第1篇 資金管理制度范例
資金管理制度
1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有,受到國家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為,拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止,造成事實(shí),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、資金分級管理,按資金用途,各級審批權(quán)限:
a:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購置權(quán)限
(1) 使用部門提出申請報(bào)告;
(2) 廠長、財(cái)務(wù)部主管初審;
(3) 總經(jīng)理審批。
b:低值易耗品購置審批權(quán)限及程度
(1) 總值500元以下(含500元)
a. 申請人提出購置清單,單位或部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
b. 財(cái)務(wù)部審核;
c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。
(2) 總值500元以上
a. 申請人提出購置清單,部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
b. 財(cái)務(wù)部審核;
c. 總經(jīng)理審批。
c:費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度
(1)500元以下(含500元)
a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;
b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
c. 財(cái)務(wù)部審核;
d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批;
e. 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
(2)500元以上
a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;
b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
c. 財(cái)務(wù)部審核;
d. 總經(jīng)理審批;
e. 財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
d:因公借款審批程序
(1)500元以下
a. 借款人先填寫借款申請單;
b. 部門負(fù)責(zé)人審核;
c. 財(cái)務(wù)部簽署意見;
d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批;
e. 到財(cái)務(wù)部借款。
(2)500元以上
a. 借款人填寫借款申請單;
b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
c. 財(cái)務(wù)部簽署意見;
d. 總經(jīng)理審批;
e. 到財(cái)務(wù)部借款。
注:因公借款,經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)(如購物出差回來等)辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬元以上應(yīng)兩人同行。
3、公司支付任何款項(xiàng),必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn),注明付款理由,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部審核簽字后,方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
4、凡屬預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人提出書面申請,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié),經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé),公司拒絕接受任何解釋。
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第2篇 x學(xué)校資金安全管理制度
為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,建立健全資金管理制度,提高資金使用效益,保障教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展,特制定本制度:
一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,按規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金和銀行日記帳。管理好各種空白支票、收據(jù)、空白單據(jù)、各種印章。庫存現(xiàn)金不得超過限額,及時對帳、記帳。定期及時結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)。對預(yù)借的差旅費(fèi)及購置費(fèi)等款項(xiàng)要及時清算,無特殊情況不得跨月。所有借款必須由校長批準(zhǔn)并填寫借款憑證。
二、嚴(yán)格審核原始單據(jù)的合法性。各種原始憑據(jù)必須是正式憑證且具備內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、價(jià)格合理、大小寫金額相等、數(shù)字和文字填寫清楚、印章齊全。
三、凡屬購買的固定資產(chǎn)、圖書、儀器設(shè)備等,必須由固定資產(chǎn)管理員或有關(guān)管理人員登記后方可報(bào)銷,一般消耗品由總務(wù)處負(fù)責(zé)購置,由物資保管登記后方準(zhǔn)報(bào)銷。百元以上的購置必須有兩人共同購置并簽字,方可報(bào)銷。
四、所有原始憑證必須由當(dāng)事人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長簽字。
五、根據(jù)上級規(guī)定,凡屬政府采購的項(xiàng)目,需事先編制計(jì)劃,上報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后,按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。
六、學(xué)校大型基建費(fèi)年初編制預(yù)算,項(xiàng)目完成后需經(jīng)審計(jì)后進(jìn)行決算。小型購置及維修項(xiàng)目需由辦公會確定,工程完成后依據(jù)有關(guān)合同或?qū)徲?jì)結(jié)果進(jìn)行決算。
七、嚴(yán)格控制接待費(fèi)用,實(shí)行由校長辦公室統(tǒng)一安排,不經(jīng)校長批準(zhǔn),自行安排的接待,拒絕支付費(fèi)用,報(bào)銷時必須附有原始訂餐單。
八、加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理和核算,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第3篇 專項(xiàng)資金管理制度
專項(xiàng)資金管理制度（一）
根據(jù)制定《關(guān)于加快民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定》（以下簡稱《決定》）12個配套文件的職責(zé)分工，我現(xiàn)在把《廣東省財(cái)政扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》和《廣東省百強(qiáng)民營企業(yè)認(rèn)定暫行辦法》的有關(guān)情況向大家簡單介紹一下。
一、省財(cái)政扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法
（一）制訂目的
為了充分發(fā)揮 省財(cái)政從**年起連續(xù)五年，每年安排支持中小企業(yè)專項(xiàng)資金（以下簡稱'專項(xiàng)資金'）2億元的政策導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)加大技術(shù)進(jìn)步的資金投入力度，鼓勵中小企業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)更好地為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展服務(wù)， 制訂了這個辦法。
（二）主要內(nèi)容
1、明確 使用范圍和扶持方式。
中小企業(yè)專項(xiàng)資金主要用于中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和服務(wù)體系建設(shè)、國家中小企業(yè)發(fā)展基金和科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的配套資金及其它事項(xiàng)。扶持方式采取定額貼息或補(bǔ)助兩種形式。
2、嚴(yán)格申報(bào)條件和工作程序，堅(jiān)持做到公開、公正、公平。
申報(bào)條件必須滿足兩個基本條件，第一，申報(bào)單位必須具有獨(dú)立法人資格，具有健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和合格的財(cái)務(wù)管理人員。第二， 對于技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造項(xiàng)目，必須 符合省鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)方向；對于中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目，必須是服務(wù)于我省中小企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)；對于國家有關(guān)配套資金的項(xiàng)目，必須是正在項(xiàng)目立項(xiàng)計(jì)劃實(shí)施期內(nèi)并獲國家有關(guān)支持的項(xiàng)目。
嚴(yán)格按照程序進(jìn)行申報(bào)與審定工作，經(jīng)過三個步驟。第一， 省中小企業(yè)局每年根據(jù)省委、省政府關(guān)于中小企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)的工作部署，在省經(jīng)貿(mào)委的指導(dǎo)下，提出年度各項(xiàng)目的要求和方向，向社會發(fā)布。第二，各市中小企業(yè)管理部門按照要求，組織符合條件的企業(yè)（單位）進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，會同同級財(cái)政部門進(jìn)行初審，然后聯(lián)合上報(bào)省中小企業(yè)局和省財(cái)政廳。第三，省中小企業(yè)局會同省財(cái)政廳按照有關(guān)規(guī)定和程序?qū)Ω魇猩蠄?bào)的項(xiàng)目組織審查，聯(lián)合下達(dá)使用計(jì)劃。對于國家科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的配套資金項(xiàng)目的申報(bào)工作，則由省科技廳會省中小企業(yè)局、省財(cái)政廳負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
