第1篇 公司現(xiàn)金管理制度3
公司現(xiàn)金管理制度(三)
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢。
2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對(duì)。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過(guò)規(guī)定限額。
8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
第2篇 供電分公司現(xiàn)金管理制度辦法
為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金運(yùn)作,保持現(xiàn)金的流動(dòng)性,增強(qiáng)現(xiàn)金的收益性,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制,依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫時(shí)條例》,制定本制度。
一、現(xiàn)金開(kāi)支范圍:
1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。
7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述使用范圍之外,均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。出納員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
二、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定:
1、現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”:
(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金。
(4)不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。
(6)不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫(kù))。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入開(kāi)戶銀行,不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的應(yīng)當(dāng)由用戶直接送交銀行存入。
3、職工因公外出需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,交主管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,借用人回單位后應(yīng)立即報(bào)帳,不得拖欠。
4、除現(xiàn)金開(kāi)支范圍以內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,與其他單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來(lái),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
5、出納員嚴(yán)禁私自動(dòng)用現(xiàn)金,也不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)擅自借給他人。
6、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,每日編制《現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》,每日結(jié)算,做到帳、表、款相符。
8、從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)寫明用途,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。
9、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
三、庫(kù)存現(xiàn)金的管理:
1、庫(kù)存現(xiàn)金每天不得超過(guò)銀行核定的限額,超過(guò)限額部分必須于當(dāng)日送存銀行。
2、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核實(shí)完后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌上過(guò)夜。
3、出納員必須按日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,保持帳實(shí)相符,一旦發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)確實(shí)查不清原因,必須向領(lǐng)導(dǎo)聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負(fù),并視為工作差錯(cuò)。
第3篇 公司現(xiàn)金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。
第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;
2. 服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;
3．管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱,其明細(xì)如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4) 薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回,或倒賬公司損失。
2. 服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);
(4) 薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。
3．管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);
(2) 旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費(fèi)或出差旅費(fèi);
⑶ 運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;
(4) 文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5) 清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;
(6) 郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;
(7) 電話費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話;
(8) 電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);
(9) 電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;
(10) 自來(lái)水費(fèi):用自來(lái)水所支付的費(fèi)用;
(11) 修理費(fèi):汽車修理及保養(yǎng)等;
(12) 人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;
(13) 報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;
(14) 固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15) 公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);
(16) 租金支出:房屋的租金;
(17) 稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;
(18) 其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類科目的費(fèi)用。
第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類報(bào)支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。
2. 總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。
3．各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在
3.1 萬(wàn)元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)
3.1 萬(wàn)元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:
(1) 本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用_(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);
(2) 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用_(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);
⑶ 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用_(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) _20%)。
第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
第4篇 地產(chǎn)公司銀行支票和現(xiàn)金管理制度
地產(chǎn)公司銀行支票和現(xiàn)金管理制度第一節(jié) 支票管理
第一條 支票由出納人員負(fù)責(zé)管理,支票使用時(shí)應(yīng)有“款項(xiàng)使用申報(bào)表”,按資金使用權(quán)限,分級(jí)報(bào)批,然后將支票按批準(zhǔn)金額抬頭、日期、用途等項(xiàng)目要素填列清楚,登記號(hào)碼,加蓋印章,領(lǐng)用人在“款項(xiàng)使用申報(bào)表”和支票存根上簽字備查;領(lǐng)用的支票須在五日內(nèi)報(bào)銷清賬。
