財務(wù)管理方案制度
做好財務(wù)管理,一定要有成型的管理方案及管理制度,以下就綜合方面而言,為您提供相關(guān)的財務(wù)管理方案及制度資料,僅供參考。
一、流動資產(chǎn)管理內(nèi)容及管理要求
1.流動資產(chǎn)總量和結(jié)構(gòu)應(yīng)滿足酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)開展需要,流動資產(chǎn)要節(jié)約使用。
2.加強(qiáng)商業(yè)信用管理,既促進(jìn)銷售。又盡量減少應(yīng)收帳款損失,縮短收款期限。
3.實(shí)行流動資產(chǎn)管理責(zé)任制其內(nèi)容是:在董事長、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一制定流動資產(chǎn)管理規(guī)范,核定流動定額
及定額分解落實(shí);負(fù)責(zé)對外結(jié)算及辦理資金收付和組織流動資產(chǎn)核算,考核各單位流動資產(chǎn)利用。同時,各單位分管自己使用的流動資產(chǎn),保證完成財務(wù)部分配的指標(biāo)。
二、現(xiàn)金管理規(guī)范
1、認(rèn)真審核現(xiàn)金收入。按國家制度
規(guī)定,現(xiàn)金管理范圍包括:員工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款;不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人銷售收入和不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入等。
2、對庫存現(xiàn)金實(shí)行定額管理。定額一般不超過3-5天的日常零星開支。酒店內(nèi)部各部門也要核定現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般要每年調(diào)整一次。
3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金的支付使用范圍,監(jiān)督現(xiàn)金使用。現(xiàn)金主要用于以下幾個方面的開支:
(1)、支付員工的工資、獎金、各類津貼及各類個人勞務(wù)報酬等。
(2)、支付出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
(3)、支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星開支。
(4)、支付各種勞保福利開支及國家規(guī)定的對個人的其它支出。
(5)、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資的價款。
4、堅持“錢帳分管”的原則,實(shí)行出納工作崗位責(zé)任制。酒店中的現(xiàn)金收入、支出、保管要有專門的出納人員負(fù)責(zé),同時,在現(xiàn)金管理上要建立相互制約機(jī)制,出納人員不得管帳,記帳人員不得管錢。
出納人員對所管的現(xiàn)金負(fù)有完全責(zé)任,在審核現(xiàn)金收付憑證時,要嚴(yán)格審核其內(nèi)容是否合理合法,看其用途是否符合制度規(guī)定。收付現(xiàn)金時,必須與對方當(dāng)面點(diǎn)清,要實(shí)行嚴(yán)格的復(fù)核制度,收付現(xiàn)金后,必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記及出納人員簽章,并應(yīng)及時編制記帳憑證,登記現(xiàn)金日記帳。
5、貨款要及時送存銀行,不得任意“坐支”。
為保證現(xiàn)金安全,營業(yè)收入的銷貨款及
多余現(xiàn)金都應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,最遲必須在第二天上午存銀行。庫存現(xiàn)金低于庫存限額時,應(yīng)從開戶銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足,不得從營業(yè)收入中直接坐支。
三、銀行存款管理規(guī)范
1、加強(qiáng)對銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督。酒店在經(jīng)營活動中除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。財務(wù)部通過銀行存款日記帳,及時正確地反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況,并定期限與銀行對帳單進(jìn)行核對、調(diào)整相符。要遵守財經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度,嚴(yán)格收付手續(xù)制度,認(rèn)真審查銀行存款收支的真實(shí)準(zhǔn)確性和合理合法性。
2、酒店除現(xiàn)金外的各項(xiàng)貨幣資金要及時存入開戶銀行,并在存款額度內(nèi)合理安排和使用存款資金,提高存款資金使用效果。
3、堅持“錢帳分管”的原則,建立和執(zhí)行內(nèi)部制約制度。銀行存款收交業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)管理,出納員不能兼管記帳工作,支票印簽由不同人員分別保管和使用。
