第1篇 公司內(nèi)控管理制度
公司內(nèi)控管理制度1第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定本制度。
第記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。
第十通知對方,終止聘用關(guān)系。
2.1.3 有下列情形之一者,不得聘用為本公司員工:
(1) 曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;
(2) 被剝奪公民權(quán)利者;
⑶ 通緝在案未撤銷者;
(4) 受有期徒刑之宣告,尚未結(jié)案者;
(5) 經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;
(6) 患有精神病或傳染病或吸用drug品者;
(7) 未滿16周歲者;
(8) 政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4 有下列情形之一者,本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系,并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費。
(1) 在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同,致本公司誤信造成損失者;
(2) 違反勞動合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;
⑶ 營私舞弊,收收人賄賂賂,嚴(yán)重失職,對公司造成損害者;
(4) 對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;
(5) 故意損耗本公司物品,或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;
(6) 無故曠工3日以上,或一年內(nèi)累計曠工6日以上者;
(7) 被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;
(8) 本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。
2.1.5 有下列情形之一的,本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系:
(1) 員工有病或非因工負(fù)傷,醫(yī)療期滿不能從事原工作,或不能從事公司另行安排的工作的;
(2) 員工不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后,仍不能勝任工作的;
2.1.6 本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要,可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位,員工對此不得拒絕。
2.2 勞動合同依據(jù)勞動法,外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策,本公司與員工訂立'勞動合同書'。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。勞動合同期限:分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。勞動合同期滿,合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的,雙方應(yīng)于合同期滿前一個月續(xù)簽'勞動合同書'。合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在,即視為原合同續(xù)延1年。
2.3 工作時間員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定,每周工作五天,每天八小時。
2.4 培訓(xùn)進(jìn)入本公司的員工,必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn):
(1) 公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);
(2) 崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn);
⑶ 崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);
(4) iso9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn)。員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對培訓(xùn)合格的員工,公司發(fā)給上崗證,員工必須持證上崗。
2.5 調(diào)職公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能,可安排員工調(diào)動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下,新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。
2.6 離職員工申請辭職的,一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序:違反離職程序,或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。
2.7 員工檔案員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立,人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的,公司可終止聘用關(guān)系。
2.8 人事記錄
2.8 .1 員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事):
(1) 住址和電話號碼;
(2) 婚姻狀況;
⑶ 小孩誕生及家庭人員的變化;
(4) 身份證號碼。
2.8 .2 公司上崗證:
(1) 簽發(fā):員工加入公司時一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
(2) 遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證:員工遺失上崗證的,應(yīng)及時通知企劃部,由企劃部補(bǔ)辦上崗證,并收取補(bǔ)發(fā)證件的費用。
2.8 .3 鑰匙公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管,不得復(fù)制,不得借與他人,在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報告。
2.8 .4 公物員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物,員工若離開公司,必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門,若有遺失或損壞,應(yīng)照價賠償。
2.9 薪酬政策公司實行考核工資制度,效益與工資掛勾,按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計劃的____%時,員工發(fā)______元,中層干部發(fā)元,副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費,到年終按考核實績結(jié)算。個人收入所得稅由員工承擔(dān),公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。
3．0 發(fā)薪日公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。
3.1 加班費公司按法定假的__天假(春節(jié)__天、元旦__天、五一節(jié)__天、國慶節(jié)__天)發(fā)放加班人員的加班費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。
4.1 法定假員工每年可享受有薪法定假__天:元旦 __天、春節(jié) __天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié) __天
4.2 公司假每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能,具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起,以使員工有寬裕的時間安排活動。員工在享受公司假無故超假的,將作為曠工處理。
4.3 病假
4.3.1 員工因病假不能上班,應(yīng)提前通知部門經(jīng)理,以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單,并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2 病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇,如下計算:
(1) 工作年限不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;
(2) 工作年限滿__年,不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;
⑶ 工作年限滿__年或__年以上的,發(fā)本人基本工資的____%;計算公式: 月薪______%__病假天數(shù)__比例
4.3.3 長病假當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假__個月或年內(nèi)累計病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費,標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%.
