第1篇 工程結(jié)算管理制度
1． 總則
為規(guī)范工程結(jié)算，，依照誰施工、誰負(fù)責(zé)催收工程款的原則，特指定本制度。
2． 工程結(jié)算的依據(jù)
編制建設(shè)工程結(jié)算主要依據(jù)以下文件資料：
（1） 工程和勞務(wù)承包合同。
（2） 施工進(jìn)度計劃和施工工期。
（3） 施工現(xiàn)場實際情況記錄和有關(guān)費用簽證。
（4） 施工圖紙及有關(guān)技術(shù)資料。
（5） 預(yù)算定額、材料預(yù)算價格表和各項費用取費標(biāo)準(zhǔn)。
（6） 設(shè)計概算、施工圖預(yù)算文件。
（7） 其他有關(guān)政策規(guī)定。
3． 工程結(jié)算的內(nèi)容
根據(jù)工程結(jié)算對象不同，可以劃分為以下幾類：
（1） 工程價款結(jié)算，即對已完成的單項工程、單位工程、分部工程或分項工程，經(jīng)有關(guān)單位驗收合格后，按規(guī)定由建設(shè)單位向施工企業(yè)支付工程款項的經(jīng)濟(jì)行為，包括預(yù)收工程備料款和預(yù)收工程價款的結(jié)算。
（2） 設(shè)備、工（器）具購置結(jié)算。
（3） 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算，即在建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工企業(yè)和其他有關(guān)部門之間，因提供咨詢、勘察、設(shè)計、施工、運(yùn)輸和加工等勞務(wù)而產(chǎn)生的貨幣支付行為。
（4） 其他貨幣資金結(jié)算。
4． 工程結(jié)算方式
根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)、規(guī)模、資金來源、施工工期和承包方式的不同，分別采用以下幾種結(jié)算方式：
（1） 定期結(jié)算，是指定期由施工企業(yè)提出已完成的工程進(jìn)度報表，連同工程價款結(jié)算賬單，想建設(shè)單位辦理結(jié)算，可以按旬、按月或按季度進(jìn)行。
（2） 階段結(jié)算，是指以單項工程或單位工程為對象，按施工進(jìn)度劃分為若干階段，在每個階段分別辦理工程結(jié)算。
（3） 年終結(jié)算，對于跨年度施工的建設(shè)項目，可在年終時盤點已完成的工程量并支付這部分工程價款。
（4） 竣工后一次結(jié)算。
5． 工程結(jié)算的核實
工程竣工結(jié)算是由于施工過程中發(fā)生的工程變更和技術(shù)經(jīng)濟(jì)驗證等，使工程造價或合同價款發(fā)生變化，對原來的工程造價或合同價款進(jìn)行了調(diào)整，最終確定工程造價的結(jié)算方式。
在實際工作中，項目經(jīng)理要安排專職人員對工程竣工結(jié)算書的內(nèi)容進(jìn)行核對，檢查各種設(shè)計變更簽證、資料有無遺漏，依據(jù)竣工圖和變更簽證核實工程數(shù)量，要按統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則核算工程量，按合同約定計價，還要特別注意各項費用的計取是否正確。檢查工程竣工演算書一般包括以下內(nèi)容：
（1） 工程開工前的施工準(zhǔn)備和“三通一平”的費用計算是否準(zhǔn)確。
（2） 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)工程中含鋼量是否按規(guī)定有無變化。
（3） 加工訂貨的項目、規(guī)格、數(shù)量、單價與清單及實際安裝的規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符。
（4） 特殊工程中使用的特殊材料的單價有無變化。
（5） 施工變更記錄、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證與清單價或合同價的調(diào)整是否相符。
（6） 分包工程費用支出與收入是否相符。
（7） 圖紙要求與實際施工有無不相符的項目。
（8） 施工項目的工程量有無漏算、多算或計算失誤等。
（9） 檢查各項費率、價格支書或換算系數(shù)正確與否，價格調(diào)整是否符合要求。
（10） 項目竣工結(jié)算書的項目多、篇目多，要認(rèn)真核對和計算。
第2篇 工程進(jìn)度款結(jié)算管理制度
1.總則
為加強(qiáng)工程結(jié)算管理,規(guī)范工程結(jié)算程序,明確各部門工程結(jié)算職責(zé),體現(xiàn)付款的嚴(yán)肅性,切實履行合同,提高資金使用效益,保證單位的經(jīng)濟(jì)利益,特制訂本辦法。本辦法規(guī)定了工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更費用、工程結(jié)算及質(zhì)保金支付的方法、程序和規(guī)則。
2.術(shù)語定義:
2.1建設(shè)工程
建設(shè)工程是指為實現(xiàn)投資預(yù)期目的而建造的固定資產(chǎn)投資項目。本辦法所述建設(shè)工程是指華電青島發(fā)電有限公司三期2×300mw級供熱機(jī)組擴(kuò)建工程項目的全部永久性工程和臨時性工程以及與工程有關(guān)的勘察、設(shè)計、監(jiān)理、監(jiān)督、監(jiān)造、調(diào)試及試運(yùn)行等工程性服務(wù)。
2.2工程結(jié)算
工程結(jié)算是指建設(shè)工程實施過程中,依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量或委托服務(wù)的執(zhí)行情況,并按照規(guī)定的程序,承包商向建設(shè)單位提出收取工程款或委托服務(wù)款項的申請,建設(shè)單位支付工程或委托服務(wù)價款的一項經(jīng)濟(jì)活動。
2.3工程預(yù)付款