3、明確職責(zé)分工，加強(qiáng)監(jiān)督管理。
省中小企業(yè)局確定年度專項(xiàng)資金使用方向和工作要求，組織項(xiàng)目申報(bào)，并會同省財(cái)政廳組織專家進(jìn)行項(xiàng)目評審，聯(lián)合下達(dá)專項(xiàng)資金使用計(jì)劃；對專項(xiàng)資金支持項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行追蹤和監(jiān)督檢查，并向省政府匯報(bào)專項(xiàng)資金使用情況和使用效果。各市、縣（市、區(qū)）中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)組織企業(yè)申報(bào)，會同同級財(cái)政部門對項(xiàng)目進(jìn)行初審，協(xié)助省中小企業(yè)局對專項(xiàng)資金扶持的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和檢查。
省財(cái)政廳負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金預(yù)算管理，辦理專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行追蹤和監(jiān)督檢查。各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門負(fù)責(zé)協(xié)助省財(cái)政廳辦理資金撥付及對資金使用情況的監(jiān)督檢查。
省科技廳會同省中小企業(yè)局、省財(cái)政廳審定國家科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金配套資金項(xiàng)目的申請。
專項(xiàng)資金使用單位（企業(yè)）法定代表人負(fù)責(zé)本單位（企業(yè)）項(xiàng)目的具體實(shí)施，對項(xiàng)目申報(bào)資料的準(zhǔn)確性和真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)、資金使用、達(dá)產(chǎn)達(dá)效負(fù)責(zé)。
加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理力度。專項(xiàng)資金實(shí)行專帳核算、專帳管理、?？顚Ｓ?。對弄虛作假、截留、挪用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，按國家有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目單位和行政人員給予行政、經(jīng)濟(jì)處罰和通報(bào)，該項(xiàng)目單位今后五年內(nèi)不得申報(bào)省級財(cái)政支持項(xiàng)目；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
二、廣東省百強(qiáng)民營企業(yè)認(rèn)定暫行辦法
（一）制訂目的
為提高我省民營企業(yè)綜合競爭力，打造一批民營企業(yè)航母，形成一批資產(chǎn)規(guī)模大、創(chuàng)新能力強(qiáng)、社會貢獻(xiàn)突出的民營企業(yè)群體，廣東省從今年開始每兩年進(jìn)行一次百強(qiáng)民營企業(yè)的認(rèn)定，以不斷鼓勵民營企業(yè)做強(qiáng)做大。
（二）主要內(nèi)容
認(rèn)定的百強(qiáng)民營企業(yè)與目前社會公布的世界500強(qiáng)、中國500強(qiáng)、廣東50強(qiáng)的區(qū)別在于不是用營業(yè)收入的唯一指標(biāo)來量，而是不僅看他們的規(guī)模，營業(yè)收入的多少；還要看他們的運(yùn)行質(zhì)量，創(chuàng)利稅能力；更看他們的創(chuàng)新能力和發(fā)展后勁。同時還考核企業(yè)的誠信，對有違規(guī)行為的企業(yè)不能參評。通過綜合評價(jià)，使評選出來的百強(qiáng)民營企業(yè)，不僅大，而且強(qiáng)，社會信譽(yù)好。
1、制訂科學(xué)合理的評比辦法。
根據(jù)該辦法，在評審當(dāng)期兩年平均營業(yè)收入達(dá)2億元以上、納稅額1000萬元以上、利潤總額1000萬元以上的民營企業(yè)就有資格參與評選。評比采用科學(xué)的評分方法，主要從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評分指標(biāo)和創(chuàng)新性評分指標(biāo)兩個方面進(jìn)行評選。前者細(xì)分為四大項(xiàng)：營業(yè)收入、利潤總額、納稅總額和凈資產(chǎn)保值增值率。后者包括專利、名牌產(chǎn)品（或優(yōu)秀新產(chǎn)品）、商標(biāo)、科技進(jìn)步等。采用量化打分辦法，每項(xiàng)細(xì)化指標(biāo)都有對應(yīng)的計(jì)分辦法。
2、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格認(rèn)定程序。
省設(shè)立廣東省百強(qiáng)民營企業(yè)認(rèn)定工作小組，省中小企業(yè)局為組長單位，省財(cái)政廳、省科技廳、省國稅局、省地稅局、省統(tǒng)計(jì)局、省工商局、省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省工商聯(lián)等部門為成員單位。工作小組負(fù)責(zé)對百強(qiáng)民營企業(yè)認(rèn)定的組織、審核、評議工作，對省委、省政府負(fù)責(zé)。地級市中小企業(yè)行政管理部門負(fù)責(zé)組織符合申報(bào)基本條件的企業(yè)申報(bào)，填寫廣東省百強(qiáng)民營企業(yè)推薦表，并進(jìn)行綜合評議，提出推薦意見報(bào)省中小企業(yè)局。認(rèn)定工作小組對各市推薦的企業(yè) 經(jīng)過嚴(yán)格的程序進(jìn)行認(rèn)定， 進(jìn)行綜合審核和評議，選取前100名報(bào)省委、省政府審批認(rèn)定。
3、加大鼓勵和扶持力度。
認(rèn)定結(jié)束后，廣東省人民政府將為百強(qiáng)民營企業(yè)頒發(fā)牌匾，并在主要新聞媒體公榜表彰及給予一次性現(xiàn)金獎勵。被評上的百強(qiáng)民營企業(yè)，其技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造、關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)、農(nóng)產(chǎn)品深加工、吸納下崗人員再就業(yè)等項(xiàng)目，只要符合有關(guān)規(guī)定，省有關(guān)職能部門將按加快民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定的有關(guān)精神，優(yōu)先納入計(jì)劃予以扶持。
專項(xiàng)資金管理制度（二）
第一章 總則
第一條 根據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國土資源部、人民銀行《關(guān)于推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（建?！?*〕295號）的規(guī)定，為支持地方做好城市棚戶區(qū)改造工作，中央財(cái)政設(shè)立補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金（以下簡稱城市棚改補(bǔ)助資金）。為規(guī)范城市棚改補(bǔ)助資金管理，提高資金使用效益，制定本辦法。
第二條 城市棚改補(bǔ)助資金的補(bǔ)助范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)已納入省級人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃和年度改造計(jì)劃的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，不包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的煤礦、墾區(qū)和林區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。
第三條 城市棚改補(bǔ)助資金按照公開、公平、公正、透明的原則分配給實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市（以下簡稱地區(qū)），專項(xiàng)用于納入補(bǔ)助范圍的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收（收購）、安置、建設(shè)以及相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)等開支，不得用于城市棚戶區(qū)改造中回遷安置之外的住房開發(fā)、配套建設(shè)的商業(yè)和服務(wù)業(yè)等經(jīng)營性設(shè)施建設(shè)支出。
第四條 各地區(qū)應(yīng)當(dāng)按照“專項(xiàng)管理、分賬核算、?？顚Ｓ?、跟蹤問效”的原則，加強(qiáng)城市棚改補(bǔ)助資金管理，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。
第五條 城市棚改補(bǔ)助資金分配使用管理根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)展情況適時調(diào)整。
第二章 資金的計(jì)算與分配
第六條 城市棚改補(bǔ)助資金實(shí)行多改造多補(bǔ)助、不改造不補(bǔ)助的分配政策。
第七條 城市棚改補(bǔ)助資金按照各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造的征收（收購）面積、征收（收購）戶數(shù)等兩項(xiàng)因素以及相應(yīng)權(quán)重，并結(jié)合財(cái)政困難程度進(jìn)行分配。
征收（收購）面積、征收（收購）戶數(shù)兩項(xiàng)因素權(quán)重分別為30%、70%，根據(jù)城市棚戶區(qū)改造情況，財(cái)政部可以會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部適時調(diào)整兩項(xiàng)因素權(quán)重。
征收（收購）面積和戶數(shù)，以征收（收購）人與被征收（收購）人簽訂的征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議或者市、縣級人民政府作出的征收補(bǔ)償決定為依據(jù)。征收（收購）面積包括住房和非住房建筑面積；征收（收購）戶數(shù)包括實(shí)物安置住房戶數(shù)（原地安置和異地安置）和貨幣補(bǔ)償戶數(shù)，均為永久安置住房戶數(shù)，不包括臨時安置住房戶數(shù)。
財(cái)政困難程度參照財(cái)政部均衡性轉(zhuǎn)移支付測算的財(cái)政困難程度系數(shù)確定，作為中央財(cái)政分配城市棚改補(bǔ)助資金的調(diào)節(jié)系數(shù)。
第八條 城市棚改補(bǔ)助資金按公式法分配。計(jì)算公式如下：
