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杭州第七中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

發(fā)布時(shí)間:2023-11-29 12:10:05 查看人數(shù):59

杭州第七中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

杭州第七中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、預(yù)算管理制度

1、總務(wù)、財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù),實(shí)行綜合預(yù)算,推行標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算和零基預(yù)算。對專項(xiàng)發(fā)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算,進(jìn)行項(xiàng)目論證,按輕重緩急進(jìn)行分類排隊(duì),制定滾動項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃。

2、預(yù)算編制后,首先報(bào)經(jīng)學(xué)校行政會研究通過,報(bào)教委審核,報(bào)財(cái)政部門核定,然后根據(jù)財(cái)政部門核定下達(dá)的預(yù)算再編制具體預(yù)算執(zhí)行方案,向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出,經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)各處室負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算,積極組織收入,合理安排支出,加強(qiáng)對財(cái)政資金的管理,依法用財(cái),非經(jīng)法定程序,不得隨意追加和變更。預(yù)算項(xiàng)目之間一般不得調(diào)整,確需調(diào)整的,要報(bào)經(jīng)教委、財(cái)政部門審批。

4、年終,財(cái)會部門及時(shí)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,以加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)性、規(guī)范性,對下年度預(yù)算安排提出建議和意見。

二、內(nèi)部會計(jì)管理體系

1、學(xué)校是全額預(yù)算單位,實(shí)行統(tǒng)一核算,只設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)部門。

2、財(cái)務(wù)部門與其他各處室有著十分密切的聯(lián)系,各部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作,明確責(zé)任。

3、校長應(yīng)對會計(jì)工作全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和單位其他人員認(rèn)真執(zhí)行法律、法規(guī)和制度,督促會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施,保障會計(jì)資料真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整,保障會計(jì)人員依法行使職權(quán)。

4、總務(wù)主任組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督等方面的工作。組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,支持會計(jì)人員行使職權(quán)。具體職責(zé)如下:

(1)根據(jù)學(xué)校工作計(jì)劃制定每學(xué)年(學(xué)期)總務(wù)工作計(jì)劃,制定新學(xué)期各項(xiàng)開支的預(yù)算及添置設(shè)備、基建維修等專項(xiàng)的計(jì)劃申報(bào)。

(2)每學(xué)年(學(xué)期)初修訂學(xué)校財(cái)產(chǎn)使用管理制度,健全購物、驗(yàn)收、進(jìn)倉、審批、領(lǐng)借登記、財(cái)物報(bào)廢損失等制度,并負(fù)責(zé)落實(shí)及監(jiān)督管理。

(3)做好日常水、電、門窗、空調(diào)等設(shè)備維護(hù)和課桌椅維修工作。

(4)做好教育教學(xué)用品的集中采購工作,統(tǒng)一驗(yàn)收,確保供應(yīng)及時(shí)服務(wù)周到,保管有序。

(5)每月召開一次處務(wù)會,聽取各崗位人員工作情況交流,布置工作并及時(shí)總結(jié)。

(6)深入教育教學(xué)第一線,經(jīng)常巡視,對校園設(shè)施、實(shí)驗(yàn)設(shè)備和各種器材用具進(jìn)行檢查,做好記錄,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,重大問題及時(shí)上報(bào)。

(7)堅(jiān)決執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做好每學(xué)期代辦費(fèi)的預(yù)收和結(jié)算工作。

(8)督促會計(jì)、出納履行職責(zé),掌握學(xué)校財(cái)務(wù)開支情況,提供調(diào)度、決策信息。每月核對帳目并造表上報(bào)校長,把好財(cái)務(wù)關(guān)。

(9)每學(xué)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理登記,按學(xué)校制度對班級進(jìn)行獎懲。

