實(shí)小財務(wù)管理制度
市實(shí)小財務(wù)管理制度
總則
第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)本校財務(wù)管理工作,提高資金使用效益,節(jié)約成本,更好地為學(xué)校教學(xué)、科研和師生生活服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的具體情況,特制定本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)總務(wù)處具體管理,按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則,做到職責(zé)明確、手續(xù)清楚、分工協(xié)作、各盡其職。
第三條 學(xué)校總務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的有關(guān)法律、法規(guī),并自覺接受財稅部門及上級有關(guān)部門的監(jiān)督,嚴(yán)格審核制度,自覺接受上級有關(guān)部門對所有帳務(wù)進(jìn)行審核、審計。每年向教代會報告財務(wù)收支情況,并做好財務(wù)公開工作。
第四條 總務(wù)處的職責(zé)是:遵守國家財經(jīng)紀(jì)律、法令和制度,正確處理后勤服務(wù)與學(xué)校的關(guān)系,為教學(xué)、科研和師生員工生活提供優(yōu)質(zhì)的后勤服務(wù);建立健全財務(wù)制度,擬訂資金使用方案,開辟財源,有效地使用資金,對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計核算和監(jiān)督;維護(hù)國有資產(chǎn)的完整,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn);及時向校長反饋學(xué)校財務(wù)信息,提供會計資料,不斷完善財務(wù)管理,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),提高經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)人員
第五條 財務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),不斷提高自身的政治素質(zhì),廉潔奉公,潔身自好,不拿回扣,不謀私利。嚴(yán)格遵守上級關(guān)于廉政建設(shè)的若干規(guī)定,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)責(zé)任制度,確保后勤工作的正常開展。
第六條 財會人員需持有會計證、經(jīng)校長嚴(yán)格考核并下達(dá)聘任書后方可上崗。
第七條 會計要認(rèn)真做好記帳、算帳、會計報表、會計憑證保管、固定資產(chǎn)核算、學(xué)校各項(xiàng)支出核算及向上城區(qū)教育局會計決算中心申報等會計基礎(chǔ)工作。
(1)做好會計憑證、會計帳簿、月報表、財務(wù)會計報告和其他會計資料,并必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
(2)正確計算各項(xiàng)成本及費(fèi)用,嚴(yán)格依照本制度辦理財會事務(wù);進(jìn)行會計核算,實(shí)行會計監(jiān)督。
(3)嚴(yán)格執(zhí)行國家及學(xué)校規(guī)定的各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行內(nèi)部審核工作。
(4)充分利用會計資料、信息開展經(jīng)濟(jì)分析活動,參與學(xué)校的預(yù)算、結(jié)算工作,做好學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排及年終財務(wù)結(jié)算工作。
(5)依法進(jìn)行會計核算,通過會計憑證、會計帳簿、內(nèi)部審計、財產(chǎn)清查等及時向校長提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
(6)會計必須按照《會計檔案管理辦法》保管好會計檔案。
(7)根據(jù)收費(fèi)許可證和收據(jù)準(zhǔn)購證,購入財政收據(jù),進(jìn)行編號登記,并建立領(lǐng)用收據(jù)的登記制度。
(8)保管好學(xué)校法人印鑒。
(9)認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第八條 出納員必須認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬,保管好學(xué)?，F(xiàn)金等出納基礎(chǔ)工作。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和財務(wù)會計制度。
(2)建立健全現(xiàn)金帳目,根據(jù)收付款憑證準(zhǔn)確地進(jìn)行現(xiàn)金收付,及時與銀行核對帳戶余額,不填發(fā)空頭支票。并每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,做到帳實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
(3)按國家和上級財務(wù)部門的規(guī)定的數(shù)額提取日常備用金,庫存現(xiàn)金數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。不坐支現(xiàn)金。
(4)每日清查庫存現(xiàn)金余額,并做到帳目相符,日清月結(jié)。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺、溢余及其他錯誤,要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并要主動地查找、核對,及時更正錯誤。
(5)出納員不能以白條 代替收款收據(jù),不得轉(zhuǎn)借、代開、轉(zhuǎn)讓收據(jù)、發(fā)票。
(6)增強(qiáng)對假幣的識別能力,發(fā)現(xiàn)假幣要予以沒收、上繳。
(7)善保管好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)。
(8)保管好學(xué)校財務(wù)章。
(9)認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條
