- 目錄
第1篇 企業(yè)發(fā)票管理制度
企業(yè)(公司)發(fā)票管理制度
第一條 為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條 發(fā)票經(jīng)管人員應(yīng)設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回情況。購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的由發(fā)票經(jīng)辦人持發(fā)票購(gòu)領(lǐng)薄及稅務(wù)登記證副本,按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量購(gòu)領(lǐng)發(fā)票。
第三條 對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條 禁止轉(zhuǎn)借、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條 開具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定填開,內(nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章(其他票據(jù)加蓋公司財(cái)務(wù)章等)及填開人印章(或簽名)。
第六條 發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng),須與接管人員辦理工作交接,交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí),應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。
第七條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根聯(lián)一起妥善保存。
第八條 使用后的各種發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第九條 公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第十條 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保管5年,保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自銷毀。
第十一條 對(duì)有下列行為之一的單位,直接當(dāng)事人必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任:
1、 未按照規(guī)定領(lǐng)取規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的;
2、 未按照規(guī)定開具發(fā)票的;
3、 未按照規(guī)定取得發(fā)票的;
4、 未按照規(guī)定保管發(fā)票的;
5、 未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的;
6、 非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的;
7、 違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。
第十二條 公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
第2篇 公司企業(yè)發(fā)票管理制度
企業(yè)(公司)發(fā)票管理制度
第一條 為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條 發(fā)票經(jīng)管人員應(yīng)設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回情況。購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的由發(fā)票經(jīng)辦人持發(fā)票購(gòu)領(lǐng)薄及稅務(wù)登記證副本,按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的種類、數(shù)量購(gòu)領(lǐng)發(fā)票。
第三條 對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條 禁止轉(zhuǎn)借、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條 開具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定填開,內(nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章(其他票據(jù)加蓋公司財(cái)務(wù)章等)及填開人印章(或簽名)。
第六條 發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng),須與接管人員辦理工作交接,交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí),應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。
第七條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根聯(lián)一起妥善保存。
第八條 使用后的各種發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第九條 公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第十條 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保管5年,保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自銷毀。
第十一條 對(duì)有下列行為之一的單位,直接當(dāng)事人必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任:
1、未按照規(guī)定領(lǐng)取規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的;
2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的;
3、未按照規(guī)定取得發(fā)票的;
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的;
5、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的;
6、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的;
7、違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。
第十二條 公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
第3篇 小企業(yè)發(fā)票管理制度
小型企業(yè)中,對(duì)于發(fā)票和其它票據(jù)的管理報(bào)銷等有哪些具體的管理制度呢根據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際情況,以下整理的小企業(yè)發(fā)票管理制度的范本,僅供參考。
一、發(fā)票管理
(一)申領(lǐng)
1、由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。
2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。
3、杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。
4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。
5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字,財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時(shí)取回。
7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。
8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。
2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
4、已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,須部門經(jīng)理專門說明。
(三)回收
1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng),每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng),每次扣款100元。
3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。
(四)填寫
公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯(cuò),應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗(yàn)。
(五)監(jiān)督
會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對(duì)所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。
(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理
支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí),市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說明,財(cái)務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,如到截止日期仍無(wú)說明,按未回款處理。
二、收據(jù)管理
1、收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。
3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。
三、支票管理
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支賬目,并每天結(jié)出余額;
3、出納收取支票時(shí),須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;
5、所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據(jù)管理原則
1、加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。
2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。