4.4 工傷假工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期,其薪資按100%發(fā)給。
4.5 事假
4.5 .1 員工在用完公司假后,因有重要私事仍需請假的,可申請無薪事假。
4.5 .2 任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。
4.5 .3 員工事假期間的工資被扣除,年終獎或考核工資也會按比例扣除。
4.5 .4 員工因違反制度而被暫時停職、停工的,按事假處理。
4.5 .5 試用期內(nèi)的員工,一般不得請事假。
4.5 .6 事假的審批權(quán)限:請假__天,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假__-__天,由部門經(jīng)理簽字后報企劃部(人事)批準(zhǔn);請假__天以上的,逐級上報,由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6 .績效評估依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度,對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等,以客觀的態(tài)度,對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時,公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通,輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。
4.7 考績標(biāo)準(zhǔn)a、杰出,工作成績優(yōu)異卓越,對公司作出較大貢獻(xiàn)。b、優(yōu)秀,全面完成工作,成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。c、勝任, 工作完成合乎要求,達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。d、需改善,尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面,但經(jīng)努力可以改進(jìn)。e、不合格,工作差等,經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善?？冃гu估,可結(jié)合年終考核、評選同步進(jìn)行。
4.8 紀(jì)律規(guī)定員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范,違反公司制度,一經(jīng)查實,將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。
(1) 擅自不按規(guī)定出勤上班,擅離職守、崗位;
(2) 工作懈怠,不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);
⑶ 無理拒絕的工作安排、指令;
(4) 收受任何種類的賄賂;
(5) 利用職權(quán)貪腐,侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;
(6) 偽造和涂改公司的任何報告或記錄;
(7) 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許,擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;
(8) 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動;
(9) 弄虛作假,違反公司的管理規(guī)定;
(10) 散布謠言,致使同事、主管或公司蒙受不利;
(11) 疏忽職守,使公司財務(wù)、設(shè)備等遭受不利;
(12) 違反安全規(guī)定,或其行為危害他人安全;
(13) 擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;
(14) 在工作時間內(nèi)干私活;
(15) 擅自從事公司以外的'第常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第十四條 審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容,制定具體的評估項目(參見附件)。
第十五條 審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
第十六條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見,可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。
第十七條 董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。第四章 附則
第2篇 公司內(nèi)控管理制度一
公司內(nèi)控管理制度1
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定本制度。
第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔,每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管,實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。
5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計資料歸檔。
6.例行核對,對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄,都要進(jìn)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條 實行財務(wù)收支預(yù)算控制。
1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。
月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。
月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:
生產(chǎn)部 ××元
經(jīng)銷部 ××元
綜合部 ××元
工程部 ××元
辦公室 ××元
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。
如預(yù)支款與實際支付不符時,應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
(4)單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷,不得跨月。
單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷,不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1. 2 000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2. 2 000元以下辦公支出,由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
第八條 建立會計和出納職責(zé)分工制度。
財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。
會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。
除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。
所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。
其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。
所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。
付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
財務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。
不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。
第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。
按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。
由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)節(jié)其相符。
第四章 對外投資內(nèi)部控制
第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。
財務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù),督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。
主管長期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。
除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細(xì)記錄,實施定期盤點。
對投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。
對股票和債券投資,由財務(wù)部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。
對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。
每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,對虧損單位或項目進(jìn)行審計,并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。