校長必須支持財務(wù)人員依法行使職權(quán)。對忠于職守并做出顯著成績的財務(wù)人員應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。對于在財務(wù)管理和會計核算中嚴(yán)重違反有關(guān)法規(guī)的財會人員,應(yīng)及時進(jìn)行處理和撤換。
帳務(wù)管理
第十條
銀行帳戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本部門業(yè)務(wù)收支結(jié)算用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳和套現(xiàn)。
第十一條
銀行帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即銀行各種結(jié)算票據(jù)、學(xué)校財務(wù)章由出納保管,收據(jù)、法人章由會計保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人不在崗時,委托他人保管
資產(chǎn)管理
第十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類非消耗物質(zhì),也作為固定資產(chǎn)管理。
第十三條 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、辦公設(shè)備、家具等。
第十四條 學(xué)校的固定資產(chǎn)屬國家所有,應(yīng)詳細(xì)登記造冊、建立詳細(xì)帳目嚴(yán)格管理,并落實(shí)相應(yīng)的保管責(zé)任人,設(shè)立使用制度和保管制度。教學(xué)班設(shè)備資產(chǎn)由班主任保管,專用教室財產(chǎn)由專職教師保管,生活部財產(chǎn)由生活教師保管。
第十五條 學(xué)校設(shè)備財產(chǎn)使用實(shí)行責(zé)任制,各責(zé)任人在每學(xué)期初與校長簽訂責(zé)任書,期末由學(xué)校組織驗(yàn)收、考核和獎懲。
第十六條 總務(wù)主任和會計應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,年終前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
第十七條 學(xué)校教職員工領(lǐng)用、借用物品,必須辦理領(lǐng)用、借用登記手續(xù)。
第十八條 固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)校長、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報上級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后核銷。
第十九條 學(xué)校設(shè)備原則不外借,確系工作需要必須外借的由校長批準(zhǔn),并辦好借用手續(xù)。
第二十條 加強(qiáng)對師生的愛校、護(hù)校教育,經(jīng)常開展愛護(hù)公物、愛護(hù)學(xué)校一草一木的教育,如有損壞除教育外還因根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行賠償。
收入和支出的管理
第二十一條 嚴(yán)格遵守國家和地方財稅部門的收費(fèi)規(guī)定,做到亮征收費(fèi)、按物價部門核準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。
第二十二條 學(xué)校的的各項(xiàng)收入必須全額及時上交財務(wù)部門入帳,嚴(yán)禁截留、私分、坐支及公款私存,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第二十三條 預(yù)算內(nèi)資金必須做到?？顚Ｓ?。
第二十四條 各項(xiàng)支出必須合法、真實(shí)、必要,財務(wù)部門必須嚴(yán)格控制支出,認(rèn)真審查支出的內(nèi)容及金額,對支出的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
采購和報銷制度
第二十五條 學(xué)?？倓?wù)處負(fù)責(zé)
采購學(xué)校一般通用的辦公用品及耗材。學(xué)校各部門必需的專業(yè)教學(xué)用品由其填寫物品配置單,寫清物品的名稱、用途、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額,并報校長批準(zhǔn)后,由總務(wù)處購置。
第二十六條 加強(qiáng)學(xué)校設(shè)備添置的計劃性,學(xué)校各部門應(yīng)在每學(xué)期初制定設(shè)備添置計劃,并由總務(wù)處匯總、校長審核后,報區(qū)教育局審批;非特殊情況學(xué)期中一般不添置設(shè)備。
第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行上城區(qū)教育局后勤管理中心《關(guān)于加強(qiáng)集中采購工作的實(shí)施意見》,對大宗物品的采購報后管中心,實(shí)行政府招標(biāo)采購。
第二十八條 對后管中心授權(quán)采購的大宗物品,學(xué)校需經(jīng)行政會議討論,成立采購小組,并遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)價廉的原則進(jìn)行操作。采購?fù)瓿珊笥刹少徯〗M成員簽字,報后管中心招標(biāo)部備案。
第二十九條 嚴(yán)格實(shí)行校長“一支筆”的財務(wù)審批制度。一切原始憑證必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(或證明人)、校長簽字方可報帳。
財務(wù)檔案管理財務(wù)交接
第三十條 根據(jù)財務(wù)檔案管理要求進(jìn)行歸類編號,整理立卷,登記造冊形成“會計檔案目錄”,并根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定的年限保存會計檔案。
第三十一條 財務(wù)人員調(diào)動或離職時,必須按財務(wù)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。未完成交接手續(xù)之前,不得離職。
法律責(zé)任
第三十二條 單位負(fù)責(zé)人和會計人員有違反《會計法》規(guī)定的,由有關(guān)部門按《會計法》的規(guī)定依法進(jìn)行處罰。
附則
