付款。
(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。
收入的各種款項,當(dāng)日及時送存銀行,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
(3)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點(diǎn)為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴(yán)格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個人因工作需要借款時,要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人簽字,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借出。
(6)出納對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財務(wù)監(jiān)督
第二十一條 加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,對各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務(wù),并根據(jù)資金業(yè)務(wù)填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細(xì)帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財務(wù)活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強(qiáng)民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費(fèi)行為。
第二十三條 財務(wù)公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費(fèi)支出情況。
(3)財務(wù)公開采取通報、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關(guān)資料,并認(rèn)真執(zhí)行下達(dá)的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門的制約、參與、預(yù)防、促進(jìn)、反饋等功能,加強(qiáng)對財務(wù)管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務(wù)系統(tǒng)財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費(fèi)部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項開支實行一支筆管理。
由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明,財務(wù)人員審核后予以報銷。
大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報某地局批準(zhǔn),方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補(bǔ)的原則。
即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn),每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費(fèi)實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機(jī)關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準(zhǔn)一客多陪,不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費(fèi)用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。
分局不報銷其他任何任何差旅費(fèi),只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費(fèi)實行定價管理。
各崗住戶電費(fèi)每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結(jié)算,電費(fèi)采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費(fèi)按表表計量據(jù)實收取,嚴(yán)禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算,由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強(qiáng)監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴(yán)禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制,不得公話私用,嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,不得挪用,貪公款,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