工程預(yù)付款是指由建設(shè)單位根據(jù)合同約定,向承包商預(yù)先支付的用于工程備料周轉(zhuǎn)和工程調(diào)遣所需的費用,在開工后按約定的時間和比例逐次扣回。
2.4進(jìn)度款(中間結(jié)算款)
進(jìn)度款也即中間結(jié)算款是指在工程或委托服務(wù)執(zhí)行期間,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和一定時期內(nèi)已經(jīng)完成的工程量和委托服務(wù)的執(zhí)行情況,建設(shè)單位向承包商支付的階段性工程款項。
2.5工程質(zhì)保金
工程質(zhì)保金是指按照合同的約定和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,在工程承包合同總價中預(yù)留的一定比例的尾款,作為質(zhì)量保修費用,該費用待工程項目保修期結(jié)束后最后撥付。
2.6竣工結(jié)算
竣工結(jié)算是指承包商按照合同約定的內(nèi)容和時間完成全部承包工程或委托服務(wù),經(jīng)驗收質(zhì)量合格并符合合同要求之后,向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程或服務(wù)價款的結(jié)算。
3.職責(zé)分工:
3.1職責(zé)分工
3.1.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工程結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作。
3.1.2計劃組負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理的歸口管理,負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算的核算管理工作。
3.1.3三期辦是工程量計量的管理部門,負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、安全、質(zhì)量等與結(jié)算相關(guān)的管理工作。
3.1.4設(shè)備物資組是工程結(jié)算中設(shè)備、材料核算的管理部門,負(fù)責(zé)審核設(shè)備、材料結(jié)算的相關(guān)管理工作。
3.1.5計財部是工程項目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門,負(fù)責(zé)工程資金的籌措和管理工作。
3.1.6紀(jì)監(jiān)審負(fù)責(zé)建設(shè)工程結(jié)算的審計管理工作。
3.2職責(zé)
3.2.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
3.2.1.1監(jiān)督工程結(jié)算管理辦法和相關(guān)政策、制度的貫徹執(zhí)行。
3.2.1.2負(fù)責(zé)審批進(jìn)度結(jié)算報告和竣工結(jié)算報告,有權(quán)否決或建議修改、調(diào)整進(jìn)度結(jié)算報告和竣工結(jié)算。
3.2.1.3負(fù)責(zé)審批預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算和質(zhì)保金付款。
3.2.2計劃組
3.2.2.1負(fù)責(zé)督促檢查全公司各部門工程結(jié)算管理辦法的實施情況,采取措施保證辦法的實施。
3.2.2.2負(fù)責(zé)審核施工圖預(yù)算、進(jìn)度結(jié)算和竣工結(jié)算,編制竣工結(jié)算報告。
3.2.2.3負(fù)責(zé)核查工程變更費用計算的依據(jù)、費用標(biāo)準(zhǔn),核算工程變更費用。工程變更費用結(jié)算與竣工結(jié)算一并辦理。
3.2.2.4負(fù)責(zé)審核承包商工程質(zhì)保金支付申請的支付條件、依據(jù)和質(zhì)保金金額。
3.2.2.5參與工程竣工決算、審計并進(jìn)行工程結(jié)算分析。
3.2.2.6負(fù)責(zé)根據(jù)合同規(guī)定審核預(yù)付款支付條件。
3.2.3三期辦
3.2.3.1負(fù)責(zé)審核承包商實際完成的工程形象進(jìn)度以及經(jīng)監(jiān)理公司審核的月工作量完成情況報表,確認(rèn)完成工程量符合圖紙和工程實際。
3.2.3.2負(fù)責(zé)審核承包商上報竣工結(jié)算工程量的真實性、合理性。
3.2.3.3負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定審核工程變更工作量。
3.2.3.4負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行檢查,合同中明確因質(zhì)量、安全、進(jìn)度問題需要扣減結(jié)算款的,經(jīng)監(jiān)理公司提出并經(jīng)審核后給出具體扣款意見。
3.2.3.5負(fù)責(zé)審核質(zhì)保期內(nèi)按合同規(guī)定由承包商完成的維修、維護(hù)工作量,提出質(zhì)保金支付意見。
3.2.4設(shè)備物資組
3.2.4.1負(fù)責(zé)審核承包商實際使用的甲供設(shè)備、材料數(shù)量,按照合同的規(guī)定提出扣減工程進(jìn)度款或竣工結(jié)算款的意見。
3.2.4.2負(fù)責(zé)審核承包商采購的工程設(shè)備材料的數(shù)量和價格依據(jù)的真實性和合理性。
3.2.5計財部
3.2.5.1根據(jù)經(jīng)審核和批準(zhǔn)的《工程款支付審批表》,辦理預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付。
3.2.5.2負(fù)責(zé)審核預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付條件、支付依據(jù),核對建設(shè)單位與承包商的債權(quán)債務(wù)情況,審核收款憑證,辦理財務(wù)支付手續(xù)。