分配給某地區(qū)的專項(xiàng)補(bǔ)助資金總額＝〔（經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）面積×該地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）÷∑（經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收（收購）面積×相應(yīng)地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）×相應(yīng)權(quán)重＋（經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)×該地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）÷∑（經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)×相應(yīng)地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）×相應(yīng)權(quán)重〕×年度城市棚改補(bǔ)助資金總規(guī)模
公式中，經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）面積是指該地區(qū)當(dāng)年計(jì)劃征收（收購）面積，減去上年度未完成的計(jì)劃征收（收購）面積，加上上年度超計(jì)劃完成的征收（收購）面積；經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)是指該地區(qū)當(dāng)年計(jì)劃征收（收購）戶數(shù)，減去上年度未完成的計(jì)劃征收（收購）戶數(shù)，加上上年度超計(jì)劃完成的征收（收購）戶數(shù)。上述有關(guān)計(jì)劃征收（收購）面積和戶數(shù)的完成情況，以是否簽訂征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議或市、縣級人民政府作出征收補(bǔ)償決定為準(zhǔn)。
第九條 各地區(qū)省級財(cái)政部門應(yīng)會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門匯總審核各市、縣申報(bào)資料，并于每年2月28日之前向財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）提交下列資料：
（一）經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的本地區(qū)城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃及本年度改造計(jì)劃，各市、縣城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃和本年度改造計(jì)劃；規(guī)劃計(jì)劃和列入規(guī)劃計(jì)劃的項(xiàng)目發(fā)生變更的，以市縣政府出具的文件為準(zhǔn)。
（二）加蓋部門印章的本辦法附表1、附表2。
（三）上年度各市、縣的城市棚戶區(qū)改造計(jì)劃，城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收補(bǔ)償（收購）方案，以及簽訂的征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議和補(bǔ)償決定復(fù)印件。
（四）省級財(cái)政部門、城市棚戶區(qū)改造主管部門對市、縣申報(bào)材料審核情況的說明。
（五）與審核有關(guān)的其他材料。
第十條 專員辦應(yīng)對地方報(bào)送的相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保實(shí)地抽查審核比例不少于3個地級市（含省直管縣），抽查城市棚戶區(qū)改造數(shù)據(jù)比例不低于全省（自治區(qū)、直轄市）申報(bào)數(shù)據(jù)的20%。重點(diǎn)核查征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議的簽訂、實(shí)施情況。抽查審核結(jié)果與報(bào)送數(shù)據(jù)相差較大的，應(yīng)當(dāng)及時將申報(bào)材料退回，要求省級財(cái)政部門會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門核實(shí)數(shù)據(jù)后重新報(bào)送。對于未按規(guī)定時限向?qū)T辦報(bào)送審核資料、審核發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重弄虛作假或重大違規(guī)等問題，應(yīng)及時向財(cái)政部報(bào)告。專員辦審核工作結(jié)束后，應(yīng)于3月31日前將審核意見表（附表3）報(bào)送財(cái)政部，并于4月30日前上報(bào)審核總結(jié)報(bào)告。
第十一條 每年3月31日之前，各地區(qū)省級財(cái)政部門會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門將專員辦審核認(rèn)定后的附表1、附表2和相關(guān)文字說明，分別報(bào)送財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。未附專員辦審核意見的，不予受理。對于未按規(guī)定時間報(bào)送有關(guān)資料的地區(qū)，視同不申請城市棚改補(bǔ)助資金處理。
第三章 資金的撥付和使用
第十二條 財(cái)政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在對各地區(qū)報(bào)送的有關(guān)資料進(jìn)行審核匯總后，于每年4月30日之前將城市棚改補(bǔ)助資金分配下達(dá)各地區(qū)省級財(cái)政部門。
根據(jù)各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造任務(wù)完成情況、補(bǔ)助資金使用管理情況、是否按時向?qū)T辦報(bào)送審核資料、上報(bào)數(shù)據(jù)是否及時準(zhǔn)確等因素，財(cái)政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在下一年度分配城市棚改補(bǔ)助資金時采取適當(dāng)?shù)莫剳痛胧?，適當(dāng)增加或減少相關(guān)地區(qū)的補(bǔ)助資金。
第十三條 各地區(qū)省級財(cái)政部門收到中央財(cái)政下達(dá)的城市棚改補(bǔ)助資金數(shù)額后，應(yīng)當(dāng)參照中央財(cái)政的分配方案，于每年5月31日前會同同級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門一次下達(dá)已經(jīng)實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的市、縣財(cái)政部門，并將下達(dá)文件同時抄送專員辦。
市、縣財(cái)政部門收到城市棚改補(bǔ)助資金后，應(yīng)會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門盡快將資金分解或明確到具體建設(shè)項(xiàng)目并報(bào)上級財(cái)政部門、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案。
第十四條 各地區(qū)縣級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對城市棚改補(bǔ)助資金實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；不得截留、擠占、挪作他用，不得用于平本級預(yù)算。
城市棚戶區(qū)改造主管部門及項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定使用城市棚改補(bǔ)助資金，不得挪作他用。
第十五條 城市棚改補(bǔ)助資金的支付，按照財(cái)政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 各地區(qū)要切實(shí)提高資金使用效率，根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)度及時下達(dá)預(yù)算并撥付資金，保障預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保城市棚戶區(qū)改造資金需要。對于年底城市棚改補(bǔ)助資金結(jié)余較多的地區(qū)，中央財(cái)政將酌情減少安排該地區(qū)下一年度補(bǔ)助資金數(shù)額。
第十七條 市、縣財(cái)政部門安排使用城市棚改補(bǔ)助資金時，填列《政府收支分類科目》221類“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出”03項(xiàng)“棚戶區(qū)改造”支出科目。
第四章 監(jiān)督管理
第十八條 專員辦應(yīng)當(dāng)對城市棚改補(bǔ)助資金申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、城市棚改補(bǔ)助資金分配使用情況開展監(jiān)督檢查，確保城市棚改補(bǔ)助資金按照規(guī)定用途使用。
實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的各地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止發(fā)生擠占、挪用等違法違紀(jì)行為。
第十九條 違反本辦法規(guī)定，弄虛作假，違規(guī)虛報(bào)城市棚改補(bǔ)助資金申請數(shù)據(jù)問題嚴(yán)重的，在全國范圍內(nèi)通報(bào)，并按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十條 違反本辦法規(guī)定，采取虛報(bào)、多報(bào)等方式騙取城市棚改補(bǔ)助資金，或者不按規(guī)定分配使用城市棚改補(bǔ)助資金的，由財(cái)政部收回已安排的城市棚改補(bǔ)助資金或者扣減下一年度該地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金，并依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。
第五章 附 則
第二十一條 中央財(cái)政對新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)城市棚改補(bǔ)助資金的分配、撥付、使用、管理以及相關(guān)資料申報(bào)與審核按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 如遇發(fā)生重大自然災(zāi)害等特殊情況，城市棚改補(bǔ)助資金分配時可以適當(dāng)向受災(zāi)地區(qū)傾斜。
第二十三條 各地區(qū)省級財(cái)政部門以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門可以根據(jù)本辦法，結(jié)合各地區(qū)實(shí)際制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部備案。
第二十四條 本辦法由財(cái)政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自20**年1月1日起施行，《中央補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)綜〔**〕46號）同時廢止。
第4篇 貨幣資金管理制度
貨幣資金管理及監(jiān)管制度
(一)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。
(二)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。
經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。
辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