4、嚴(yán)格支票的規(guī)范管理。財務(wù)部簽發(fā)的支票,必須有足夠的銀行存款做保證,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。一般情況下,不應(yīng)攜帶空白支票,業(yè)務(wù)緊急需要空白支票時,應(yīng)按規(guī)定手續(xù)登記,按時報帳,寫明接受支票的單位和用途,詳細(xì)說明理由。支票必須按規(guī)定的時效填寫,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)出租、出借支票。
四、應(yīng)收及預(yù)付款管理規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款等。
1、應(yīng)收票據(jù)管理:
(1)、應(yīng)收票據(jù)計價。應(yīng)收票據(jù)按現(xiàn)行制度規(guī)定,按面值計價、發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費(fèi)用。
(2)、應(yīng)收票據(jù)專管制度。為了加強(qiáng)票據(jù)的管理,酒店應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理票據(jù),并應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐筆登記每一商業(yè)票據(jù)的種類、號數(shù)簽發(fā)日期、票面金額、交易合同號和付款人,承兌人、背書人或收款人的姓名或單位名稱、到期日、貼現(xiàn)日和貼現(xiàn)凈額、收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細(xì)資料。票據(jù)到期結(jié)清后,應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。有關(guān)票據(jù)的結(jié)算方式和程序按銀行規(guī)定進(jìn)行。
2、應(yīng)收帳款管理
(1)、應(yīng)收帳款的計價。應(yīng)收帳款一般按買賣雙方成交時的交換價格計算,但若有折扣,還有考慮折扣因素。
實(shí)行現(xiàn)金折扣,應(yīng)使用總價法,即以未扣減現(xiàn)金折扣的價額作為實(shí)際售價記作應(yīng)收帳款,視現(xiàn)金折扣對客戶提早付款的鼓勵,收款時,折扣額通過借記“銷貨折扣折讓”反映。
(2)、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的3-5‰提取壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費(fèi)用。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。酒店發(fā)生壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過上一年計提的壞帳準(zhǔn)備金部分,計入管理費(fèi)用;少于上一年計提的壞帳準(zhǔn)備金部分,沖減管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
五、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用和其他應(yīng)收款管理規(guī)范
1、嚴(yán)格控制預(yù)付貨款的數(shù)量及占用時間。定購大型設(shè)備預(yù)付款,要和工程進(jìn)度保持一致。
2、待攤費(fèi)用要分別規(guī)定攤銷期限,最長為12個月。
3、加強(qiáng)在用低值易耗品管理,減少維修費(fèi)用,增加變價收入。
4、其他應(yīng)收款與酒店主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系,盡量減少占用,及時組織結(jié)算催收。
六、存貨管理規(guī)范
1、明確存貨分類。
(1)原材料:食品原料、調(diào)料、配料以及月末盤存未售出的有關(guān)半成品、成品等;
(2)燃料:酒店所儲備的各種固體、液體、汽體燃料;
(3)低值易耗品:不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具;
(4)物料用品:除原材料、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營管理用品,主要包括:
①旅游用品:為旅游客人備用的物品,如茶葉、小食品、紀(jì)念品等;
②日常用品:酒店經(jīng)營管理備用的日常用品,包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等;
③辦公用品:為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等;
④針棉織品:各種臺布、小毛巾等針棉織品和統(tǒng)一制作的制服;
⑤包裝用品:各種桶、箱、壇、袋等包裝物品;
⑥其它物品:除上述物品以外的各種零星物料用品;
2、確定存貨范圍的原則是:凡在盤存日期內(nèi),法定報有權(quán)歸屬于酒店的一切存貨,不論其存放地點(diǎn)如何,均視為酒店的存貨,包括存放在酒店門市部和陳列展覽已經(jīng)發(fā)售但未辦理結(jié)算手續(xù),購入后不經(jīng)酒店倉庫直接發(fā)交購買單位或加工單位的物品,委托其它單位加工或代銷的,已購入但尚未入庫的在途物品等。酒店銷售的商品、產(chǎn)品等凡是所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方的,不管物品是否發(fā)出,都不包括在本酒店的存貨之內(nèi)。
3、存貨計價。存貨以實(shí)際.