3.2.5.3負(fù)責(zé)組織進(jìn)行工程竣工決算和竣工決算審計。
3.2.5.4負(fù)責(zé)根據(jù)資金狀況,提出工程款支付的意見,并定期(每月)向計劃組提供財務(wù)報表。
3.2.6紀(jì)監(jiān)審
3.2.6.1負(fù)責(zé)審查各部門預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算付款和質(zhì)保金結(jié)算的支付依據(jù)、程序和相關(guān)手續(xù)。
3.2.6.2負(fù)責(zé)檢查承包商付款及結(jié)算資料是否齊全、真實,手續(xù)是否完備,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同。
3.2.6.3負(fù)責(zé)對工程結(jié)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
4.結(jié)算程序
4.1工程量計量
4.1.1承包商每月根據(jù)施工圖紙或工程形象進(jìn)度對已完成單位工程、分部分項工程的工程量進(jìn)行計量。工程量的計量方法應(yīng)與合同規(guī)定相一致。合同中沒有具體規(guī)定的,應(yīng)由監(jiān)理公司、建設(shè)單位、承包商共同確定計量方法。
4.1.2工程量計量應(yīng)采取量、價統(tǒng)一形式,在工程量的基礎(chǔ)上進(jìn)行費用歸集。費用歸集采用預(yù)算形式或概算形式,由承包商根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定的定額、材料價格和取費辦法編制《工程量及施工產(chǎn)值報表》。以費率下浮形式進(jìn)行讓利的,應(yīng)在預(yù)算或概算基礎(chǔ)上進(jìn)行下浮。獨立費用采用總價包干的,根據(jù)工程實際進(jìn)度,可以采用估算或概算形式進(jìn)行工程量和費用歸集后,根據(jù)完成情況進(jìn)入報表。
4.1.3采用月進(jìn)度付款方式的承包商,工程量的計量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應(yīng)于每月21日16∶30前向監(jiān)理公司提供下列報表(見附件2):
(1)《工程進(jìn)度款報表》
(2)輔表:《工程量及施工產(chǎn)值報表》(工程性服務(wù)承包商不提供)。
4.1.4監(jiān)理公司根據(jù)工程形象進(jìn)度,由工程監(jiān)理對照圖紙和相關(guān)資料檢查實際完成工程量情況,審核主要工程量的計量方法和標(biāo)準(zhǔn);技經(jīng)監(jiān)理審核工程預(yù)算或概算采用的定額、材料價格和費用標(biāo)準(zhǔn),以及主要工程量的費用計算方法和原則。最終經(jīng)總監(jiān)理工程師審批后,于每月23日16∶30向建設(shè)單位提交監(jiān)理單位審核后的《工程進(jìn)度款報表》。
4.1.5建設(shè)單位三期辦收到《工程進(jìn)度款報表》后,著手辦理《工程款支付審批表》,簽署審核意見及扣款意見,同時還應(yīng)按分部分項工程項目匯總設(shè)計變更情況一并報送計劃組作為結(jié)算的參考資料;計劃組核查工程量的計量辦法,復(fù)核工程量的費用計算方法和原則,提出并說明核增(減)費用的原因,進(jìn)行費用增減計算。并于每月25日16∶30前對費用審核完成。
4.1.6工程竣工結(jié)算工程量的審核由三期辦組織,按照圖紙工程量和計量要求進(jìn)行。如審核工作需要,可以要求監(jiān)理公司指定負(fù)責(zé)工程量審核的代表參加?？⒐そY(jié)算應(yīng)按照合同條款的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工程進(jìn)度結(jié)算的施工圖紙和相關(guān)資料,根據(jù)相應(yīng)的預(yù)算或概算定額以及折扣優(yōu)惠條件、材料價格和費用標(biāo)準(zhǔn)計算。對按合同條款規(guī)定可予以計算的設(shè)計變更或現(xiàn)場簽證,應(yīng)歸位到相應(yīng)單位工程或單項工程計算。發(fā)生費用核增(減)的,相關(guān)部門應(yīng)提出核增(減)項目的原因,進(jìn)行費用增減計算,并在附頁中說明。
4.2結(jié)算依據(jù)
4.2.1預(yù)付款:合同中有關(guān)預(yù)付款支付條款和相應(yīng)的支付比例。
4.2.2進(jìn)度結(jié)算
4.2.2.1合同中有關(guān)進(jìn)度結(jié)算條款;
4.2.2.2已完單位工程、分部分項工程正式施工圖紙、經(jīng)監(jiān)理公司和建設(shè)單位相關(guān)部門簽署確認(rèn)的現(xiàn)場簽證;
4.2.2.3合同條款中規(guī)定的預(yù)算定額、材料價格及相應(yīng)的取費辦法。
4.2.3竣工結(jié)算
4.2.3.1合同中有關(guān)竣工結(jié)算條款;
4.2.3.2已完工程的正式施工圖紙、設(shè)計變更單、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署的現(xiàn)場簽證;
4.2.3.3合同條款規(guī)定的預(yù)算定額、材料價格及相應(yīng)的取費辦法;
4.2.3.4合同條款規(guī)定的政策性調(diào)整文件和相應(yīng)執(zhí)行辦法;
4.2.3.5補(bǔ)充協(xié)議、有關(guān)工程洽商形成的涉及合同價格變化的書面文件;
4.2.3.6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、投標(biāo)承諾、報價清單等。
4.2.4質(zhì)保金:合同中有關(guān)質(zhì)保金支付條款。
4.3預(yù)付款支付
4.3.1在合同簽署并正式生效后,承包商應(yīng)及時提供履約保函及工程建設(shè)計劃給建設(shè)單位。
