星級酒店資金管理制度
四星級酒店資金管理制度(二)
一、貨幣資金管理制度
(一)貨幣資金(亦可稱現金)管理是酒店財務的一個重要組成部分,牽涉面廣。因此必須加強管理,嚴格遵守財經紀律,以保證貨幣資金的正常使用和周轉。
(二)酒店貨幣資金管理主要包括現金的管理和銀行存款的管理。
(三)現金的管理。
(1)現金使用范圍主要限于:○1支付工資、獎金及工資性津貼等。
○2支付差旅費。按銀行規(guī)定的結算起點(一千元)以下的零星開支。
(2)對于營業(yè)收入中所取得的現金,規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現金。
(3)財務部在收支現金時,要嚴格審核現金收付憑證及所附單據是合法,數額是否完整,簽字手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的,應予以糾正或拒絕辦理收付。
(4)認真做好庫存現金保管工作?，F金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。
(5)各部門因工作需要配備備用金時,應向財務部提出申請,經財務部經理審核批準后由出納負責辦理。備用用金支出不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內容不得移作他用或私人挪用,支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。
(6)各部門領發(fā)工資、獎金如待領部分或多余的,應及時交財務部,各部門不得存放現金。
(7)現金一切收付款項,均須按業(yè)務性質分別填寫交款單或支款單。單上都應寫明收付的內容、用途及有關情況、金額,并由有關人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。
(8)現金收支業(yè)務必須當日登記現金日記帳,做到日清月結,帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現金,現金收付憑證和收支結存單,按規(guī)定需送審核員審核。
(9)各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自留現金,不得私設'小金庫'。財務部應經常督促檢查。
(四)銀行存款的管理
1、對超過現金收付限額以上的款項進行收付時,必須通銀行結算。
2、酒店因經營業(yè)務需要使用轉帳支票付款,一律由各部門填寫支票清單,部門經理簽字后,經財務部經理審批后報總經理室批準后方能辦理領取支票手續(xù)。
3、支票領用者,必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字后方可領用。凡領用后的支票應在7天內將發(fā)票送回財務部,并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者,按規(guī)定進行處罰。 4、財務部門簽發(fā)轉帳支票時,就進行登記并將支票項目填寫齊全,不準簽發(fā)空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時,也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。
5、實行計劃控制的費用或物資采購,在付款時就同時核實計劃,超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后,方能付款。
6、遵守銀行有關規(guī)定,不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算。保管好空白支票及已用支票存根。
7、正確使用和審核各種銀行結帳憑證,及時辦理銀行存款的收付業(yè)務,并及時審核銀行往來對帳單,月末有未達帳款,就查明原因,編制銀行存款余額調節(jié)表。
(五)每月根據酒店貨幣資金使用情況編制'現金流量表',反映當月酒店現金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現金流量表,'現金流量表',由財務部資金支出主管負責編制,并需附上情況分析報告送財務部經理審批,同意后報總經理室。
二、營運資金控制管理制度
(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金,其組成的項目主要有:
1、貨幣資金(稱現金):庫存現金、銀行存款、有價證券。
2、結算資金:應收寓客帳、應收帳款(外客帳及其他應收款)。
3、儲備資金:食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。
4、生產資金:在產品、待攤費用。
(二)營運資金的主要來源:
1、撥入,即由上級主管部門或投資股東投入。
2、貸款,即向銀行申請貸入。
3、利潤中提取,酒店通過從經營所獲利潤中的'企業(yè)發(fā)展基金'中提取。
(三)為保證酒店各項經濟活動的正常進行,營運資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調、挪用酒店的營運資金。對違反規(guī)定的,財務部應予以抵制。
(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管,管用結合,權責合一。各歸口管理部門職責為:
1.財務部
(1)編制營運資金管理及收支等有關計劃。
(2)會同有關歸口部門核定營運資金定額,并層層落實。
(3)建立費用預算管理制度及分析檢查制度。
(4)及時清理應收的預付款。
(5)定期檢查備用金使用情況。
(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量,壓縮庫存,加速資金周轉。
(7)做好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度,積極處理呆滯積壓物資。
(8)提供物資消耗有關資料,會同有關部門制定物資消耗定額。
(9)負責資金調度,組織資金調度,組織資金供應,分析營運資金占用情況,考核營運資金使用效果。
2、餐飲部
(1)會同財務成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。
(2)加強對已領用的食品原料、物料用品及在產品的管理。
3、客房部
(1)會同財務成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。
(2)加強對已領未用物料用品的管理。
(3)加強對在用低值易耗品的管理。
(五)營運資金的考核指標主要有:定額營運資金周轉天數、每百元營業(yè)收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉天數等等。
1、必須在保證酒店經營活動需要的前提下,盡量減少資金占用量,提高資金利用效果,做到少花錢,多辦事。
2、編制的定額營運資金計劃應同酒店綜合經營計劃保持銜接。
(六)酒店每年應定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。
1、物資材料的清查:
(1)日常清查。財務部每月組織有關人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%,清查時,通過認真核對,做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發(fā)現的問題必須查明原因,提出改進意見和措施。
(2)年度清查。財務部于每年末組織有關部門組成清查財產小組,負責對各類物資進行全面清查核算
。采取永續(xù)盤存制方法進行。清查結束,必須清點造冊。對清查中發(fā)現的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。
2、貨幣資金和結算資金清查:
(1)庫存現金必須日清月結。
(2)每月月末編制的銀行存款調節(jié)表,對未達帳都要查明原因并有說明。
(3)應付帳款必須及時清理。
(4)應收帳款必須及時催收,每月編制明細表,做到筆筆有著落。
(5)備用金借用人員須在年底辦理轉借手續(xù)。
(七)營運資金的報損
1、現金。酒店在現金收付中出現的長短款,應查明原因、明確責任后及時處理。短款一般由責任者賠償,長款列作營業(yè)外收入。具體按結帳收款中有關規(guī)定辦理。
2、物資報損。及時查明原因,分清責任,區(qū)別不同情況進行處理。