1.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
2.禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣金。
批準(zhǔn)付款及付款方式
1)對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準(zhǔn)的付款申請應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時間和付款方式。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。
3.主管會計(jì)根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準(zhǔn)申請。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之的，主管會計(jì)將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程;付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符;付款由于現(xiàn)金狀況而推遲;對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字;超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)導(dǎo)的審核簽字;超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽;
4.主管會計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
監(jiān)督檢查
單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
集團(tuán)資金管理制度
集團(tuán)財(cái)務(wù)部對所有集團(tuán)擁有實(shí)際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。具體管理辦法如下：
所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書面申請(指明用途)，經(jīng)集團(tuán)審批后再行開立。
所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。
對于基本帳戶的使用，各級單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。
對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級單位必須予以配合。
對于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時清戶和關(guān)閉
第5篇 學(xué)校資金管理制度
某校資金管理制度
(一)現(xiàn)金管理
1、庫存現(xiàn)金不超過銀行核定的限額,有情況變化,重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。
2、各項(xiàng)收入及時解繳銀行,不坐支現(xiàn)金。
3、辦理現(xiàn)金收支,以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金及時開出相應(yīng)的收據(jù)。付出現(xiàn)金,及時入帳,結(jié)出余額,做到日清月結(jié),帳款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行存款是貨幣資金的主要部分,每筆貨幣資金的收付,包括現(xiàn)金的繳存和提取,都必須反映在銀行存款的帳戶中,并于月度終了時進(jìn)行對帳。
2、對銀行存款收支進(jìn)行嚴(yán)格控制,監(jiān)督存款的使用,以便使單位的貨幣帳支活動符合會計(jì)制度和事業(yè)單位計(jì)劃的完成要求。
3、只開設(shè)一個基本銀行帳戶,不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。其他貨幣資金收支活動,都通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不使用現(xiàn)金。
4、及時與銀行對帳單進(jìn)行核對,保證帳帳相符,帳實(shí)相符。
(三)專項(xiàng)資金管理
1、嚴(yán)格劃清各項(xiàng)專用資金使用界限。不相互擠占,不相互留用,遵循?？顚Ｓ迷瓌t。
2、專項(xiàng)資金按項(xiàng)目分別核算,分別管理,分設(shè)帳戶,以便各級管理部門的審查和監(jiān)督,保證資金的合理使用。
第6篇 安全生產(chǎn)資金提取管理制度
1、目的
為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全管理,建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入的長效機(jī)制,確保企業(yè)安全設(shè)備購置和更新、安全教育和培訓(xùn)、安全技術(shù)創(chuàng)新和開發(fā)等的資金需求,對安全生產(chǎn)管理、事故隱患整改和安全技術(shù)措施費(fèi)用的提取和使用能及時到位,根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》和國家財(cái)政部下發(fā)的財(cái)企[2022]16號文件《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際,制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于本公司安全資金的提取、使用和管理。
3、安全資金的提取標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》第九條'(二)'項(xiàng),公司以上年度實(shí)際營業(yè)收入的1.5%平均逐月計(jì)提。
4、安全資金的使用原則
1)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?財(cái)務(wù)設(shè)立單獨(dú)科目核算,保證安全生產(chǎn)投入的有效實(shí)施;
2)及時投入滿足安全生產(chǎn)條件的所需資金;
3)為旅客投保承運(yùn)人責(zé)任險(xiǎn)(或公眾責(zé)任險(xiǎn));
5、安全投入費(fèi)用包括
1)完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出(不含'三同時'要求初期投入的安全設(shè)施),包括水路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備和附屬工具安全狀況檢測及維護(hù)系統(tǒng)、運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備、旅客安檢設(shè)備及防恐裝備附屬安全設(shè)備等支出;
2)購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置、船舶通信導(dǎo)航定位和自動識別系統(tǒng)、電子海圖等支出;
3)配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出;
4)開展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出;
5)安全生產(chǎn)檢查、評價(jià)(不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評價(jià))、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出;
6)配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出;
7)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出;
8)安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出;
9)安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測檢驗(yàn)支出;
10)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
6、安全資金的支付審批程序
使用部門提出資金申請→安全管理人員(或委托責(zé)任人)審批→分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。
7、費(fèi)用管理
1)公司設(shè)立安全領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)編制年度安全費(fèi)用提取和使用計(jì)劃,納入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算;
2)公司安全領(lǐng)導(dǎo)小組及財(cái)務(wù)部同時建立安全費(fèi)用使用臺帳。主要負(fù)責(zé)人對于安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任;
3)公司安全領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督安全生產(chǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況。
8、其他事項(xiàng)
1)公司將根據(jù)安全生產(chǎn)需要調(diào)整此制度;
2)公司將對于安全生產(chǎn)工作成績優(yōu)異的部門,經(jīng)理或個人給予適當(dāng)獎勵;
第7篇 惠民超市專項(xiàng)資金管理制度
第一章總則
第一條為切實(shí)加強(qiáng)惠民超市管理,用好惠民超市專項(xiàng)資金,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱專項(xiàng)資金是指市人民政府用于惠民超市的政府性資金。
第三條按照資源共享、便民惠民的原則,分片區(qū)優(yōu)選已有超市,政、企共建惠民超市。
第四條惠民超市主要資助貧困群眾的基本生活困難問題。
第二章章管理部門與職責(zé)
第五條區(qū)財(cái)政局、區(qū)民政局、區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)為惠民超市的主管部門。
(一)區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)將資金納入年度預(yù)算,并按照區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)的審核意見及時核撥資金或作出不予核撥說明。
(二)區(qū)民政局與各街道(鎮(zhèn))共同提出幫扶對象名單,經(jīng)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,由區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)實(shí)施幫扶。
(三)區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)負(fù)責(zé)制定資金年度、階段性使用計(jì)劃;負(fù)責(zé)受理、審核由惠民超市提供的惠民購物情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并報(bào)請區(qū)財(cái)政局予以撥付;負(fù)責(zé)對惠民超市的管理、檢查、考評等工作。
第三章資金的安排