4.3.2計劃組在收到施工承包商的預(yù)付款收據(jù)后,認(rèn)真核對合同,符合合同規(guī)定的由承辦部門辦理《青島公司預(yù)付款憑單》,然后將憑單與收據(jù)一同轉(zhuǎn)財務(wù)辦理付款手續(xù)。
4.3.3付款后,計劃組辦理“工程款支付反饋表”反饋給相關(guān)單位和部門。
4.3.4合同條款中有對預(yù)付款扣回約定的,計劃組應(yīng)在合同約定的預(yù)付款的扣回時間內(nèi),按約定的金額或比例在到期支付的工程進(jìn)度款中逐期扣回預(yù)付款。
4.4工程進(jìn)度款結(jié)算
4.4.1承辦部門提交《工程款支付審批表》給財務(wù),計財部收到《工程款支付審批表》后,按照代扣代繳協(xié)議計算應(yīng)交的營業(yè)稅,最后確定實際計算金額并付款,結(jié)算的最終載止日期應(yīng)按合同要求執(zhí)行,按單項工程的竣工取得發(fā)票,工程進(jìn)度款無論是否取得發(fā)票都應(yīng)按結(jié)算價款報投資(完成)。單項工程不跨年度的,工程進(jìn)度款支付時只取得施工承包商的收款收據(jù),于工程竣工決算時取得發(fā)票。單項工程工期跨年度的,平時工程進(jìn)度款支付時取得施工承包商的收款收據(jù),12月份結(jié)算工程進(jìn)度款時應(yīng)取得本年度內(nèi)已結(jié)算工程進(jìn)度款的發(fā)票,發(fā)票金額應(yīng)合理估計12月份當(dāng)月完成的工程量,所估計的12月份工程量與實際當(dāng)月完成工程量差值計入下一年度,工程竣工決算時取得的發(fā)票金額應(yīng)扣除已取得的發(fā)票金額。
4.4.2付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.5工程竣工結(jié)算
4.5.1承包商在承擔(dān)的工程完成并辦理竣工驗收后45個工作日內(nèi),按照合同規(guī)定的結(jié)算方式及實際完成的工程量,計算已完成工程價值,報送《工程竣工結(jié)算書》一式四份,提交監(jiān)理公司審核,總價合同應(yīng)按合同條款的規(guī)定、施工圖預(yù)算(概算)編制原則以及定額和費用計算規(guī)則,結(jié)合工程概(預(yù))算的報價折扣率或優(yōu)惠率進(jìn)行計算,單價合同按施工圖紙和實際工程量進(jìn)行計算,成本加酬金合同應(yīng)按按施工圖預(yù)算(概算)定額和費用計算規(guī)則以及確定的費用水平進(jìn)行計算,在此基礎(chǔ)上對竣工結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見,報總監(jiān)理工程師審批后提交建設(shè)單位。監(jiān)理公司相關(guān)部門和總監(jiān)理工程師應(yīng)在21個工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的審核和簽署工作?？⒐そY(jié)算涉及設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的,如符合合同條款中關(guān)于變更費用的規(guī)定,可在竣工結(jié)算中計入該部分費用。
4.5.2三期辦工程技術(shù)組、計劃組根據(jù)合同規(guī)定和工程完成情況,結(jié)合工程質(zhì)量、安全、啟動試運(yùn)行、竣工驗收及竣工資料移交等相關(guān)情況,對竣工工程結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見。涉及甲供材的,設(shè)備物資組應(yīng)根據(jù)工程實際提供的材料數(shù)量和價格,審核竣工結(jié)算款中該部分費用并予以核實?？⒐そY(jié)算的審核時間一般不超過28個工作日,對竣工結(jié)算價值在5000萬元及以上的項目,其審核時間可延長至60個工作日。
4.5.3工程竣工結(jié)算審批:相關(guān)部門對竣工結(jié)算進(jìn)行審核簽證并經(jīng)承包商確認(rèn)后,由計劃組負(fù)責(zé)根據(jù)審批簽證情況,編制《工程竣工結(jié)算報告》,部門負(fù)責(zé)人審核后簽署審核意見,提交審計部門(人員),由其按照審計的有關(guān)規(guī)定對工程進(jìn)行竣工結(jié)算審計,并經(jīng)承包商確認(rèn)后提交《審計報告》。經(jīng)審計后的《工程竣工結(jié)算報告》逐級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?！豆こ炭⒐?費用)結(jié)算書》的編制、審核、審計、批準(zhǔn)工作應(yīng)在28個工作日內(nèi)完成,對竣工結(jié)算價值在5000萬元及以上的項目,其審核時間可延長至60個工作日。
4.5.4工程竣工結(jié)算款審批:工程竣工審批完成后,計劃組將審批的《工程竣工結(jié)算報告》(一式四份)分別提交三期辦()、監(jiān)理公司、承包商,作為竣工結(jié)算款支付的憑據(jù),計劃組留存一份備查。承包商按照審批的竣工結(jié)算,核對往來賬務(wù),根據(jù)合同條款的規(guī)定,在可支付余額的基礎(chǔ)上,提交《工程款支付申請表》履行審批手續(xù)后,由承辦部門辦理《工程款支付審批表》并提交計財部,計財部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。如竣工或費用結(jié)算需支付資金較多的,計劃組可根據(jù)合同條款的規(guī)定和工程資金狀況要求承包商分批次進(jìn)行竣工結(jié)算款的申請。
4.5.5付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.6質(zhì)保金
4.6.1合同規(guī)定的質(zhì)保期內(nèi)的工作已全部完成,經(jīng)過驗收、使用,達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)要求。