(10)具體負(fù)責(zé)規(guī)劃校園綠化、美化工作,優(yōu)化教育教學(xué)設(shè)施。

(11)加強(qiáng)對學(xué)校的管理,公務(wù)外出需用車應(yīng)經(jīng)主管批準(zhǔn)后方可出車,定期做好校車的保養(yǎng),維修工作。

三、會計(jì)人員崗位責(zé)任制

1、學(xué)校設(shè)置會計(jì)人員要求持有會計(jì)證,具有必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能;按規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以身作則秉公守法,堅(jiān)持財(cái)會監(jiān)督作作用,檢查學(xué)校及各部門遵守財(cái)務(wù)制度的情況,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),對報(bào)銷單據(jù)認(rèn)真審

核,敢于抵制不合理開支。

2、做好年度的編制預(yù)算、決算工作。每月向處室主任、分管校長上報(bào)財(cái)務(wù)收支情況及年度預(yù)決算書面報(bào)表。要求做到內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確。

3、按照財(cái)務(wù)規(guī)定協(xié)助總務(wù)主任、總保管做好固定資產(chǎn)的清查核對工作。

4、參與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作,辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。辦理單位銀行帳戶年檢。辦理收費(fèi)票據(jù)的購買及核銷工作。配合財(cái)務(wù)主管接受物價(jià)局收費(fèi)項(xiàng)目年檢。

5、分清資金來源渠道,按專款專用原則使用資金。及時(shí)清理暫付款,督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)帳。年終必須進(jìn)行帳目清理(包括工會),以防公款外流。

6、妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等原始檔案材料,保守財(cái)經(jīng)機(jī)密。

7、完成學(xué)校布置的臨時(shí)性突擊任務(wù)。

8、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、立卷并統(tǒng)一保管一年后,移交綜合檔案室。

9、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定對財(cái)會人員定期考核,對工作積極、鉆研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、有顯著成績的財(cái)會人員,給予獎勵。對因失職或?yàn)E用職權(quán),使學(xué)校遭受損失,給予批評或處分。

四、建立內(nèi)部牽制制度和稽核制度

1、按照規(guī)定實(shí)行機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、財(cái)務(wù)分離。

2、出納不得兼稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的管理工作。

3、學(xué)校的各項(xiàng)收入、支出全部由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理入帳,不得私設(shè)小金庫。

4、學(xué)校使用財(cái)政部門統(tǒng)一的收據(jù)票據(jù),指定專人負(fù)責(zé),按規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)員培訓(xùn)、年審、票據(jù)核銷制度。

5、學(xué)校內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進(jìn)行審核復(fù)查。

6、出納人員的職責(zé)。

(1)嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,認(rèn)真管好現(xiàn)金,用好支票,辦理好各項(xiàng)收支帳目。

(2)加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,市內(nèi)購物超過200元規(guī)定按必須使用支票,外地購物通過匯款辦理。超過限額的現(xiàn)金當(dāng)日繳入銀行,不

得“白條”抵庫,杜絕挪用公款。

(3)審核一切報(bào)銷單據(jù),按財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付手續(xù),和銀行存款的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記。現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié),帳款相符,銀行日記帳的帳面余額要

及時(shí)與銀行對帳單核對,發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng),及時(shí)查詢。

(4)隨時(shí)掌握銀行存款余款,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶,不準(zhǔn)套取現(xiàn)金。

(5)確保現(xiàn)金安全和完整。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。保管好出納收付訖章,空白收據(jù)及空白支票。

五、財(cái)產(chǎn)管理制度

1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)按其屬性,價(jià)值等情況分為固定資產(chǎn)、低值耐久物品和低值易耗品三大類進(jìn)行管理。

2、財(cái)產(chǎn)物資管理的重點(diǎn)是固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。 固定資產(chǎn)管理必須嚴(yán)格遵守學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度 。

3、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)不論來源如何,均由保管室保管。各處室、班級對財(cái)產(chǎn)只有使用權(quán),不得私自將財(cái)產(chǎn)出租、出借、變賣或向外調(diào)撥。特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、入庫、登記、編號,實(shí)施物品的維護(hù)、保養(yǎng)、安全管理。

5、??偙9?、分保管設(shè)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳,做到帳物相符、帳帳相符。

6、學(xué)校每學(xué)期清查財(cái)產(chǎn)一次,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,使財(cái)產(chǎn)物資管理有序,“家底”清楚。對盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理手續(xù),查明原因,按規(guī)定及時(shí)處理,分清責(zé)任,上報(bào)審批。

7、嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓審批規(guī)定。凡屬固定資產(chǎn)報(bào)廢的,經(jīng)管人員必須用書面說明原因,由保管室填寫固定資產(chǎn)減少憑證和報(bào)廢單據(jù)。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后核銷,報(bào)廢固定資產(chǎn)收回的殘值應(yīng)上交財(cái)務(wù)處,按財(cái)務(wù)制度入帳。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,有關(guān)部門鑒定后,報(bào)教育局、國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

8、學(xué)校教職工調(diào)離本校,必須將借用的物品設(shè)備等還清,并由有關(guān)處室蓋章后,方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由過失人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

9、教職工出外開會、學(xué)習(xí)以公費(fèi)購買的音像書籍等均如數(shù)上交,由學(xué)校保管人員造冊入帳,方可使用,不得據(jù)為已有,屬上級機(jī)關(guān)無償調(diào)入或其它單位個(gè)人贈送,捐獻(xiàn)的財(cái)產(chǎn)一律由總務(wù)處與保管員進(jìn)行估價(jià)造冊入帳入庫,不得隱瞞和擅自處理。

10、低值耐久品指價(jià)值在500元以下,使用時(shí)間在一年以上的財(cái)產(chǎn)。其管理辦法與固定資產(chǎn)同。

11、低值易耗品指凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品,如辦公用品,實(shí)驗(yàn)用藥品材料等,這些材料物品都是先行于工作和教學(xué)活動的必備物資,在財(cái)產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重,有的還要經(jīng)常保持一定的庫存量。除實(shí)驗(yàn)用品外其他由保管室統(tǒng)一保管。管理員須建立低值易耗品明細(xì)帳并做好購入驗(yàn)收登記和使用登記手續(xù)。

12、使用人在領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)寫明領(lǐng)用時(shí)間、物品數(shù)量及用途并簽名,保管人員應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳,不屬于一次性消耗的材料,一般經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)后采用借條借用,不用時(shí)應(yīng)向保管人員辦理退還手續(xù)。

13、各實(shí)物管理部門要有財(cái)產(chǎn)使用、維護(hù)和安全制度,對不按操作規(guī)程損壞或丟失財(cái)產(chǎn)應(yīng)照價(jià)賠償。各處室、年段班級的財(cái)產(chǎn),實(shí)行責(zé)任制管理。

14、采購的財(cái)產(chǎn)物資首先要保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要,優(yōu)先解決急需。購物時(shí),先填寫請購單,經(jīng)校長或總務(wù)主任審批后,統(tǒng)一交總務(wù)部門采購。采購財(cái)產(chǎn)物資,要堅(jiān)持質(zhì)量第一,貨比三家。

六、財(cái)務(wù)收支審批制度

(一)學(xué)校財(cái)務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)撥、使用、管理。實(shí)行財(cái)務(wù)一支筆的審批制度。凡屬學(xué)校正常人員經(jīng)費(fèi),由人事、會計(jì)審核;正常公用經(jīng)費(fèi)使用300元以下內(nèi)由總處主任審批,300元以上由行政副校長審批(總務(wù)主任審核),2000元以上由校長審批;重大財(cái)務(wù)支出,由學(xué)校行政會研究處理。

(二)各處室活動經(jīng)費(fèi)的使用必須根據(jù)年度工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照《關(guān)于加強(qiáng)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的意見》的規(guī)定辦理。