第二條 出納人員支票付款后憑支票存根和票據(jù)(采購(gòu)甲供材、固定資產(chǎn)、辦公物品還要驗(yàn)收登記員簽字)入賬,統(tǒng)一編制憑證,按制度登記銀行帳,原“款項(xiàng)使用申報(bào)表”作附件。
第三條 出納人員接到職能部門交付支票應(yīng)認(rèn)真快速檢查支票票面是否清晰,印章是否正規(guī)齊全,簽發(fā)日期是否有效。
第四條 支票領(lǐng)用人在公司領(lǐng)用當(dāng)月未能進(jìn)行報(bào)銷的,如支票當(dāng)月未出賬,支票領(lǐng)用人應(yīng)將未用支票退回財(cái)務(wù)部;如支票已出賬,領(lǐng)用人應(yīng)將款項(xiàng)申報(bào)手續(xù)交至財(cái)務(wù)部,否則財(cái)務(wù)人員憑支票領(lǐng)用手續(xù)及銀行出賬證明,進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。如月末支票領(lǐng)用人未按上述制度處理,出納人員下發(fā)書(shū)面通知告之經(jīng)辦人、部門經(jīng)理及主管副總。
第五條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)發(fā)票票面金額比實(shí)際支付金額少時(shí),財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按“
第四條 ”制度處理。
第六條 出納人員應(yīng)在每周一向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送現(xiàn)金和銀行存款結(jié)存數(shù)。第二節(jié) 現(xiàn)金管理
第一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1. 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3． 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
5. 經(jīng)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支;前款結(jié)算起點(diǎn)按《銀行結(jié)帳辦法》最新制度標(biāo)準(zhǔn)為1000元或經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確定;
6. 支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi);
7. 根據(jù)國(guó)家制度頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎(jiǎng)金;
8. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家制度對(duì)個(gè)人的其他支出;
9. 支付給個(gè)人采購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品款項(xiàng),可以使用現(xiàn)金;
10. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第二條 除本制度
第一條 外,超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,由財(cái)務(wù)經(jīng)理列支使用范圍。
第三條 公司購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品、大宗物資及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第四條 出納人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支的,應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第五條 出納人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“財(cái)務(wù)提現(xiàn)申報(bào)表”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后提取。銀行每日提取以不超過(guò)5萬(wàn)元現(xiàn)金為限,且不可以連續(xù)多日提取。為公司購(gòu)置物品或支付費(fèi)用時(shí),盡可能提前申請(qǐng)支票支付,需要大額現(xiàn)金的情況,需要提前一天通知財(cái)務(wù)部。
第六條 員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,按制度流程批準(zhǔn)后方可借款。預(yù)借現(xiàn)金后,需在借款事由工作辦結(jié)后五個(gè)工作日內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理多借金額的預(yù)結(jié)算,并將未使用的借款退還財(cái)務(wù)部,逾期不作結(jié)算的,財(cái)務(wù)部出納將以書(shū)面形式告知借款員工及部門經(jīng)理及主管副總。
第七條 符合本制度使用現(xiàn)金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷單或領(lǐng)款憑證,經(jīng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第八條 收付款后要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。
第九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、每日結(jié)算、結(jié)出余額,做到帳款相符。
第十條 備用金按年借用,年初憑審批完整的《借款單》,至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金,年度結(jié)束10個(gè)工作日前,借款人至財(cái)務(wù)部歸還備用金。
第5篇 建筑公司現(xiàn)金管理制度
建筑工程公司現(xiàn)金管理制度
1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。
3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)2000元,并提前一天通知出納員。
8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。
9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。
13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。
第6篇 某某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度
2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí),需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
4財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫(kù)。
6因公外出,包括去外埠采購(gòu)人員,要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,使用報(bào)警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。
9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫(kù)'。
9.7財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過(guò)夜,不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第7篇 公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。
第記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。第六章 處 罰
第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。第七章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。
第四十起執(zhí)行。
第8篇 制造公司現(xiàn)金管理制度
某制造公司現(xiàn)金管理制度
為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,明確現(xiàn)金使用范圍,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
1、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制,公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。
2、公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票,要即時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶,不得座支現(xiàn)金。
3、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在2000元以上的,一律使用銀行支票,有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,方可支付現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格按現(xiàn)金的支出范圍辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(一)職工工資、津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(五)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(八)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常報(bào)銷限額,超過(guò)限額的部分要及時(shí)送存銀行。
6、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