4.6.2在工程質(zhì)保期滿后的14日內(nèi),承包商按照合同規(guī)定,提交《質(zhì)保金結(jié)算審簽單》,提交建設(shè)單位審核,審核完成后,承辦部門辦理《工程款支付審批表》。承辦部門將《工程款支付審批表》提交計財部,計財部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。
4.6.3付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.7執(zhí)行規(guī)定
4.7.1工程款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行程序,各相關(guān)執(zhí)行部門均應(yīng)履行審查手續(xù)并對技術(shù)和經(jīng)濟(jì)部分分別審查。計劃組和計財部應(yīng)每月盤點工程價款的支付情況,核對工程余額,杜絕超付或不按規(guī)定的提前支付。
4.7.2計劃組和計財部在統(tǒng)計報表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統(tǒng)計報表,對工程款支付情況進(jìn)行驗證。
5.附則
5.1本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5.2本辦法由計劃組負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 某工程結(jié)算管理制度
1. 總則
為規(guī)范工程結(jié)算,,依照誰施工、誰負(fù)責(zé)催收工程款的原則,特指定本制度。
2. 工程結(jié)算的依據(jù)
編制建設(shè)工程結(jié)算主要依據(jù)以下文件資料:
(1) 工程和勞務(wù)承包合同。
(2) 施工進(jìn)度計劃和施工工期。
(3) 施工現(xiàn)場實際情況記錄和有關(guān)費用簽證。
(4) 施工圖紙及有關(guān)技術(shù)資料。
(5) 預(yù)算定額、材料預(yù)算價格表和各項費用取費標(biāo)準(zhǔn)。
(6) 設(shè)計概算、施工圖預(yù)算文件。
(7) 其他有關(guān)政策規(guī)定。
3. 工程結(jié)算的內(nèi)容
根據(jù)工程結(jié)算對象不同,可以劃分為以下幾類:
(1) 工程價款結(jié)算,即對已完成的單項工程、單位工程、分部工程或分項工程,經(jīng)有關(guān)單位驗收合格后,按規(guī)定由建設(shè)單位向施工企業(yè)支付工程款項的經(jīng)濟(jì)行為,包括預(yù)收工程備料款和預(yù)收工程價款的結(jié)算。
(2) 設(shè)備、工(器)具購置結(jié)算。
(3) 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算,即在建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工企業(yè)和其他有關(guān)部門之間,因提供咨詢、勘察、設(shè)計、施工、運(yùn)輸和加工等勞務(wù)而產(chǎn)生的貨幣支付行為。
(4) 其他貨幣資金結(jié)算。
4. 工程結(jié)算方式
根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)、規(guī)模、資金來源、施工工期和承包方式的不同,分別采用以下幾種結(jié)算方式:
(1) 定期結(jié)算,是指定期由施工企業(yè)提出已完成的工程進(jìn)度報表,連同工程價款結(jié)算賬單,想建設(shè)單位辦理結(jié)算,可以按旬、按月或按季度進(jìn)行。
(2) 階段結(jié)算,是指以單項工程或單位工程為對象,按施工進(jìn)度劃分為若干階段,在每個階段分別辦理工程結(jié)算。
(3) 年終結(jié)算,對于跨年度施工的建設(shè)項目,可在年終時盤點已完成的工程量并支付這部分工程價款。
(4) 竣工后一次結(jié)算。
5. 工程結(jié)算的核實
工程竣工結(jié)算是由于施工過程中發(fā)生的工程變更和技術(shù)經(jīng)濟(jì)驗證等,使工程造價或合同價款發(fā)生變化,對原來的工程造價或合同價款進(jìn)行了調(diào)整,最終確定工程造價的結(jié)算方式。
在實際工作中,項目經(jīng)理要安排專職人員對工程竣工結(jié)算書的內(nèi)容進(jìn)行核對,檢查各種設(shè)計變更簽證、資料有無遺漏,依據(jù)竣工圖和變更簽證核實工程數(shù)量,要按統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則核算工程量,按合同約定計價,還要特別注意各項費用的計取是否正確。檢查工程竣工演算書一般包括以下內(nèi)容:
(1) 工程開工前的施工準(zhǔn)備和“三通一平”的費用計算是否準(zhǔn)確。
(2) 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)工程中含鋼量是否按規(guī)定有無變化。
(3) 加工訂貨的項目、規(guī)格、數(shù)量、單價與清單及實際安裝的規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符。
(4) 特殊工程中使用的特殊材料的單價有無變化。
(5) 施工變更記錄、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證與清單價或合同價的調(diào)整是否相符。
(6) 分包工程費用支出與收入是否相符。
(7) 圖紙要求與實際施工有無不相符的項目。
(8) 施工項目的工程量有無漏算、多算或計算失誤等。
(9) 檢查各項費率、價格支書或換算系數(shù)正確與否,價格調(diào)整是否符合要求。
(10) 項目竣工結(jié)算書的項目多、篇目多,要認(rèn)真核對和計算。
第4篇 房地產(chǎn)工程預(yù)結(jié)算管理制度