一般按照經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準(zhǔn)―實際投資―驗收登記―到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時,公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計,并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。
如虧損較大,公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。
第十七條 對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。
一般按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準(zhǔn)―對外存款―到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時入賬。
第五章 銷貨與收款內(nèi)部控制
第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)(送)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入計劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。
賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條 由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章 購貨與付款內(nèi)部控制
第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場臨時采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條 采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。
第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條 到貨驗收付款后,由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章 生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制
第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。
對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。
第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與分配。
注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理,不得亂擠亂攤成本。
要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條 對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉庫內(nèi)部控制
第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。
其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條 對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實行“實地盤存制”。
第四十一條 存貨計價方法。
1.按實際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計價。
2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計劃價格計價,期末分?jǐn)們r格差異。
第四十二條 低值易耗品,采用一次攤銷。
如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費用,可通過待攤費用分次攤銷。
第九章 工資與人事內(nèi)部控制
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條 對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條 根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
第十章 收入利潤內(nèi)部控制
第四十八條 當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條 當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條 按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真實、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。
5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
第五十四條 實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。
1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,交工程部進(jìn)行可行性研究后,提出購建報告。
2.審核批準(zhǔn):呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。
5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn),到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點,使用下列財務(wù)評價指標(biāo):
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%
2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實行分部核算。
核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章 內(nèi)部審計
第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條 公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。
第六十一條 如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。
第十四章 附 則
第六十二條 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),于公布之日起實行。
第六十三條 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
公司內(nèi)控管理制度2
**集團(tuán)公司本著“以德修身,以才經(jīng)營,以誠聚賢,以癡敬業(yè)”的宗旨,奉行“質(zhì)量第一,信譽第一”的原則,向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
為滿足本公司發(fā)展需要,特制定本實施細(xì)則。
基本守則
**集團(tuán)公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展,取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。
全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。
(1) 恪盡職守,勤奮工作,高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。
(2) 奉行'奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新'宗旨。
(3) 聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。
對工作職務(wù)報告遵循逐級向上報告的原則,不宜越級呈報。
上下級之間誠意相待,彼此尊重。
(4) 正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。
遇到問題不推卸責(zé)任,共同建立互信互助的團(tuán)隊合作關(guān)系。
(5) 嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序,絕不泄露公司的機(jī)密。
(6) 鉆研業(yè)務(wù)知識的技能,開發(fā)自身的潛力,表現(xiàn)出主動參與、積極進(jìn)取的精神。
(7) 愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
(8) 注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康,維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
(9) 掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀,體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
(10) 在工作時間之內(nèi),不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。
(11) 牢記自已代表公司,在任何時間、地點都注意維護(hù)公司的形象聲譽。
實施細(xì)則
1.1 凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定.
1.2 凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.
2.1 聘用關(guān)系
2.1.1 本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。
2.1.2
新員工聘用設(shè)有三個月的試用期,銷售人員的試用期為六個月。
如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意,被證明不符合錄用條件,公司可以在試用期內(nèi)終止聘用,或?qū)⒃囉闷谘娱L,以作進(jìn)一步觀察,但延長期最多不超過十二個月。
在試用期內(nèi),員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方,終止聘用關(guān)系。
2.1.3有下列情形之一者,不得聘用為本公司員工:
(1) 曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;
(2) 被剝奪公民權(quán)利者;
(3) 通緝在案未撤銷者;
(4) 受有期徒刑之宣告,尚未結(jié)案者;
(5) 經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;
(6) 患有精神病或傳染病或吸用drug品者;
(7) 未滿16周歲者;
(8) 政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4 有下列情形之一者,本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系,并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費。
(1) 在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同,致本公司誤信造成損失者;
(2) 違反勞動合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;
(3) 營私舞弊,收收人賄賂賂,嚴(yán)重失職,對公司造成損害者;
(4) 對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;
(5) 故意損耗本公司物品,或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;
(6) 無故曠工3日以上,或一年內(nèi)累計曠工6日以上者;
(7) 被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;
(8) 本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。
2.1.5 有下列情形之一的,本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系:
(1) 員工有病或非因工負(fù)傷,醫(yī)療期滿不能從事原工作,或不能從事公司另行安排的工作的;
(2) 員工不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后,仍不能勝任工作的;
2.1.6 本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要,可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位,員工對此不得拒絕。
2.2 勞動合同
依據(jù)勞動法,外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策,本公司與員工訂立'勞動合同書'。
以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。
勞動合同期限:分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。
勞動合同期滿,合同即行終止。
員工與公司雙方同意續(xù)約的,雙方應(yīng)于合同期滿前一個月續(xù)簽'勞動合同書'。
合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在,即視為原合同續(xù)延1年。
2.3 工作時間
員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定,每周工作五天,每天八小時。
2.4 培訓(xùn)
進(jìn)入本公司的員工,必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn):
(1) 公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);
(2) 崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn);
(3) 崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);
(4) iso9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn)。
員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。
對培訓(xùn)合格的員工,公司發(fā)給上崗證,員工必須持證上崗。
2.5 調(diào)職
公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能,可安排員工調(diào)動職位。
員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。
職位的調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。
一般情況下,新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。
2.6 離職
員工申請辭職的,一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。
離職程序:違反離職程序,或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。
2.7 員工檔案
員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。
工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立,人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。
若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的,公司可終止聘用關(guān)系。
2.8 人事記錄
2.8.1 員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事):
(1) 住址和電話號碼;
(2) 婚姻狀況;
(3) 小孩誕生及家庭人員的變化;
(4) 身份證號碼。
2.8.2 公司上崗證:
(1) 簽發(fā):
員工加入公司時一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。
憑此證進(jìn)入公司上班。
員工離職前將上崗證交回。
(2) 遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證:
員工遺失上崗證的,應(yīng)及時通知企劃部,由企劃部補(bǔ)辦上崗證,并收取補(bǔ)發(fā)證件的費用。
2.8.3 鑰匙
公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管,不得復(fù)制,不得借與他人,在上班的最后一天交還給企劃部。
員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報告。
2.8.4 公物
員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物,員工若離開公司,必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門,若有遺失或損壞,應(yīng)照價賠償。
2.9 薪酬政策
公司實行考核工資制度,效益與工資掛勾,按月發(fā)放考核工資。
業(yè)務(wù)或銷售未完成月計劃的____%時,員工發(fā)______元,中層干部發(fā)元,副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費,到年終按考核實績結(jié)算。
個人收入所得稅由員工承擔(dān),公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。
3.0 發(fā)薪日
公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個月的工資。
如遇休息日可提前或順延。
在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。
3.1 加班費
公司按法定假的__天假(春節(jié)__天、元旦__天、五一節(jié)__天、國慶節(jié)__天)發(fā)放加班人員的加班
費。
加班員工每人每天發(fā)加班費____元。
除此以外的加班計入考核工資。
4.1 法定假
員工每年可享受有薪法定假__天:
元旦 __天、春節(jié) __天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié) __天
4.2 公司假
每年有__天的有薪公司假。
由公司根據(jù)實際可能,具體安排日期。
通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起,以使員工有寬裕的時間安排活動。
員工在享受公司假無故超假的,將作為曠工處理。
4.3 病假
4.3.1
員工因病假不能上班,應(yīng)提前通知部門經(jīng)理,以便安排工作。
急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。
病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單,并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),企劃部(人事)認(rèn)可為有效。
急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2 病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇,如下計算:
(1) 工作年限不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;
(2) 工作年限滿__年,不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;
(3) 工作年限滿__年或__年以上的,發(fā)本人基本工資的____%;
計算公式: 月薪______%__病假天數(shù)__比例
4.3.3 長病假
當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假__個月或年內(nèi)累計病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費,標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%.