第六條區(qū)財(cái)政每年預(yù)算安排60萬元資金作為惠民超市專項(xiàng)資金?？筛鶕?jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況,由區(qū)政府研究調(diào)整。
第七條惠民超市專項(xiàng)資金的主要使用方向:
(一)城鄉(xiāng)低保家庭;
(二)特困戶家庭;
(三)因重病或突發(fā)事件造成生活困難的家庭;
(四)惠民超市的管理、檢查、考評等。
第四章資金的撥付
第八條惠民超市按成本價(jià)格出售生活必需品給幫扶對象。政府使用專項(xiàng)資金補(bǔ)貼、支持惠民超市。專項(xiàng)資金使用和撥付的具體規(guī)定如下:
(一)低保戶購買日常生活必需品,按消費(fèi)總額15%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼,每戶每月最高補(bǔ)貼30元?；菝癯袇R總后,每季度到區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)辦理一次資金撥付申請。
(二)特困戶到惠民超市購買生活必需品,按每戶每月100元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼?；菝癯袇R總后,每季度到區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)辦理一次資金撥付申請。
(三)對因重病或突發(fā)事件造成生活困難的家庭進(jìn)行臨時性救助,每戶每次最高救助金額500元,由區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)協(xié)助相關(guān)部門具體實(shí)施?；菝癯袇R總后,每季度到區(qū)惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)辦理一次資金撥付申請。
第五章附則
第九條本辦法由人民政府惠民幫扶中心(政務(wù)服務(wù)中心)負(fù)責(zé)解釋。第十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,有效期限3年。
第8篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的授權(quán)人報(bào)告。
七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):
1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點(diǎn),確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報(bào)酬;
3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)'小金庫',不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'印章,以防重復(fù)收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,作出處理。
十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不準(zhǔn)無理拒絕付款,不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財(cái)務(wù)部會計(jì)人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
票據(jù)及有關(guān)印章的管理
十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,個人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,定期進(jìn)行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。
第9篇 某茶樓資金管理制度
第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷帳單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。
5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價(jià)的50%報(bào)銷外,其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷;特殊情況,必須報(bào)請茶館財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷,同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。
第三條對不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,及時進(jìn)行報(bào)帳。
1、差旅費(fèi)借支必須在返回茶館五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù);直接由茶館匯往各往來單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。
4、費(fèi)用單據(jù)超過二個月的,不予報(bào)帳。
第五條嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,茶館總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。絲寶集團(tuán)
第六條各項(xiàng)費(fèi)用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫茶館(或書榭茗邸)費(fèi)用報(bào)銷單;
第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必須填寫報(bào)銷單;書榭茗邸未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。
第二章資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條報(bào)帳審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)茶館總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由茶館總經(jīng)理和茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報(bào)茶館總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級上報(bào),由懂事會批示。
3、茶館各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由茶館財(cái)務(wù)辦公室管理及審核,報(bào)茶館總經(jīng)理及茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
4、茶館日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)茶館總經(jīng)理及茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
5、茶館日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由采購部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)茶館總經(jīng)理及茶館財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
6、茶館財(cái)務(wù)和茶館所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過茶館總經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條報(bào)帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購買的物資,應(yīng)預(yù)先提交申請報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由茶館指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報(bào)帳。
3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財(cái)務(wù)存檔。
第三章資金的預(yù)算管理
第十條每年元月10日前,茶館根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)懂事會審批。
第十一條各茶館根據(jù)懂事會批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將茶館節(jié)余資金匯公司總部使用。
第十二條茶館總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。
第十三條按照確定的分部門資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。
第四章借支及請款規(guī)定
第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定
1、凡在茶館員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經(jīng)部門主管核實(shí)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。
2、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過1000元。
3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)辦理借支手續(xù)。
4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。
5、備用金借支,由財(cái)務(wù)每季度出具各部門備用金借支明細(xì),交茶館主管負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)。
第。
第五章現(xiàn)金的日常管理
第十六條現(xiàn)金管理制度
1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。茶館備用金的領(lǐng)用包括:出納員、前臺收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過3000元;前臺收銀員找零用備用金1500元;采購員備用金500元。
2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行。
3、茶館與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、現(xiàn)金的使用范圍如下:
① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);
②出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
③茶館處理緊急情況時的支出;
④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;
⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十七條現(xiàn)金收支控制