房地產(chǎn)工程預(yù)結(jié)算管理規(guī)定
1.目的
為加強(qiáng)房地產(chǎn)公司所屬各房地產(chǎn)公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，結(jié)合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效地控制工程造價而提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，制定本管理辦法。
2.適用范圍
沈陽萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算的編制、審核工作；工程實施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費用的審核工作。
3.術(shù)語和定義
（1）預(yù)算
即施工圖預(yù)算，指根據(jù)施工圖紙計算的工程量、施工組織設(shè)計和雙方合同規(guī)定采用的工程預(yù)算定額、單位估價表及各項費用的取費標(biāo)準(zhǔn)、建筑材料預(yù)算價格、建設(shè)地區(qū)的自然和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件等資料，進(jìn)行計算和確定單位工程或單項工程建設(shè)費用的經(jīng)濟(jì)文件。
（2）結(jié)算
指工程竣工驗收后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價相關(guān)的資料編制的最終工程造價文件。
4.職責(zé)
（1）成本管理部
成本管理部是工程預(yù)結(jié)算工作的主要職能部門，對工程預(yù)結(jié)算的編制審核工作負(fù)主要責(zé)任。
負(fù)責(zé)組織主體工程預(yù)算的編制和審核工作。
負(fù)責(zé)工程預(yù)算和結(jié)算的復(fù)審工作，確保其準(zhǔn)確性。
根據(jù)結(jié)算完的工程提出成本管理建議。
（2）項目經(jīng)理部
負(fù)責(zé)提供預(yù)算工程的工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計等相關(guān)資料。
負(fù)責(zé)主體工程以外預(yù)算的編制和審核工作，并報成本管理部復(fù)核。
負(fù)責(zé)核實簽證工程量，并負(fù)責(zé)工程設(shè)計變更和簽證費用的審核，2萬元以上的簽證和5萬元以上的設(shè)計變更必須報成本管理部復(fù)核。
負(fù)責(zé)督促施工單位上報工程結(jié)算書，并收集完整、合格的結(jié)算資料，負(fù)責(zé)審核確認(rèn)預(yù)、結(jié)算資料的真實性和準(zhǔn)確性。
負(fù)責(zé)組織工程結(jié)算的編制和審核。
負(fù)責(zé)填報竣工時的《工程竣工結(jié)算工作交接單》和《工程結(jié)算定案單》。
將工程結(jié)算資料移交成本管理部復(fù)核。
（3）設(shè)計部
負(fù)責(zé)提供方案、有效的施工圖紙及其它相關(guān)資料。
負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)設(shè)計變更。
（4）工程管理部
負(fù)責(zé)向項目經(jīng)理部進(jìn)行招標(biāo)文件、投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、其它與招投標(biāo)相關(guān)文件、合同條件等資料的交底工作，詳見《工程合同交底作業(yè)指引》。
5.工作程序
（1）工程預(yù)結(jié)算工作的一般規(guī)定
①施工圖預(yù)算可本公司自行編制，也可以委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編審；委托的機(jī)構(gòu)必須已經(jīng)過政府有關(guān)部門認(rèn)可且具備乙級以上（含乙級）資質(zhì)證書。
②委托造價咨詢機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價咨詢委托合同中應(yīng)明確要求其提供計算底稿（包括工程量、鋼筋實際含量的詳細(xì)計算書）及與承包單位核對后的預(yù)結(jié)算資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明。
③工程預(yù)結(jié)算負(fù)責(zé)部門應(yīng)整理齊全工程預(yù)結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準(zhǔn)確，并指定專人負(fù)責(zé)進(jìn)行分類、裝訂、存檔；
工程預(yù)結(jié)算工作的必備資料主要包括：
Ⅰ材料價格（政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；
Ⅱ招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書等）；
Ⅲ工程合同（包括合同審批表）；
Ⅳ施工組織設(shè)計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄、監(jiān)理日記；
Ⅴ雙方確認(rèn)的所有工程(包括變更、簽證)的預(yù)算書；
Ⅵ工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）；
Ⅶ其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。
④工程預(yù)結(jié)算的劃分按照《房地產(chǎn)公司房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》進(jìn)行，共劃分為建設(shè)項目的開發(fā)前期準(zhǔn)備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境工程費、配套設(shè)施費。編號由成本管理部按照成本管理軟件相應(yīng)編號規(guī)則進(jìn)行編號。
（2）工程結(jié)算注意事項
①《工程結(jié)算工作交接單》各項內(nèi)容必須填寫完整；
②《工程結(jié)算工作交接單》中工程質(zhì)量必須達(dá)到合同規(guī)定級別；
③《工程結(jié)算工作交接單》中明確存在合同外增減工程，需有項目部或設(shè)計部相關(guān)人員簽字，并至少有相應(yīng)部門經(jīng)理簽字，審批權(quán)限按現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更權(quán)限處理；
④現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更單順序號不連貫、公章及簽字不全，無施工后完成情況不得作為結(jié)算書附件參與結(jié)算；
⑤在結(jié)算工作進(jìn)行前，成本人員應(yīng)至少閱讀一遍合同，重點復(fù)核：工程內(nèi)容、水電費、結(jié)算方式、結(jié)算時間、質(zhì)保金、工期和質(zhì)量獎罰等；
⑥對提供工程結(jié)算文件中存在易產(chǎn)生岐意、表示不清晰的文件，退回經(jīng)辦人；
⑦結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進(jìn)行確定
（3）非主體建筑安裝工程預(yù)算編制及審核程序
①設(shè)計部提供詳細(xì)的施工圖，項目經(jīng)理部結(jié)合現(xiàn)場實際情況確定施工方案，承包方編制工程預(yù)算書，由項目經(jīng)理部成本組負(fù)責(zé)編制及審核預(yù)算，項目經(jīng)理部經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上的預(yù)算須成本管理部經(jīng)理批準(zhǔn)。
②工程預(yù)算確定后，成本審核人員應(yīng)在審核后的預(yù)算書封面上簽字，并申報成本管理
部復(fù)核和批準(zhǔn)。
③工程預(yù)算價經(jīng)公司批準(zhǔn)后，項目經(jīng)理部、工程管理部依據(jù)審定價簽定工程施工合同，并將審定后的工程預(yù)算做為合同附件。
（4）主體建筑安裝工程預(yù)算編制及審核程序
①設(shè)計部提供施工圖，項目經(jīng)理部結(jié)合現(xiàn)場實際情況確定施工方案，承包方編制工程預(yù)算書。
②主體建筑安裝工程預(yù)算由咨詢公司按施工圖紙、施工組織設(shè)計、相關(guān)合同編制并審核施工圖預(yù)算。
③咨詢公司確定工程預(yù)算后，成本管理部復(fù)核完畢，送項目經(jīng)理部成本組存檔。
（5）非主體建筑安裝工程結(jié)算編制及審核程序
①項目經(jīng)理部工程組出具《工程結(jié)算工作交接單》并匯總竣工結(jié)算資料；
②項目經(jīng)理部成本組確認(rèn)竣工結(jié)算資料；
③項目部成本組審核完畢(含內(nèi)部復(fù)審)，填寫《工程結(jié)算定案單》(填寫要求見附表一)。送項目經(jīng)理部經(jīng)理復(fù)核、簽字；
④10萬元以上結(jié)算需報送成本管理部經(jīng)理復(fù)核、簽字；
⑤所有結(jié)算均由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、簽字；
⑥所有結(jié)算均由法人代表(授權(quán)人)批準(zhǔn)；
（6）主體建筑安裝工程結(jié)算編制及審核程序
①項目經(jīng)理部工程組出具《工程結(jié)算工作交接單》；
②項目部成本組匯總竣工資料并確認(rèn)；竣工資料包括：工程預(yù)算，承包方所報結(jié)算，備忘錄，竣工圖，現(xiàn)場簽證，設(shè)計變更等合同規(guī)定可作為結(jié)算依據(jù)的資料；
③項目部成本組將《工程結(jié)算資料確認(rèn)單》提供給咨詢公司；咨詢公司根據(jù)以上資料，編制并審核主體建筑安裝工程結(jié)算；
④項目部成本組對咨詢公司審核后的結(jié)算進(jìn)行復(fù)審；復(fù)審后填寫《工程結(jié)算定案單》(填寫要求見附表一)；
⑤《工程結(jié)算定案單》依次送項目經(jīng)理部總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核并簽字；
⑥《工程結(jié)算定案單》最終由公司法人代表(授權(quán)人)批準(zhǔn)；
6.支持性文件
《合同管理程序》
《工程成本管理程序》
《圖紙管理作業(yè)指引》
《工程合同交底作業(yè)指引》
《工程現(xiàn)場簽證管理作業(yè)指引》
《成本管理軟件操作指引》
附表：
工程結(jié)算定案表
工程名稱
工程名稱全稱、專業(yè)
開工日期
合同開工時間
竣工日期
按結(jié)算申請時間
保修截止日期
統(tǒng)一寫“見保修合同”或“合同有關(guān)保修條款”
合同價格
如果一份合同幾個單體只有一個合同價，按建筑面積攤各自單體合同價
送審造價
施工單位送審價
結(jié)算造價
復(fù)審造價（此造價為該工程不含各類扣款的完全造價）
建筑規(guī)模
可以描述清楚規(guī)模如：m2、m、個等
取費標(biāo)準(zhǔn)
按施工合同
增減造價
下調(diào)為：--
上調(diào)為：+
單位造價
造價/建筑規(guī)模
質(zhì)保金
按合同百分比×工程造價
結(jié)算造價
拆分
按成本管理軟件口徑拆分至×期××科目
施工單位
1．請核對公章是否與施工合同公章完全一致
2．請施工單位填寫“同意此結(jié)算價”
3．請施工單位填寫：經(jīng)辦人姓名、時間、聯(lián)系電話
建設(shè)單位
1．本結(jié)算依據(jù)如：**施工圖紙
變更單
簽字單
實際測量
包死價。
2．本結(jié)算依據(jù)合同編號。
3．本結(jié)算依據(jù)定額、取費級別.