4.4 工傷假
工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。
被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期,其薪資按100%發(fā)給。
4.5 事假
4.5.1 員工在用完公司假后,因有重要私事仍需請假的,可申請無薪事假。
4.5.2 任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。
超過____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。
4.5.3 員工事假期間的工資被扣除,年終獎或考核工資也會按比例扣除。
4.5.4 員工因違反制度而被暫時停職、停工的,按事假處理。
4.5.5 試用期內(nèi)的員工,一般不得請事假。
4.5.6 事假的審批權(quán)限:
請假__天,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假__-__天,由部門經(jīng)理簽字后報企劃部(人事)批準(zhǔn);請假__天以上的,逐級上報,由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.績效評估
依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度,對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等,以客觀的態(tài)度,對所有員工予以評定。
每年的績效評估在__月份實施。
同時,公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通,輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。
4.7 考績標(biāo)準(zhǔn)
a、杰出,工作成績優(yōu)異卓越,對公司作出較大貢獻(xiàn)。
b、優(yōu)秀,全面完成工作,成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。
c、勝任, 工作完成合乎要求,達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。
d、需改善,尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面,但經(jīng)努力可以改進(jìn)。
e、不合格,工作差等,經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。
績效評估,可結(jié)合年終考核、評選同步進(jìn)行。
4.8 紀(jì)律規(guī)定
員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范,違反公司制度,一經(jīng)查實,將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。
下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。
(1) 擅自不按規(guī)定出勤上班,擅離職守、崗位;
(2) 工作懈怠,不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);
(3) 無理拒絕的工作安排、指令;
(4) 收受任何種類的賄賂;
(5) 利用職權(quán)貪腐,侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;
(6) 偽造和涂改公司的任何報告或記錄;
(7) 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許,擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;
(8) 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動;
(9) 弄虛作假,違反公司的管理規(guī)定;
(10)散布謠言,致使同事、主管或公司蒙受不利;
(11)疏忽職守,使公司財務(wù)、設(shè)備等遭受不利;
(12)違反安全規(guī)定,或其行為危害他人安全;
(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;
(14)在工作時間內(nèi)干私活;
(15)擅自從事公司以外的'第二職業(yè)';
(16)利用職務(wù)營私舞弊,損公利已;
(17)偷盜公司的財款、資源;
(18)遺失經(jīng)管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等;
(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;
(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;
(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
4.9、安全與健康
4.9.1 本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。
公司依照有關(guān)安全、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作,建立整潔有序及安全衛(wèi)生的工作環(huán)境;
4.9.2 員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生,并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。
4.9.3 生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時,應(yīng)立即報告,不得擅自修理。
4.9.4 不得在滅火器、消防栓前堆置物品,隨時保持暢通。
4.9.5 員工應(yīng)遵守通規(guī)則,做到安全行車,開車者要按規(guī)定使作安全帶。
4.9.6 在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙,在車間設(shè)一固定吸煙點,供員工吸煙。
4.9.7 員工應(yīng)保管好個人財物,不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
4.9.8 任何意外事故或自然災(zāi)害的處理,統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。
4.9.9 員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定,依照公司懲罰規(guī)定處理。
備注
(1) 本細(xì)則規(guī)則未盡事宜,均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
(2) 國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時,以前者為準(zhǔn)。
(3) 本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。
附錄:
使用電話須知
1、電話鈴響起時,迅接電話,旁桌無人而電話鈴響時,也必須盡快代接電話,妥善處理。
2、通話時語言保持簡短扼要,通話前計劃好通話內(nèi)容,避免重復(fù)。
3、工作時間盡量避免打私人電話。
如有必須處理的私事,盡可能放在午餐時間。
4、通話態(tài)度和氣熱情,多使用文明禮貌用語。
切勿大聲喧嘩。
5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項的電話,在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下,要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項),并及時交企劃部處理。
6、電話費列入各部門的考核費用,電話費由部門承擔(dān)。
打私人國內(nèi)外長途電話需個人付費
公司內(nèi)控管理制度3
第一章總 則
第一條 為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理,有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制,保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性,在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險,提高經(jīng)營效率和盈利水平,根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則,制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程:
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;
(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;
(三)保障公司資產(chǎn)的安全;
(四)確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。
第三條 職責(zé):
(一)董事會:全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估;
(二)總經(jīng)理:全面落實和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定,檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況;
(三)公司總部各職能部門:具體負(fù)責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度,配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。
第二章 主要內(nèi)容
第四條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和控制內(nèi)部:包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第五條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。
(一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu),有健全的逐級授權(quán)制度,確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。
各級授權(quán)基本適當(dāng),對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機(jī)制,對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。
1、股東大會:《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),以下事項須由股東大會討論:
(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;
(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事,決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項;
(3)審議批準(zhǔn)董事會的報告;
(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告;
(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;
(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;
(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;
(8)對發(fā)行公司債券作出決議;
(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;
(10)修改本章程;
(11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;
(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項;
(13)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項;
(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項;
(15)審議股權(quán)激勵計劃;
(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。
上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機(jī)構(gòu)和個人代為行使。
2、董事會:《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu),對股東大會負(fù)責(zé)。
董事會行使下列職權(quán):
(1) 召集股東大會,并向股東大會報告工作;
(2) 執(zhí)行股東大會的決議;
(3) 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;
(4) 制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;
(5) 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;
(6) 制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;
(7) 擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案;
(8) 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項;
(9) 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;
(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書;根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員,并決定其報酬事項和獎懲事項;
(11)制訂公司的基本管理制度;
(12)制訂公司章程的修改方案;
(13)管理公司信息披露事項;
(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;
(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;
(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。
