縣國土資源局財務(wù)管理制度

縣國土資源局財務(wù)管理制度

縣國土資源局財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，結(jié)合縣國土資源局系統(tǒng)的實際情況，制定本制度。

第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務(wù)活動，適用本制度。

第三條 財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政財務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

（一）合理編制本單位年度部門預(yù)算和財務(wù)收支計劃，并認(rèn)真組織實施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務(wù)必需開支的資金需要；

（二）定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，如實反映本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（三）建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對財務(wù)活動進行有效控制和監(jiān)督；

（四）加強本單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。

第五條 全局系統(tǒng)的財務(wù)管理活動在局行政領(lǐng)導(dǎo)下，由局財務(wù)股統(tǒng)一管理。經(jīng)局長授權(quán)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)可代其審批。

第二章 局機關(guān)財務(wù)管理辦法

第六條 部門預(yù)決算和年度收支計劃管理規(guī)定

1、部門預(yù)決算：財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定，匯總編制年度部門預(yù)決算，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批；

2、年度收支計劃：財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制年度收支計劃，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。

第七條 人員經(jīng)費管理規(guī)定

1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動）和財政部門及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，政工股核定標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

2、獎金：按有關(guān)規(guī)定，政工股制訂方案，財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

3、福利費：按有關(guān)規(guī)定，辦公室制訂方案，財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、社會保障費：財務(wù)股按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提、繳納；

5、臨時工工資：政工股制訂年度臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。

第八條 購置費管理規(guī)定

所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購，各相關(guān)股室、所、中心、隊，根據(jù)實際需要提出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長審批，財務(wù)股根據(jù)批準(zhǔn)的購置計劃，落實資金報分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。

第九條 公用經(jīng)費管理規(guī)定

1、公用經(jīng)費范圍

（1）執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；

（2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領(lǐng)導(dǎo)、外來客人所發(fā)生的各項費用；

（3）機關(guān)水電維修費為維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人 員經(jīng)費等；

（4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；

（5）宣傳工作、培訓(xùn)工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀(jì)檢監(jiān)察工作等其他專項包干經(jīng)費為與該項工作有關(guān)的所有費用開支。

2、公用經(jīng)費嚴(yán)格按照年初制定的預(yù)算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦人簽字后報分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見，由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。單次開支5000元以上的報局長審批。

第十條 專項經(jīng)費管理規(guī)定

（一）專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務(wù)而安排的預(yù)算資金；(范文先生網(wǎng))項目經(jīng)費是指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準(zhǔn)的任務(wù)立項安排的預(yù)算資金，主要有土地開發(fā)整理整治、土地復(fù)墾、基本農(nóng)田建設(shè)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎(chǔ)測繪、信息系統(tǒng)建設(shè)等項目資金。

（二）一般專項經(jīng)費：經(jīng)辦股室編制用款計劃，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。

（三）項目經(jīng)費：經(jīng)辦股室（部門）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的立項任務(wù)書組織編制項目資金預(yù)算，財務(wù)股組織審核項目預(yù)算，分管局領(lǐng)導(dǎo)商分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。

（四）專項經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、?？顚Ｓ?，任何部門不得擠占、挪用，年終結(jié)余按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預(yù)算或用款計劃一經(jīng)批準(zhǔn)原則上不準(zhǔn)超支，特殊情況須追加預(yù)算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。

第十一條 各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。

1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；

2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗收人）和領(lǐng)導(dǎo)批示；

3、汽車修理費必須附有修理清單。

第三章 貨幣資金內(nèi)控管理制度

第十二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，(www.)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。

第十五條 付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理：

（一）付款申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關(guān)證明。

（二）付款審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）付款復(fù)核。會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的付款申請進行復(fù)核，復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十六條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第十七條 現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十八條 現(xiàn)金使用的范圍

1、職工工資、各種津補貼。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元以下，不含1000元）。

第十九條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第二十條 取得的各種收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第二十一條 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

第二十二條 加強對支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十四條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第二十五條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第四章 固定資產(chǎn)的管理

第二十六條 固定資產(chǎn)范圍及計價標(biāo)準(zhǔn)

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設(shè)備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算；專用設(shè)備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)的分類：a）房屋和建筑物；b）專用設(shè)備；c）文物和陳列品；d）圖書；e）其他固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標(biāo)準(zhǔn)。

第二十七條 財務(wù)股設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表，辦公室指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第二十八條 固定資產(chǎn)實物管理按使用權(quán)歸屬，實行部門負(fù)責(zé)制。各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負(fù)責(zé)人崗位變動，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十九條 局財務(wù)股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分管辦公室局領(lǐng)導(dǎo)審查，財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序報批后進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 票據(jù)管理規(guī)定

第三十條 凡購買商品和支付勞務(wù)費用，以及從事其他業(yè)務(wù)活動的開支，都要收取有稅務(wù)機關(guān)“監(jiān)制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費“專用章”的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。

第三十一條 票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目，應(yīng)不予接收。

第三十二條 自填票據(jù)的管理

1、凡收取資金，在取得收入時，均應(yīng)向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務(wù)機關(guān)印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；

2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務(wù)專用章；

3、對填寫錯誤的票據(jù)，應(yīng)完整保存，對其各聯(lián)應(yīng)注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應(yīng)及時報告財政、稅務(wù)機關(guān)處理；

4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；

5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。

第三十三條 空白票據(jù)的管理

空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領(lǐng)用登記手續(xù)，如實進行統(tǒng)計，按要求定期報送報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。

第六章 會計工作規(guī)范化要求

第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第三十五條 會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。

第三十六條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要設(shè)置明細帳和輔助帳。

第三十七條 各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設(shè)置帳戶，凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設(shè)置帳戶的，應(yīng)按全稱分別設(shè)置，不得設(shè)置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第三十八條 會計報表應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關(guān)規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，上報及時，說明清楚。

第三十九條 會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經(jīng)會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。

第四十條 會計部門要按照國家關(guān)于會計檔案管理的規(guī)定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。

第七章 附則

第四十一條 本制度由財務(wù)股負(fù)責(zé)解釋；

第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。