4．質(zhì)保金：是否扣除、數(shù)值。
5．水費、電費：是否扣除、扣除方式、數(shù)值。
6．配合費：是否需扣除、數(shù)值。
7．審核人：簽名、時間
項目總經(jīng)理。。。
財物總監(jiān)。。。
法人代表。。。
備注
1.如有扣款等問題需特殊說明一定填寫。
2.其它需補(bǔ)充備注說明的事宜。
第5篇 工程管理制度--工程結(jié)算管理辦法
工程建設(shè)管理制度:工程結(jié)算管理辦法
為對工程結(jié)算實施有效管理,特制定本辦法。
工程竣工結(jié)算由公司工程部負(fù)責(zé)。
一、工程結(jié)算審核的條件:1、工程竣工驗收合格;2、竣工圖繪制完畢并經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。
二、施工單位申報工程結(jié)算的資料(一式四份)內(nèi)容:l、工程竣工驗收報告;2、工程竣工圖;3、施工現(xiàn)場簽證單和會議紀(jì)要;4、工程變更通知單;5、材料認(rèn)價單;6、工程施工合同;7、投標(biāo)文件及工程結(jié)算書。
三、工程結(jié)算審核程序:
l、工程竣工后28天內(nèi),施工單位將整套工程結(jié)算資料報送監(jiān)理單位,監(jiān)理單位負(fù)責(zé)對所報資料(主要指現(xiàn)場簽證單、變更單和會議紀(jì)要等)的完整性及正確性進(jìn)行審核;
2、經(jīng)審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理單位報送工程部復(fù)核;
3、工程部復(fù)核后的結(jié)算資料報送公司總工程師審核,經(jīng)審核無誤后,報送總經(jīng)理審定后方可辦理結(jié)算手續(xù)。需審計的,應(yīng)履行有關(guān)審計程序。
4、在工程竣工后至工程部復(fù)核前,應(yīng)停止工程付款,以控制超付現(xiàn)象。
5、公司工程部負(fù)責(zé)結(jié)算資料的收發(fā)登記工作。
第6篇 項目工程預(yù)、結(jié)算管理制度
項目工程預(yù)、結(jié)算管理制度
1、預(yù)算員要有良好的職業(yè)道德、專業(yè)知識,謙虛謹(jǐn)慎,有強(qiáng)烈的責(zé)任心,有集體榮譽(yù)感。
2、預(yù)算員在對外結(jié)算時,必須嚴(yán)格遵守工作時間,不能曠工、遲到、早退,違返者每次負(fù)激勵50元/次。
3、預(yù)算員必須對工程預(yù)結(jié)算中存在的問題及時、全面的向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。經(jīng)營部長必須加大日常審核力度,全面掌握工程預(yù)結(jié)算工作。
4、預(yù)算員日常工作中的各種報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)必須及時、準(zhǔn)確、完整。
5、預(yù)算員必須熟練掌握定額內(nèi)容及省市有關(guān)工程造價方面的文件、法律法規(guī),并能靈活運(yùn)用,掌握常見工程類型有關(guān)測算數(shù)據(jù)。
6、預(yù)算員必須熟練掌握合同內(nèi)容,細(xì)致研究合同條款,嚴(yán)格按合同規(guī)定編制預(yù)、結(jié)算。
7、根據(jù)合同約定的時間,必須及時向監(jiān)理公司、建設(shè)單位上報工程的進(jìn)度結(jié)算。每月20日前按施工形象進(jìn)度編制好月份工程結(jié)算,上報經(jīng)營部、財務(wù)部。如不能按時完成,罰款50元/天。
8、每年l2月20日前做出年度結(jié)算,經(jīng)審批后上報經(jīng)營部、財務(wù)部。如跨年度工程應(yīng)在合同規(guī)定期限內(nèi)做出年度結(jié)算,經(jīng)審批后上報建設(shè)單位,如不能按時完成,罰款50元/天。
9、工程竣工結(jié)算必須在工程竣工后l5天內(nèi)完成,如拖期罰款50元/天。工程竣工結(jié)算經(jīng)過經(jīng)營部長審核后,上報審核單位。預(yù)算員應(yīng)隨時做好與審核單位核對結(jié)算的準(zhǔn)備工作。
10 土建預(yù)算員必須要負(fù)責(zé)組織落實其他專業(yè)的有關(guān)預(yù)、結(jié)算數(shù)據(jù)統(tǒng)計及預(yù)結(jié)算上報等工作。
11 負(fù)責(zé)每月向財務(wù)部提供實際工程進(jìn)度結(jié)算和甲方審批后的形象進(jìn)度結(jié)算一份。
12 甲方結(jié)算及外分包結(jié)算,每年必須裝訂成冊,便于管理。