董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事,不得越權(quán)形成決議。
3、監(jiān)事會:《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán):
(1)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;
(2)檢查公司財務(wù);
(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;
(4)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時,要求董事、高級管理人員予以糾正;
(5)提議召開臨時股東大會,在董事會不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會;
(6)向股東大會提出提案;
(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定,對董事、高級管理人員提起訴訟;
(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進(jìn)行調(diào)查;必要時,可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作,費用由公司承擔(dān)。
(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。
4、總經(jīng)理:《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作,對董事會負(fù)責(zé),可以行使下列職權(quán):
(1) 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施董事會決議,并向董事會報告工作;
(2) 組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;
(3) 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;
(4) 擬訂公司的基本管理制度;
(5) 制定公司的具體規(guī)章;
(6) 提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師等;
(7) 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;
(8) 在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
(9) 簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。
(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。
同時《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重,在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé),并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。
總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師的職責(zé)和分工。
5、總部職能部門:根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求,中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務(wù)部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門,統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù),確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。
6、子公司控制:公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理,各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。
各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度,必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進(jìn)行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等,公司對各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理,以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度,由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。
第六條 業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容,制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊,以及針對各個風(fēng)險點制定必要控制程序等。
公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定,并負(fù)責(zé)實施和改善,主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
第七條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制,主要包括:
(一)依據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊,并針對各風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng),在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé),嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
(二)建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
(三)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度,嚴(yán)格會計資料的調(diào)閱手續(xù),防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。
會計系統(tǒng)控制由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。
第八條 集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù),并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。
除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外,至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制:
(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分
(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制
(三)電腦程序及資料的存取控制
(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制
(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制
(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制
(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制
第九條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,主要包括:
(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系,規(guī)范信息傳遞流程,針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。
(二)建立信息披露責(zé)任制度,將信息披露的責(zé)任明確到人,確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準(zhǔn)確、完整地對外披露。
信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。
第十條 審計部負(fù)責(zé)獨立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。
(一)審計部直接向董事下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé),接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
(二)審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員,這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
(三)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免,應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。
(四)內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則,該實施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項目:
1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法。
2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估的程序和方法。
3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
(五)審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃,據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度,并編制工作底稿、收集相關(guān)資料,出具內(nèi)部控制審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤,并定期撰寫落實情況報告,對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。
上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。
(六)審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告,內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
第三章 內(nèi)部控制效果的評估
第十一條 公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度,定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估,以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性,及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化,確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。
第十二條 公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制,并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。
第十三條 審計部應(yīng)從以下幾個方面,對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估:
(一)控制環(huán)境――指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。
控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
主要包括:董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。
(二)風(fēng)險評估――指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
(三)控制活動――指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
(四)信息及溝通――內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息,主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督――指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,包括評估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實,信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。
監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第十四條 審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容,制定具體的評估項目(參見附件)。
第十五條 審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。
評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
第十六條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見,可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。
所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。
第十七條 董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
第四章 附則
第十八條 本制度由董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋
