z園物業(yè)財務管理制度
雅園物業(yè)財務管理制度
一、總則
1、財務管理是物業(yè)管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財的關系,是物業(yè)管理的首要問題。
2、按照國家的有關規(guī)定辦理稅務登記。依法納稅,主動接受政府部有關部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
3、物業(yè)管理公司財務部應認真貫徹《會計法》。并執(zhí)行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務管理實施細則》,以及國家財經政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴格執(zhí)行預算開支標準。
4、按照財務制度的規(guī)定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期收賬、在規(guī)定時間內報送會計報表,及時、準確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務狀況和經營成果。
5、財務管理的基本要求:
(1)建立健全財務管理制度,強調內部計劃的嚴肅性。
(1)嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政經濟政策。
(2)認真執(zhí)行財務開支范圍標準。做好財務管理的各項基礎工作。
(3)如實反映財務狀況和經濟指標,保證投資者利益不被侵犯。
6、財務管理的三方面任務:
(1)計劃、合理的安排資金,為管理公司經營管理服務;
(2)認真貫徹各項財經制度,維護財經紀律,實行財務監(jiān)督;
(3)加強經濟核算,增收節(jié)支,提高經濟效益。
7、配備專職財務人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經濟活動記錄工作。
二、計劃管理制度
1、每年度未做好本公司下一年度的財務預算。
2、計劃管理的主要任務:
(1)預期總體經濟指標,并且分解、下達各部門。
(2)通過各階段的決算考核各部門計劃執(zhí)行情況,編制分析報告向總經理匯報。
(3)根據計劃執(zhí)行情況,定期修正偏差,合理控制計劃。
3、做好會計決算和利潤分配報告,加強財務監(jiān)督,改善經營管理,提高經濟效益。
三、資金管理制度
1、現(xiàn)金收支管理
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行現(xiàn)金業(yè)務收支管理。
(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。
(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。
(4)按銀行規(guī)定,超過標準數額的支出不得用現(xiàn)金,如有特殊情況需總經理批準方可使用。
2、銀行存款管理
(1)加強結算資金管理,銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進行核對,編制銀行存款調節(jié)表。
(2)及時掌握銀行存款收支動態(tài)及余額,搞好貨幣資金的調度,保證經營資金的供給。
(3)財務印鑒實行分管制,財務專用章由會計保管,銀行預留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉賬章由出納保管。
3、銀行支票結算的要求
(1)超過標準的各項支出要通過銀行轉賬結算。
(2)建立支票購買、領用登記制度。登記內容是:支票號、領用日期、領用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。
(3)作廢的支票也應在支票登記簿上登記,并在該支票上加蓋作廢印訖。
(4)支票領用必須在五日內報銷,超過報銷期限需做延期說明,不得無故拖延報銷。
(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額,并且在小寫金額欄內以人民幣符號$為使用限額的截止符封死,禁止簽發(fā)空白支票。
四、資產管理制度
1、固定資產的管理
(1)按現(xiàn)行會計準則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應該作為固定資產。
(2)各部門如需購置固定資產,應在編制年度預算和月預算時充分考慮及擬定采購計劃,填制'采購申請單'并寫明固定資產的用途、名稱、規(guī)格、單位、數量、金額及供貨商(三家報價),'采購申請表'要經采購部門尋價及尋價人簽字,經物業(yè)管理公司財務部審核后呈報總經理審批,以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經濟合同要經總經理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務部作付款依據,采購部門、總經理辦公室各存副本備查)。
(3)購進固定資產后,采購人要到物業(yè)管理公司財務部辦理到貨驗收手續(xù),會同財務人員、倉儲保管人員填制'外購資產、物品驗收單',如直撥使用部門,使用部門要對購進固定資產的質量及外觀進行審驗并填制'固定資產領用登記表'。
(4)財務部要對購進的各項固定資產建賬建卡,根據稅務局要求和會計核算方法,按月計提折舊費。
(5)固定資產應由使用部門負責管理,財務部應根據固定資產的類別建立固定資產分類賬,并根據'外購資產、物品驗收單'、'固定資產領用登記表'對固定資產按使用部門分別設立明細賬,進行財務核算。使用部門在領用固定資產時要會同財務人員、倉儲保管人員共同填制'固定資產領用登記表'。
(6)固定資產如專人使用,應由使用人保管,使用人在財務部辦理領用手續(xù)。各部門公共使用的,由部門經理指定專人負責,如發(fā)生人為損壞或丟失,需照價賠償。
(7)固定資產要定期清查盤點,本制度規(guī)定:物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產進行全面的清查盤點,盤點時要對實物逐項點數,填制'固定資產盤點表',按類別,品名詳列賬存數量金額和實存數量金額,由參加盤點人簽章證明,保管備查,固定資產明細賬和固定資產總賬要按時核對,作到賬賬相符,賬實相符,出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。
(8)固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須按物業(yè)管理公司權限辦理,合法批準手續(xù),其變賣價格由物業(yè)管理公司財務部核實資產凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總經理審批。需報廢及清理的固定資產要進行審查與技術鑒定后報總經理批準,進行賬務處理。凡屬人為造成固定資產報廢或損壞,必須上報總經理處理并追究其個人責任及相應的處罰。
(9)對于接受外單位投資、調撥增加的固定資產或對外投資、調撥減少的固定資產,雙方財務人員、經辦人員、總負責人需共同填制'固定資產交接表'并加蓋雙方單位的公章。
2、流動資產管理
(1)非商品資金管理:非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。
(2)必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。
(3)購置必須有計劃,經批準,手續(xù)合法完備,否則財務部不予報銷。
(4)根據財政局有關各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準限額,根據現(xiàn)在的經濟業(yè)務需要,備用金庫存周轉金暫定為4000元整,由財務部出納員負責,建立現(xiàn)金日記賬,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,報銷手續(xù),每日核對庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,賬賬相符。
五、會計核算制度
1、會計核算原則
(1)公司必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務報告,不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
(2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。
(4)采取借貸復式記賬法。
(5)會計科目采用房地產開發(fā)企業(yè)會計科目核算。
附:房地產開發(fā)企業(yè)會計科目表
編號科目名稱編號科目名稱
一資產類241長期借款
101現(xiàn)金261長期應付款
102銀行存款275住房周轉金
112應收票據三所有者權益
113應收賬款301實收資本
114壞賬準備311資本公積
115預付賬款313盈余公積
119其他應收款321本年利潤
124庫存材料322利潤分配
125庫存設備四成本類(略)
129低值易耗品五損益類
139待攤費用501經營收入
151固定資產502經營成本
155累計折舊503銷售費用
156固定資產清理504經營稅金及附加
159固定資產購建支出511其他業(yè)務收入
161無形資產512其他業(yè)務支出
171遞延資產521管理費用
181待處理財產損益522財務費用
二負債類531投資收益
202應付票據541營業(yè)外收入
203應付賬
款542營業(yè)外支出
204預收賬款550所得稅
209其他應付款560以前年度損益調整
211應付工資
214應付福利費
221應繳稅金
229其他應繳款
231預提費用
(6)會計核算應遵循一致性、可比性、及時性、清晰性、配比性、謹慎性,重要性的原則。
(7)公司的會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎。
2、會計憑證的填制
(1)會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
(2)會計人員要嚴格審核會計憑證,對記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補填或更正。對偽造、涂改或經濟業(yè)務不合法的憑證,應拒絕受理并及時報告領導處理。
3、會計憑證的保管
(1)會計人員要妥善保管會計憑證,不得外借、復制、丟失。
(2)財務部門對本年度內的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經濟合同等會計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,制定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤,登記后轉交集團檔案室統(tǒng)一保管。
六、費用管理制度
1、應在正確核算、科學預測基礎上、編制費用計劃,建立費用管理責任制。
2、經營中發(fā)生的業(yè)務招待費,應本著'必須、合理、節(jié)約'的原則,從嚴掌握。
3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費,使用范圍按國家財務制度有關規(guī)定執(zhí)行。
4、每月按員工工資總額的2%提取工會經費。
5、員工教育經費按員工工資總額的1.5%的比例提取,教育經費用于公司員工教育或員工培訓。
6、實行統(tǒng)一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養(yǎng)老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。
7、財務報告和財務決算
(1)公司財務報告包括財務報表和財務說明書。同時還應編制為加強內部管理而增設的同步報表,包括費用表、往來賬款明細表及清欠報表并加以說明。
(2)月份終了5日內、季度終了7日內、年度終了10日內上報財務報表和財務情況說明書。
七、經營活動分析
1、支出情況分析:
(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規(guī)定用款,是否?？顚Ｓ?有無計劃外支出,有無擅自提高開支標準、擴大開支范圍等情況。
(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用,挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行情況等。
(3)分析檢查各項支出有無浪費、謀取私利等違反紀財經紀律的情況。
2、收入的情況分析:
(1)分析各項收入計劃的完成情況,超過或減收的主要原因。
(2)分析應繳計劃收入是否做到及時、足額的上繳,有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。
3、各項資金使用情況分析:
(1)現(xiàn)金、銀行存款的管理是否符合規(guī)定。