1、出納員與會計(jì)人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計(jì)檔案保管等工作,會計(jì)人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫存現(xiàn)金,與帳面、銀行核對,做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專用章暫由書榭茗邸財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管)。
3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時,首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷;對于不應(yīng)開支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報(bào)銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)及時向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時,收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并認(rèn)真復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。
4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。
5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。
第七章銀行存款管理
第十八條帳戶管理
1、茶館在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全,如實(shí)填明來源或用途。
3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。
第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法
第二十條茶館規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。茶館新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號碼)報(bào)財(cái)務(wù)到銀行辦理工資卡。
第二十一條新員工的工資卡辦好后,財(cái)務(wù)通知部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時由財(cái)務(wù)和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。
第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù),同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。
第二十四條本制度自頒布之日起試行。
第10篇 安全生產(chǎn)資金保障和勞保用品的配備、使用及管理制度
一、安全生產(chǎn)資金保障制度
１、根據(jù)財(cái)政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知要求，建筑施工企業(yè)的安全費(fèi)用以建筑安裝工程造價(jià)為計(jì)提依據(jù)，房屋建筑工程類為2.0%，也可根據(jù)房屋建筑工程所在地主管部門要求執(zhí)行。
２、安全勞動保護(hù)資金、安全教育培訓(xùn)專項(xiàng)資金我、安全技術(shù)措施資金等全部按有關(guān)現(xiàn)行定額和國家有關(guān)規(guī)定投入使用。
３、以上所有專項(xiàng)資金只得用于施工安全防護(hù)用品及設(shè)施的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善，不得挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)挪作他用，公司將視情節(jié)輕重給予適當(dāng)?shù)牧P款處罰。
二、安全生產(chǎn)勞保用品配備
１、各分公司或項(xiàng)目部應(yīng)按《建筑施工作業(yè)勞動防護(hù)服務(wù)器配備及使用標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定供給施工人員適用、有效的防護(hù)用品，并建立健全按規(guī)定發(fā)放、保管、檢查和使用的管理辦法。
２、對下列工種，應(yīng)根據(jù)工作需要，分別配備防護(hù)用品：
2.1架子工、塔式起重機(jī)操作人員、超重吊裝工：a、應(yīng)配備靈便緊口的工作服、系帶防滑鞋和工作手套。b、信號指揮工：應(yīng)配備專用標(biāo)志服裝，在自然強(qiáng)光環(huán)境條件作業(yè)時，應(yīng)配備有色防護(hù)眼鏡。
2.2電工：a、維修電工應(yīng)配備絕緣鞋、絕緣手套和靈便緊口的工作服。b、安裝電工應(yīng)配備手套和防護(hù)眼鏡。c、高壓電器作業(yè)時，應(yīng)配備相應(yīng)等級的絕緣鞋、絕緣手套和有色防護(hù)眼鏡。
2.3電焊工、氣焊工：a、應(yīng)配備阻燃防護(hù)服、絕緣鞋、鞋蓋、電焊手套和焊接防護(hù)面罩。高處作業(yè)時，應(yīng)配備安全帽與面罩連接式焊接防護(hù)面罩和阻燃安全帶。b、從事清除焊渣作業(yè)時，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。c、從事磨削鈁極作業(yè)時，應(yīng)配備手套、防塵口罩和防護(hù)眼鏡。d、從事酸堿等腐蝕作業(yè)時，應(yīng)配備防腐蝕性工作服、耐酸堿性膠鞋，戴耐酸堿性手套防護(hù)口罩和防護(hù)眼鏡。f、在密閉環(huán)境或通風(fēng)不良的情況下，應(yīng)配備送風(fēng)式防護(hù)面罩。
2.4鍋爐、壓力容器及管道安裝工：a、應(yīng)配備緊口工作服和保護(hù)足趾安全鞋。在強(qiáng)光環(huán)境條件作業(yè)時，應(yīng)配備有色防護(hù)眼鏡。b、在地下或潮濕場所，應(yīng)配備緊口工作服、絕緣鞋和絕緣手套。
2.5油漆工：應(yīng)配備防靜電工作服、防靜電鞋、防靜電手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡；從事砂紙打磨作業(yè)時，應(yīng)配備防塵口罩和密閉式防護(hù)眼鏡。
2.6普工：a、從事淋灰、篩灰作業(yè)時，應(yīng)配備高腰工作鞋、鞋蓋、手套和防塵口罩，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。b、從事找、抬物料作業(yè)時，應(yīng)配備墊肩。c、從事人工挖擴(kuò)樁孔孔井下作業(yè)時，應(yīng)配備雨靴、手套和安全繩。d、從事拆除工程作業(yè)時，應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋、手套。
2.7混凝土工：a、應(yīng)配備工作服、系高腰防滑鞋、鞋蓋、防塵口罩和手套，宜配備防護(hù)眼鏡。b、從事混凝土澆筑作業(yè)時，應(yīng)配備膠鞋才手套。c、從事混凝土振搗作業(yè)時，應(yīng)配備絕緣靴、絕緣手套。
2.8瓦工、砌筑工：應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋、膠面手套和普通工作服。
2.9抹灰工：應(yīng)配備高腰布面膠底防滑鞋和手套，宜配備防護(hù)眼鏡。
2.10磨石工：應(yīng)配備緊口工作服、絕緣膠鞋、絕緣手套產(chǎn)防塵口罩。
2.11石工：應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋、手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。
2.12木工：從事機(jī)械作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服、防噪聲耳罩和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。
2.13鋼筋工：應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋和手套。從事鋼筋除銹作業(yè)時，應(yīng)配備防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。
2.14防水工：a、從事涂刷作業(yè)時，應(yīng)配備防靜電工作服、防靜電鞋和鞋蓋、防護(hù)手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡。b、從事瀝青熔化、運(yùn)送作業(yè)時，應(yīng)配備防燙工作服、高腰布面膠底防滑鞋和鞋蓋、工作帽、耐高溫長手套、防毒口罩和防護(hù)眼鏡。
2.15玻璃工：a、應(yīng)配備工作服和防切割手套。b、從事打磨玻璃作業(yè)時，應(yīng)配備防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。
2.16司爐工：a、應(yīng)配備耐高溫工作服、保護(hù)足踐安全芏、工作帽、防護(hù)手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。b、從事添加燃料作業(yè)時，應(yīng)配備有色防沖擊眼鏡。
2.17鉗工、鉚工、通風(fēng)工：a、從事使用銼刀、刮刀、鏨子、扁鏟等工具作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服和防護(hù)眼鏡。b、從事剔鑿作業(yè)時，應(yīng)配備手套和防護(hù)眼鏡；從事搬抬作業(yè)時，應(yīng)配備保護(hù)足趾安全鞋和手套。c、從事石棉、玻璃棉等含塵毒材料作業(yè)時，操作人員應(yīng)配備防異物工作服、防塵口罩、風(fēng)帽、風(fēng)鏡和薄膜手套。
2.18筑爐工：從事磨磚、切磚作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋、手套和防塵口罩，宜配備防護(hù)眼鏡。
2.19電梯安裝工、起重機(jī)械安裝拆卸工：從事安裝、拆卸和維修作業(yè)時，應(yīng)配備緊口工作服、保護(hù)足趾安全鞋和手套。
2.20其他人員：a、從事電鉆、砂輪等手持電動工具作業(yè)時，應(yīng)配備絕緣鞋、絕緣手套和防護(hù)眼鏡。b、從事蛙式打夯機(jī)、振動沖擊夯作業(yè)時，應(yīng)配備具有絕緣功能 的保護(hù)足趾安全鞋、絕緣手套和防噪聲耳塞（耳罩）。ｃ、從事可能飛濺屑渣的機(jī)械設(shè)備時，應(yīng)配備防護(hù)眼鏡。ｄ、從事地下管道檢修作業(yè)時，應(yīng)配備防毒面罩、防滑鞋（靴）和工作手套。
三、勞動防護(hù)用品使用及管理
1.各分公司或項(xiàng)目部應(yīng)選定勞動防護(hù)用品的合格供貨方，為作業(yè)人員配備的勞動防護(hù)用品必須符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)具備生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證等相關(guān)資料，經(jīng)安全生產(chǎn)管理部門審查合格后方可使用。不得采購和使用無廠家名稱、無產(chǎn)品合格證、無安全標(biāo)志的勞動防護(hù)用品。
2.勞動防護(hù)用品的使用年限應(yīng)按國家現(xiàn)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。勞動防護(hù)用品達(dá)到使用年限和報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)統(tǒng)一收回報(bào)廢，并為作業(yè)人員配備新的勞動防護(hù)用品。勞動防護(hù)用品有定期檢測要求的應(yīng)按照其產(chǎn)品的檢測周期進(jìn)行檢測。
3.分公司或項(xiàng)目部應(yīng)建立健全勞動防護(hù)用品購買、驗(yàn)收、保管、發(fā)放、使用、更換、報(bào)廢管理制度。在勞動防護(hù)用品使用前，應(yīng)對其防護(hù)功能進(jìn)行必要的檢查。
4.分公司或項(xiàng)目部應(yīng)教育從業(yè)人員按照勞動防護(hù)用品使用規(guī)定和防護(hù)要求，正確使用勞動防護(hù)用品。
5.分公司或項(xiàng)目部應(yīng)對危險(xiǎn)性較大的施工作業(yè)場所及具有塵毒危害的作業(yè)環(huán)境設(shè)置安全警示標(biāo)識及應(yīng)使用的安全防護(hù)用品標(biāo)志牌。
第11篇 股份有限公司貨幣資金管理制度
某建設(shè)股份有限公司貨幣資金管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司的基本情況,制定本制度。
第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務(wù)部門。
第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施,但不得與本制度相抵觸。
第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章現(xiàn)金管理
第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。
第七條財(cái)務(wù)部是公司會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
第八條會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工,出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳,當(dāng)天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。
第十條現(xiàn)金收入須由會計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時編制收款憑證,出納清點(diǎn)現(xiàn)金后,在憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'章后方可入賬。
第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),并經(jīng)會計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋'現(xiàn)金付訖'章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改。
第十二條現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、津貼;
(二)個人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬;
(三)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(六)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
(七)向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用;
(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十三條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員,以便出納籌款備付。
第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應(yīng)先填寫'借款單',經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對其用途等嚴(yán)格審批后,交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。
(一)部門負(fù)責(zé)人是指各部門的處長、副處長(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時,可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時負(fù)責(zé)人審批,在外出前,應(yīng)將指定的臨時負(fù)責(zé)人通報(bào)財(cái)務(wù)部。
(二)財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
第十五條公司應(yīng)該按不同的幣種,設(shè)現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。
第十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動時,必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn),從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途。
第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。
第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時,財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往,應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時,應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。
第十九條本制度禁止下列行為:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;
(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;
(三)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;
(四)編造用途套取現(xiàn)金;
(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;
(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金;
(七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;
(八)設(shè)立'小金庫'或保留帳外公款;
(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。
第三章備用金管理
第二十條為了適當(dāng)簡化工程報(bào)帳手續(xù),保證工程建設(shè)用資金,不在分公司所在地施工的工程項(xiàng)目,經(jīng)工程處申請,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),可以使用定額備用金。
第二十一條備用金的金額由分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項(xiàng)目開工之前,項(xiàng)目經(jīng)理提出申請,報(bào)經(jīng)工程處處長核準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn),在中途交回報(bào)銷憑證時,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。
第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則,并報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施,不得挪作它用。
第二十三條由工程處處長在工程項(xiàng)目小組內(nèi)指定項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì),經(jīng)財(cái)務(wù)處同意后,負(fù)責(zé)備用金的保管,項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)不得由項(xiàng)目經(jīng)理兼任,財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。
第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意,項(xiàng)目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé),會計(jì)處在報(bào)帳時對其合法性進(jìn)行審核。
第二十五條項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證,并設(shè)置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷和開支情況。
第二十六條項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場工作結(jié)束五個工作日內(nèi),交回備用金開支憑證及剩余資金,財(cái)務(wù)處
據(jù)之注銷備用金。
第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。
第四章銀行存款管理
第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,其它收付業(yè)務(wù),都必須通過銀行辦理結(jié)算。
第二十九條各分公司必須加強(qiáng)銀行帳戶的管理。
(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
(三)財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三十條對外支付的大額款項(xiàng),必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后,方可辦理。
第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。
第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時,對各項(xiàng)原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),財(cái)會人員復(fù)核填制收付款憑證,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后,方可進(jìn)行收付結(jié)算。
第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。
第三十四條對于確實(shí)無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時,除加蓋銀行預(yù)留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位,個別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。
第三十五條支票領(lǐng)用后,應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷,以便財(cái)務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用,應(yīng)及時將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。
第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。
