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第1篇 公司資金管理辦法5
公司資金管理辦法(五)
1. 管理機(jī)構(gòu)
財務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作,并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。
2. 賬戶管理
開立、變更賬戶,須經(jīng)總經(jīng)理同意,由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。
3.支票管理
(1)支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。
(2)支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”,由所在部門負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后,到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。
(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況,經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計領(lǐng)取支票不得超過三帳,超過三張未報帳的,財務(wù)中心門暫時停封該部門借款業(yè)務(wù)。財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。
(4)支票付款后及時辦理報銷手續(xù),購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。
(5)收到支票后,及時送存銀行,不拖不壓。
(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對帳,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。
(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務(wù)中心經(jīng)理,為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。
4.現(xiàn)金管理
(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元,如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。
(2)公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的,采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金;采購價款一次低于800元的,可以使用現(xiàn)金結(jié)算,也可以使用支票結(jié)算。
(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn),現(xiàn)金超額部分送存銀行。
(4)收入現(xiàn)金及時入帳,送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,即不得坐支。
(5)財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。
(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)會計審核,到出納人員處領(lǐng)取。
(7)報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷或借款憑單,經(jīng)辦人簽字,會計審核,財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。
(8)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表,交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,月末發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
(9)辦理款項匯兌時,財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證,分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字,出納人員到銀行辦理。
(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆按順序記載現(xiàn)金收付,帳目當(dāng)日清月結(jié),帳實相符。
(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。
(12) 不準(zhǔn)白條抵庫。
(13) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。
(14) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。
(15) 財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。
(16) 每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點報告,提出改進(jìn)意見,以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。
5.備用金管理
(1)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì),需要備用金的,書面提出申請,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知,部門領(lǐng)取備用金時,填寫借款單,財務(wù)負(fù)責(zé)人審核,由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理,并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。
(3)部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。
(4)備用金管理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次,及時補(bǔ)充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。
(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整,不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù),歸還備用金。
第2篇 x集團(tuán)公司資金預(yù)算管理辦法
1.目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項經(jīng)營費用資金的預(yù)算管理,便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。
財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃,由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。
4. 具體規(guī)定
4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報集團(tuán)計財部分管會計一份,集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.2集團(tuán)計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預(yù)算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時間等,預(yù)計資金支出計劃。
4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用依據(jù)以往實際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。
4.6月份資金預(yù)算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預(yù)算計劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。