(三)會議、因公出差的人員,應(yīng)憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議通知或申請報(bào)告辦理借款手續(xù)。借款要適度。出差返回一周內(nèi)要到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)帳、報(bào)銷手續(xù)。一律不許拖欠公款。除特殊情況,以前借款未結(jié)未報(bào),不得再予辦理借款手續(xù)。

(四)學(xué)校嚴(yán)格按照有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi),嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,擴(kuò)大收費(fèi)范圍;嚴(yán)格按照“一卡二公開三統(tǒng)一”規(guī)定填好收費(fèi)卡、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)。精心做好代辦費(fèi)的預(yù)算、結(jié)算工作,多還少補(bǔ)。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”進(jìn)行收費(fèi)。嚴(yán)禁除財(cái)務(wù)部門以外的處室、年段、班級、工會、及個(gè)人收費(fèi)。學(xué)校有關(guān)人員收取的手續(xù)、回扣、勞務(wù)費(fèi)必須統(tǒng)一交到學(xué)校財(cái)務(wù)部門。

(五)學(xué)校的節(jié)假日加班應(yīng)由需要加班的有關(guān)處室提出申請,填寫加班申請表,報(bào)辦公室審核、匯總,并在月底前報(bào)總務(wù)主任或校長審批后由財(cái)務(wù)處核發(fā)。

(六)完善現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、收費(fèi)票據(jù)的管理,領(lǐng)用手續(xù)?,F(xiàn)金支取和轉(zhuǎn)帳支票要填清領(lǐng)用日期、用途、限額等內(nèi)容。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金要通知保衛(wèi)班干部前往,領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票,要填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)帳支票使用三天之內(nèi)要到財(cái)務(wù)室結(jié)帳,暫時(shí)不使用的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)及時(shí)繳回。如有遺失,當(dāng)事人要及時(shí)報(bào)告并負(fù)責(zé)登報(bào)聲明作廢,造成經(jīng)濟(jì)損失,由個(gè)人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用的收款票據(jù)按事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理和核銷。作廢的票據(jù)保持各聯(lián)完整,不得撕毀。如有遺失,應(yīng)填寫遺失票據(jù)連帶責(zé)任書,并按有規(guī)定處理。

(七)學(xué)校購置的各種物資,對納入政府采購的項(xiàng)目,報(bào)市政府采購辦實(shí)施采購。屬固定資產(chǎn)增加的由總保管填寫固定資產(chǎn)增加憑證報(bào)財(cái)務(wù)部門有關(guān)處室入帳。低值易耗品、材料由日常用品保管員簽收造冊登記。購置各種財(cái)產(chǎn)物資,沒有經(jīng)過保管人員辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)一律不得報(bào)銷。

七、原始記錄管理制度

1、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)必須填制原始憑證,填制或取得的原始憑證必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(一般不應(yīng)超過一個(gè)會計(jì)結(jié)算期)。

2、原始憑證具備以下內(nèi)容:原始憑證名稱;填制原始憑證的日期;填制原始的單位名稱或者填制人的姓名;接受原始憑證的單位;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的數(shù)量、單價(jià)和金額;經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)人員的簽名或蓋章。

3、 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

4、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證,必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

5、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

6、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號,作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

7、職工外出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。

8、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)把批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,或在憑證上批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

9、財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定審核原始憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,有權(quán)不予以受理,并向校長報(bào)告,請求查明原因,追究有當(dāng)事人的責(zé)任;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。

10、會計(jì)憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)安全、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計(jì)人員要妥善保會計(jì)憑證。

杭州第七中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、預(yù)算管理制度1、總務(wù)、財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù),實(shí)行綜合預(yù)算,推行標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算和零基預(yù)算。對專項(xiàng)發(fā)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算,進(jìn)行項(xiàng)目論證,按輕重緩急進(jìn)行分類排隊(duì),制定滾動…
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