第五章資金調(diào)度
第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現(xiàn)資金的一體化運(yùn)作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅(jiān)持'定額使用、有償調(diào)劑'的管理原則。
第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進(jìn)行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設(shè)一個帳戶,并將帳戶有關(guān)資料報(bào)公司總部備案。公司總部開設(shè)一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。
第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結(jié)束后五個工作日內(nèi),必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。
第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。
第四十一條分公司的資金余額標(biāo)準(zhǔn)原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預(yù)算收入×7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間,具體標(biāo)準(zhǔn)及上下區(qū)間在年初由公司總部財(cái)務(wù)部核定,報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十二條當(dāng)分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標(biāo)準(zhǔn)的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財(cái)務(wù)部在年初確定,報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十三條當(dāng)分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回?fù)芊止疽呀?jīng)上劃到公司總部的資金,不再計(jì)息?；?fù)芎笕匀徊荒苓_(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)的,分公司可以向公司總部申請內(nèi)部貸款,直至達(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn),利率等于同期銀行貸款利率。
第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內(nèi)部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。
第四十五條分公司大的工程項(xiàng)目隨時上報(bào)公司總部,小的工程項(xiàng)目按月匯總上報(bào)公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè)小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計(jì)部門進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會,追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責(zé)任。
第四十六條公司總部簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由公司總部市場部負(fù)責(zé),授權(quán)分公司簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由分公司市場部和工程處負(fù)責(zé)。
第四十七條公司總部財(cái)務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,樹立為分公司服務(wù)的思想,滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。
第六章資金報(bào)告與監(jiān)督
第四十八條分公司財(cái)務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報(bào)資金流量簡報(bào),每周向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)資金流量簡報(bào),每月向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)本月資金流量及下月資金需求狀況。
第四十九條公司總部財(cái)務(wù)部每周將分公司的資金流量簡報(bào)匯總上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會,每月編制資金平?調(diào)度計(jì)劃。
第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計(jì)部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時提出處理意見和改進(jìn)方案,并上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會處理。
第七章附則
第五十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第12篇 保利房地產(chǎn)資金管理制度
保利地產(chǎn)資金管理制度
第四十一條公司可以通過增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金,并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行,盡量避免資金閑置,并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。
第四十二條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度,各級公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算,對資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案,報(bào)董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算,各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。
第四十三條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,各級公司的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,認(rèn)真組織落實(shí),做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排。
第四十四條 公司的所有資金必須納入法定會計(jì)賬冊核算,不得坐收坐支,嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度,保證資金安全和正常周轉(zhuǎn),確保應(yīng)收資金的及時回收,提高資金使用效率。
第四十五條 各級公司的會計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任,開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管,銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。
第四十六條各級公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序,各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng),出納人員不得支付資金,其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第四十七條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù),并取得合法有效的票據(jù),杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的,應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄,明確催收責(zé)任人和催收期限,因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的,應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。
第四十八條 除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外,各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人,如確需,必須經(jīng)股份董事會審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則,并確保安全回收。
員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的,必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù),并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。
公司資金不得外借給股份公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。
第四十九條 未經(jīng)股份公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn),各級公司的資金不得投入證券市場從事有價(jià)證券買賣活動,或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動。
第五十條公司本級財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,保證庫存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度,對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第五十一條各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。
銀行賬戶必須以本單位的名義開立,不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立,嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。
各級公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理,對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。
第五十二條 資金收支必須及時入賬,做到日清月結(jié)。各級公司財(cái)務(wù)部門的會計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金,保證賬實(shí)相符,出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時查明原因,分清責(zé)任,及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。