7、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票,要建立支票領(lǐng)用手續(xù),及時(shí)清理注銷。
8、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
9、現(xiàn)金、銀行日記賬,每月與總賬、銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
10、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
11、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第9篇 公司現(xiàn)金管理制度怎么寫
公司現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
1.現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1) 員工工資,津貼;
(2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
⑶ 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用;
(6) 結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開(kāi)支;
(7) 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2. 除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開(kāi)戶銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第10篇 某科技公司現(xiàn)金管理制度
科技公司現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,明確使用范圍,結(jié)合公司實(shí)際、制定本制度。
1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度,公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。
2、公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的帳戶,不得座支現(xiàn)金。
3、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用銀行支票,有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)審核后,可支付現(xiàn)金。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常報(bào)銷限額,超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。
5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,不得以'白條'抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時(shí)清理注銷。
7、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
8、現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對(duì)帳單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
9、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
10、本制度從**科技(深圳)有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第11篇 北京某某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
北京某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金收入的管理
各部門的零星收入款項(xiàng)在500元(含)以下的,由客服財(cái)務(wù)人員收取,收款必須開(kāi)具蓋有物業(yè)公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為,處以100%的罰款。收款額滿500元的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),需填寫《北京**物業(yè)管理有限公司收入登記表》,并持本表到財(cái)務(wù)入賬,交款完畢后將財(cái)務(wù)開(kāi)具的蓋有物業(yè)公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)交由交款人,將有財(cái)務(wù)經(jīng)手人簽字的《北京**物業(yè)管理有限公司收入登記表》報(bào)物業(yè)客服財(cái)務(wù)人員登記入賬。
北京****物業(yè)管理有限公司收入登記表
經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
交款人房號(hào)交款人姓名
物業(yè)經(jīng)手人
公司財(cái)務(wù)經(jīng)手人
客服財(cái)務(wù)簽收
年 月日
二、現(xiàn)金借支的管理
1、現(xiàn)金借支主要用于特殊用途的臨時(shí)性暫借款,包括差旅費(fèi)借款、零星購(gòu)物借款及其他臨時(shí)性借款
2、借款程序
(1)差旅費(fèi)借款:需借支差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫差旅費(fèi)請(qǐng)款單,注明預(yù)借金額;經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批;到客服財(cái)務(wù)人員處領(lǐng)款,客服財(cái)務(wù)人員以差旅費(fèi)請(qǐng)款單作為借款依據(jù);
(2)零星購(gòu)物借款:由采購(gòu)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單,經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批;到客服財(cái)務(wù)人員處領(lǐng)款,客服財(cái)務(wù)人員以請(qǐng)購(gòu)單作為借款依據(jù);一般零星購(gòu)物借款限額為1000元;
(3)其他臨時(shí)性借款:一般不予借給,特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給;有借款尚未還清者,一律不準(zhǔn)再借。借款人填寫借款單,注明用途;經(jīng)各級(jí)主管簽批。到客服財(cái)務(wù)人員處以請(qǐng)款單作為借款還款依據(jù)。
3、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款,不得挪作它用;否則,應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。
三、現(xiàn)金報(bào)銷支出的管理
1、現(xiàn)金報(bào)銷需填制支出憑單,物業(yè)公司所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷支出憑單,由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。
2、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及'原件存檔'字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)賬內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)賬單據(jù),另一份注明原件在'××報(bào)賬中'字樣。
3、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)賬憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對(duì)齊粘貼)。
四、費(fèi)用報(bào)賬的管理
1、費(fèi)用開(kāi)支后,應(yīng)憑報(bào)銷單辦理報(bào)賬手續(xù);有借支的,必須先清理借支。
2、根據(jù)合同開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)賬時(shí),應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。
3、根據(jù)報(bào)告開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)賬時(shí),應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。
5、購(gòu)置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)賬時(shí)附入庫(kù)單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。
6、粘貼好的支出憑單應(yīng)在每周二上午交由客服財(cái)務(wù)人員,由客服財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)找領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第12篇 公司現(xiàn)金銀行管理制度
某公司現(xiàn)金、銀行管理制度
1、現(xiàn)金管理
a.根據(jù)帳款分開(kāi)的原則,出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得
兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),違者一旦查出按貪污論處。
c.現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。
d.庫(kù)存現(xiàn)金限額:人民幣10000元,超出部分應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行。
e.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
f.出納員在收取業(yè)主管理費(fèi)等現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別偽鈔。
g.支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報(bào)銷單,按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
h.出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效,不得以白條抵庫(kù)。
i.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到及時(shí)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷,事畢不超過(guò)三天,外埠辦事借款報(bào)銷事畢不超過(guò)五天,嚴(yán)禁拖欠占用公款。
j.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。
k.財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應(yīng)查明原因。
l.收款員當(dāng)日收取的款項(xiàng),必須在當(dāng)日下班前交給出納員。
2、備用金管理
a.為方便工作,簡(jiǎn)化手續(xù),對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。
b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費(fèi)用支出。
c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi),特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。
d.備用金年末由財(cái)務(wù)部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e.備用金由借款人負(fù)責(zé)保管,安全自負(fù)。
g.辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息,憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。
3、支票管理
a.支票由出納員專職管理。
b.購(gòu)入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購(gòu)入日期、行名、支票類別、
起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。
c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。
d.出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。
對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。
e.出納員對(duì)逾期(超過(guò)五天)未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對(duì)無(wú)正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票,并向上級(jí)反映其情況。
f.未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
g.支票印鑒管理:公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留'財(cái)務(wù)專用章'和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主任)章,到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過(guò)10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。
h.支票書(shū)寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書(shū)。
i.現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。
j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋'作廢'戳記,妥善保管。
4、銀行帳戶管理
a.公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé),承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任,各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。
b.銀行帳戶的開(kāi)設(shè)
(1)任何以公司名義、私人名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶,均實(shí)行申報(bào)制度;
(2)公司開(kāi)設(shè)銀行帳戶,由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。
(3)分公司(管理處)開(kāi)設(shè)銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部備案。
(4)公司開(kāi)設(shè)的銀行帳戶,銀行預(yù)留印鑒辦法,由公司財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成;取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),可以分公司(管理處)名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶,預(yù)留銀行印鑒為分公司(管理處)財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章;未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶,預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章。
(5)由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開(kāi)戶手續(xù)。
c.銀行帳戶的運(yùn)作
(1)銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管,保管人應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
(2)嚴(yán)格支票的簽字程序。根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)(報(bào)銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;
(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如招待費(fèi)和材料采購(gòu))領(lǐng)用空白支票,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),只可領(lǐng)用限額空白支票,并要加強(qiáng)控制,明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任,及時(shí)補(bǔ)記支票內(nèi)容和金額;
(4)發(fā)出支票必須核實(shí)支用金額,并及時(shí)取得收據(jù)正本,保證實(shí)支款項(xiàng)與收據(jù)相符。
(5)財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開(kāi)保管。重要憑證、財(cái)務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開(kāi)公司時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。
(6)帳戶有效簽字人如因工作變動(dòng),離開(kāi)公司或變換工作環(huán)境時(shí),由開(kāi)戶申請(qǐng)單位及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。
d.銀行帳戶撤消
(1)在下列情況下,應(yīng)及時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長(zhǎng)期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)設(shè)的帳戶,該業(yè)務(wù)已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。
(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請(qǐng)開(kāi)戶單位負(fù)責(zé)辦理。
d.銀行帳戶監(jiān)控
(1)銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見(jiàn)。
(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào),報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。
(3)匯入單位要求匯款時(shí)要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。匯出單位接到匯款通知,進(jìn)行電話確認(rèn),并
經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。
(4)要認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)事前通知公司財(cái)務(wù)部,離職、辭職的未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。
d.銀行帳戶檔案資料保管
(1)銀行帳戶檔案資料包括開(kāi)設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開(kāi)戶資料、銀行帳號(hào)、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
(2)所有銀行帳戶資料要及時(shí)存檔、妥善保管。
(3)銀行帳戶檔案資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分,保管年限、銷毀程序均按會(huì)
